注重常炼四个洗功发挥免疫系统功能资料

1、注重常炼四个洗功发挥免疫系统功能免疫系统功能包括防御功能、揭露功能、抵御功能和建设功能。要综合治理“小金库”也必须发挥免疫系统功能，注重常炼四个“洗功”，才能取得事半功倍的效果。一、深层“洗脑”，从思想上治理“小金库”“小金库”也叫“账外账”。从我县审计的情况看，其用途主要用于职工福利、领导吃喝、送礼、旅游、出国等非正常支出，俨然成为一种腐败，一种变相贪污，一种官员的“私房钱”。其产生的原因主要是：一些单位经费不足，职工福利待遇与同级别的人员存在较大差距，不得已采取“小金库”的方式来解决上述问题；有些正常的收入因财政发票的限制或躲避财政调控，用白条收款进入“小金库”；有些正常的、必要的开支因无

2、法取得符合要求的发票而无法入账，只能通过小金库的方式来解决；部分单位为降低职工应缴的个人所得税，通过“小金库”以奖金形式发放部分收入；有些单位领导心术不正为了个人谋利，通过“小金库”直接套取现金等，广大人民群众为此深恶痛绝。要杜绝这种现象，必须加强廉政教育，发挥免疫系统防御性功能，从思想上铲除小金库滋生的根源。一要强化领导，发挥模范带头作用。各级领导要从自身做起，加强廉政建设，不贪、不占、不向下级伸手，做到“正人先正己”；从自身单位做起，做到不图名、不图利、不攀比，严格按财务规章制度办事，耐得住寂寞，守得住清贫，受得住艰苦,“常在河边走，就是不湿鞋”；从身边的工作人员和亲友做起，不借名、不贪利

3、、不狐假虎威，做到管好自己、管好单位、管好亲友、管好身边工作人员，铲除私设“小金库”的思想。二要强化教育，发挥警示引导作用。要把廉政教育、理想信念教育、职业道德教育、党纪国法教育以及社会公德和家庭美德教育结合起来。首先要强化理想信念教育。牢固树立正确的世界观、人生观、价值观和正确的权力观、地位观、利益观以更好地做到立党为公、执政为民；其次要强化党纪国法教育。要通过学习廉政建设准则，观看警示教育录像片，开展反腐倡廉形式报告会等形式加强对腐败风险防控体系的法制教育；再次要强化职业道德教育。实行统一公务员岗位津贴补贴制度实现同工同酬、福利均等，达到单位与单位之间、个人与个人之间、工资一杆砰、福利一个

4、标、奖励一个额，铲除私设“小金库”的动机。三要强化宣传，发挥社会监督作用。要利用广播、电视、报纸大力宣传加强廉政建设、治理“小金库”的必要性和重要性，宣传正反两方面的典型，通过廉政建设知识竞赛、演讲比赛、寓教于乐；将有关廉政文化资料编印成册，形成廉政文化丛书；设立治理“小金库”墙报、黑板报，形成强大的舆论氛围，铲除私设“小金库”的土壤。二、全面“洗脸”，从组织上治理“小金库”我们这里所说的全面“洗脸”，就是要全面清查，发挥免疫系统揭露性功能，摸清“小金库”的组织根源，揭露“小金库”的藏身之处，有的放矢地做好工作。从我们审计发现的情况看，“小金库”的组织形式主要有以下几种情况：一是违规收费、罚款

5、及摊派设立“小金库”；二是固定资产处置、出租收入设立“小金库”；三是以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立小金库；四是经营收入未纳入规定账目核算设立“小金库”；五是虚列支出转出资金设立“小金库”；六是以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”；七是上下级单位之间相互转移资金设立“小金库”；八是利用工程转包或截留各种行政收入设立“小金库”。这些“小金库”不仅造成了国家和单位收入的流失，而且诱发和滋生了各种腐败现象，败坏了党风和社会风气。作为审计人员，在审计过程中必须做到有心人、用心人，对可能存在的“小金库”地方进行全面清查，跟踪每一条有价值的线索，规范管理行为，树立审计形象，揭露小金库

6、的蛛丝马迹。一是要对自制收据进行重点审核。对自制收据的存根联与记账联进行逐一核对，看有无存在收入未入账的情况；二是要对往来账目进行反复审核。既对外单位可疑的往来账款进行重点核实，也对行政事业下属单位往来情况进行延伸审计，看有无利用关联方交易转移资金私设“小金库”；三是要对前后单据进行对比审核。对被审单位收取的房租、保证金退付情况要多加留意，与前期收入情况相对照，看是否有未入账的收入；四是要对现金和固定资产进行监盘审核。用突然袭击方式对现金进行监盘，对行政事业单位所用的车辆、办公设备等进行监盘，再与固定资产账相对比，看账外资产有无来源于小金库；五是要对举报线索，通过审核调查进行取证审核。要深入实

7、际调查研究，重视举报线索，保护举报人，搞好审计调查，看是否真的设立了“小金库”；六是要对审计资料建立和筛选审计疑点数据库进行分析审核。对发现被审单位以外的其他单位在资金使用等方面的疑点，要记录下来并存入审计机关专门设置的审计疑点数据库，看其他单位设立“小金库”的案件线索。三、经常“洗手”，从管理上治理“小金库”我们这里所说的经常“洗手”，就是要加强监管，通过抓资产资金管理、财政经费保障、财政财务监管，发挥免疫系统抵御性功能，截断“小金库”资金来源，使私设“小金库”单位“金盆洗手”。一要严格审查经营性资产管理情况，解决店面、房屋租金收入及水电费等收入金额入账问题。要摸清被审单位的原有资产，特别是

8、经营性资产的管理情况，对有经营性资产出租的单位，要重点查清该单位店面房屋对外出租及水电费管理情况，认真查看出租合同，审核资金收入是否如数入账。同时要建立资产形式、配置、使用、产权变更、处理全过程管理、监控体系，解决经营场所、重点建设、资源浪费、资金缺乏监管等问题。二要严格清理存款账户，解决多头开户私设“小金库”问题。要对各级党政机关、事业单位的收入来源、支出去向、银行账户和福利补贴发放情况进行摸查和清理，建立健全预算单位银行账户管理制度，规定每个预算单位只能在银行开设一个账户，对资金流向大、工作资金特别多、确定需要多头开户的单位，也只能设立基本存款、基本建设资金、社会保险缴费三个专用账户，并要

9、经常性开展检查，杜绝乱设、私开账号问题，使“小金库”无处藏身。三要严格执行财政纪律，解决“小金库”资金违规使用问题。要改革行政审批制度，减少行政审批、收费和罚没性项目，抑制乱收滥罚行为；要严格执行“收支两条线”管理制度，实行行政事业单位收费、罚没收入和支出彻底脱钩，取消除阳光补贴以外的任何补贴项目，杜绝任何单位和个人以任何形式发放钱物或在下属单位领取补贴；要防止截留挪用资金设立“小金库”问题，不断创新财政资金支付方式，建立新型国库单一账户体系和管理信息系统，实行指标流控制资金流的自动监控模式，积极推进公务定点接待和公务卡结算制度，防止公务消费中套取现金设立“小金库”问题的发生。四、长期“洗礼”

10、，从制度上治理“小金库”治理“小金库”要在建立和完善各项行之有效的制度上下功夫，用制度管事、用制度管人。坚持标本兼治、重在治本、警钟长鸣、长抓不懈的原则，发挥免疫系统建设性功能，充分利用现代信息技术，切实增强财政财务阳光操作的公开性、真实性和强制性。一是要建立健全实时在线预算监管制度，增强资金使用的公开性。认真执行部门预算、政府采购、民主理财等监督制度，将财政国库支付系统与人大及相关部门进行联网，人大代表可以随时查询部门预算中每一笔国库集中支付的数据信息，进行实时监督。同时要建立政务公开、财务公开、办事公开制度，提高财政开支的透明度，有效防止小金库等违纪问题的发生。二是要建立健全财务核算集中监管制度，增强财务信息的真实性。在保持预算单位资金使用权、财务管理权和会计核算权不变的情况下，建立一个大集中模式的财务核算监管系统，实现财政、审计部门对预算单位财政资金使用情况，实时、直接和无盲点监督，有效解决通过零余额账户转移财政资金、做假账和设立“小金库”问题。三是要建立健全社会监督制度，增强纪律和制度约束的强制性。要建立举报奖励制度，兑现奖励政策，发挥社会监督作用；要建立“