依托信息化提升税收专业化管理水平

1、依托信息化提升税收专业化管理水平今年以来,山东省广饶县国税局按照税收征管体系建设要求,结合本地税源特点,以信息化监控平台为依托,健全税收专业管理运行机制,进一步深化税源分类管理,增强了税源控管的针对性,提升了税收征管质量和效率。一、整合资源,健全税收专业化管理运行机制(一成立专业化管理工作机构。县局成立由征管、税政、计统、信息、稽查等部门业务骨干组成的征管数据分析应用办公室,同时,将两个系统推广应用办公室、税收征管状况分析工作办公室等多个机构的职责、人员进行合理调整,统一整合到征管数据分析应用办公室,具体负责税收专业化管理工作组织协调、信息支持、监控指标体系的生成、分析结果的发布、重要疑点的评

2、估检查、工作任务的督导考核等工作。(二明确专业化管理模式。在全面做好税源分析的基础上,科学合理地划分税源类型,确定了以分规模管理为主, 分行业、分税种和预警事项管理为辅的专业化管理模式。分规模管理,将全县税源划分为集团型企业、中小企业和个体工商户三类,集团型企业管理打破属地管理的限制,由县局税源管理科集中管理,中小企业和个体工商户仍遵循属地管理原则由各分局直接控管。分行业管理,结合集团型企业和各分局所控管的主要行业税源的经营特点,查找税收管理的风险点和监控关键点,制定完善分行业监控办法和指标体系,并运用纳税评估系统提供的生产要素分析法加强税源的监控管理。个体税收管理的重点是制定完善户籍管理、定

3、额管理和专业市场管理相关配套措施。(三落实信息管税机制。依托综合征管软件建立了征管数据检测、异常数据发布和反馈制度,定期通报异常数据,有针对性地指导做好异常数据的修正,提高征管信息数据质量。充分应用预警评估系统提供的税收分析应用功能开展税源管理,完善基础数据采集、监控指标生成、评估任务发布及复审复查工作制度,有效加强重点税源、重点行业和重点预警事项的监控管理。依托外部信息应用系统完善差异信息核查制度,强化纳税人户籍管理。依托个体定额系统优化个体定税流程,科学设定参数,建立了公平公正个体定税机制。(四规范上下互动和部门联动机制。县局数据分析应用办公室负责对上级部署的评估任务进行分析整合,向税源管

4、理部门下达,也可根据本级数据分析结果向税源管理单位下达评估任务并督导落实。县局各部门向税源管理单位下达评估任务,通过数据分析应用办公室整合后,由纳税评估系统生成评估对象统一发布,避免各部门多头下达,造成重复评估检查。税源管理单位经过评估,对有偷逃骗抗税嫌疑的企业,及时移交稽查部门实施稽查,增强稽查选案的准确性。评估部门在评估结束、稽查部门在案件查结后,根据发现的问题,通过征管建议书或者通报的形式反馈给管理部门,形成优势互补的联动机制。二、分类监控,依托信息化推进专业化管理该局在全面做好税源状况分析的基础上,按照“抓大、控中、规范小”的工作思路,将全部税源按规模分为集团型企业(重点税源、中小企业

5、和个体工商户,以预警评估系统、外部信息应用系统及个体定税系统等信息化监控平台为依托,借助行业管理、税种管理和预警事项管理等措施,提高了税源控管效能。(一抓住重点,强化集团型企业税源监控。一是集团型企业集中管理。打破了属地管理的限制,将8家重点税源企业及其相应68户关联企业一并纳入县局税源管理科直接管理,同时,增强征管人力资源的配置,将业务能手充实到税源管理科,集中优势力量加强对集团型企业的监控,真正做到了重点税源重点管,切实提高了对大税源的税收掌控能力。二是分户制订监控措施。8家集团型企业涉及的主要行业为造纸、石油化工、盐化工、纺织、汽车配件、电力供应及地方金融等。该局针对集团型企业的特点,全

6、面做好征管风险分析,找准集团型企业税收监控的关键点,制定了集团型企业管理办法,分户制订税源监控措施,特别是对于集团型企业中的主导企业,通过开展数据采集、典型调查等形式进一步完善监控模板。如造纸企业原材料、燃料、动力控制测算值:生产1吨新闻纸耗用废纸1.2吨、耗用木桨0.03吨,耗用电量910度,耗用蒸汽1.8吨;氯碱工段(离子膜电解法电解1吨原盐可产出30%液碱 4吨、液氯1.15 吨,耗用电量为1475度,耗用蒸汽为0.36吨。目前,已经完成了造纸、石油化工、盐化工、纺织等行业的监控分析模板修订,为纳税评估系统生产要素分析法应用提供了准确的参数支持。三是强化关联交易监控。关联交易监控是集团型

7、企业税收管理的一项重点内容,集团型企业集中管理,便于监控集团型企业内部的产业结构、生产能力、主要产品及副产品、上下游企业与产品、关联交易数量与金额。结合对企业集团整体纳税情况、应税成员企业纳税情况和免税情况的分析,对关联交易价格的公允性进行判断分析,重点监控集团成员企业之间产品购销价格的合理性,防范利用关联交易价格差异逃避纳税,提高了税务机关对集团内部交易监控时效性。(二多措并举,提高中小企业管理的专业化。一是强化行业税源纳税评估。县局协调采集工商、地税、电力等部门提供的行业信息,各分局针对所管辖的主导行业,结合行业、产品特点做好典型调查,在生产要素分析法中选择与产品产量、收入相关度强的一种或

8、多种方法,确定企业的投入产出参数等指标。各分局相对固化的指标及参数,报县局监控分析办公室备案后维护到纳税评估系统,充分运用生产要素分析法开展纳税评估。目前,已经修订完善了子午线轮胎、纺纱、棉花加工、原盐生产、溴素生产等行业指标体系,运用纳税评估系统确定自定义评估任务72 户次,评估入库增值税1579万元,提高了税收监控的针对性。二是强化预警信息落实质效。针对零低申报预警的中小企业,作为监控评估的重点对象进行税收分析和税务约谈,对有疑问的纳税零低申报企业进行实地核查。针对中小企业“农产品收购凭证抵扣进项占比过高预警”的问题,做好预警系统与农业产品收购发票信息管理系统的应用结合,加强农产品收购企业

9、管理和监控,强化开票数据的分析应用,规范了农产品收购发票开具行为。今年以来,落实中小企业预警信息量528户次,评估入库税款469万元, 通过对这些预警指标的分析核查,及时提出建设性的建议,切实提高控管能力。三是加强税种管理。今年以来,该局先后开展了增值税分级分类评估,对重点行业以及重点区域进行了分类评估,审核进销项业务的合法性、生产能力和投入产出的匹配性以及票、款、物之间的相符性,共评估企业63户,入库税款466万元,抵顶留抵145万元;开展了成品油消费税改革专项评估,派驻管理员进入销售单位,了解企业生产装置、工艺流程,对库存进行实地测量,及时掌握了企业生产、销售和库存情况,共确认非正常销售成

10、品油13155吨,评估入库消费税1322万元;加强中小企业所得税核定征收管理,进一步明确了核定征收范围、核定征收标准、核定征收时限以及核定征收的后续管理等问题, 截至目前,该局中小企业所得税核定征收352户,核定征收面接近30%,切实提高了中小企业所得税控管质效。(三管住小户,实现个体税收管理的专业化。一是管住户籍。加强外部信息应用系统发布差异信息的比对核查,依托系统提供的差异信息清单,重点开展了对城区和乡镇驻地、商场出租柜台、规模较大的个体业户漏征漏管情况的集中排查,县局跟进复审复查,确保落实成效。自去年以来,核查外部差异信息2531户,督促办理税登记 894户,强化了纳税人户籍管理。二是管

11、住定额。加强对预警系统发布“连续三个月发票开具金额超过定额20%未做定额调整的个体双定业户预警”、“申报销售额低于发票开具金额的小规模纳税人预警”的评估核实,在依法补征税款基础,及时跟踪进行纳税定额的调整。个体定额核定以个体定税系统为依托,开展典型调查,合理设置系统参数,做好个体业户经营信息采集,依据所处地段、经营场所面积、用工人数等指标科学生成定额,确保了定税公平合理。三是管住专业市场。根据专业市场内摊位年租金、雇工工资、水电费等支出项目,按照“成本加合理费用和利润”测算市场业户最低定额,同时,按照简便适用、降低成本、提高效益的原则,积极委托专业市场管理机构代征税款,提高了专业化市场征管质量

12、。三、定位准确,税收专业化管理成效明显(一推进了长效机制建设。通过健全税收专业管理运行机制,进一步整合优化征管资源,明确工作职责,规范了征管数据采集、分析和应用,实现了征管数据分析应用工作的专业化,促进了税源监控、税收分析、纳税评估和税务稽查的良性互动。(二贯彻了信息管税思想。以信息化分析应用平台为依托,推行了以分规模管理为重点的税收专业管理,实现了日常税收征与税收信息化应用的有机融合。依托预警评估系统建立了分行业的监控措施和指标体系,强化了重点税源和重点行业的税源监控;依托外部信息应用系统和个体定税系统,强化了纳税人户籍和定额的管理,切实发挥了信息化对税收管理的支撑作用。(三提高了税收征管质效。通过开展信息化支持下的专业化管理,使日常税收管理工作指向更加明确,增强税收监控的针对性和时效性,防范了税收风险和执法风险。今年年以来,通过预警评估系统开展纳税评估989户次,组织入库税收2843万元