证券法新旧对照

1、二、证券法中与注册会计师相关条款修订前后对照中华人民共和国证券法相关条款（1998 年 12 月 29 日）第三十九条 为股票发行出 具审计报告、资产评估报告或者 法律意见书等文件的专业机构和 人员，在该股票承销期内和期满 后六个月内，不得买卖该种股票。除前款规定外，为上市公司 出具审计报告、资产评估报告或 者法律意书等文件的专业机构和 人员，自接受上市公司委托之日 起至上述文件公后五日内，不得 买卖该种股票。第四十五条 向国务院证券中华人民共和国证券法修订草案相关条款（2005年10月27日通过， 2006年1月1日施行）第四十五条 为股票发行出 具审计报告、资产评估报告或者 法律意见书等文

2、件的证券服务机 构和人员，在该股票承销期内和 期满后六个月内，不得买卖该种 股票。除前款规定外，为上市公司 出具审计报告、资产评估报告或 者法律意见书等文件的证券服务 机构和人员，自接受上市公司委 托之日起至上述文件公开后五日 内，不得买卖该种股票。第五十二条申请股票上市监督管理机构提出股票上市交易申请时，应当提交下列文件：（五）经法定验证机构验证 的公司最近三年的或者公司成立 以来的财务会计报告；第六十八条 下列人员为知 悉证券交易内幕信息的知情人员：（六）由于法定职责而参与 证券交易的社会中介机构或者证 券登记结算机构、证券交易服务 机构的有关人员；第七十二条 禁止国家工作 人员、新闻传播

3、媒介从业人员和 有关人员编造并传播虚假信息， 严重影响证券交易。禁止证券交 易所、证券公司、证券登记结算 机构、证券交易服务机构、社会 中介机构及其从业人员，证券业 协会、证券监督管理机构及其工交易，应当向证券交易所报送下 列文件：（五）依法经会计师事务所 审计的公司最近三年的财务会计 报告；第七十四条证券交易内幕 信息的知情人包括：（七）国务院证券监督管理 机构规定的其他人。第七十八条 禁止国家工作 人员、传播媒介从业人员和有关 人员编造、传播虚假信息，扰乱 证券市场。禁止证券交易所、证券公司、 证券登记结算机构、证券服务机 构及其从业人员，证券业协会、 证券监督管理机构及其工作人作人员，在

4、证券交易活动中作出 虚假陈述或者信息误导。各种传 播媒介传播证券交易信息必须真 实、客观，禁止误导。第七十七条 证券交易所、 证券公司、证券登记结算机构、 证券交易服务机构、社会中介机 构及其从业人员对证券交易中发 现的禁止的交易行为，应当及时 向证券监督管理机构报告。第一百零一条 有公司法第 五十七条规定的情形或者下列情 形之一的，不得担任证券交易所 的负责人：（二）因违法行为或者违纪 行为被撤销资格的律师、注册会 计师或者法定资产评估机构、验 证机构的专业人员，自被撤销资 格之日起未逾五年。员，在证券交易活动中作出虚假 陈述或者信息误导。各种传播媒介传播证券交易 信息必须真实、客观，禁止误

5、导。第八十四条证券交易所、 证券公司、证券登记结算机构、 证券服务机构及其从业人员对证 券交易中发现的禁止交易行为， 应当及时向证券监督管理机构报 告。第一百零八条 有中华人 民共和国公司法第一百四十七 条规定的情形或者下列情形之一 的，不得担任证券交易所的负责 人：（二）因违法行为或者违纪行为被撤销资格的律师、 注册会 计师或者投资咨询机构、财务顾 问机构、资信评级机构、资产评 估机构、验证机构的 专业人员，第一百二十五条 有公司法 第五十七条规定的情形或者下列 情形之一的，不得担任证券公司 的董事、监事或者经理：（二）因违法行为或者违纪 行为被撤销资格的律师、注册会 计师或者法定资产评估机

6、构、验 证机构的专业人员，自被撤销资 格之日起未逾五年。第一百五十七条根据证券自被撤销资格之日起未逾五年。第一百三十一条 证券公司 的董事、监事、高级管理人员， 应当正直诚实，品行良好，熟悉 证券法律、行政法规，具有履行 职责所需的经营管理能力，并在 任职前取得国务院证券监督管理 机构核准的任职资格。有中华人民共和国公司法 第一百四十七条 规定的情形或者 下列情形之一的，不得担任证券 公司的董事、监事、高级管理人 员：（二）因违法行为或者违纪 行为被撤销资格的律师、 注册会 计师或者投资咨询机构、财务顾 问机构、资信评级机构、资产评 估机构、验证机构的 专业人员， 自被撤销资格之日起未逾五年。

7、第一百六十九条 投资咨询投资和证券交易业务的需要，可 以设立专业的证券投资咨询机 构、资信评估机构。证券投资咨 询机构、资信评估机构的设立条 件、审批程序和业务规则，由国 务院证券监督管理机构规定。第一百六十一条为证券的发行、上市或者证券交易活动出 具审计报告、资产评估报告或者 法律意见书等文件的专业机构和 人员，必须按照执业规则规定的 工作程序出具报告，对其所出具 报告内容的真实性、准确性和完 整性进行核查和验证，并就其负 有责任的部分承担连带责任。机构、财务顾问机构、资信评级 机构、资产评估机构、 会计师事 务所从事证券服务业务，必须经 国务院证券监督管理机构和有关 主管部门批准。投资咨询

8、机构、财务顾问机 构、资信评级机构、资产评估机 构、会计师事务所从事证券业务 的审批管理办法，由国务院证券 监督管理机构和有关主管部门制 定。第一百七十三条 证券服务 机构为证券的发行、上市、交易 等证券业务活动制作、出具审计 报告、资产评估报告、财务顾问 报告、资信评级报告或者法律意 见书等文件，应当勤勉尽责，对 所制作、出具的文件内容的真实 性、准确性、完整性进行核查和 验证。其制作、出具的文件有虚 假记载、误导性陈述或者重大遗第一百六十七条 国务院证 券监督管理机构在对证券市场实 施监督管理中履行下列职责：（三）依法对证券发行人、 上市公司、证券交易所、证券公 司、证券登记结算机构、证券

9、投 资基金管理机构、证券投资咨询 机构、资信评估机构以及从事证 券业务的律师事务所、会计师事 务所、资产评估机构的证券业务 活动，进行监督管理；第一百七十七条 依照本法 规定，经核准上市交易的证券， 其发行人未按照有关规定披露信 息，或者所披露的信息有虚假记 载、误导性陈述或者有重大遗漏漏，给他人造成损失的，应当与 发行人、上市公司承担连带赔偿 责任，但能够证明自己没有过错 的除外。第一百七十九条 国务院证 券监督管理机构对证券市场实施 监督管理中履行下列职责：（三）依法对证券发行人、 上市公司、证券交易所、证券公 司、证券登记结算机构、证券投 资基金管理公司、证券服务机构 的证券业务活动，进

10、行监督管理；第一百九十三条 发行人、 上市公司或者其他信息披露义务 人未按照规定披露，或者所披露 的信息有虚假记载、误导性陈述 或者重大遗漏的，由证券监督管 的，由证券监督管理机构责令改 正，对发行人处以三十万元以上 六十万元以下的罚款。对直接负 责的主管人员和其他直接责任人 员给予警告，并处以三万元以上 三十万元以下的罚款。构成犯罪 的，依法追究刑事责任。前款发行人未按期公告其上 市文件或者报送有关报告的，由 证券监督管理机构责令改正，对 发行人处以五万元以上十万元以 下的罚款。第一百七十九条 未经批准并领取业务许可证，擅自设立证 券公司经营证券业务的，由证券 监督管理机构予以取缔，没收违法

11、所得，并处以违法所得一倍以理机构责令改正，给予警告，处 以三十万元以上六十万元以下的 罚款。对直接负责的主管人员和 其他直接责任人员给予警告，并 处以三万元以上三十万元以下的 罚款。发行人、上市公司或者其他 信息披露义务人未按照规定报送 有关报告，或者报送的报告有虚 假记载、误导性陈述或者重大遗 漏的，由证券监督管理机构责令 改正，处以三十万元以上六十万 元以下的罚款。对直接负责的主 管人员和其他直接责任人员给予 警告，并处以三万元以上三十万 元以下的罚款。第一百九十七条未经批 准，擅自设立证券公司或者非法 经营证券业务的，由证券监督管 理机构予以取缔，没收违法所得， 并处以违法所得一倍以上五

12、倍以上五倍以下的罚款。没有违法所 得的，处以三万元以上十万元以 下的罚款。构成犯罪的，依法追 究刑事责任。下的罚款。没有违法所得或者违 法所得不足三十万元的，处以三 十万元以上六十万元以下的罚 款。对直接负责的主管人员和其 他直接责任人员给予警告，并处 以三万元以上三十万元以下的罚第一百八十二条 为股票的发行或者上市出具审计报告、资 产评估报告或者法律意见书等文 件的专业机构和人员，违反本法第三十九条的规定买卖股票的，第一百九十八条违反本法规定，聘任不具有任职资格、证 券从业资格的人员的，由证券监 督管理机构责令改正，给予警告， 可以并处十万元以上三十万元以 下的罚款；对直接负责的主管人 员给

13、予警告，可以并处三万元以 上十万元以下的罚款。第二百零一条 为股票的发 行、上市、交易出具审计报告、 资产评估报告或者法律意见书等 文件的证券服务机构和人员，违 反本法第四十五条的规定 买卖股责令依法处理非法获得的股票， 没收违法所得，并处以所买卖的 股票等值以下的罚款。第一百八十九条证券交易所、证券公司、证券登记结算机 构、证券交易服务机构、社会中 介机构及其从业人员，或者证券 业协会、证券监督管理机构及其 工作人员，在证券交易活动中作 出虚假陈述或者信息误导的，责 令改正，处以三万元以上二十万 元以下的罚款；属于国家工作人 员的，还应当依法给予行政处分。 构成犯罪的，依法追究刑事责任。第二

14、百零一条 提交虚假证 明文件或者采取其他欺诈手段隐 瞒重要事实骗取证券业务许可 的，或者证券公司在证券交易中 有严重违法行为，不再具备经营 资格的，由证券监督管理机构取票的，责令依法处理非法持有的 股票，没收违法所得，并处以所 买卖股票等值以下的罚款。第二百零七条 违反本法第 七十八条第二款的规定，在证券 交易活动中作出虚假陈述或者信 息误导的，责令改正，处以三万 元以上二十万元以下的罚款；属 于国家工作人员的，还应当依法 给与行政处分。第二百二十三条 证券服务 机构未能勤勉尽责，所制作、出 具的文件有虚假记载、误导性陈 述或者有重大遗漏的，责令改正， 没收业务收入，暂停或者撤消证 券服务业务

15、许可，并处以业务收消其证券业务许可，并责令关闭入一倍以上五倍以下的罚款。对 直接负责的主管人员和其他直接 责任人员给予警告，撤消证券从 业资格，并处以三万元以上十万 元以下的罚款。第二百二十五条上市公 司、证券公司、证券交易所、证 券登记结算机构、证券服务机构， 未按照有关规定保存有关文件和 资料的，责令改正，给予警告、 并处以三万元以上三十万元以下 的罚款；隐匿、伪造、篡改或者 销毁有关文件和资料的，给予警 告，并处以三十万元以上六十万 元以下的罚款。第二百二十二条 证券公司 或者其股东、实际控制人违反规 定，拒不向证券监督管理机构报 送或者提供经营管理信息和资 料，或者报送、提供的经营管理信息和资料有虚假记载、误导性 陈述或者重大遗漏的，