南开大学20秋学期《审计学》在线作业(参考答案)

1、1下列各项中，为了实现审计人员具体审计目标中完整性目标的是()。A. 有价证券的市价是否列示B. 实现的销售是否全部登记入账C. 长期投资是否超过净资产的50%D. 购货引起的借贷双方是否同期入账答案：B2. 注册会计师了解被审计单位及其环境的U的是()。A. 为了进行风险评估程序B. 收集充分适当的审计证据C. 为了识别和评估财务报表重大错报风险D. 控制检查风险答案：C3. 注册会讣师评估的重大错报风险与所需审计证据的数量呈()变动关系。A. 同向B. 反向C. 比例D. 不存在关系答案：A4. 在了解被审计单位的内部控制时，注册会计师应当对被审计单位整体层面的内部 控制的设计进行评价，并

2、确定其是否得到执行。以下有关这一问题的各种说法中， 你认可的是()。A. 这一评价过程往往涉及大量的职业判断B. 评价时应尽可能地使用通用的模型和标准C. 企业规模影响其内部控制的整体有效性D. 这一评价不涉及舞弊导致的重大错报风险答案：A5. 下面列示的四种情形中，()属于审计抽样中的信赖过度风险。A. 将实际上没有失效的内部控制推断为失效的B. 将实际上没有失效的内部控制推断为有效的C. 将实际上失效的内部控制推断为失效的D. 将实际上失效的内部控制推断为没有失效的答案：D6. 为证实公司所记录的资产是否均由P公司拥有或控制，记录的负债是否均为P公 司应当履行的偿还义务，注册会讣师釆用下列

3、()程序才可能获取充分、适当的审计 证据。A. 检查文件或记录B. 检查有形资C. 重新执行D. 询问答案：A7. 注册会计师在了解W公司筹资与投资循环内部控制后，准备对W公司投资业务的 内部控制进行测试，以验证所有投资账面余额均是存在的，执行的主要程序有()。A. 获取或编制投资明细表，复核加计并与合计数核对相符B. 索取投资的授权批准文件，检查权限是否恰当，手续是否齐全C. 向被投资单位函证投资金额、持股比例及发放股利情况D. 检查年度内投资增减变动的原始凭证答案：B8. 当被审计单位存在会讣估计的作出不恰当但所涉金额不大，远远低于重要性水平 时，注册会计师对该报表应出具审计报告的意见类型

4、是()。A. 保留意见B. 否定意见C. 无保留意见D. 无保留意见加强调事项段答案：C9. 审计人员对内部控制进行初评后，认为应该实施控制测试的范围是()。A. 有重大缺陷的内部控制B. 拟信赖的内部控制C. 对财务报表有重大影响的内部控制D. 并未有效运行的内部控制答案：B10. 中会计师事务所的C注册会计师作为M公司2008年度财务报表审计的项Ll负责 人，编制并向事务所的业务部门负责人K提交了总体审计计划。K在对总体审计计 划进行审核时，如果发现总体审计计划中包含了以下()内容，应建议C注册会计师 将其纳入具体审计计划中。A. 时间预算B. 审计程序C. 重点审计领域D. 审计重要性答

5、案：B11. 检查销售价格和销售折扣是否经过适当的审批，主要能证明应收账款的()认定。A. 存在B. 计价和分摊C. 完整性D. 权利和义务 答案：B12. 从资产负债表日前后若干天的账簿记录查至记账凭证，检查发票存根与发运凭 证，目的主要是为了()。A. 防止少计收入B. 防止多计收入C. 防止收入金额错误D. 防止收入分类错误答案：B13. 关于审计风险模型中其各要素的下列说法中，不正确的是()。A. 审计风险是预先设定的B. 重大错报风险是评估的C. 审计风险是注册会计师审计前面临的D. 检查风险是注册会计师通过实施实质性程序控制的答案：C14. 标准的审讣报告是指()。A. 无保留审讣

6、报告不附加说明段、强调事项段或任何修饰语B. 无保留审计报告可附加强调事项段C. 无保留审计报告可附加修饰语D. 无保留审讣报告即是标准的审计报告答案：A15. 按抽样决策的(),审计抽样分为统计抽样和非统计抽样。A. 任务B. 条件C. 环境D. 依据答案：D16. 屮公司将2009年度的营业收入列入2008年度的财务报表，则其2008年度财务 报表中存在错误的认定是()。A. 权利和义务B. 计价和分摊C. 发生D. 完整性答案：C17. 1918年9月，北洋政府批准著名会计学家谢霖先生为中国的第一位注册会计师, 谢霖先生创办的()是中国第一家会计师事务所。A. 立信会计师事务所B. 北京

7、会计师事务所C. 上海会计师事务所D. 正则会计师事务所 答案：D18. 民间审计早期处于萌芽状态的时间为17世纪初、中期，最早出现的地点是()。A. 英国的苏格兰B. 英国的爱丁堡C. 美国的纽约D. 中国的上海答案：A19. 从IOOO张发票中抽取100张进行审查，则抽样间隔是()。A. 50B. 30C. 20D. 10答案：D20. 在确定审计程序的范围时，注册会讣师考虑的下列因素中不恰当的是()。A. 计划获取的保证程度越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围越广B. 评估的重大错报风险越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围也越广C. 确定的重要性水平越低，注册会计师实施进一步

8、审计程序的范围越广D. 确定的重要性水平越高，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广答案：D21. 选择确定重要性的基准时，注册会计师通常无需考虑的因素是()。A. 财务报表要素B. 财务报表使用者特别关注的项目C. 财务报表个别使用者对财务信息的特殊需求D. 被审计单位所处行业和经营环境答案：C22. 注册会讣师通过对存货抵押情况的审查，可直接证实被审计单位管理层对存货 项目的()认定。A. 存在、计价和分摊B. 分类和可理解性、完整性C. 权利和义务、分类和可理解性D. 计价和分摊、权利与义务答案：C23. 注册会计师执行的下列业务中保证程度最高的是()。A. 验资B. 财务报表审阅C.

9、内部控制审核D. 对财务信息执行的商定程序答案：A24. 关于控制环境的说法不正确的是()。A. 控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性 的态度、认识和措施B. 控制环境设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度。 良好的控制环境是实旖有效内部控制的基础C. 在评价控制环境的设计和实施情况时，注册会讣师应当了解管理层在治理层的监 督下，是否营造并保持了诚实守信和合乎道德的文化，以及是否建立了防止或发现 并纠正舞弊和错误的恰当控制D. 在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出最终评价答案:D25. 如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平

10、，注册会计师可以发表()的审计报告。A. 保留意见B. 无保留意见C. 无保留意见加强调事项段D. 保留意见加强调事项段答案：B26. 样本选取的方法有()。A. 随机数表法B. 分层法C. 系统选样法D. 整群选样法答案：ABCD27. T会计师事务所于2009年3月10日完成了 Y公司的2009年度财务报表审计业 务，当日出具了审计报告。2009年3月25日，应Y公司及其债权人的要求，根据 年报审计中所了解的情况出具了关于Y公司偿债能力的特殊审计报告。对于这两个 业务的相关工作底稿，会计师事务所应当()。A. 对于财务报表审计的工作底稿，应当于5月9日之前归档B. 对于两个项目的工作底稿，

11、均应与5月9日之前归档C. 对于偿债能力的工作底稿，应当于5月24日之前归档D. 对于两个项LJ的工作底稿，均应于5月24日之前归档答案：AC28. 审计证据的充分性是对审讣证据数量的衡量，主要与以下哪些因素有关？()A. 样本量有关B. 重大错报风险C. 具体审计程序D. 审讣证据的质量答案：ABD29. 根据会计师事务所质量控制准则的规定，会计师事务所对质量控制政策和程序 进行监控的目的，是为了评价()。A. 执行的程序是否有效，获取的证据是否充分B. 遵守法律法规、职业道德和业务准则的情况C. 质量控制制度设讣的适当性和运行的有效性D. 质量控制政策和程序的实际运用是否得肖答案：BCD3

12、0. 控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序，包括()。A. 授权与业绩评价B. 信息处理C. 实物控制D. 职责分离答案：ABCD31. 为了对审计过程中发现的审计差异进行综合判断、分析，便于编制试算平衡表 等，通常需要将这些建议调整的不符事项、未调整的不符事项和重分类误差汇总至 OoA. 调整分录汇总表B. 重分类分录汇总表C. 未调整不符事项汇总表D. 综合分析汇总表答案：ABC32. 货币资金与下列业务循环有关的是()。A. 采购与付款循环B. 销售与收款循环C. 筹资与投资循环D. 生产与存货循环答案：ABCD33. 注册会计师在确定对G公司2007年财务报表的审计意

13、见类型时，可能导致其出 具无法表示意见的事项包括()。A. G公司拒绝提供现金流量表B. G公司新的管理层拒绝签署管理层声明书C. G公司拒绝提供利润表D. 20%的存货未能监盘，占资产总额的5%答案：BC34. 盘点方式可以分为突击盘点和通知盘点，下列物品不适用于突击盘点方式的有 OoA. 现金B. 产成品C. 有价证券D. 固定资产答案：BD35. 审讣报告的引言段应当说明被审计单位的名称和财务报表已经过审讣，并包括 下列内容()。A. 指出构成整套财务报表的每张财务报表的名称B. 提及财务报表附注C. 指明财务报表公允反映了财务状况、经营成果和现金流量D. 指明财务报表的日期和涵盖的期间

14、答案：ABD36. 注册会计师计划对业务流程层面的有关控制进行进一步的了解和评价，应当确 定()。A. 建立的控制是否能够阻止或发现并纠正错报B. 是够存在遗漏的控制环节C. 内部控制运行是否有效D. 内部控制是否针对变化后的业务流程进行修订答案：ABD37. 所有者权益审计中的主要特点是什么？()A. 变动较少B. 每一笔的金额较大C. 一般采用抽样审计方法D. 审讣的重点在于所有者权益赠减变动的合法性和合规性答案：ABD38. 如果会计师事务所长期委派某位高级职员承担某一客户的鉴证业务，则应当采 取以下防范措施维护独立性：OA. 轮换鉴证小组的高级职员B. 请鉴证小组成员以外的其他注册会讣

15、师复核该高级职员所做的丄作C. 进行独立的内部质量复核D. 立即撤出该项鉴证业务答案：ABC39. 下列情形中，可能表明因自我评价导致对执业道德原则产生不利影响的有()。A. 审计项组成员A兼任审计客户中公司的独立董事B. 审计项目组成员B与审计客户中公司董事长存在密切关系C. 审计客户甲公司监事长C半年前一直是该会计事务所的合伙人D. 审讣项LJ组成员D在半年询离开屮公司，此前连续多年担任屮公司财务总监答案：AD40. 审计工作底稿需要由下列哪些人进行复核？()A. 编制工作底稿的人员B. 审计项目负责人C. 部门经理D. 审计机构负责人或主任会计师答案：BCD41. 关于注册会计师了解被审

16、计单位及其环境的的，以下说法中，恰当的有()。A. 识别和评估认定层次重大错报风险B. 识别和评估财务报表重大错报风险C. 评估审计风险D. 评估舞弊风险答案：ABD42. 如果注册会计师提请被审讣单位管理层在财务报表中披露导致对持续经营能力 产生重大疑虑的主要事项或情况以及管理层拟采取的改善措施，然后依据披露情况 决定其发表的审计意见的类型，意味着注册会计师可能发表()审计报告。A. 无法表示意见B. 带有强调事项段的无保留意见C. 保留意见D. 否定意见答案：ABCD43. 下列说法正确的有()。A. 重要性水平越高，审计风险越低B. 重要性水平越低，应当获取的审计证据越多C. 样本量越大

17、，抽样风险越大D. 可容忍误差越小，需获取的样本量越大答案：ABD44. 注册会计师在审计XYZ股份有限公司财务报表中的存货项LJ时，能根据“计价 和分摊”认定推论得出的审计目标有()。A. 存货账面数量与实物数量相符，金额的计算正确B. 当存货成本低于可变现净值时，已调整为可变现净值C. 年末采购、销售截止是恰当的D. 存货项U余额与其各相关总账余额计数一致答案：AD45. 注册会计师应当在总体审计策略中清楚地说明下列()内容。A. 向特定审计领域调配的资源，包括向高风险领域分派有适当经验的项Ll组成员， 就复杂的问题利用专家工作等B. 向特定审讣领域分配资源的数量，包括安排到重要存货存放地观察存货盘点的项 Ll组成员的数量，在企业集团审计业务中，对其他注册会讣师工作的复核的范围， 对高风险领域安排的审计时间预算等C. 何时调配这些资源，包括是在期中审讣阶段还是在关键的截止日期调配资源等D. 如何管理指导监督这些资源的利用，包括预期何时召开项Ll组预备会和总结会， 预期项Ll负责人和经理如何进行复核，是否需要实施项口质量控制复核答案：ABCD46. 审计证据的适当性是指审计证据发现认定存在错报方面具有的相关性和可靠性。 OA. 错误B. 正确答案：B47. 注册会计师应当根据对认定层次重大错报风险的评估结果，恰当选用实质性方 案或综合性方案。OA