企业财务战略培训

1、企业财务战略培训企业财务战略培训 主讲人：杨兴文主讲人：杨兴文 2006年11月 昆明培训内容简介o 1、财务战略及其运用；o 2、企业内部控制介绍（COSO报告）一、财务战略及其运用o 1、内容概要o 成本战略o 预算战略o 税收战略o 资本运作o 企业改制一、财务战略及其运用o （一）成本战略o 1、在成本管理中的常见弊端o 虚增收入、成本，从而虚增利润o 利用会计估计调节成本o 以丰补歉o 以避税为目的截留收入、虚增成本一、财务战略及其运用o 2、传统成本概念及其控制o 生产成本阶段 直接材料 直接人工 其他直接费用 制造费用 一、财务战略及其运用o 基础成本加效能成本阶段o 原理：企业

2、在降低产品成本的同时，应当同时注重产品品种和质量的改善，不能单一的强调了成本控制，而忽视了产品价值的提升。 效能成本：企业运用成本与效益原则，增加新产品的设计或改变老产品的功能而增加的成本。如增加了产品的功能、延长了产品的使用寿命、提升了产品的整体价值等。一、财务战略及其运用o 传统成本控制的原理 利润收入变动成本固定成本o 传统成本控制的局限性 忽视了投资成本的运用 不适合高科技企业 不适合部分能源类企业 不适合属于高竞争领域的企业一、财务战略及其运用o 3、现代成本概念及其控制o 现代成本的概念 产品过程：包括从引入产品概念到终止与该产品相关的一切活动的过程。 产品过程包括： 引入产品概念

3、阶段 生产过程 使用和维护过程 消费过程 一、财务战略及其运用o 现代成本控制 投资成本控制 生产成本控制 开发设计及维护成本控制 期间费用控制以及废弃成本控制一、财务战略及其运用o （二）预算战略o 1、传统预算的常见问题 预算不支持公司战略，甚至与之相矛盾； 预算不能反映市场需要，对市场反映迟钝； 预算过于强调自上而下的垂直指挥关系； 预算过于强调成本费用的控制，而忽视了企业整体价值的提升。一、财务战略及其运用o 2、全面预算的基本概念o 全面预算是一种系统的工具，用它来分配企业的财务、实物和人力资源，以实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算监控战略目标的实施进度，控制开支，并最终预测企

4、业的现金流，损益表。o 预算更多的是充当一种在公司战略规划和经营绩效管理的工具。一、财务战略及其运用o 3、预算编制过程中的常见错误程序o 预算就是一张函括所有会计科目的表格，由财务部门主要负责，其他部门提供必要的协助，最终形成“三张表格”；o 预算只需要体现投资者和管理者的想法，自上而下推行就可以；o 预算只要在年初编制就可以，并用它来指导全年的工作。一、财务战略及其运用o 4、预算的正确编制程序o 企业应当制定战略规划，包括公司发展战略和年度战略行动计划；o 根据战略规划，公司及部门编制年度运作计划，年度运作计划至少应当包括收入、成本费用、资源投入和业务活动等基本内容，共同形成财务类绩效指

5、标和非财务类绩效指标；o 根据年度运作计划各部门编制收入和费用预算，管理部门编制期间费用预算，形成部门的财务类绩效考核指标，由财务部门最终汇总形成资金预算和利润预算。一、财务战略及其运用o 公司管理层通过管理报告定期对预算的执行情况进行分析、监控和决策；o 在经营目标的执行过程中，各级管理层通过不同层次、不同频率的管理报告来监控战略的执行进度，并通过定期的评估报告及时采取有效的行动，纠正预算执行过程中存在的问题，必要时，可以对全面预算体系和关键的绩效考核指标作出必要的修正。一、财务战略及其运用o 5、全面预算的意义o 全面预算与传统预算不可混为一谈，全面预算不仅包括了传统预算的所有内容，还包括公司的年度运作计划，共同构成了公司战略规划量化和细化的具体表现，也从真正意义上实现了预算和战略规划的紧密联系；o 预算是形成公司绩效考核指标的真正来源，是公司绩效管理的基础和依据。通过预算与绩效管理相结合，使部门和员工有了明确、可行的目标，促使公司的经营活动符合战略规划的要求。一、财务战略及其运用o （三）税收战略o 税率利用o 实体分拆o 业务分拆一、财务战略及其运用o （四）资本运作o 通过对企业资本和各项资本的合理配置，以实现资本的增值o 实体运作o 股权运作运作o 无形资产运作o 金融产品运作一、财务战略及其运用o （五）企业改制o 基本原理：国有资本应当退出一般竞争性领域。