会计作业_货币资金和应收款项

1、会计学书面作业一计算、分录与编表1、2007年1月1日,甲企业从二级市场支付价款1,020,000元(含已到付息期尚未领取的利息20,000元)购入某公司发行的债券,另发生交易费用20,000元.该债券面值1,000,000元,剩余期限为2年,票面年利率为4%,每半年付息一次,甲企业将其划分为交易性金融资产,其他资料如下：(1)2007年1月5日,收到该债券2006年下半年利息20,000元;(2)2007年6月30日,该债券的公允价值为1,150,000元(不含利息);(3)2007年7月5日,收到该债券半年利息;(4)2007年12月31日,该债券的公允价值为1,100,000元(不含利息

2、);(5)2008年1月5日,收到该债券2007年下半年利息;(6)2008年3月31日,甲企业将该债券出售,取得价款1,180,000元(含一季度利息10,000元)要求：编制相关分录。2、丙公司销售产品一批,售价为200,000元,根据客户的购买量,企业的销售条件为25%的商业折扣,付款条件为2/10,1/20,n/30。该企业使用总价法进行应收账款的核算。请分别作出销售商品、购买方于第6天、12天和23天付款时丙公司的会计分录。3、C公司采用“余额百分比法”估计坏账损失，坏账准备的提取比率为2%，有关资料如下：（1）该公司从2005年开始计提坏账准备，该年末应收账款余额为1，000，00

3、0元：（2）2006年2月，经批准确认一笔坏账损失金额为3，000元；（3）2006年12月，上述已核销的坏账又收回1，000元；（4）2006年年末应收账款余额为1，200，000元。（5）2007年末应收账款余额为1，100，000元。要求：计算各年末提取的坏账准备,编制相关会计分录。4、企业在持有期限为5个月、面值为48，000元、票面利率为8%的带息票据2个月后，将其向银行贴现。贴息率为10%。票据到期后，付款单位无款支付，由贴现企业清偿(贴现企业款已支付)。试计算该票据的到期值、贴现时间、贴息和贴现净额,并编制相关会计分录。5、F公司2007年9月库存A材料（公斤，元）的收、发、存的

4、资料如下：日期收入发出结存数量单价金额数量单价金额数量单价金额9.1期初库存2001.002009.10购入3001.103305009.15发出4001009.18购入4001.164645009.24发出3002009.30购入1001.26126300请分别用先进先出法、加权平均法计算本月发出A材料成本和月末结存A材料成本。6、甲上市公司发生下列长期股权投资业务： （1）20×7年1月3日，购入乙公司股票580万股，占乙公司有表决权股份的25%，对乙公司的财务和经营决策具有重大影响，甲公司将其用为长期股权投资核算。每股收购入价8元。每股价格中包含已宣告但尚未发放的现金股利0.2

5、5元，另外支付相关税费7万元。款项均以银行存款支付。当日，乙公司所有者权益的账面价值（与其公允价值不存在差异）为18000万元。 （2）20×7年3月16日，收到乙公司宣告分派的现金股利。 （3）20×7年度，乙公司实现净利润3000万元。 （4）20×8年2月16日，乙公司宣告分派20×7年度股利，每股分派现金股利0.20元。 （5）20×8年3月12日，甲上市公司收到乙公司分派的20×7年度的现金股利。 （6）20×9年1月4日，甲上市公司出售所持有的全部乙公司的股票，共取得价款5200万元（不考虑长期股权投资减值及相关

6、税费）。 要求：根据上述资料，编制甲上市公司长期股权投资的会计分录。 （"长期股权投资"科目要求写出明细科目，答案中的金额单位用万元表示）7、某项设备的原始价值为30,000元,预计使用5年,预计残值2,500元,预计清理费用1,500元,请分别按直线法、双倍余额递减法、年数总和法计算各年提取的折旧额。8、甲上市公司自行研究开发一项专利技术，与该项专利技术有关的资料如下： （1）20×7年1月，该项研发活动进入开发阶段，以银行存款支付的开发费用280万元，其中满足资本化条件的为150万元。20×7年7月1日，开发活动结束，并按法律程序申请取得专利权，供企

7、业行政管理部门使用。 （2）该项专利权法律规定有效期为5年，采用直线法摊销。 （3）20×7年12月1日，将该项专利权的所有权转让，实际取得价款为160万元，应交营业税8万元，款项已存入银行。 要求： （1） 编制甲上市公司发生开发支出的会计分录。 （2） 编制甲上市公司转销费用化开发支出的会计分录。 （3） 编制甲上市公司形成专利权的会计分录。 （4） 计算甲上市公司20×7年7月专利权摊销金额并编制会计分录。 （5） 编制甲上市公司转让专利权的会计分录。 1 9、甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，原材料采用实际成本进行日常核算。2007年3月,企业发生

8、如下涉及增值税的经济业务或事项：（1）购原材料一批，增值税专用发票上注明的价款为80,000元,增值税为13600元。该批原材料已验收入库，货款已用银行存款支付。（2）销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为200 000元，增值税额为34 000元，提货单和增值税专用发票已交购货方，并收到购货方开出并承兑的商业承兑汇票。（3）在建工程领用生产用库存原材料10 000元，应由该批原材料负担的增值税额为1 700元。（4）盘亏原材料4 000元，应由该批原材料负担的增值税额为680元。（5）用银行存款30 000元缴纳增值税。要求：计算本月应交的增值税； 编制上述业务的会计分录（“应交税金”科

9、目要求写出明细科目及专栏名称）。10、甲公司2007年度按企业会计准则计算的税前会计利润为29，800，000元，其中包括本年度收到的国库券利息收入400，000元，所得税税率为25%，当年按税法核定的全年计税工资为3，000，000元，甲公司全年实际发放3，300，000元；甲公司当年营业外支出中有200，000元为税款滞纳罚金，假定无其他纳税调整因素，请计算应纳税所得额和应纳所得税额。11、某公司有关收入、费用账户的发生额为：会计科目借 方发生额贷 方发生额会计科目借 方发生额贷 方发生额主营业务收入280 0003 840 000主营业务成本2 397 400其他业务收入420 370其

10、他业务成本315 936投资收益5 00099 800主营业务税金及附加28 400营业外收入37 582销售费用55 000管理费用230 000财务费用42 000900营业外支出25 800所得税费用300 000A.根据以上资料计算：（1） 营业利润=（2） 利润总额=（3） 净利润=B.编制多步式利润表。利润表项目本月数本年累计数12、光华公司07年12月31日科目余额表如下：科目名称借方余额(元)科目名称贷方余额(元)库存现金51,200坏账准备800银行存款280,000累计折旧80,000应收票据84,000短期借款48,000应收账款46,800应付票据24,000其他应收款

11、16,000应付账款32,800原材料170,000应付职工薪酬11,200低值易耗品30,000委托加工物资10,000应交税费42,000库存商品166,000应付股利86,000生产成本232,000预提费用38,000待摊费用8,000长期借款244,000待处理财产损溢4,000实收资本800,000固定资产576,000资本公积172,000无形资产64,000盈余公积143,200未分配利润16,000其他有关资料如下：(1)“应收账款”总账科目下明细账余额：应收账款-A公司(借余) 38,800元 -B公司(贷余) 18,000元 -C公司(借余) 26,000元(2)“待处理

12、财产损溢”明细账余额如下：待处理流动资产损溢(贷余) 9,200元待处理固定资产损溢(借余) 13,200元(3)“应付账款”明细账余额如下：应付账款-甲公司(贷余) 37,000元-乙公司(贷余) 3,000元-丙公司(借余) 7,200元要求：编制该公司本年末的资产负债表。(年初数略)资产负债表编制单位： 年 月 日 单位：元资产年末数负债和所有者权益年末数二分录题1、 用存款100，000元取得银行签发的银行本票一张。2、 月末盘点现金，发现长款2000元，原因待查。3、 经查，上项现金长款已无法查明原因，经批准予以核销。4、 购买新设备一台价值500，000元，增值税进项税额为85，0

13、00元，以银行存款支付。5、 本月提取固定资产折旧费7，500元，其中生产车间折旧费为4，000元，厂部管理部门折旧费为3，500元。6、 接受W公司捐赠288，000元,款项已存银行。7、 原欠华光公司36，000元购货款，因该公司已破产无法偿还，经批准予以转销。10、经理出差返回，报销差旅费3，000元，退回剩余现金800元。11、本公司接受其他单位投资的设备一台，投出单位的账面原价260，000元，已提折旧60，000元，双方确认价为180，000元。12、2006年5月10日，甲公司以820万元（含已宣告但尚未领取的现金股利20万元）购入乙公司股票200万股作为交易性金融资产，另支付手

14、续费5万元。5月20日，甲公司收到现金股利20万元。2006年5月31日该股票每股市价为4.2元。2006年6月3日以650万元出售该交易性金融资产。企业用闲置资金购买股票已确认为交易性金融资产。13、企业2005年末应收M客户账款余额为100万元。2006年8月确认M客户所欠账款4万元为坏账，当年末应收账款余额为200万元。2007年5月M客户经济情况好转偿还所欠账款3万元，当年末应收账款余额为300万。假设企业对M客户每年坏账的提取比例为1%；14、A公司于2007年1月1日用银行存款购入B公司股票500万股，每股购入价为11元（含已宣告但尚未发放的现金股利1元），另支付相关税费22万元，

15、占B公司实际发行在外股数的40%。2007年1月1日B公司可辨认净资产公允价值为13，000万元。2007年1月20日收到现金股利，2007年B公司实现净利润1，000万元。2008年1月20日，A公司将持有的对B公司的投资对外出售，收到款项4，300万元存入银行。要求：完成A公司上述有关投资业务的会计分录（金额单位以万元表示）。15、甲公司有关长期股权投资的业务如下：（1）2007年1月2日，以每股买入价10元的价格从证券二级市场购入乙公司的股票200万股，另支付相关税费20万元。甲公司购入的股票占乙公司发行在外股份的10%，并准备长期持有。（2）2007年2月25日，乙公司宣告2006年股

16、利分配方案，每股派发0.2元现金股利。（3）2007年3月10日收到现金股利。（4）2007年度，乙公司实现净利润800万元。（5）2008年2月1日，甲公司将持有的乙公司的股票全部售出，收到价款净额1900万元，款项已由银行收妥。16、企业将购入的一项商标权出售给另一企业，该专利权的原价为80000元，已摊销33000元，取得出售收入60000元已存银行，营业税率5%。17、企业将固定资产报废清理的净损失38，900元予以结转。18、企业将固定资产报废清理的净收益68，000元予以结转。19、盘盈甲材料600元,经批准予以转销。20、收到受资方分配的现金股利7,000元(成本法,投资年度以后

17、的利润分配)。21、收到受资方分配的现金股利80,000元(权益法,投资年度以前的利润分配)。22、采购的B材料已验收入库,年末结算凭证未到,款未付,暂估价为10,000元。23、某股份公司发行A股200,000股,每股面值10元,每股售价18元,发行费用为30,000元,股票已全部售出,款存银行。24、企业按合同规定收到客户E公司的预付货款70，000元已存银行；企业向客户E公司发出商品一批，货物价值为80，000元（不含税），增值税率为17%；结清上项预收款业务。25、盘亏机器设备一台，原价7500元，已提折旧5500元，尚未批准转销。26、转销上项盘亏的机器设备。27、本月摊销无形资产价

18、值3200元。28、报废一机床，原值9800元，已提折旧5000元；用存款支付清理费用1600元；残料(已入库)价值1,000元。做有关分录。29、企业收到客户Q公司签发的面额为50，000元，利率为10%，期限为4个月的商业汇票抵偿所欠账款。30、企业收到所订购的原材料，发票所列货物的价值为60，000元（不含税），增值税率为17%，另发生运杂费等8，000元，该货物采用预付账款方式，原已预付50，000元，不足部分用存款抵付。31、某企业2005年1月1日以80，000元购入一项专利权，预计使用年限为10年，法律规定的有效年限为8年。2007年1月1日，该企业将该专利权以70，000元对外

19、出售，出售无形资产适用的营业税税率为5%。32、乙公司为一家彩电生产企业，共有职工200名，2007年3月，公司以其生产的成本为11000元的液晶彩电作为福利发放给公司每名职工。该型号液晶彩电的售价为每台15000元，乙公司适用的增值税率为17%。假定200名职工中160名为直接参加生产的职工，40名为总部管理人员。要求：编制乙公司上述与职工薪酬有关业务的会计分录。33企业当月应付工资为200万元，其中一线生产工人80万元，总部管理人员30万元，按规定，企业分别按照职工工资的10%，12.5%，2%和10%计提医疗保险、养老保险、失业保险和住房公积金，并分别按照职工工资总额的2%和1。5%计提

20、工会经费和职工教育经费。34某企业2007年1月1日向银行借入120，000元借款，期限9个月，年利率8%，该借款到期后按期如数归还，利息分月预提，按季支付。要求：编制借入款项、按月预提利息、按季支付利息和到期时归还本金的会计分录。35某工业企业为小规模纳税企业，增值税率为6，材料采用实际成本计价，本月发生如下经济业务：（1）企业向一般纳税企业购买原材料一批，取得增值税专用发票，价款40，000元，增值税6，800元。货款已经支付，材料尚未验收入库。（2）企业向小规模纳税人购买甲材料一批，普通发票金额为20000元。付款条件为：320、140、60，材料尚未验收入库。（现金折扣采用总价法）（3

21、）企业销售产品一批，开出普通发票，金额为106，000（含税价），货款已收到。（4）企业在购甲材料后的第16天偿还所欠小规模纳税人材料款。（5）企业交纳增值税5，000元。要求：编制上述业务的会计分录。36某工业企业为一般纳税企业，增值税率为17%，材料按实际成本核算。该企业2007年6月份发生如下经济业务：（1）企业向小规模纳税企业采购原材料一批，取得普通发票，金额为20，000元。材料已验收入库，货款已用银行汇票支付。（2）企业购买原材料一批，取得增值税专用发票，价款为50，000元，税款为8，500元。材料尚未验收入库，货款已用支票支付。（3）企业某项在建工程项目耗用原材料一批，该批原材

22、料成本为30，000元。（4）企业收到出口退税18，000元已存银行。（5）企业销售产品一批，开出增值税专用发票，价款为200万，税款为34万，款尚未收到，但收到了买方开具的商业汇票一张。（6）企业实际交纳增值税100，000元。要求：编制上述业务会计分录。38、本月应付生产甲产品工人的工资29,000元,生产乙产品的工人工资11,000元,车间管理人员工资4,000元,厂部行政管理人员工资为8,000元。39、企业由A、B、C三个公司合资设立，投资比例分别为40%，40%，20%，经批准企业决定增加资本200万元，其中，A、C公司已按要求分别增资80万元和38万元；B企业认购90万元，已用存款支付。40、销售产品领用包装材料1，200元。41、销售甲产品10，000件，单位售价200元，单位销售成本160元，该产品属于应交消费税的产品，消费税率8%，增值税率17%，该商品已经发出，价税款尚未收到。42、12月8日，大通公司要求退回上月购买的5件丙产品。该产品销售单价为10000元，单位销售成本为9000元，其销售收入(不含税)50000元，已确认入账，价款尚未收取。经查明退货原因系发