重庆教育服务中心财务收支审计报告

1、重庆XXX会计师事务所CHONG QING XXX CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS重XXX会审（2014）第XXX号本报告防伪编码：号请登陆查询关于重庆XXX教育服务中心2013年度财务收支情况的审计报告重庆XXX教育服务中心：我们接受委托，对重庆XXX教育服务中心（以下简称 XXX中心）2013年度财务收支 情况进行了审计。按照企业会计制度及其相关规定进行财务收支核算、提供的财务报表 及相关财务会计资料的真实性、合法性、完整性由 XXX中心负责，我们的责任是在实施审 计工作的基础上对财务收支情况发表审计意见。 我们按照中国注册会计师审计准则的规 定执行了审计工作。在

2、审计过程中，我们结合了 XXX中心的实际情况，实施了查阅相关经 济合同和审核财务会计报表、账簿、凭证及其他相关的会计资料等我们认为必要的审计程序。 现将审计情况报告如下：一、单位基本情况重庆XXX教育服务中心系由重庆XXX （以下简称“XXX”）出资组建，是为“XXX”后 勤教育服务的单位。于1998年12月29日经重庆市XXX工商行政管理局XXX技术产业 开发区分局批准成立。注册号：渝高 50090XXXXXXXXXXXX 。法定代表人：XXX。注册资 本：叁拾万元整。注册地址：九龙坡区 XXXXXX号。经济性质：国有经济。经营范围：许可经营项目：XXX业务培训，图书期刊零售（有效期至 20

3、14-12-31止），预包装食品、散装食品、乳制品（不含婴幼儿配方乳粉）零售（有效期至 2014-05-18止）。一般经营项目： 销售文化办公用品、百货、体育用品、物业管理。（以上经营范围法律、法规禁止经营的，不得经营；法律、法规、国务院规定需经审批的，未经审批前，不得经营。 ）XXX中心内部尚未设立行政机构，其单位的行政职能由 XXX人员兼任（兼职人员工资 未在XXX中心领取）。XXX内部培训由XXX培训部负责，XXX培训XXX中心与重庆XXX 人力资源部有限公司签订了 XXX培训相关人员的用工合同，这些人员在XXX中心管理下负 责XXX培训工作。二、审计情况（一）财务状况截至2013年12

4、月31日资产总额10,577,613.14 元；负债总额726,572.24 元；所 有者权益总额9,851,040.90 元。具体明细情况如下：1、货币资金年末余额5,949,404.74现金33,508.63银行存款5,915,896.112、其他应收款年末余额3,641,066.20账龄金额比例（）1年以内3,097,514.2085.071-2年8,000.000.222-3年107,000.002.943年以上428,552.0011.77合计3,641,066.20100.00主要债务单位（人）：经济内容金额XXX教职工住宅暂借职工住宅款3,000,000.00重庆XXXX基建处借

5、款425,552.00XXX3、存货项目教材类借款生活用品类85,000.0083,681.98年末余额17,700.00 65,981.98907,960.2283,681.98项目期初数本期增加本期减少期末数固定资产原值3,069,370.204,588.90.003,273,959.0交通设备1,222,222.1,222,222.0电子设备1,586,528.184,588.91,771,117.0其他260,620.020,000.00280,620.00累计折旧1,972,059.393,939.80.002,365,998.8交通设备455,100.2237,360.3692,4

6、60.63电子设备1,294,343.147,232.01,441,575.5其他222,615.29,347.40231,962.65固定资产净值1,097,311.-189,350.90.00907,960.225、预收账款年末余额6,235.00均系XXX培训费。6、应交税金年末余额22,163.54项目期初未交数本期应交数本期已交数期末未交数增值税-44,191.500.0011,350.57-55,542.07营业税90,194.07293,407.57351,083.3532,518.29所得税123,705.34431,690.82555,396.160.00城市维护建设税6,3

7、13.5820,538.5224,575.822,276.284、固定资产净值年末余额房）税0.0065,396.4522,485.41土地使用税0.0012,021.0012,021.00合计176,021.49823,054.36976,912.317、其他应交款年末余额项目期初未交数本期应交数本期已交数教育费附加2,705.828,802.2310,532.50地方教育费附加1,803.885,868.177,021.69合计4,509.7014,670.4017,554.198、其他应付款年末余额1年以内480,407.791-2年58,000.002-3年100,000.003年以上

8、56,900.00695,307.79主要债权单位（人）：经济内容重庆XXX学院（暂挂账）拆迁补偿款重庆XXX管理有限公司保证金XXX （XXX款暂挂账）捐资助学款学生代收校园卡充值费9、预提费用年末余额均系预提办公用耗材款。10、实收资本年末余额投资单位（人）名称期初余额本期增加额金额 比例（%）本期减少额42,911.040.0022,163.541,625.91期末未交数975.55650.361,625.91699,807.79比例(%)68.658.2914.298.77100.00金额428,306.33130,500.0058,000.0033,900.031,240.00300

9、,000.00期末余额金额 比例重庆XXXXX300,000.100300,000. 100300,000.100300,000. 100注:于1990年1月14日，由重庆XXX会计师事所以渝XXX字（99）11、资本公积项目其他资本公积合计12、盈余公积项目法定盈余公积法定公益金合计13、未分配利润项目年初未分配利润加：本年净利润减：提取盈余公积支付股东股利期末未分配利润（二）财务收支情况期初余额本期增加数64,276.364,276.3期初余额本期增加数1,138,91569,458.1,708,37年末余额64,276.39本期减少数 期末余额64,276.3964,276.39年末余额

10、1,708,374.19本期减少数期末余额1,138,916.569,458.01,708,374.年末余额 7,778,390.32金额6,994,702.80783,687.527,778,390.322013年度累计实现主营业务收入 8,703,679.60元、主营业务成本7,843,116.32元、净禾I润783,687.52元。其明细情况如下:1、主营业务收入项目XXX培训收入XXX培训班收入本年发生额8,703,679.60金额1,459,051.004,314,819.00XXX培训收入XXX培训收入合计2、主营业务成本项目工资伙食费水、电、气费其他课时费汽油、燃油折旧费驾训活动

11、费考务费培训费物管费维修费洗涤费生活用品教育活动费低值易耗品摊销合计3、主营业务税金及附加项目营业税城建税教育费附加2,873,084.6056,725.008,703,679.60本年发生额7,843,116.32金额1,430,449.981,119,940.00940,824.13819,274.10546,269.00468,395.50334,889.15333,726.83319,950.00267,671.78462,069.69340,018.49299,281.00100,039.4657,823.212,494.007,843,116.32本年发生额294,704.44金额

12、261,110.3720,538.527,833.32地方教育费附加合计4、其他业务利润项目(1)其他业务收入其中：生活用品收入房租收入教材收入其他收入(2)其他业务支出其中：税金及附加经营成本折旧费其他费用5、管理费用项目工资招待费办公费差旅费其他折旧费房产税土地使用税合计6、财务费用项目5,222.23294,704.44本年发生额888,136.55金额2,522,616.7555,4811.01544,944.001,321,861.74101,000.001,634,480.2033,912.051,410,650.2149,901.34140,016.60本年发生额245,681.

13、57金额58,600.0016,793.008,147.782,235.0073,339.009,149.3465,396.4512,021.00245,681.57本年发生额-22,736.25金额利息净支出-23,319.75手续费583.50合计-22,736.257、营业外收入本年发生额901.80项目金额罚款收入900.00其他1.80合计901.808、营业外支出本年发生额5,000.00项目金额捐赠支出5,000.00合计5,000.009、企业所得税本年发生额443,264.35利润总额纳税调增1,226,951.87应纳税所得额1,226,951.87适用所得税税率25%应纳

14、所得税额306,737.96本年多预缴124,952.86补缴12年度11,573.53本年实际所得税三、审计中发现的主要问题443,264.35（一）财务的内部控制管理存在不完善的情况，具体反映如下：1、由会计编制的记账凭证长期均由会一人签字， 无会计主管和复核人签字。涉及有现金收 付的记账凭证无出纳签字也仅有会一人签字。2、中心的收入所开出的收据均由出纳一人签字，无复核人签字。3、年初1-6月部分现金（为代收校园充值卡金额）收入未做到及时送存银行，现金存在坐支的情况。4、经了解中心会计和财务负责人在日常工作中对出纳的库存现金未进行不定期的抽查。5、个别记账凭证编制日期早于发票开具日期。从上

15、述情况反映出XXX 中心财务内部的相互控制管理方面存在缺陷。有待完善和改进。（二） 会计基础工作存在欠规范的情况。现金的收付原始凭证一直未加盖 “现金收讫”和 “现金付讫”章。转账原始凭证一直未加盖“转讫”章。四、审计建议针对本次审计过程中发现的问题，现提出以下建议：1 、 加强财务部门会计与出纳之间的相互控制。针对 XXX 中心实际情况建议会计主管或出纳复核会计编制的记账凭证并签字。在由出纳一人同时开票收款的情况时，在会计编制记账凭证前与发票存根联核对后在复核人栏签字以达到相互控制的目的。解决记账凭证、收款的收据长期一人经手签字的情况。2 、 收到现金应做到及时送存银行，会计和财务负责人应按规定不定期对出纳库存现金进行抽查。以达到内部控制，保证现金安全的目的。3 、建议现金收付原始凭证由出纳全月分次（五天或十天）编制现金收付汇总表，使会计能及时