技术方案经济效果评价基本内涵

1、表2-1技术方案经济效果评价基本内涵基本 内 容盈利能 力分析含义分析和测算拟定技术方案计算期的盈利能力和盈利水平对应指标财务内部收益率、财务净现值、资本金财务内部收益率、静态回收期、总 投资收益率、资本金净利润率偿债能 力分析含义分析和判断财务主体的偿债能力对应指标借款偿还期、利息备付率、偿债备付率、资产负债率、流动比率、速动比率财务生 存能力 分析含义也称资金平衡分析，根据拟定技术方案的 财务计划现金流量表，通过考察 拟定技术方案计算期内各年的投资、融资和经营活动所产生的各项现金流 入和现金流岀，计算净现金流量和累计盈余资金分析技术方案是否有足够 的净现金流量维持争产运营，以实现财务可持续

2、性财务可持 续性条件基本条件有足够的经营净现金流量必要条件允许个别年份净现金流量为负， 但各年累计盈余资金不应为负特别注意经营性方案三项内容均进行分析；非经营性方案主要分析财务生存能力基本方法确定性评价方法和不确定性评价方法（同一技术方案二者均要进行）按性质分类定量分析与定性分析（二者相结合，以定量分析为主）按是否考虑 时间因素分类静态分析与动态分析（二者结合，以动态分析为主）。静态分析适用于粗略或短 期评价，或逐年收益大致相等的技术方案评价；动态分析强调资金时间价值融资前分析对应报表技术方案投资现金流量表对应指标:技术方案投资内部收益率、净现值、静态投资回收期（以经 济 效 果 评 价 基

3、本 内 涵方法按是否考虑 融资分类动态分析为主）作用考察技术方案投资总获利能力，作为初步决策与融资方 案研究的依据和基础融资后分析基本理解考察技术方案在拟定融资条件下的盈利能力、偿债能力和财务生存能力，判断技术方案在拟定融资条件下的可 行性，用于比选融资方案动态分析资本金现金流量分析计算资本金财务内部收益率投资各方现金流量分析计算投资各方财务内部收益率静态分析计算资本金净利润率（ROE）和总投资收益率（ROI）按评价时间分类事前评价、事中评价、事后评价程 序熟悉建设技术方案的基本情况；攵集、整理和计算有关技术经济基础数据资料与参数；根据基础财务数据资料编制各基本财务报表；经济效果评价（计算评价

4、指标，分析财务可行性）方 案含义方案间互不干扰、在经济上互不相关的方案，即这些方案是彼此独立无关的，选择或放弃其中一个方案，并不影响其他方案的选择独立型方案1特例单一方案实质在“做”与“不做”间选择，取决于技术方案自身的经济性，即进行“绝对经济效果检验”含义又称排他型方案，在若干备选方案中，各个方案彼此可以相互代替， 具有排他性，选择其中任何一个方案，则其他方案必然被排斥互斥型方案实质只能选择一个经济性最优的方案评价 内容考察各个方案自身的经济效果，即进行绝对经济效果检验”；考察哪个方案相对经济效果最优，即相对经济效果检验”计算期建设期含义技术方案从资金正式投入开始到项目建成投产为止所需要的时

5、间确定依据技术方案建设的合理工期；建设进度计划运营期阶 段投产期技术方案投入生产，但生产能力尚未完全达到设计能力时的过渡阶段达产期生产运营达到设计预期水平后的时间确定依据主要设施和设备的经济寿命期（或折旧年限）；土品寿命期；主要技术的寿命期；遵从行业规定1Z101031不确定性分析进行不确定性分析的原因与风险的区别不确定性因素产生的原因J内容与方法L成本1Z101032盈亏平衡分析r量本利模型彳销售收入与营业税金及附加 I量本利模型表达式V基本量本利图盈亏平衡点计算经济含义与局限敏感性分析的内容1Z101033单因素敏感性分析步骤'敏感性分析Y敏感度系数与临界点-优点与局限图3-1基本

6、知识结构基本内容1Z101021经济效果评价的内容 -方法与程序方案与计算期厂总投资收益率（ROI）/1Z101023投资收益率分析4次*八注知汩步/ ”匸、L资本金净利润率（ROE）静态投资回收期（Pt）1Z101024投资回收期分析円I动态投资回收期（Pt）1Z101022经济效果评价指标体系/ 1Z101025财务净现值（FNPV）分析t 1Z101027基准收益率的确定1Z101026财务内部收益率（FIRR）分析借款偿还期（Pd）1Z101028偿债能力分析利息备付率（ICR）I偿债备付率（DSCR）图2-1基本知识结构.1Z101041技术方案现金流量表投资现金流量表 资本金现金流

7、量表 投资各方现金流量表 财务计划现金流量表1Z101042''-技术方案现金流量表构成要素/营业收入与补贴收入投资总成本与经营成本厂建设投资建设期利息流动资金技术方案资本金 投资借款的处理 维持运营投资营业税、消费税、资源税、 土地增值税、城市维护建 设税和教育费附加、增值 税、关税、所得税图4-1 基本知识结构1Z101061.设备租赁与购买的影响因素设备租赁概述影响设备租赁与购买的因素/设备租赁与购置方案分析步骤1Z101062'-设备租赁与购买方案的比选分析-附加率法期末支付年金J期初支付年金设备租赁方案的净现金流f租金的计算设备购买方案的净现金流 设备租赁与购

8、置方案的经济比选图6-1 基本知识结构设备磨损类型一一2大类4种形式1Z101051设备磨损与补偿L设备磨损补偿方式一一2类3种形式1Z101052设备更新方案的比选原则设备更新概念-设备更新策略（新增内容）-设备更新方案比选原则广设备寿命的概念3种寿命1Z101053-设备更新方案的比选方法设备经济寿命的估算L经济寿命确定原则7 -静态模式确定No'设备更新方案比选一一静态模式图5-1基本知识结构财务会计的职能1Z102011管理会计与财务会计财务会计的内涵财务会计的职能 一一核算、监督会计核算的原则1Z0102012会计要素的属性（历史成本、重置成本、可变现净值、现值、公允价值）会

9、计信息的质量要求会计核算的基本前提1Z102013会计核算的基本假设（会计主体、持续经营、会计分期、货币计量）会计核算的基础一-权责发生制会计要素的组成和会计等式的应用1Z102014会计要素（资产、负债、所有者权益；收入、费用、利润）会计等式（静态、动态、综合）费用与成本的关系1Z102021费用的概念与特点费用和成本的区别和联系生产费用与期间费用生产费用与生产成本期间费用与生产成本成本与费用的联系与区别工程成本和费用工程成本的确认和计算方法1Z0102022成本费用的确认（费用与支岀的关系）成本费用的计量（需分摊的费用）间接费用分摊固定资产折旧无形资产摊销工程成本的计算方法（工程价款的结算

10、方式）工程成本的核算1Z102023工程成本及其核算的内容（直接费用、间接费用）工程成本核算的对象工程成本核算的任务和基本要求工程成本核算的程序期间费用的核算1Z102024（针对施工企业）管理费用（11 类）财务费用（利息支出、汇兑损失、相关手续费、其他财务费用）利润的计算1Z102041利润的概念利润的计算营业利润利润总额净利润利润分配税后利润的分配原则税后利润的分配顺序（5个步骤、法定公积金的3个用途）所得税费用的确认1Z0102042所得税的概念（所得税、应纳税所得额）所得税的计税基础所得税会计的程序资产的计税基础（概念、计算公式、算例）负债的计税基础（概念、计算公式、算例）暂时性差异

11、（判别、算例）应纳税暂时性差异可抵扣暂时性差异递延所得税资产和递延所得税负债所得税费用的确认和计量当期所得税（涉及应纳税所得额计算公式）递延所得税所得税费用=当期所得税+递延所得税财务报表的构成1Z102051财务报表列报的基本要求财务报表的构成资产负债表利润表现金流量表所有者权益变动表财务报表附注资产负债表的内容和作用1Z0102052资产负债表的结构账户式、左右结构资产负债表的内容流动资产非流动资产流动负债非流动负债所有者权益资产负债表的作用（3个作用）所有者权益变动表的内容作用利润表的内容和作用1Z102053利润表的内容构成主营业务利润的要素构成营业利润的要素构成利润总额（亏损总额）的

12、要素构成净利润（或净亏损）的要素利润表的结构多步式利润表利润表的作用（3个）现金流量表的内容和作用1Z102054现金流量表的编制基础（现金、现金等价物）现金流量表的内容经营活动产生的现金流量投资活动产生的现金流量筹资活动产生的现金流量现金流量表的结构（正表5项，补充资料3项）现金流量表的作用（3个）财务分析方法1Z102061趋势分析法定基指数（通常采用）环比指数比率分析法（最基本、最重要的方法 ）构成比率效率比率相关比率因素分析法连环替代法差额计算法（简化形式）基本财务比率的计算和分析1Z0102062偿债能力比率（概念、公式、判别标准）资产负债率流动比率速动比率资产管理比率（反映资产管理

13、效率）总资产周转率流动资产周转率存货周转率应收账款周转率盈利能力比率净资产收益率（核心指标）总资产报酬率发展能力比率营业增长率财务报表附注的作用1Z102055资本积累率财务表表附注的内容和作用财务报表附注的主要内容财务指标综合分析杜邦分析（以净资产收益率为核心指标）建设工程项目总投资的组成建设工程项目总投资的概念1Z103011建设工程项目总投资组成表进口设备抵岸价进口设备的交货方式现金流量表的作用（3个）进口设备抵岸价进口设备的交货方式现金流量表的作用（3个）国产标准设备原价设备及工器具购置费的组成设备购置费的进口设备抵岸价进口设备的交货方式现金流量表的作用（3个）国产非标准设备原价1Z0

14、103012组成和计算进口设备抵岸价进口设备的交货方式的构成及计算进口设备抵岸价的构成设备运杂费工具、器具及生产家具购置费的构成及计算工程建设其他费的组成1Z103013土地使用费（农用土地征用费、取得国有土地使用费）与项目建设有关的其他费用（11项）与未来企业生产经营有关的其他费用（3项）预备费的组成1Z103014基本预备费涨价预备费（公式、算例）建设期利息的计算1Z103015公式、算例设计概算的内容和设计概算的内容单位工程概算单位建筑工程概算 （6）单位设备及安装工程概算（4）作用单项工程综合概算1Z103041建设工程项目总概算设计概算的作用（6）设计概算的编制依设计概算的编制依据

15、（12）表20 1 基本知识结构据、程序和步骤设计概算编制的程序和步骤（图1Z103042）1Z0103042概算定额法（步骤）单位建筑工概算指标法（结构特征相同或有程概算编制局部差异，算例）单位工程概算的方法设计概算的编制方类似工程预算法编制方法设备购置费概算1Z103043（重点）单位设备及安预算单价法装工程概算编设备安装制方法工程概算扩大单价法概算指标法单项工程综合概算的编制方法（编制说明、综合概算表）建设工程项目总概算的编制方法总概算书的内容（设计概算文件的构成）总概算表的编制办法（7个步骤）设计概算的审查内容1Z103044设计概算审查的内容编制依据（合法性、时效性、适用范围）单位工

16、程设计概算构成建筑工程概算设备及安装工程概算综合概算和总概算财政部对设计概算评审的要求设计概算审查的意义对比分析法设计概算审查的方法查询核实法联合会审法施工图预算编制的模式1Z103051按照预算造价的计传统计价模式（定额计价模式）算方式和管理方式工程量清单计价模式对建设单位的作用施工图设计阶段确定工程造价的依据施工期间安排资金计划和使用建设资金的依据招投标的重要基础，工程量清单、标底的编制依据拨付进度款及办理结算的依据施工图预算的作用1Z0103052对施工单位的作用（3）确定投标报价的依据进行施工准备的依据控制施工成本、收取工程款的依据工程咨询单位对其他方监督检查执行定额标准的依据面的作用

17、造价管合理确定工程造价的依据(2)理部门测算造价指数的依据审定招标工程标底的依据施工图预算的编制依据1Z103053（10项）计价依据、合同协议、设计概算、施工图设计图 纸、预算定额和单位估价表、施工组织设计和施工方案、设 备材料供应合同等施工图预算的编制方法1Z103054单价法定额单价法（步骤）工程量清单单价法全费用综合单价部分费用综合单价实物量法（步骤、与定额单价法的区别）施工图预算的审查内容1Z103055审查内容工程量计算、定额套用、取费标准、单价计算审查步骤准备工作、选择方法并审查、整理资料并调整定案审查方法（优缺点、适用性）（7种）全面审查法、标准预算审查法、分组 计算审查法、对

18、比审查法（符合条件）、筛选 审查法、重点审查法、分解对比审查法工程量清单的作用1Z103061由招标人负责编制，为投标人竞争提供了工程量清单的作用（4）平等、共同的基础是建设工程计价的依据工程付款和结算的依据是调整工程价款、处理工程索赔的依据工程量清单计价规范概述表22-1基本知识结构分部分项工程量清单的编制项目编码的设置（五级十二位）项目名称的确定项目特征的描述（意义 3）计量单位的选择工程量的计算（重点）措施项目清单的编制通用措施项目（9）考虑因素（5）其他项目清单的编制暂列金额暂估价材料暂估单价专业工程暂估单价计日工总承包服务费工程量清单编制的方法1Z0103062规费项目清单的编制（工

19、程排污费、工程定额测定费、社会保障费：养老、失业、医 疗保险费）、住房公积金、危险作业以外伤害保险税金项目清单的编制（营业税、城市维护建设税、教育费附加）1Z103070工程量清单计价表23 1 基本知识结构工程量清单计价的方法1Z103071工程量清单计价工程量清单编制程序（图1Z103071-1）的基本过程工程量清单计价应用过程（图1Z103071-1）按工程量清单计价的建分部分项工程费、措施项目费、其他筑安装工程造价组成项目费、规费、税金（图1Z103071-3）工程造价的计工料单价法、综合单价法、全费用综算合单价法工程量清单计价的 方法分部分项工程分部分项工程量的确定费计算综合单价的编

20、制（步骤7、算例）措施项目费计算综合单价法、参数法计价、分包法计价（原理、适用范围）其他项目费计算暂列金额、暂估价、计日工、总承包服务费规费与税金的计算风险费用的确定招标控制价的概念（6个方面理解）招标控制价的计价依据 （7）招标控制价的编制方法1Z0103072招标控制价的分部分项工程费的编制、措施项目费的编制、编制内容其他项目费的编制、规费和税金的编制编制招标控制价应注意的问题（6）招标控制价的编制程序 （14）投标报价的编制方法1Z103073投标报价的概念投标价的编制原则（6）投标价编制依据（9）投标价的编制内容（重点）工程合同价款的约定方法1Z103074工程合同类型的选择清单计价工

21、程宜采用单价合同，不排斥总价合 同（区别一一工程量的合同约束力）工程合同价款的约定（9）预付工程款、工程计量与工程进度款支付、工程价款调整、索赔与签证等工程计量和价款支付的方法1Z103075工程款的主要结算方式按月结算、分段结算、竣工后一次结算工程预付款的支付与抵扣工程预付款的支付（建财 369号 额度、时间等）工程预付款的抵扣（起扣点公式、算例）工程计量与进度款支付FIDIC施工合同条件下建筑安装工程费用的结算工程支付的范围和条件工程支付的项目（清单项目 3、清单以外项目8）工程费用支付的程序（3）工程支付的报表与证书（5）、算例续表索赔与现场签证的方法1Z103076索赔的方法索赔成立的

22、条件（三要素：理由、证据、时限）索赔处理程序（承包人索赔、发包人索赔）索赔的计算方法索赔费用的组成（6）索赔费用的计算方法实际费用法（最常用）总费用法修正总费用法现场签证的方法现场签证的范围（6）、程序（3）、费用计算（证明材料5）工程价款调 整的方法1Z103077计价规范（GB50500-2008）有关工程价款调整的规定（9）算例工程变更价款的确定方法建设工程施工合同（示范文本）工程变更的程序工程变更价款的确定程序条件下的工程变更工程变更价款的确定方法FIDIC施工合同条件下的工程变更工程变更权（颁发工程接收证书前 ）工程变更程序工程变更价款的确定方法（新费率）工程价款中的价差调整方法按实际价格调整法、按工程造价指数调整法、采用造价信息调整价格差额法、调值公式法（算例）竣工结算方法1Z0103078竣工结算的程序竣工结算的依据（10）竣工结算的编制竣工结算的编制方法（总价合同、单价合同、成本加酬金合同）竣工结算的编制内容竣工结算的审查竣工结算的审查方法、竣工结算的审查内容工程计价争议处理方法1Z0103079计价依据争议的处理由工程造价管理机