授课人徐爱英

1、授课人授课人：徐徐爱英爱英20122012年年6 6月月付款凭证的填制付款凭证的填制复习提问复习提问1、什么是收款凭证？、什么是收款凭证？ 2、20052005年年5 5月月1010日，企业接受国家投入货币日，企业接受国家投入货币 资金资金300 000300 000元，存入银行。元，存入银行。（附件（附件2 2张）张） （请根据以上经济业务填制收款凭证）（请根据以上经济业务填制收款凭证） 收款凭证是根据有关反映现金和银行存款收款凭证是根据有关反映现金和银行存款收款业务收款业务 的原始凭证填制的记账凭证。的原始凭证填制的记账凭证。 1、20052005年年5 5月月1010日，企业接受国家投入

2、货币资金日，企业接受国家投入货币资金 300 000300 000元，存入银行。元，存入银行。银行存款银行存款2005 5 10银收银收接受投资款接受投资款国家资本国家资本实收资本实收资本张力张力财务主管 记账 出纳 审核 制单 分角元十百千万十百千合 计 金 额借或贷明细科目贷方总账科目摘 要 收款凭证借方科目 年 月 日 字第 号 附 单 据 张2 20013 0 0 0 0 0 0 0￥ 3 0 0 0 0 0 0 0 导导 语语 刚刚，我们复习了收款凭证的概念，也通过具体经济业务进一步巩固了收款凭证的填制方法。同学们都知道，收款凭证填制的是收款业务，即收到货币资金。但经济活动中还经常会

3、发生支付货币资金的业务，如以银行存款购买原材料；或以现金购买办公用品等。对于类似的经济业务该如何填制记账凭证呢？今天，我们就来共同学习付款凭证的填制。二、付款凭证的填制一付款凭证的概念一付款凭证的概念2、收款凭证、收款凭证1、付款凭证、付款凭证根据有关反映现金和银行存款根据有关反映现金和银行存款收款业务收款业务的原始凭证填制的记账凭证的原始凭证填制的记账凭证根据有关反映现金和银行存款根据有关反映现金和银行存款付款业务付款业务的原始凭证填制的记账凭证的原始凭证填制的记账凭证分角元十百千万十百千合 计 金 额 借或贷明细科目借方总账科目摘 要 付款凭证贷方科目 年 月 日 字第 号 财务主管 记账

4、 出纳 审核 制单 附单据 张二付款凭证的填制方法二付款凭证的填制方法 “贷方科目贷方科目”填填写写“现金现金”或或“银行银行 存款存款” 科目科目“借方会计科目借方会计科目”栏及栏及“明明细科目细科目”栏填写与栏填写与“贷方科贷方科目目”相对应的借方的一级科相对应的借方的一级科目及其所属明细科目的名称目及其所属明细科目的名称“字第字第 号号”填写填写“现付字第现付字第X号号”或或“银付字第银付字第Y 号号”，自成系统顺，自成系统顺延编号延编号“摘要摘要”栏填写栏填写经济业务的主经济业务的主要内容要内容,要求简要求简洁明确洁明确“年、月、日年、月、日”应按记账凭证的应按记账凭证的编制日期填写编

5、制日期填写“合计合计”行金额表行金额表示贷方科目示贷方科目“现金现金”或或“银行存款银行存款”的的总金额，金额计算总金额，金额计算要求准确无误要求准确无误“借或贷借或贷”栏填写已记入栏填写已记入有关的总分类账及其所属有关的总分类账及其所属明细分类账、明细分类账、“现金现金(银银行存款）日记账行存款）日记账”的页码，的页码，或用或用“借借”或或“贷贷”或或“”表示已经入账表示已经入账在在“金额金额”栏相对栏相对应的行次填写借方应的行次填写借方一级科目及其所属一级科目及其所属明细科目的金额明细科目的金额“附件附件”填写该编填写该编号记账凭证所依号记账凭证所依据的原始凭证的据的原始凭证的张数，以备查

6、核张数，以备查核有关经手人员要有关经手人员要在表格下面的相在表格下面的相应项目后签章应项目后签章,以以明确经济责任明确经济责任00081￥0008制造费用制造费用00001管理费用管理费用购买办公用品购买办公用品合 计千付款凭证贷方科目 年 月 日 字第 号 万分角元十百千十百金 额借或贷明细科目借方总账科目摘 要财务主管 记账 出纳 审核 制单 附 单 据 张举例举例例例1 1、20052005年年5 5月月1515日，企业以现金日，企业以现金180180元购买办公用品。元购买办公用品。 其中：厂部领用其中：厂部领用100100元，车间领用元，车间领用8080元。元。（附件（附件2 2张）张

7、）现金现金200520055 51515现付现付001张力张力2课堂练习课堂练习 资料资料 例例2 20052 2005年年5 5月月1818日，企业以银行存款日，企业以银行存款50 00050 000元元 购入机器设备一台。购入机器设备一台。 （附件（附件1 1张）张）0000005固定资产固定资产购入机器设备购入机器设备分付款凭证贷方科目 年 月 日 字第 号 财务主管 记账 出纳 审核 制单 角元十百千万十百千合 计金 额借或贷明细科目借方总账科目摘 要附单据张￥0000005张力张力2005 5 182005 5 18 银付银付0011银行存款银行存款摘 要 贷方总账科目 明细科目借或

8、贷金 额 千百十 万 千 百 十元角分合 计 收款凭证借方科目 年 月 日 字第 号财务主管 记账 出纳 审核 制单 附单据张摘 要借方总账科目明细科目借或贷金 额千百十万 千百十元角分合 计付款凭证 贷方科目 年 月 日 字第 号 财务主管 记账 出纳 审核 制单 附单据张三收、付款凭证的比较三收、付款凭证的比较四现金和银行存款之间相互划转的业务四现金和银行存款之间相互划转的业务 填制一张收款凭证？填制一张收款凭证？ 填制一张付款凭证？填制一张付款凭证？收、付款凭证各填一张？收、付款凭证各填一张？ 在经济活动中，经常会发生在经济活动中，经常会发生现现金金和和银行存款银行存款之间相互划转的经济

9、之间相互划转的经济业务，对于类似的经济业务，记账业务，对于类似的经济业务，记账凭证应如何填制呢？凭证应如何填制呢？结论：结论： 现金和银行存款之间相互划转的业现金和银行存款之间相互划转的业务只填制一务只填制一张张付款凭证付款凭证1 1、到银行提取现金，、到银行提取现金，例如：例如：2 2、将现金存入银行，、将现金存入银行，应填应填银行存款付款凭证银行存款付款凭证。应填应填现金付款凭证现金付款凭证。举例举例例例3 3、20052005年年5 5月月2525日，企业将现金日，企业将现金10 00010 000元存入元存入 银行。银行。（附件（附件1 1张）张）分角元十百千万十百千合 计金 额借或贷

10、明细科目借方总账科目摘 要付款凭证贷方科目 年 月 日 字第 号财务主管 记账 出纳 审核 制单 附 单 据 张 现金现金2005 5 25现付现付002存存 现现银行存款银行存款1张力张力00000010000001￥资料：资料：1 1、 5 5月月3 3日，开支票一张，付上月所得税日，开支票一张，付上月所得税27 50027 500元元 （附件（附件1 1张）张）2 2、 5 5月月5 5日，厂供销业务员赵明出差，预支差旅费日，厂供销业务员赵明出差，预支差旅费1 0001 000元，元， 付现金。付现金。 （附件（附件2 2张）张） 4 4、 5 5月月1010日，售给宏达商场甲产品日，售

11、给宏达商场甲产品200200件，每件件，每件135135元，销元，销项增值税项增值税4 5904 590元，价税全部收到，存入银行。元，价税全部收到，存入银行。（附件（附件3 3张）张）3 3、 5 5月月1010日，从银行提取现金日，从银行提取现金40 00040 000元，以备发放工资。元，以备发放工资。 （附件（附件1 1张）张）5 5、 5 5月月1010日，以现金支付职工工资日，以现金支付职工工资40 00040 000元。元。 （附件（附件1 1张）张）要求：要求：请学生根据以上经济业务，以制单员张力身份选择请学生根据以上经济业务，以制单员张力身份选择 相应的凭证进行正确的填制。相

12、应的凭证进行正确的填制。课堂实训课堂实训财务主管 记账 出纳 审核 制单 1 1、 5 5月月3 3日，开支票一张，付上月所得税日，开支票一张，付上月所得税27 50027 500元。元。分角元十百千万十百千合 计金 额借或贷明细科目借方总账科目摘 要付款凭证贷方科目 年 月 日 字第 号 附单据张银行存款银行存款银付银付001付上月所得税付上月所得税应交税金应交税金应交所得税应交所得税￥张力张力1付款凭证贷方科目 年 月 日 字第 号 财务主管 记账 出纳 审核 制单 附单据张2 2、 5 5月月5 5日，厂供销业务员赵明出差，预支日，厂供销业务员赵明出差，预支 差旅费差旅费1 0001 0

13、00元，付现金。元，付现金。 摘 要借方总账科目明细科目借或贷金 额千 百十 万 千百 十 元 角 分合 计2 2、 5 5月月5 5日，厂供销业务员赵明出差，预支差旅费日，厂供销业务员赵明出差，预支差旅费 1 0001 000元，付现金。元，付现金。分角元十百千万十百千合 计金 额借或贷明细科目借方总账科目摘 要付款凭证贷方科目 年 月 日 字第 号 财务主管 记账 出纳 审核 制单 附单据张现现 金金 现付现付002预支差旅费预支差旅费其他应收款其他应收款赵赵 明明1 0 0 0 0 0￥1 0 0 0 0 0张力张力2分角元十百千万十百千合 计金 额借或贷明细科目借方总账科目摘 要付款凭

14、证贷方科目 年 月 日 字第 号 财务主管 记账 出纳 审核 制单 附单据张3 3、 5 5月月1010日，从银行提取现金日，从银行提取现金40 00040 000元，以备元，以备 发放工资。发放工资。银行存款银行存款5 10银付银付002提提 现现现现 金金4 0 0 0 0 0 0 ￥4 0 0 0 0 0 0 1张张 力力银行存款银行存款银收银收0015 10甲产品销售收入甲产品销售收入 主营业务收入主营业务收入甲产品甲产品2 7 0 0 0 0 0应交税金应交税金增值税（销项税额）增值税（销项税额）4 5 9 0 0 0￥3 1 5 9 0 0 0张力张力财务主管 记账 出纳 审核 制

15、单 附单据张分角元十百千万十百千合 计 金 额 借或贷明细科目贷方总账科目摘 要 收款凭证借方科目 年 月 日 字第 号4 4、 5 5月月1010日，售给宏达商场甲产品日，售给宏达商场甲产品200200件，每件件，每件135135元，销元，销 项增值税项增值税4 5904 590元，价税已全部收到，存入银行。元，价税已全部收到，存入银行。3 3 5 5、 5 5月月1010日，以现金支付职工工资日，以现金支付职工工资40 00040 000元。元。分角元十百千万十百千合 计金 额借或贷明细科目借方总账科目摘 要付款凭证贷方科目 年 月 日 字第 号 财务主管 记账 出纳 审核 制单 附单据张

16、现现 金金5 10现付现付002支付职工工资支付职工工资应付工资应付工资4 0 0 0 0 0 0￥4 0 0 0 0 0 0张力张力1财务主管 记账 出纳 审核 制单 附单据张分角元十百千万十百千合 计 金 额 借或贷明细科目贷方总账科目摘 要 收款凭证借方科目 年 月 日 字第 号6 6、 5 5月月1515日，采购员赵明出差归来，退回现金日，采购员赵明出差归来，退回现金200200元（其余款元（其余款项尚未报销）。项尚未报销）。现金现金5 15现收现收001收回赵明预借款收回赵明预借款其他应收款其他应收款赵赵 明明2 0 0 0 0￥2 0 0 0 0张力张力2课堂小结课堂小结 1、应借科目涉及、应借科目涉及“现金或银行存款现金或银行存款”，选，选收款凭证收款凭证；2、应贷科目涉及、应贷科目涉及“现金或银行存款现金或银行存款”，选，选付款凭证付款凭证；3、应借应贷科目同时涉及、应借应贷科目同时涉及“现金和银行存款现金和银行存款”，应，应 选选付款凭证付款凭证； 本堂课，我们主要学习了付款凭证的填制方法，并通本堂课，我们主要学习了付款凭证的填制方法，并通过