房地产开发全程财税处理与涉税风险防范

1、单 项 选 择 题（共 1 题）1.根据国税发2009131号，下列说法错 误的是（）。开发产品销售收入的范围为销售开发产 品过程中取得的全部价款，包括现金、现 金等价物及其他经济利益未纳入开发产品价内并由企业之外的其 他收取部门、单位开具发票的，可作为代 收代缴款项进行管理采取一次性全额收款方式销售开发产品 的，应于实际收讫价款或取得索取价款凭 据（权利）之日，确认收入的实现企业将开发产品用于捐赠、赞助、职工福 利、奖励、对外投资等行为，免征所得税判断题（共1题）2.房地产开发企业在项目调研阶段的费 用不应计入开发成本。（）错误正确单项选择题（共1题）1 .项目开发前期发生的水文地质勘察、

2、测绘、规划、设计、可行性研究、筹建、.场地通平等前期费用是指（）。基础设施建设费建筑安装工程费拆迁补偿费前期工程费判断题（共1题）2 .符合条件的居民企业之间的股息、红 利等权益性投资收益，免征企业所得税。（）错误正确单项选择题（共1题）1.根据国税函2008 875号，下列说法 错误的是（）。销售商品采取预收款方式的，在收到预收 款时确认收入销售商品需要安装和检验的，在购买方接 受商品以及安装和检验完毕时确认收入 销售商品采用支付手续费方式委托代销 的，在收到代销清单时确认收入销售商品采用托收承付方式的，在办妥托 收手续时确认收入判断题（共1题）2.采用售后回购方式销售商品的，有证 据表明不

3、符合销售收入确认条件的，如以 销售商品方式进行融资，收到的款项应确 认为负债，回购价格大于原售价的，差额 应在回购期间确认为利息费用。（） 错误正确单项选择题（共1题）1 .关于融资性售后回租业务的处理，下 列说法错误的是（）。承租方出售资产的行为，不征收增值税 资产所有权相关的风险和报酬并未完全 转移 承租方出售资产的行为，应确认销售收入对融资性租赁的资产，仍按承租人出售前 的原账面价值计提折旧判断题（共1题）2 .履约成本，是指租赁期内为租赁资产 支付的各种使用费用，如技术咨询和服务 费、人员培训费、维修费、保险费等。（） 错误正确单项选择题（共1题）1 .根据房产税暂行条例实施细则， 下

4、列说法不正确的是（）。房产税由产权所有人缴纳产权出典纠纷未解决的，由房产代管人或 者使用人缴纳产权出典纠纷未解决的，暂不缴纳房产税 产权属于全民所有的，由经营管理的单位 缴纳判断题（共1题）2 .企业筹办期间计算为亏损年度。（）错误 正确单项选择题（共1题）1 .下列行为契税的计税依据不是成交价 格的是（）。房屋买卖土地使用权出售房屋赠与国有土地使用权出让判断题（共1题）2 .对于安置村民的房屋，按照同地同年 房屋的销售价计入销售额，同时，列支其 发生的成本，计算征收土地增值税。（） 错误正确单项选择题（共1题）1 .关于合作建房，下列说法错误的是是指由一方（以下简称甲方）提供土地使 用权，另

5、一方（以下简称乙方）提供资金, 合作建房合作建房分为两类：以物易物类和合营企 业类甲方以土地使用权乙方以货币资金合股， 成立合营企业，合作建房，房屋建成后如 果双方采取风险共担、利润共享的分配方 式，不征营业税对于合营企业类，如果房屋建成后双方按 一定比例分配房屋，此种经营行为，不征 营业税判断题（共1题）2 .对廉租住房、经济适用住房建设用地 以及廉租住房经营管理单位按照政府规 定价格、向规定保障对象出租的廉租住房 用地，免征城镇土地使用税。（） 错误正确单项选择题（共1题）1 .扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税 款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对 扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款 （）

6、以下的罚款。百分之五十以上三倍百分之五十以上二倍百分之五十以上五倍 百分之三十以上三倍判断题（共1题）2 .政府补助，是指企业从政府无偿取得 货币性资产或非货币性资产，但不包括政 府作为企业所有者投入的资本。（） 错误正确单项选择题（共1题）1 .市政府为某开发商投80%资金建设一 所小学，其余20%由开发商自行解决，开 发商应将这部分金额（）。计入土地成本冲减收入计入营业外支出 计入建造成本判断题（共1题）2 .房地产开发企业应依据计税成本对象 确定原则确定已完工开发产品的成本对 象，并就确定原则、依据，共同成本分配 原则、方法，以及开发项目基本情况、开 发计划等出具专项报告，在开发产品完工

7、 当年企业所得税纳税申报时，随企业所 得税年度纳税申报表一并报送主管税务 机关。（）错误 正确单项选择题（共1题）1 .房企加快资金周转的方法是（）。开发贷款商品房预售最大限度地缩短工期 经营贷款判断题（共1题）2 .房地产开发企业应依据计税成本对象 确定原则确定已完工开发产品的成本对 象，并就确定原则、依据，共同成本分配 原则、方法，以及开发项目基本情况、开 发计划等出具专项报告，在开发产品完工 当年企业所得税纳税申报时，随企业所 得税年度纳税申报表一并报送主管税务 机关。（）错误 正确单项选择题（共1题）1 .属于营利性的或产权归企业所有的， 或未明确产权归属的，应单独核算成本， 会计处理

8、参照（）。公共配套设施费调整当期应纳税所得额建造开发产品直接抵扣建造成本判断题（共1题）2 .属于非营利性且产权属于全体业主 的，或无偿赠与地方政府、公共事业单位 的，应单独核算成本，一律按建造开发产 品进行处理。（）错误正确单项选择题（共1题）1 .企业为直接组织和管理开发项目所发 生的，且不能将其直接归属于特定成本对 象的成本费用性支出是（）。开发间接费其他建设工程支出其他支出前期工程准备费判断题（共1题）2 .开发间接费、借款费用等间接成本应 按照受益原则，采用预算造价法进行分 配。（）错误正确单项选择题（共1题）1 .单独作为过渡性成本对象核算的公共 配套设施开发成本，分配方法应选择（

9、）o 占地面积法直接成本法预算造价法建筑面积法判断题（共1题）2 .开发间接费、借款费用等间接成本应 按照受益原则，采用预算造价法进行分 配。（）错误 正确单项选择题（共1题）1 .按期内某一成本对象的直接开发成本 占期内全部成本对象直接开发成本的比 例进行分配的方法是（）。预算造价法计划支出法直接成本法 实际支出法判断题（共1题）2 .借款费用属于不同成本对象共同负担 的，按直接成本法或按预算造价法进行分 配。（）错误 正确单项选择题（共1题）1.根据国税发（2009） 31号文的规定, 计算所有不可售面积开发产品的总成本， 作为（）进行分配。开发间接费公共配套设施费基础设施费其他建设工程支

10、出判断题（共1题）3 .建议在合同中约定：工程决算书经甲方审查同意之后，乙方在10个工作日内必须提供建筑安装工程发票，否则，一切 经济后果和法律后果由乙方承担。（）.错误正确单项选择题（共1题）1 .按规定应由企业承担的物业管理基 金、公建维修基金或其他专项基金是（）o 公共配套设施费物业完善费用报批报建费用物业维修基金判断题（共1题）2 .占用业主共有的道路或者其他场地用 于停放汽车的车位，属于业主共有。（） 错误正确单项选择题（共1题）1.房地产开发企业利用人防工程建造的车库，应作为（）进行处理。独立的成本对象 组合销售的商品公共配套设施开发产品判断题（共1题）2.人民防空工程平时由投资者

11、使用管 理，收益归投资者所有。（） 错误正确单项选择题（共1题）1 .如果在下次装修时，该项固定资产的 “固定资产装修”明细科目仍有余额，应 将该余额一次全部计入（）。固定资产清理营业外收入营业外支出累计折旧判断题（共1题）2 .固定资产经过大修理之后，如果不能 延长使用年限的，大修理支出在前后两次-大修理间隔之内摊销。（）错误正确单项选择题（共1题）1 .单位和个人分别在不超过职工本人上 一年度月平均工资（）的幅度内，其实际 缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所 得额中扣除。5%12%15%10%判断题（共1题）2 .股票实际行权时的公允价格，以实际 行权口该股票的开盘价格确定。（） 错误

12、正确单项选择题（共1题）1 .对股权激励计划实行后立即可以行权 的，上市公司可作为工资薪金支出在税前 扣除的金额为（）。行权时股票的公允价值-激励对象应该支 付的价款授予权利时股票的公允价值-激励对象应 该支付的价款授予权利时股票的公允价值-激励对象实 际支付的价款行权时股票的公允价值-激励对象实际支 付的价款判断题（共1题）2 .企业应与具有合法经营资格中介服务 企业或个人签订代办协议或合同，并按国 家有关规定支付手续费及佣金，以现金等 非转账方式支付的手续费及佣金一律不 得在税前扣除。（）错误正确1 .以下各项中，不属于年金基金组成部 分的是（）。单位缴费年金基金投资运营收益政府补贴费职工

13、个人缴费判断题（共1题）2 .对股权激励计划实行后，需待一定服 务年限或者达到规定业绩条件方可行权 的，上市公司等待期内会计上计算确认的 相关成本费用，可以在对应年度计算缴纳 企业所得税时扣除。（）错误 正确单项选择题（共1题）1 .企业委托境外机构销售开发产品的， 其支付境外机构的销售费用不超过委托 销售收入（）的部分，准予据实扣除。5%15%20%10%判断题（共1题）2 .年金基金投资运营收益分配计入个人 账户时，个人暂不缴纳个人所得税。（） 错误正确单项选择题（共1题）1 .下列各项中可以在税前全额扣除的是 （）O向非金融企业借款的利息支出向财务公司借款产生的利息支出向个人借款产生的利

14、息支出向关联方借款产生的利息支出判断题（共1题）2 .企业实收资本不到位发生的借款利息不得在税前全额扣除。（）错误正确单项选择题（共1题）1.属于房地产企业的业务招待费扣除标 准是（）。发生额的60%销售收入的5%销售收入的15%发生额的5%判断题（共1题）2.企业在筹建期间发生的与筹办活动有 关的业务招待费应当全部计入企业的筹 建费支出。（）错误正确单项选择题（共1题）1 .对个人购买家庭第二套改善性住房， 面积为90平米以上的，按照（）征收契 税。1%2% 5%判断题（共1题）2 .配比原则是指费用扣除时时间上的配 比。（）错误正确单项选择题（共1题）1 .对个人购买家庭唯一住房，面积为9

15、0 平米以上的，按照（）征收契税。1%2%5%判断题（共1题）2 .计算应纳税所得额时，税法没有规定,必须按照会计准则核算。（）错误正确单项选择题（共1题）1 .对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平米以上的，按照（）征收契税。1%2%5%判断题（共1题）2 .工程结束时，进项税额没有抵扣完，不可退税。（）错误正确单项选择题（共1题）1 .乙房地产公司为了促销，打出买一赠的广告，售出别墅300平,售价180万, 赠送12万元小汽车一辆，增值税率17乐 下列说法中正确的是（）。.,分摊别蹩售价108万元分摊别墅价格180万元 分摊别墅价格万元 分摊小汽车价格72万元判断题（共1题）2 .企

16、业对累计消费达到一定额度的个人 按消费积分反馈礼品不征收个人所得税。（）错误正确单项选择题（共1题）1.乙房地产公司（增值税小规模纳税人） 为了促销，打出买一赠一的广告，售出别 里300平，售价180万，赠送12万元小 汽车一辆，增值税率17乐购进小汽车作 为库存商品核算，小汽车应缴纳的增值税 为（）。万元万元 万元万元单项选择题（共1题）1 .按照销售合同或协议中约定的价款于 收到受托方已销产品清单之日确认销售 收入实现，属于（）。支付手续费方式委托代销受托代销赊销方式视同买断方式委托代销判断题（共1题）2 .企业已经确认销售收入的售出商品发 生销售退回或折让，应当冲减确认收入月 份的销售收

17、入。（）错误正确单项选择题（共1题）1 .乙房地产公司（增值税小规模纳税人） 为了促销，打出买一赠一的广告，售出别 建300平，售价180万，赠送12万元小 汽车一辆，增值税率17乐购进小汽车作 为固定资产核算，小汽车应缴纳的增值税 为（）。万元 万元 万元 万元判断题（共1题）2 .企业以买一赠一方式组合销售本企业 商品，不属于捐赠，本质是商业折扣。（） 错误 正确单项选择题（共1题）1 .乙房地产公司（增值税小规模纳税人） 为了促销，打出买一赠一的广告，售出别 建300平，售价180万，赠送12万元小汽车一辆，增值税率17乐购进小汽车作为固定资产核算，小汽车应缴纳的增值税为（）。万元万元万

18、元万元判断题（共1题）2 .开具发票后，如发生销售折让，必须 在收回原发票并注明“作废”字样后重新 开具发票或取得对方有效证明后开具红 字发票。（）错误 正确单项选择题（共1题）1 .下列情况不应当视为内部处置资产的 是（）。自建商品房转为经营将自建商品房用于职工福利自建商品房转为自用资产在总机构与分支机构间划转判断题（共1题）2 . 土地增值税是对转让房产所取得的增 值额征收的一种税。（）错误正确项选择题（共1题）1 .开发产品可视为完工的情况不包括 （）O开发产品证明材料已报房产管理部门备 案开发产品已经取得初始产权证明开发产品已收讫全部价款开发产品已经投入使用判断题（共1题）2 .企业将

19、资产产品对外捐赠，在会计核 算上不确认销售收入，在所得税汇算清缴 时做销售额调增处理。（）错误正确单项选择题（共1题）1 .下列各项中应按照视同销售确认销售 收入的情况不包括（）。自产产品用于集体福利外购产品用于销售自产产品用于交际应酬外购产品用于集体福利判断题（共1题）2 .开发产品交付以后，企业可在交付年 度所得税汇算清缴前，选择确定计税成本 的核算终止日。（）错误正确单项选择题（共1题）1 .房地产开发企业土地增值税清算时可 扣除的预提费用是（）。未取得发票的公共设施配套费预提费建筑安装工程费预提费已取得发票的公共设施配套费预提费开发间接费用预提费判断题（共1题）2 .房地产开发企业销售

20、已装修的房屋， 装修费用可以计入房地产开发成本。（） 错误 正确单项选择题（共1题）1 .下列不属于房地产开发企业允许扣除 的土地征用及拆迁补偿费的是（）。土地征用费耕地占用税劳动力安置费开发项目的建筑和安装工程费用判断题（共1题）2 .房地产开发企业土地增值税清算时， 企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣 除。（） 错误 正确1 .房地产开发企业土地增值税清算时可 扣除的预提费用是（）。未取得发票的公共设施配套费预提费建筑安装工程费预提费已取得发票的公共设施配套费预提费 开发间接费用预提费判断题（共1题）2 .房地产开发企业在进行土地增值税清 算时，房地产开发费用据实扣除。（） 错误正确单项选

21、择题（共1题）1 .房地产开发企业土地增值税清算时， 财政部规定的其他扣除项目的扣除比例 是（）。5%15% 20%10%判断题（共1题）2 .房地产开发企业贷款逾期利息、加罚 息不得扣除。（）错误 正确单项选择题（共1题）1 .房地产开发企业建造普通住宅出售免 交土地增值税的“免税临界点定价系数” 等于（）。判断题（共1题）2 .房地产开发企业支付给个人的拆迁补偿款、拆迁合同和签收花名册或签收凭证 对应的情况下可以扣除。（）错误正确单项选择题（共1题）1 .某工业企业转让一栋旧厂房，取得转 让收入500万元，并按照税法规定缴纳了 与转让房地产有关的各项费用计万元，经 房地产评估机构评定的重置

22、成本为400 万元，成新度折扣率为7成，地价款及相 关费用为40万元，支付评估费用2万元, 则该企业计算转让旧房的土地增值税的 增值额是（）。万元 万元 万元 万元判断题（共1题）2 .房地产开发企业支付给个人的拆迁补 偿款、拆迁合同和签收花名册或签收凭证 一一对应的情况下可以扣除。（） 错误 正确单项选择题（共1题）1 .下列情况中，不属于主管税务机关可 要求纳税人进行土地增值税清算的项目 是（）。已竣工验收的房地产开发项目，已转让 的房地产建筑面积占整个项目可售建筑 面积比例在85%以上纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算的直接转让土地使用权的取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完

23、毕的判断题（共1题）2 .因城市实施规划、国家建设的需要而被政府批准征用的房产和收回的土地使用权，免征土地增值税。（）正确错误单项选择题（共1题）1 .下列情况中，不属于主管税务机关可 要求纳税人进行土地增值税清算的项目 是（）。已竣工验收的房地产开发项目，己转让 的房地产建筑面积占整个项目可售建筑 面积比例在85%以上纳税人申请注销税务登记但未办理土地 增值税清算的直接转让土地使用权的取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的判断题（共1题）2 .纳税人申请注销税务登记，但未办理 土地增值税清算手续的，主管税务机关 可要求纳税人进行土地增值税清算。（）正确错误单项选择题（共1题）1 .甲房地

24、产开发公司正在开发丽景小 区，为此项目支付土地出让金1500万 元，开发成本3200万元，含借款利息 200万元，可售面积30000平方米，该企业采取销售方案二：销售装修房，预 计装修费用300万元，售价每平方米为 3200元，则该企业应纳土地增值税()O0判断题(共1题)2 .转让旧房时，计征土地增值税时房屋的重置成本价可以作为扣除项目金额。()正确错误单项选择题(共1题)1 .某化工公司销售一栋已经使用过的办 公楼，取得收入500万元，办公楼原价 480万元，已提折旧300万元。经房地 产评估机构评估，该楼重置成本价为 800万元，成新度折扣率为五成，销售 时缴纳相关税费30万元，该公司销

25、售办 公楼应缴纳土地增值税（）万元。21305160判断题（共1题）2 .房地产开发企业销售开发产品在确定土地增值税的扣除项目时，印花税不允许单独扣除。（）正确错误单项选择题（共1题）1 .甲房地产开发公司正在开发丽景小区，为此项目支付土地出让金1500万 元，开发成本3200万元，含借款利息 200万元，可售面积30000平方米，该 企业采取销售方案二：销售装修房，预 计装修费用300万元，售价每平方米为3200元，则该企业应纳土地增值税()O0判断题(共1题)2 .某房地产开发企业开发过程中，支付 土地出让金3720万元，房地产开发成本 9000万元，其中含有银行费用720万 元，能够提供

26、银行借款合同和计息清单 等借款证明材料，销售总额25600万 元，按照比例扣除法该企业计算的土地 增值税扣除项目金额为17128万元。()正确错误单项选择题（共5题）1 .对个人购买家庭第二套改善性住房， 面积为90平米以上的，按照（）征收 契税。1%2%5%2 .企业将自有的已经提足折旧的房屋及 建筑物进行改建，按（）分期摊销。按改建后延长的适用期限固定资产预计尚可使用年限 按合同约定的剩余租赁期限 按合同约定的保修期限3 .企业将资产移送他人，因（）发生 改变，不属于内部处置资产。资产所有权属资产使用权资产用途和形态资产的经济寿命4 .开发产品可视为完工的情况不包括（）O开发产品证明材料已

27、报房产管理部门备 案开发产品已经投入使用开发产品已经取得初始产权证明开发产品已收讫全部价款5 .某房地产开发企业取得土地使用权时 缴纳契税100万元，该企业在土地增值 税清算时可扣除的契税金额是（）万 元。030100130判断题（共5题）6 .政府补助，是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括 政府作为企业所有者投入的资本。（）错误7 .非金融企业向农信社，财务公司借款 发生的利息支出可以全额在税前扣除。（）正确错误8 .企业销售收入的确认，必须遵循权责 发生制原则和实质重于形式原则。（） 正确错误9 .开发产品交付以后，企业可在交付年 度所得税汇算清缴前，选择确定计税成 本

28、的核算终止日。（）错误正确10 .对于一方出地，一方出资金，双方 合作建房，建成后按比例分房自用的， 应征收土地增值税。（）错误正确单项选择题（共5题）1 .申请办理预售许可证要求房企投入开 发建设的资金达到工程建设总投资的（）O15%以上25%以上35%以上50%以上2 .授予后立即可行权的换取职工服务的 以权益结算的股份支付，应当在授予口 按照权益工具的公允价值计入相关成 本，相应增加（）。资本公积实收资本管理费用盈余公积3 .宗地容积率低于（）的，按房产建 筑面积的2倍计算土地面积并据此确定 计入房产原值的地价。4 .为归集和分配开发产品在开发、建造过程中发生的各项耗费而确定的承担费用的

29、项目是（）。开发产品分配对象开发产品成本成本对象成本核算步骤5 .下列不属于房地产开发企业土地征用费及拆迁补偿费的是（）。土地买价或出让金、大市政配套费契税、耕地占用税土地闲置费、土地变更用途和超面积补交的地价及相关税费公共配套设施费判断题（共5题）6 .借款费用属于不同成本对象共同负担 的，按直接成本法或按预算造价法进行 分配。（）错误正确7 .房地产开发企业销售已装修的房屋， 装修费用可以计入房地产开发成本。（）错误正确8 .没有成交价格或者成交价格明显偏低 的，征收机关可依次按土地基准地价、评估价格两种方式确定契税的计税价格。（）正确错误9 .营改增后，应当分别核算房地产的销 售额和组合

30、商品的销售额，按不同税率 分别核算销售额，未分别核算的，由主管税务机关核定征收。（）正确错误10 .政府补助，是指企业从政府无偿取 得货币性资产或非货币性资产，但不包 括政府作为企业所有者投入的资本。()错误 正确1.对个人购买家庭唯一住房，面积为90平米及以下的，按照()征收契税。1%2%5%2,下列 不属于 房地产 开发企 业土地征用费 及拆迁 补偿费 的是()O 公共配 套设施 费 土地闲 置费、 土地变 更用途 和超面 积补交 的地价 及相关 税费 契税、 耕地占 用税 土地买 价或出 让金、大市政 配套费3 .甲房 地产开 发公司 正在开 发丽景小区，为此项 目支付 土地出 让金15

31、00 万 元，开 发成本3200 万 元，含 借款利 息200万元，可售面积 30000平方米，该企业采 取销售 方案一：销 售毛坯房，售 价为每 平方米 3200元，销售收入 总额为9600 万元，营 业税税 率为5%,城市维护 建设税7%,教 育费附 加3%, 该企业 应缴纳 土地增 值税（）万 元。4 .企业 将资产 移送他人，因（）发生改变，不 属于内 部处置 资产。 资产的 经济寿 命资产所 有权属 资产使 用权 资产用 途和形 态5,乙房 地产公 司（增 值税小 规模纳 税人） 为了促 销，打出买一 赠一的 广告，售出别 墅300平，售 价180万，赠 送12万元小汽 车一辆，增

32、值税率17%,购 进小汽 车作为 库存商 品核算，小 汽车应 缴纳的 增值税为（）O万元万元万元万元判断题（共5题）6 .履约成本，是指租赁期内为租赁资产 支付的各种使用费用，如技术咨询和服 务费、人员培训费、维修费、保险费 等。（）错误 正确7 .房地产开发企业在项目调研阶段的费 用不应计入开发成本。（）错误正确8 .房地产开发企业土地增值税清算时， 企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣 除。（）错误 正确9 .应向政府上交但尚未上交的报批报建 费用、物业完善费用可以按规定预提。（） 错误 正确10 . 土地成本按占地面积法进行分配， 但地下工程、人防工程不分配土地成 本。（） 错误 正确单项

33、选择题（共5题）1 .某房地产开发企业取得土地使用权时 缴纳契税100万元，该企业在土地增值 税清算时可扣除的契税金额是（）万 元。0100#302 .对股权激励计划实行后立即可以行权 的，上市公司可作为工资薪金支出在税 前扣除的金额为（）。授予权利时股票的公允价值-激励对象实 际支付的价款授予权利时股票的公允价值-激励对象应 该支付的价款行权时股票的公允价值-激励对象实际支 付的价款行权时股票的公允价值-激励对象应该支 付的价款3.房地产开发企业土地增值税清算时， 可扣除的房地产开发费用按照（）扣 除。取得土地使用权所支付的金额的10%以 内房地产开发成本的10%以内取得土地使用权所支付的金

34、额和房地产 开发成本之和的10%以内取得土地使用权所支付的金额和房地产 开发成本之和的20%以内4 .某房地产开发公司出售移动新建写字 楼，收入总额为10000万元，取得土地 使用权支付的地价款及各种费用1000万 元，房地产开发成本3000万元，财务费 用中的利息支出为500万元（可按转让 项目计算分摊并提供金融机构证明）， 转让环节缴纳的有关税费共550万元， 该地政府规定房地产开发费用计算扣除 比例为5%,该房地产企业土地增值税清 算时扣除项目金额是（）。5550万元5750万元6050万元6250万元5 .未动工开发满一年的闲置土地，由 市、县国土资源主管部门报经本级人民 政府批准后，

35、向国有建设用地使用权人 下达征缴土地闲置费决定书，按照土地出让或者划拨价款的百分之（）征 缴土地闲置费。.六十二十五十十判断题（共5题）6 .房地产开发企业发生的公共配套设施 费，建成后有偿转让且未计算收入的， 土地增值税清算时准予扣除成本、费用。（）正确错误7 . 土地增值税是对转让房产所取得的增 值额征收的一种税。（）错误正确8 .符合条件的居民企业之间的股息、红 利等权益性投资收益，免征企业所得 税。（）55正确错误9 .配比原则是指费用扣除时时间上的配 比。（）正确错误10 .企业实收资本不到位发生的借款利 息不得在税前全额扣除。（）错误正确单项选择题（共5题）1 .甲房地产开发公司正

36、在开发丽景小 区，为此项目支付土地出让金1500万 元，开发成本3200万元，含借款利息 200万元，可售面积30000平方米，该企业采取销售方案二：销售装修房，预 计装修费用300万元，售价每平方米为 3200元，则该企业应纳土地增值税2 .项目开发前期发生的水文地质勘察、 测绘、规划、设计、可行性研究、筹 建、场地通平等前期费用是指（）。拆迁补偿费基础设施建设费前期工程费建筑安装工程费3 .房地产开发企业多个（或分期）项目 共同发生的前期工程费、基础设施费分 摊方法是（）。建筑面积法一次性扣除法工程进度法平均分摊法4 .根据国税函【2008】875号,下列说法错误的是（）。 销售商品采用支

37、付手续费方式委托代销 的，在收到代销清单时确认收入 销售商品需要安装和检验的，在购买方 接受商品以及安装和检验完毕时确认收 入销售商品采用托收承付方式的，在办妥 托收手续时确认收入销售商品采取预收款方式的，在收到预 收款时确认收入5 .乙房地产公司为了促销，打出买一赠 一的广告，售出别皇300平，售价180 万，赠送12万元小汽车一辆，增值税率 17%,下列说法中正确的是（）。分摊别墅售价108万元分摊小汽车价格72万元分摊别墅价格180万元 分摊别墅价格万元判断题（共5题）6 .转让旧房时，计征土地增值税时房屋 的重置成本价可以作为扣除项目金额。（）正确错误7 .房地产开发企业在土地增值税清

38、算时 允许扣除的项目“取得土地使用权所支 付的金额”和“房地产开发成本”与会 计核算的“开发成本”相对应。（） 错误正确8 .股票实际行权时的公允价格，以实际 行权口该股票的开盘价格确定。（） 错误正确9 .如果合作建房的双方（或任何一方） 将分得的房屋销售出去，则又发生了销 售不动产行为，应对其销售收入再按“销售不动产”税目征收营业税。（）错误正确10 .对廉租住房、经济适用住房建设用 地以及廉租住房经营管理单位按照政府 规定价格、向规定保障对象出租的廉租 住房用地，免征城镇土地使用税。（） 错误正确单项选择题（共5题）1 .下列不属于房地产开发企业允许扣除 的土地征用及拆迁补偿费的是（）。

39、土地征用费耕地占用税劳动力安置费开发项目的建筑和安装工程费用2 .企业为获取职工和其他方提供服务而 授予权益工具或者承担以权益工具为基 础确定的负债的交易方式是（）。股权激励以现金结算的股份支付 以权益结算的股份支付股份支付3 .某房地产开发公司出售移动新建写字 楼，收入总额为10000万元，取得土地 使用权支付的地价款及各种费用1000万 元，房地产开发成本3000万元，财务费 用中的利息支出为500万元（可按转让 项目计算分摊并提供金融机构证明）， 转让环节缴纳的有关税费共550万元， 该地政府规定房地产开发费用计算扣除 比例为5%,该房地产企业土地增值税清 算时扣除项目金额是（）。555

40、0万元5750万元6050万元6250万元4 .利用地下基础设施形成的停车场所， 作为公共配套设施进行处理，根据成本 说，投资人为（）。房地产开发企业全体业主 物业公司国家5 .承租方以融资为目的将资产出售给经 批准从事融资租赁业务的企业后，又将 该项资产从该融资租赁企业租回的行为 是指（）。杠杆融资租赁长期租赁经营租赁融资性售后回租业务判断题（共5题）6 .企业对累计消费达到一定额度的个人 按消费积分反馈礼品不征收个人所得 税。（）错误 正确7 .房地产开发企业贷款逾期利息、加罚 息不得扣除。（） 错误 正确8 . 土地闲置费不得列入生产成本。（）正确错误9 . 土地增值税是对转让房产所取得

41、的增 值额征收的一种税。（）正确错误10 .纳税人受托进行建筑物拆除、平整 土地并代委托方向原土地使用权人支付 拆迁补偿费的过程中，其提供建筑物拆 除、平整土地劳务取得的收入应按照“建筑业”税目缴纳营业税。（）错误 正确单项选择题（共5题）1 .纳税人发生应税行为，如果将价款与 折扣额（），以折扣后的价格为营业 额。单独开具发票注明 在同一张发票金额栏分别注明按合计金额开具发票开具两张发票2 . 2015年1月，某房地产开发公司出 售无产权地下车库的使用权20年，取得 收入200万元，2015年应确认收入（）O200万元20万元10万元0万元3 .下列各项中应按照视同销售确认销售 收入的情况不

42、包括（）。自产产品用于集体福利外购产品用于集体福利外购产品用于销售自产产品用于交际应酬4 .关于融资性售后回租业务的处理，下 列说法错误的是（）。承租方出售资产的行为，不征收增值税 对融资性租赁的资产，仍按承租人出售 前的原账面价值计提折旧资产所有权相关的风险和报酬并未完全 转移承租方出售资产的行为，应确认销售收 入5 .下列属于基础设施建设费的是()O开发项目内管网与市政主干线连接发生 的费用临时性的道路、供水、供电、供气、排 污、排洪、通讯、照明等社区管网工程 费开发项目内的永久性的社区管网工程费 大市政配套费判断题(共5题)6 .房地产开发企业销售已装修的房屋, 装修费用可以计入房地产开

43、发成本。()正确错误7 .所有单位、个人在改制重组时以国有 土地、房屋进行投资，对其将国有土 地、房屋权属转移、变更到被投资的企业，暂不征收土地增值税。（）正确错误8 .企业内部处置资产不做视同销售处理 并没有减少企业纳税金额，只是简化了 征纳双方的纳税处理。（）正确错误9 .转让旧房时，计征土地增值税时房屋 的重置成本价可以作为扣除项目金额。（）错误正确10 .房地产开发企业在土地增值税清算时允许扣除的项目”取得土地使用权所支付的金额”和“房地产开发成本”与 会计核算的“开发成本”相对应。（） 错误 正确单项选择题（共5题）1.某房地产开发公司出售移动新建写字 楼，收入总额为10000万元，取得土地 使用权支付的地价款及各种费用1000万 元，房地产开发成本3000万元，财务费 用中的利息支出为500万元（可按转让 项目计算分摊并提供金融机构证明）， 转让环节缴纳的有关税费共550