文献综述-税务信息化

1、浅析税收信息化建设与问题一、税收信息化在全球信息化的时代，各行各业的发展都离不开信息技术的背景。税务部门 作为一个掌管着国家重要的职能部门， 所有的业务流程及事物管理也离不开信息 技术的支持。如今，税务部门的所有工作环节包括信息公布、税务登记、纳税申 报、发票的购买使用、税务稽查、文书流转、人事工资管理、固定资产管理等都 是通计算机及网络实现的。 信息技术在税务部门的充分应用使得税收征管工作更 透明、更科学、更严谨、更具有效率。而本文所谈的税收信息化则是将信息技术广泛应用于税务管理， 深度开发和 利用信息资源，提高管理、监控、服务水平，并由此推动税务部门业务重组、流 程再造、文化重塑，进而推进

2、税务管理现代化建设的综合过程。二、我国税收信息化历程中国税收信息化建设从 20 世纪 80 年代初期起步，在这 20 年里经历了从无 到有、从小到大、从简单到复杂的应用，并取得了令人瞩目的成绩。回顾税收信 息化建设的历程，大体上可以分为萌芽、起步、稳步发展和全面提升四个阶段。第一阶段：税收信息化建设萌芽的阶段（ 19821989 年）1982年底，湖北省税务局购进了一台 Z80 计算机主要用于税收会统报表的 处理，它是我国税务系统购进的第一台计算机。 它的购进与应用标志着我国税收 事业迈入了信息化的时代。 在随后的几年里， 其它省市的税务机关也陆续购进计 算机设备用于会计工作，并开发了一些计算

3、机设备在其它税收领域的应用。到 1989 年底，全国已装备微机 5318 台，拥有计算机专业管理人员 3400 多 人。并先后开发了涉及会计、 征管、人事管理等方面的十余种应用软件。 在 1987年便实现了总局与省、自治区、直辖市和计划单列市的数据远程传送。第二阶段：税收信息化建设的起步阶段 （1990 年一 1993 年）1990年 4 月，国家税务总局在广州市召开了全国税务系统第一次计算机应 用工作会议， 在会上首次提出了实现税务工作管理现代化的总体目标， 从此，我 国税收信息化建设进入了起步阶段。在这 4 年里，国税总局逐步制定了规范制度， 完成了第一次测评税收征管工 作，开发了出口退税

4、管理系，并建立了国家级 / 地方税务条法数据库。截至 1993 年底，全国税务系统已经配备了 60 台小型计算机， 17285 台微型计算机，后者 的增长幅度达到了 225%。第三阶段：税收信息化建设的稳步发展阶段（ 1994-2000 年）1994 年 5 月，经中央机构编制委员会办公室批准，国家税务局总局的信息 中心正式成立， 从此全国税务系统的信息化建设有了专职的机构来管理， 也标志 着我国税务信息化建设进入了稳步发展的阶段。在这个阶段里，全国税务系统开展了网络、设备等大规模的基础设施建设， 实施了金税二期工程，开发推广了全国统一的税收征管软件一一CTAIS税务人员的信息化意识不断提高，

5、 经过稳步发展阶段， 税务系统信息化建设已经初具规 模。第四阶段：税收信息化建设的全面提升阶段（ 2000至今）税务管理信息系统一体化思想的提出， 标志着中国税收信息化建设从此进入 了一体化为主导的规范发展阶段。在此阶段中，总局信息中心集中技术和业务力量进行了信息系统一体化的总 体规划和设计， 同时在一体化的原则下积极完善国歌应用软件， 并开始了金税工 程三期的相关工作。三、与国际税收信息化的比较1、美国税收信息化在美国国内收入局（IRS ）发挥了举足轻重的作用，整个税收过 程和行政管理都离不开有效的管理信息系统。几乎所有的税务工作人员，包括 70000 名直接面向纳税人的一线税务人员，每天都

6、要依赖税收管理信息系统工 作。在美国国内收入局总部的局领导班子中， 有一名副局长专职主管信息化建设 工作并兼任首席信息官（CIO）。收入局设有两个专门负责信息化建设的工作部 门，一个负责业务需求， 另一个负责技术开发管理， 都接受主管副局长兼首席信 息官直接领导，相互协调、配合，统领全国税务信息化建设工作。美国从 1960年开始，逐步在全国范围内建立了计算机征管网络。税收预测、税务登记、纳税申报、税款征收、税务稽查、税源监控、纳税情况收集等方面的 工作，都广泛使用了计算机。美国国内收入局（IRS）通过2个全国性和10个地 区性的数据中心，以及遍布全国的计算机网络，完成了美国联邦税收中约82%的

7、收入征收。在美国申报方式有三种： 一是纳税人直接将申报表邮寄到辖区服务中心； 二 是通过电脑将申报表传到服务中心（称为 “电子申报 ”）；三是将申报表送到小区 税务局，再由小区税务局传到服务中心。美国纳税人缴纳税款有三种方式： 一是由纳税人自行到其开户银行办理付款 手续，开户行开具一式三联付款单， 一联由开户行随税款划转联邦银行； 一联退 纳税人作完税证明； 一联寄服务中心。 二是纳税人将支票寄到服务中心， 由服务 中心再将支票送到联邦银行。 联邦银行与纳税人开户行划款结算。 三是纳税人将 支票送到小区税务局或向小区税务局缴纳现金， 税务局将支票和现金缴至联邦银 行，并将缴款情况传至服务中心。

8、缴纳现金的，税务局开给完税证明。美国的税收征管之所以如此快捷高效， 其主要原因是在征管系统的背后有一 套十分健全、 规范、权威的第三方信息作基础， 有科学高效的信息化手段作支撑。 如，通过每个纳税人的社会保障号码， 可以查出其个人基本情况、 经营盈余情况、 收入来源情况、消费支出情况、存款增减情况、财产储备情况、捐赠或义务活动 情况等。税务机关通过这些信息， 可以准确测算纳税人的申报是否准确。 若不据 实申报一经查出将会受到重罚， 甚至会被剥夺经营权， 所以， 纳税人一般不敢做 假。同时，美国政府和经济管理部门以及银行等机构都实现了网上互联， 税务部 门如果怀疑某纳税人申报不实，很快可以通过其

9、他部门查询有关资料进行核对。 例如，就纳税人的基本信息而言，联邦税务局、州税务局、县（郡）税务局的信 息是互通的，可以进行比对，纳税人不论在哪一级少报收入都可以被比对出来。 从财产方面而言， 美国的房产管理部门、 车辆管理部门、 无形资产管理等部的信 息也是互通的，纳税入若瞒报财产偷税，也会被随时查询出来。从货币流通、收 入支出方面而言， 美国公民的收支大都通过信用卡和银行汇票流通， 税务机关有 权随时核查任何单位和个人的货币收支情况， 任何金融单位必须配合并提供真实 的数据。凡涉及纳税数据的， 任何部门不得拒绝另一部门的核查， 更不得提供虚 假的数据，否则，政府将视其不作为或失职渎职予以论处

10、。2、爱尔兰1999 年 4 月，爱尔兰税务局完成集成税收处理系统的开发工作。原系统包 括通用登记系统、集成的案件管理系统和一套以数据仓库为中心的商业智能和数 据分析工具， 新系统是原系统的补充和完善。 它是一种支持所有关键税种并为税 务人员提供统一的纳税人视图的集成税收处理系统（ITP）,能为每个案件提供综合性的视图。 有了这个系统， 税务局雇员就可以在决定是否针对某位纳税人进行 稽查或信息收集活动之前， 以图形化的方式查看与其相关的所有实体信息。 该系 统还可以直接搜索互联网上的信息。爱尔兰税务局认为风险分析是提高纳税遵从度并实现税收征管成效最大化 的基础。为了有效提升风险评估能力，爱尔兰

11、税务局开展了卓有成效的工作1、建立风险评级系统及其运行机制。爱尔兰税务局采用了先进的风险评估 工具一ESKORT风险分析系统来进行风险评级。同时，稽查案件的检查情况也会 被及时反馈和导入ESKOR运维工作，以便根据稽查的处理结果来修改识别高风 险案件的规则。这大大提高了选择稽查对象的科学性， 保证了管理活动的预见性， 真正实现主动管理。2、基于数据仓库有效收集和管理内、外部信息。要对纳税人进行有效的风 险分析，就必须获得高质量的信息。 内部信息包括纳税申报表上提供的详细信息 以及纳税人申报及缴款的历史记录。 除了内部数据税务局还从外部获得数据， 如 从政府机构（中央统计局、企业注册局等 ） 和

12、数据供应商那里获得数据信息。3、建立以纳税人为中心的风险管理组织体系。爱尔兰税务局业务管理的总体目标是 : 在管理税收事务时采用基于风险评估的工作方法形成一个更加一体化 的组织，对案件进行一体化的处理。爱尔兰税务局于2003 年进行了一次机构重组. 新的管理模式和组织结构使爱尔兰税务局能采取一种更加以纳税人为中心的 工作方法保证税务局基于风险评估来管理各种业务。提供优质网上服务爱尔兰税务局在电子政务的探索领域得到了社会的高度 认同，特别是网上税收服务方面成绩卓越。 该局自 2001年底开始. 大力推广网上 税务服务系统（ROS为纳税人提供在线纳税申报服务。3、意大利在欧盟国家中， 意大利拥有最

13、成功、 最大的税收信息管理系统 ITIS（ Italy Tax Information System）。财政部通过ITIS对全国税收工作进行管理，同时，通 过公用数据网实现税收环节相关部门的信息交换和资源共享。 ITIS 包括 16 个子 系统，主要有：税务登记注册系统、所得税子系统、增值税子系统、税务检查子 系统、技术支持与培训子系统等。这些子系统相互配合、相互辅助，各种资料集 中存放，各地区、 各系统之间十分频繁地进行信息交换， 构成了遍布意大利全国 的税务信息网络。4、日本日本在国税厅、各个国税局以及 524 个税务署形成了全国的计算机网络系 统。该系统具有统一性、 完善性和实用性的特点

14、。 国税局及税务署的计算机管理 系统根据征管工作统一开发运行。 国税局信息中心接受税务署传送的纳税人的基 本情况和申报信息以及银行传送的税款入库信息，将这些信息进行统计、验收、 核对后，再传送税务署。 国税系统内不仅建立了完整的计算机信息网络， 而且各 信息中心也形成了由若干系统构成的信息管理系统。 如此，国税局、 税务署的大 量日常管理工作都是通过庞大的信息管理系统来完成的， 所以税务人员的工作效 率是很高的。四、我 国信息化建设的问题1、系统林立、标准不一，数据共享程度不高税务总局已开发了多种应用系统，光涉税软件就有防伪税控软件、CTAIS 、出口退税系统、 车购税系统等由于各系统之间信息

15、互不衔接， 使得操作中存在一 些单项系统无法覆盖的业务， 这些业务往往成为监控的盲点或者管理方面的薄弱 环节。例如金税工程和 CTAIS 软件都是全国统一应用软件， 但二者之间的数据不 能完全共享。以一般纳税人报税和认证数据为例，由于报税和认证涉及金税卡， 因此，报税和认证数据均由税务工作人员通过纳税人的IC卡采集到防伪税控系统 中，而CTAIS只采集纳税人自行填报的财务数据。虽然在申报时 CTAIS要将其申 报数据同防伪税控中的数据进行比对，但是在CTAIS中无法对纳税人开票和认证 的具体数据进行查询。而基于各个省局或者市局自行开发的应用软件就有可能多达数十种。 而这些 软件更是玲琅满目，标

16、准不一、口径不齐根本就无法实现数据共享。2、资源利用效率低下目前税务部门的硬件配置日益现代化， 但设备和信息的利用程度与使用效益 却很低。一些基层税务部门计算机的应用水平仅停留在税务登记、 纳税申报、 税 款征收、发票管理及税收会计核算等初级阶段，仅限于微机录入、输出、开票等 浅表层次。 部分业务能力较强的能简单应用一些查询功能， 可以对系统中的基本 信息进行单一的查询，但未能对相关数据进行整合、应用以及分析。目前很多基层单位意识到了这一点， 纷纷开发出了相关的数据分析或者数据 整合应用系统。 但由于这些系统是自行开发或编制， 所以存在着标准不统一， 口 径不一致的情况，因而数据分析报告的比较

17、性不强。3、不重视与信息化建设相匹配的管理创新虽然我国近年来对信息化建设的重视程度在不断增强， 但由于对信息只是纯 粹的录入，忽视了分析、整理和利用，造成了信息的严重堆积，共享性、开放性 也不足，管理效率较低，偷、逃、骗税行为仍大量存在。4、进度不均衡从地区看，经济发达地区快于欠发达地区； 从系统来看， 国税系统快于地税 系统，且国税系统的专业化税种管理手段相对地税系统而言，更为丰富、强大。5、安全问题面临诸多挑战安全问题是信息化建设最重要的问题， 如网络安全建设应包括漏洞扫描、 入 侵检测、防火墙等等措施，对此厂商也提出很多方案，但应如何评估相关业务、 如何评定安全等级还不明确，物理隔离与信

18、息实时交互的矛盾依然存在。6、技术专业人员欠缺人是社会生产中的第一要素， 税务信息化离不开高素质的人才。 目前， 税务 系统经过多年努力， 吸收和培养了不少计算机专业人才， 但仍不能满足税务信息 化发展的需要。较突出的问题是现有专业技术人员的积极性没有完全调动起来， 高级人才留不住， 人员结构不合理， 过分注重对计算机技术的要求， 缺乏综合分 析规划能力的人才。五、总结如果以 1982年湖北税务局购进第一台计算机应用于我们税收工作为标志， 我 国税务信息化建设已经有接近 30年的历史了。 在这30年里，税务信息化经历了从 无到有、从小到大、从简单到复杂的过程。到如今，任何税收工作、每一个税收

19、环节都离不来计算机及网络的应用。借鉴国外先进的税收工作经验， 无一不把税收信息化放在最重要的位置。 税 收信息化的发展不仅可以节约税收成本， 并且能够在很大程度上提高税收工作的 效率和质量。使税收工作步入规范化、制度化、科学化的轨道。但是税收信息化的建设是一项长期的系统工程，是税收领域一场深刻的变 革，为此，税务人员须不断迎接挑战，努力掌握新技术，不断探索通过信息化建 设提高税收征管效率的途径，最终实现现代化、规范化的税收征管模式。六、参 考文献1 谭荣华 . 税务信息化简明教程 北京：中国人民大学出版社 2005年第二 版2 周广仁 . 中国税收征管能力问题研究 北京：中国税务出版社 2006年3 庞磊 . 网络经济中税收信息化及其风险研究 北京：中国财政经济出版 社 2007年4 深圳市国家税务局课题组 . 爱尔兰、英国税收信息化建设概览 涉外 税收 2007年03期5 曾飞 葛开珍 . 国外税收信心化管理概论 税务研究 2001年08期6 尹昌杰 . 国外税务信息化建设经验对我国的启示 合作经济与科技 2008年6月号上7徐竟宣 . 进一步完善税收信息化的构想 黑龙江科技信息 2009年02 期8 罗章旭 张峰 . 美国税收征管及启示 涉外税务 1997年03期9 吴建 . 我国税收征管信息化建设中的几点思考 审计