会计综合模拟实验指南(实验准备)

1、会计信息系统综合实验项目实验指南实验准备部分一、系统模块选择（系统构成）系统构成分为基础财务型和财务业务型。两者操作上使用的子系统（模块）不同，其中基础财务型系统构成选择的模块包括：总账、工资管理、固定资产；财务业务型系统构成选择的模块包括：总账、应收系统、应付系统、工资管理、固定资产、采购管理、销售管理、库存管理和存货核算等。由于实验的课时有限，可以采用分层教学的方法，由学生独立选择，接受能力强的同学采用财务业务型系统，其他同学可以选择基础财务型，其使用的模块有：总账、工资管理和固定资产。二、人员及权限设置（表1-2）表1-2：不同系统构成下人员及权限设置操作员基础财务型财务业务型人员代码权

2、限人员代码权限周小清学号后四位+01账套主管学号后四位+01账套主管丁力学号后四位+02账套主管学号后四位+02账套主管董坤学号后四位+03主办会计学号后四位+03主办会计姚海洁学号后四位+04出纳学号后四位+04出纳金力平学号后四位+06供应链单据录入及审核 三、综合业务一般实验流程及相关实验数据准备本实验项目对学生的要求较高，给予的实验资料完全模仿实际企业手工条件下的数据资料，需要由学生分析后转成信息化数据，然后进行处理；给出的业务也是简单的未经处理的会计业务，需要学生对业务进行会计的分析处理，然后到给定的软件中进行信息化操作；由于业务处理与初始设置密切相关，因此如何进行初始设置，每个学生

3、实际也不相同，如有的学生初涉信息化实验，而会计理论比较扎实，进行业务处理时可以采用明细分类账形式，此形式符合传统会计人员的习惯，但工作量较大，容易出错，在信息系统中，可以充分利用基础设置的数据资料以及信息化共享的特点，比较常见的是设置辅助核算项（如部门、个人往来、客户、供应商、存货等，利用的是基础设置的资料）、项目核算（信息共享特点，如行政部门、生产部门都有办公费、差旅费、折旧费等，能不能一次设置，各科目共享明细项？），子系统（大中型企业部门多、人员多、控制要求高）。当然信息系统有实时性、自动化等特点，如果给系统足够多的信息时，自动处理的程度更高，这就要求在处理业务时，尽可能多的提供详细信息（

4、如数量、产量、工时、销量等），经过设置，可以自动生成会计数据，传统会计或只关注会计理论的学生反而不会注意，因此每个学生对会计信息系统和会计的理解不同，他们的系统设置肯定不会相同。在这里，我们给了在不同模式下的参考指南，但由于实验情况不同，强调学生要有应变的能力，如有的时候学生在设置项目目录时不成功（可能大批学生在同一机房实验相互间产生了冲突），此时只能转为设置明细账进行处理。因此，要求每个学生对每个过程所需数据及参数由本系统特点、企业给予的手工资料和系统设置的情况具体分析处理取得。在初始设置中，编制符合信息化特点的代码是重点，将在以下章节中详细说明。（一）综合项目一般业务流程该流程根据软件特点

5、制定，见图1-2，涵盖了从基础设置到业务发生以及期末处理的全过程。图1-2：综合项目一般业务流程每位学生根据自己学习情况选择合适的系统模式，制定合理的实验流程，如选择了基础财务型模式的学生，其实验流程是：启用系统管理模块建立自己学号特点的用户建立以学号为特性的账套启用系统（总账、固定资产、工资管理）基础设置（部门、职员、客户、供应商、存货、会计科目、凭证类别、外币、项目目录、结算方式、开户银行）子系统初始设置及录入期初余额（总账、工资管理、固定资产）日常业务分析处理（业务的会计判断、选择数据录入的系统、处理流程、进行具体的录入过程）期末业务（结转业务自定义结转处理、出纳管理与银行对账、对账、结

6、账等）报表编辑与生成（货币资金表、资产负债表、利润表、现金流量表）选择了财务业务型模式的学生，其实验流程是：启用系统管理模块建立自己学号特点的用户建立以学号为特性的账套启用系统（总账、固定资产、工资管理、供应链、存货核算）基础设置（部门、职员、客户、供应商、存货、会计科目、凭证类别、外币、项目目录、结算方式、开户银行、供应链）子系统初始设置及录入期初余额（总账、固定资产、工资管理、采购管理、销售管理、库存管理、存货核算）日常业务分析处理（业务的会计判断、选择数据录入的系统、处理流程的确定、进行具体的录入过程）期末业务（结转业务自定义结转处理、出纳管理与银行对账、对账、结账等）报表编辑与生成（货

7、币资金表、资产负债表、利润表、现金流量表）表1-3：建立账套的步骤表步骤名称内容要求1输入账套信息账套号学号后三位账套名称常州东林股份有限公司账套路径默认启用会计期2010年1月2输入单位信息单位名称常州东林股份有限公司单位简称常州东林其他信息按案例模拟资料输入3核算类型设置本币名称人民币本币代码RMB账套主管周小清企业类型工业行业性质  2007年新会计准则（按行业预置）4基础信息设置存货是否分类是客户是否分类是供应商是否分类是是否有外币核算是5建账完成后相关设置分类码设置科目级次：4-2-2-2结算方式：2-1其他：默认数据精度存货数量小数位：4，单价小数位：6由此可见，两种选择

8、基本流程大同小异，主要区别是会计的要求不同、业务处理的子系统不同、业务处理时涉及的部门、人员、内部控制流程不同；但两者可以转化，其中基础财务型是核心，可以升级为财务业务型（转型）；财务业务型全面完整综合，但业务处理复杂、部门多、人员控制不易，所需知识较多，若学生某个环节出现问题，很容易使得实验失败，此时该学生还可以降低要求，转为基础财务型模式的实验。（二）建立账套流程系统管理员注册“系统管理”“权限”“用户”中增加“周小清”“账套”“建立”（三）人员权限设置见表1-2业务流程一般为：“系统管理中的权限”“用户”中增加员“权限”中设定具体的权限（四）基础设置其流程从“基本信息”“基础档案”1基本

9、信息：包括系统启用（在建立账套后即可按自己选择的系统构成完成系统的启用。具体如表1-4）、编码方案和数据精度。表1-4：系统启用表系统构成启用系统启用时间基础财务型总账2010年12月1日工资管理固定资产财务业务型总账工资管理固定资产采购管理销售管理库存管理存货核算2基础档案基础财务型一般流程：“机构设置”“往来单位”“存货”“财务”“收付结算”；财务业务型一般流程：“机构设置”“往来单位”“存货”“财务”“收付结算”“供应链”。3其他业务流程在具体模块业务操作中说明。四、基础设置中常用代码一览表（一）机构设置1部门其中一车间和二车间是实际的基本生产车间，用于业务往来及员工薪酬的计算等，而其余

10、的部门是为了在计时工资下生产工人分配于不同产品增设的，是为了计算分配各产品应负担的直接人工费。在工资项目设置时，用于分配工资的项目其属性设为“其它”，不参与职工工资的增减。2职员总账系统中涉及的职员，其他人员暂不录入，工资模块另成系统，在工资模块设置中介绍。编码规则是“部门号+顺序号”（二）往来单位客户和供应商的分类应与企业管理相结合，如战略、长期合作、一般和临时等，如与地区相结合，可在地区分类中设置，因此，如无特别标志，可对客户和供应商不分类。为说明分类情况，本案例按地区进行了分类： 注:供应商分类为：常州、省内、省外和国外四类。至于具体的档案，先录入期初资料，至于详细的资料，必须在业务单据

11、中搜索完善，业务发生时新增加的往来单位，在录入业务时不断补充完善。客户档案：注：1001客户为南京地区客户，把编号改正确，然后各分类客户重新编号。供应商档案：注：以上往来单位，可以先输入名称，其具体的信息，查阅相关的业务原始凭证再录入，如无法查到，自己模拟完善。由于客户和供应商在不同的项目中，即使顺序码相同也不影响它们之间的使用；在业务中如有增加客户和供应商，也按顺序增加编号即可。（三）存货存货包括存货分类、计量单位和存货档案三个部分内容。一般流程：“存货分类”“存货档案”录入。具体分类及名称等见下表：存货分类存货档案存货类别编号存货类别名称二级类别编号存货类别名称具体存货编号具体存货名称属性

12、计量单位1原材料101A01除劳务费用外所有属性。税率17%千克102B02除劳务费用外所有属性。税率17%千克103C03除劳务费用外所有属性。税率17%千克104采购运费劳务费用，税率7%元105采购杂费劳务费用，税率0%元2周转材料201低值易耗品20101工作鞋除劳务费用外所有属性。税率17%双20102手套除劳务费用外所有属性。税率17%付202包装物20201包装箱除劳务费用外所有属性。税率17%只3库存商品301甲产品除劳务费用外所有属性。税率17%件302乙产品除劳务费用外所有属性。税率17%件（四）财务财务中包括会计科目、凭证类别、外币汇率和项目目录四个部分，一般设置的顺序是

13、：“凭证类别”“外币汇率”“会计科目”“项目目录”，其中涉及代码的主要是会计科目。1.会计科目编码表总分类科目由财政部颁布的会计制度中统一规定，明细分类科目一般按顺序号编码。具体如下表：表1-12：财务业务型会计科目定义表（本案例没涉及的科目没有列出）类型级次科目编码科目名称辅助核算类型方向资产11001库存现金（现金总账科目）出纳、现金流量借资产11002银行存款（银行总账科目）出纳、现金流量借资产2100201 建行基本户现金流量借资产2100202 中行结算户现金流量借资产2100203 建行美元结算户美元/现金流量借资产2100204 中行美元结算户美元/现金流量借资产11012其他货

14、币资金借资产2101201 银行汇票存款现金流量借资产2101202 承兑保证金户借资产2101203 存出投资款华泰证券现金流量借资产11101交易性金融资产借资产2110101 股票借资产311010101 成本（股）项目核算借资产311010102 公允价值变动项目核算借资产11121应收票据客户往来借资产11122应收账款客户往来借资产11123预付账款借资产2112301 待摊或预付费用项目核算借资产2112302 国内供应商供应商往来借资产11131应收股利项目核算借资产11132应收利息项目核算借资产11221其他应收款借资产2122101 内部职工个人往来借资产2122102

15、其他单位项目核算借资产11231坏账准备贷资产2123101 应收账款坏账准备贷资产2123102 其他应收款坏账准备贷资产11402在途物资借资产11403原材料借资产11405库存商品借资产11408委托加工物资借资产11411周转材料借资产11501持有至到期投资借资产2150101 债券借资产315010101 成本（张）项目核算借资产315010102 应计利息项目核算借资产11502持有至到期投资减值准备贷资产11503可供出售金融资产借资产2150301 股票借资产315030101 成本（股）项目核算借资产315030102 公允价值变动项目核算借资产11511长期股权投资借资

16、产2151101 成本（%）项目核算借资产2151102 损益调整项目核算借资产11512长期股权投资减值准备贷资产11521投资性房地产借资产2152101 出租厂房借资产11522投资性房地产累计折旧贷资产2152201 出租厂房贷资产11531长期应收款借资产11601固定资产借资产11602累计折旧贷资产11603固定资产减值准备贷资产11604在建工程工程项目借资产11605工程物资借资产11606固定资产清理借资产11701无形资产（按具体名称设明细账）数量核算（月）借资产11702累计摊销（按具体名称设明细账）贷资产11703无形资产减值准备贷资产11711商誉借资产11801长

17、期待摊费用借资产11811递延所得税资产借资产2181101 坏账准备借资产2181102 交易性金融资产公允价值变动项目核算借资产2181103 交易性金融资产成本项目核算借资产2181104 可供出售金融资产公允价值变动项目核算借资产2181105 预计负债借资产318110501 三包费用借资产2181106 职工教育经费借资产2181107 汇兑损益借资产318110701 银行存款美元户借资产11901待处理财产损溢借资产2190101 待处理流动资产损溢借资产2190102 待处理固定资产损溢借负债12001短期借款借款项目贷负债12201应付票据供应商往来贷负债12202应付账款

18、贷负债2220201 暂估应付款（受控系统为空）供应商往来贷负债2220202 国内供应商供应商往来贷负债2220203 国外供应商（美元/受控系统为空）供应商往来贷负债12203预收账款客户往来贷负债12211应付职工薪酬贷负债2221101 工资贷负债2221102 社会保险费贷负债322110201 养老保险贷负债322110202 医疗保险贷负债322110203 失业保险贷负债322110204 工伤保险贷负债322110205 生育保险贷负债2221103 住房公积金贷负债2221104 福利费贷负债2221105 职工教育经费贷负债2221106 工会经费贷负债2221107 非

19、货币性福利贷负债12221应交税费贷负债2222101 应交增值税贷负债322210101 进项税额贷负债322210102 转出未交增值税贷负债322210103 销项税额贷负债2222102 未交增值税贷负债2222103 应交营业税贷负债2222104 应交城市建设维护税贷负债2222105 应交教育费附加贷负债2222106 应交地方教育费附加贷负债2222107 应交企业所得税贷负债2222108 应交个人所得税贷负债2222109 应交房产税贷负债2222110 应交印花税贷负债2222111 应交车船税贷负债2222112 应交土地使用税贷负债2222113 应交防洪基金贷负债2

20、222114 应交人防基金贷负债2222115 应交残疾人保障基金贷负债2222116 应交地方教育基金贷负债2222117 应交绿化费贷负债2222118 应交垃圾费贷负债12231应付利息借款项目贷负债12232应付股利项目核算贷负债12241其他应付款贷负债2224101 社会保险费贷负债322410101 养老保险贷负债322410102 医疗保险贷负债322410103 失业保险贷负债2224102 住房公积金贷负债12501长期借款借款项目贷负债12502应付债券贷负债12801预计负债贷负债2280101 三包费用贷负债12901递延所得税负债贷负债2290101 可供出售金融资

21、产公允价值变动项目核算贷负债2290102 持有至到期投资应计利息项目核算贷权益14001实收资本项目核算贷权益14002资本公积贷权益2400201 资本溢价贷权益2400202 其他资本公积贷权益340020201 公允价值变动项目核算贷权益14101盈余公积贷权益2410101 法定盈余公积贷权益14102一般风险准备贷权益14103本年利润贷权益14104利润分配贷权益2410415 未分配利润贷成本15001生产成本借成本2500101 G半成品部门项目借成本2500102 M半成品部门项目借成本2500103 甲成品部门项目借成本2500104 乙成品部门项目借成本2500105非

22、货币性福利部门核算借成本15003辅助生产成本部门项目借成本15101制造费用部门项目借成本15301研发支出借损益16001主营业务收入贷损益16051其他业务收入贷损益2605101 出租房屋贷损益2605102 无形资产贷损益2605103 包装物销售贷损益2605104 材料销售贷损益2605105 咨询服务贷损益16101公允价值变动损益贷损益2610101 交易性金融资产公允价值变动贷损益16111投资收益贷损益16301营业外收入贷损益2630101 违约金收入贷损益16401主营业务成本借损益16402其他业务成本借损益2640201 出租房屋借损益2640202 无形资产借损

23、益2640203 包装物销售借损益2640204 材料销售借损益16403营业税金及附加借损益16601销售费用项目核算借损益16602管理费用借损益2660201 日常费用部门项目借损益2660202 工会经费借损益2660203 教育经费借损益16603财务费用借损益2660301 利息支出借损益2660302 利息收入借损益2660303 汇兑损益借损益2660304 工本及手续费借损益2660305 现金折扣借损益16701资产减值损失借损益2670101 坏账准备借损益16711营业外支出借损益2671101 违约金支出借损益16801所得税费用借损益16901以前年度损益调整借2.

24、项目目录定义步骤及编码表设置项目的目的：是减少某些总账科目过多的明细科目，如费用科目等；是减少录入工作量，如成本项目、费用项目对于不同的成本科目及费用科目是大同小异，设成项目减少了很多的明细账的设置工作，同时，可以对于同一费用要素进行汇总。本实验设置的项目大类包括：1、 现金流量表项目，系统自带（在项目目录中增加，选中现金流量，新会计制度一般企业；在会计科目编辑中指定现金流量科目）2、成本费用项目：具体步骤：（1）打开项目目录，单击“增加”，即增加项目大类，默认普通项目，名称定义为“产品成本计算”，点击下一步，默认设置，直到完成；（2）项目大类中用下拉键选择“成本费用项目”，把待选科目5001

25、01、500102、500103、500104、5101、5003、6601、660201等（参照下表增加科目及辅助核算）移到“已选科目”中，点击确定；（3）在项目分类中定义类别；（4）进行项目目录的维护（在项目目录下点击维护）注：根据分类定义及期初明细资料设定各分类定义下的明细项目。3、投资对象：按短期股票投资对象、长期股票投资对象、其他长期投资对象及债券等单位设置分类别，一般的科目凡涉及上述对象的设为项目管理。（1）建立项目大类名称“投资对象”（2）选择科目（3）项目分类（4）项目目录4、其他单位：分其他往来单位和股东，分别包括其他应收款、应付款及实收资本等科目使用。选择科目：分类：项目目

26、录：5、借款项目及工程项目等项目大类项目分类指定科目项目结构借款项目1、短期借款项目短期借款长期借款应付利息增加借款银行、借款日期、借款期限、到期日期、利率、借款用途2、长期借款项目工程项目1、设备安装工程在建工程增加：开工日期、完工日期3.凭证类别定义 表1-15：凭证类别定义（收付转）类别字类别名称限制条件限制科目收收款凭证借方必有1001，1002付付款凭证贷方必有1001，1002转转账凭证借贷必无1001，1002（五）收付结算包括结算方式、付款条件和开户银行三部分内容，其中最重要的是结算方式，结算方式编码方案如表1-16。收付结算一般流程是：“结算方式”设置“开户银行”录入。1.结算方式2.开