信用证的风险与防范

1、国际贸易实务案例教程结课论文授课教师：高露华姓名：黄璐学号：200823033专业班级：08级国本一班信用证的风险的表现及防范【摘要】随着国际贸易的发展，信用证支付方式在银行与金融机构从参与国际贸易结算过程中逐步形成。信用证支付方式把由进口商履行的付款责任转给银行，保证出口商安全迅速地受到货款，进口商按时收到货运单据。在一定程度上解决了进出口商直接按互不信任的矛盾。信用证方式虽比较能为买卖双方所共同接受，但从信用证本身的原理看，银行在信用证结算中只对单证作表面审查，不问货物，不管合同，给一些不法商人提供了欺作的机会。为了防止欺作行为产生，进出口商和银行可采取严格审查合同和信用证提防软条款、规范

2、操作，严格审单、加强信用风险管理、正确缮制单据和文件等一系列措施加以防范。本文主要对信用证存在的风险进行了归纳总结，并进一步分析如何防范改风险，从而使贸易活动顺利进行。【关键词】信用证 风险 防范【内容】随着国际贸易规模和金额的迅速扩大，以及国际贸易产品种类、贸易方式的多样化趋势，国际贸易活动越来越复杂，不确定因素越来越多，也造成了国际贸易中风险的剧增。所以，在国际贸易中，选择高效率，低风险的支付方式成为一种趋势。正因为如此，作为以银行信用承担第一付款责任的信用证取代了商业信用，这一特点极大地减少了由于商人间交易的不确定性而造成的付款不确定性，为进出口双方提供了很大的保障作用。但是，由于信用证

3、交易具有的独立抽象原则，以及银行资信问题，使得不法商人有机可乘，大行欺诈之能，各当事人在信用证结算方式下面临的风险也层出不穷。导致这些风险的主要原因还是因为信用证本身的特点，即信用证交易的独立性、单据性以及银行提供信用。对出口商来说，只要按信用证规定的条件提交了单据，在单单一致、单证一致的情况下，即可从银行得到付款;对进口商来说，只要保证收到符合信用证规定的单据即行付款，就可从银行取得代表货物所有权的单据。根据银行惯例，银行不需要亲自询问单据的真实性、已装运的货物的真实性、已装运的货物是否已真正装运以及单据签发后是否失效。由于银行在信用证结汇中只对有关单证作表面审查，只要“两个一致”就应对卖方

4、付款，对货物不予审查，这就使得一些不法商人有机可乘。再者，再加上一些当事人不熟悉国际惯例，就更加导致了风险发生的可能。信用证业务包含众多环节，需要当事人了解相关国际惯例、法律和复杂的专业知识。由于信用证欺诈是由一些具有高智能和精通信用证贸易运作及相关法律知识的人操纵的，如果当事人对某些国际惯例不熟悉、业务素质低下就会给欺诈者提供可乘之机。下面就从两个方面来分析一下在信用证方式下存在在贸易中的风险。当然这里主要还是围绕买卖双方分析的，具体如下：(一) 买方常用的欺作手段 一、进口商不依合同开证。买卖合同，其条款应与买卖合同严格一致。但实际上由于多种原因，进口商不依照合同开证，从而使合同

5、的执行发生因难，或者使出口商遭致额外的损失。 二、进口商故设障碍。进口商往往利用信用证"严格一致"的原则，蓄意在信用证中增添一些难以履行的条件，或设置一些陷井。如规定不确定，有字误以及条款内容相互矛盾的信用证。 信用证上存在字误，如受益人名称、地址、装运船、地址、有效期限等打错字，不要以为是小照疵，它们将直接影响要求提示的单据，有可能成为开证行拒付的理由。 三、进口商伪造信用证伪造信用证，或窃取其他银行已印好的空白格式信用证，或与已倒闭或濒临破产的银行的职员恶意串通开出信用证等经寄出口商，若未察觉，出口商将导致货款两空的损失。例如：河南某外贸公司曾收到一份以英国标准麦加利银

6、行伯明翰分行名义开立的跟单信用证，金额为USD37，200，00元，通知行为伦敦国民西敏寺银行。因该证没有像往常一样经受益人当地银行通知，真实性未能确定，故该公司在发货前拿该证到某中行要求鉴别真伪。经银行专业人员审核，发现几点可疑之处：1信用证的格式很陈旧，信封无寄件人地址，且邮戳模糊不清，无法辨认从何地寄出；2信用证限制通知行-伦敦国民西敏寺银行议付；有违常规；3收单行的详细地址在银行年鉴上查无；4信用证的签名为印刷体，而非手签，且无法核对；信用证要求货物空运至尼日利亚，而该国为诈骗案多发地。根据以上几点，银行初步判定该证为伪造信用证，后经与开证行总行联系查实，确是如此。从而避免了一起伪造信

7、用证诈骗。 四、进口商规定要求不易获得的单据的信用证。某特定人签字的单据，或注明货物配船部位或装在船舱内的货柜提单、或明确要求FOB可CFR条件下凭保险公司回执申请议付，这些对作为受益人的卖方来说根本无法履行或非卖方所能控制。如：信用证规定，要求受益人提供由商检局出具品质和数量和价格检验证明的条款，根据中国商品检验局的规定，商检局只能出具品质和数量的检验证明，但不能出具价格的检验证明。因此，非卖方所能获得，应及时要求买方通过银行修改，取消有关价格检验的词句。又如：我国对国外出口的陶瓷、散装矿石等，信用证规定瓷管需装单舱、散装矿石要求装单舱或不准装深柜，必须在提单上加注"不准装深柜&q

8、uot;。在实际工作中固然应适当考虑收货人的要求，但不能作为一条规定列入信用证内，因为：(1)配舱是属船方的权力范围，只要承运人对货物不违反适当地、谨慎地装船配载原则，货主是不能干涉的；(2)船方配货是根据全船货物全盘考虑的，不可能由货主分别指定部位装船。 五、涂改信用证诈骗。进口商将过期失效的信用证刻意涂改，变更原证的金额，装船期和受益人名称，并直接邮寄或面交受益人，以骗取出口货物，或诱使出口方向其开立信用证，骗取银行融资。 六、伪造保兑信用证诈骗。所谓"伪造信用证诈骗"，是指进口商在提供假信用证的基础上，为获得出口方的信任，蓄意伪造国际大银行的保兑函，以达到骗取卖方大宗

9、出口货物的目的。 七、规定必须另行指示才能生效的信用证。如果信用证规定须进一步才能装船、装船日期另行通知、进口许可证须核准、货物样品经检验认可等，都可能造成因不通知而不了了之，致使卖方备货后，由于货价的上涨或下跌而受损失。 八、规定要求的内容已非信用证交易实质。如果信用证规定必须在货物运至目的地后，货物经检验合格后或经外汇管理当局核准后才付款；或规定以进口商承兑汇票为付款条件，如买方不承兑，开证行就不负责任，这些已非信用证交易，对出口商也没有保障可言。（二）卖方常用的欺作手段一、伪造信用证或随附的单据和文件。在实践中，比较常见的一种形式是卖方使用伪造、变造的信用证。使用伪造、变造的信用证行骗，

10、可以是卖方骗取买方开出真信用证，也可以是使用过期的信用证直接骗取银行付款;还有的是行为人在真实、合法的银行信用证结算凭证的基础上或以真实的银行信用证结算凭证为基本材料，通过剪接、挖补、涂改等手段改变银行信用证结算凭证的内容和主要条款使其成为虚假的信用证，然后从银行骗取货款。在实践中，比较常见的另一种形式是伪造、变造信用证附随的单据和文件。即伪造、变造与信用证条款相一致的假单据、假文件，如假提单、假保险单;或者通过预借、倒签提单或是出具保函换取清洁提单，使其表面符合信用证要求。二、交货不符合合同的规定。在信用证结算方式下，银行付款的依据是单证一致、单单一致。只要受益人提交的单据完全符合信用证规定

11、的要求，开证行必须对其或其指定人付款，而不是等进口商付款后再转交款项。这样就给卖方进行欺诈提供了有利条件。实践中，有些卖方提供的单据虽然表面符合信用证要求，但却提交假货、劣货或是所提交的货物数量、品质均与合同不符。通过上述内容，我们大体了解的信用证方式下的贸易活动存在的风险，针对这些风险，根据不同的当事人我们逐一来看一下信用证欺诈的防范措施。首先是开证行的防范措施，主要有一下三点：1、重视资信调查，加强信用风险管理。从风险角度来讲，做好对各当事人信誉了解至关重要。因信用证业务虽独立于实际贸易，但同时又以买卖合同为基础，因而开证行开证时应重视对开证申请人、受益人与合作银行的资信、资力等方面的了解

12、，尤其要认真审核开证申请人的付款能力，严格控制受信额度，对资信不高的申请人要提高保证金比例，落实有效担保;银行应建立客户信息档案，了解业务的贸易背景，定期或不定期地客观分析客户的资信情况。2、不断提高从业人员的业务水平。信用证欺诈是种高智商的不法行为。在信用证欺诈中，开证、审单、承兑、付汇等重要环节都在银行运作，银行从业人员的业务素质在实务中显得异常重要，对其要求也越来越高。要有效的防止信用证欺诈，国际结算人员必须加强专业知识的学习，不断提高业务水平，这是防范风险的关键。否则，业务不熟练，对风险缺乏充分估计，很容易造成巨大损失。3、规范操作，严格审单。银行应按照信用证业务的操作程序，规范操作，

13、严格审核单证。开证行开立信用证后，要严格遵守信用证交易的国际惯例，按照“单单一致，单证一致”的原则，严格审单。大到字、句，小到标点、字母，都不能出错，否则就要付出不必要的代价。对于提单等重要的物权凭证，应多方核实其真伪。第二，开证申请人的防范措施：1、对出口商做好资信调查。实际工作中，许多诈骗案件都是由于进口商对于国外客户资信情况了解不够所致。因而进口商在签定合同之前，要做好对出口商的资信调查工作，以降低风险。资信调查的内容主要包括国外企业的组织机构情况、资信情况、经营范围和经营能力。2、在信用证中明确单据条款。为防止出口商不发货、少发货或以假乱真、以次充好现象的发生，进口商可在信用证中要求卖

14、方提交一些难以伪造的重要单据，如由知名机构出具的检验证书、卫生证书等，同时对其他单据如提单、保险单、商业发票等在信用证中提出明确要求，避免出口商利用信用证条款含糊、粗略的缺陷提交与合同不一致但符合信用证的单据骗取货款。3、选择适当的贸易术语和支付方式。国际贸易中，使用频率最高的贸易术语是FOB和CIF这两种。FOB价下，由买方负责租船，签订运输合约;而CIF价下，由卖方负责租船，签订运输合约。一般来说，在签订合同时买方应争取使用FOB方式，特别是在大宗货物进口时选用FOB价尤为重要。在FOB价下，买方可以选择自己信赖的承运人承接货物，基本可消除船运公司和出口方相互勾结出具假提单的可能性，可以有

15、效防止签发不真实的提单，诸如倒签提单、预借提单、提供虚假不清洁提单等。这样，买方掌握较大主动权，卖方很难实行欺诈。除此之外，买方应该尽量争取采取远期付款方式，也就是在信用证中开立远期付款或承兑汇票。这样当卖方欺诈行为暴露时，货款有可能仍未支付，买方就有足够的时间采取相关的补救措施。4、严格审核卖方所提交的各类单据并制定严格的信用证业务操作规程。严格审查单据对于进口商来说尤为重要，它不仅仅是在发现单证不符时可以拒付，更重要的是发现在出口商恶意欺诈的情况下，可以单据不符拒付货款，减少或避免损失。同时配备一套完整的业务操作规则是杜绝信用证欺诈的有效手段。最后来看一下受益人的防范措施：1、严格审查信用

16、证，做到证同一致。审证是指当国外买方开来信用证时，卖方对开证行的背景和资信能力以及信用证的内容进行认真审查和核对。信用证是依据买卖合同开立的，其内容应该与买卖合同一致。但在实际业务中，由于种种原因，如工作疏忽、电文传递错误、贸易习惯不同、市场行情变化或进口商有意利用开证的主动权加列对其有利的条款，因此，往往会出现证同不符的情况。对此，出口商应认真审核信用证。审证的项目主要集中在这样一些方面:一是对开证行的背景、资信情况进行审查;二是受益人要配合银行对信用证的真伪进行审查;三是依据合同仔细审核信用证的内容。2、正确缮制信用证下随附单据和文件，以防开证行拒付。信用证业务是纯粹的单据交易，银行付款的依据是“单单一致，单证一致”。出口商能否安全收汇，关键看其所交单据是否符合信用证条款的规定。近年来的调查表明，大约50%跟单信用证下的单据因与信用证不符或单据之间表面不符而被拒收。因此，在信用证业务中，出口商应严把单据质量关，在认真审核信用证的基础上，严格缮制所有单据，做到“正确、完整、及时、简明、整洁”，避免出现单单不符