2022年内控体系学习心得

1、高品质文档2022年内控体系学习心得 1、内部掌握十一哥完整的系统，一个好的运作体系对于企业运作的风险降低有很大的关心。调查结果表明，企业内部偷窃行为中，主管员工占了很大一部分。 2、内部掌握基本准则、规范，作为一个会计人，我们应当好好要学习一下。在企业管理中，风险管理，风险偏好以及其企业战略管理、内部掌握都很有关系。 3、一个企业越大，系统越大，就越混乱，越需要一个好的框架体系来管理。内部掌握需要会计人员财务工有好的专业力量，在我们今后的工作中，对我们的工作力量要求越来越高。 4、coso法案中，现在也加入了战略管理。难怪cpa考试也加了一门 5、sox法案。想要进展到一个层次，就应当要有所

2、了解。中国正在与国际接轨。 6、内部掌握也有自身的局限性，要了解内部掌握的目标，那就是为了企业的管理战略。要站在一个更加高的角度来看待内部掌握和管理 7、内部掌握的成本效益原则，以有限的成本产生尽可能产生大的效益。以内部审计来衡量内部掌握的效果。企业内部掌握的环境。风险评估.以内部审计来衡量内部掌握的结果，企业内部掌握的环境。风险评估 8、企业管理中的分权结构，做了该公司的管理询问则不能做该公司的审计，否则无法保证审计的独立性，也不保证内部掌握的有效实施。设计委员会应当设立在董事会之下、内部审计是一个独立的部门。 9、人力资源政策，轮岗交班，进行强制性的监督，也是内部掌握的一种方式。法律顾问以

3、及内部环境的治理。 10、进行掌握之前应当进行风险评估、考察财务报表的牢靠性。 11、信息的整合沟通，包括内部的还外部的。同时要关注信息平安程度 12、内部监督包括专项监督和持续性的监督csa内部掌握的自我评价 13、内部掌握也要考虑到员工的心里因素。不仅要有人情味，同时也要有效率。注意员工思想道德的建设 14、公司舞弊 公司管理层-虚假财务报告 中层干部-虚报费用收受回扣 一般员工-贪污偷窃 15、舞弊的形成：压力动机机会 内控体系学习心得（2）： 5月8日，我代表我公司参与了江苏省财政厅主办的江苏省企业内部掌握体系建设与实施学习报告会。报告会主讲人是财政部会计司刘玉廷司长，我记得XX年版新

4、企业会计准则正是在刘司长的主导下编写并颁布普及的，几年来对我国会计事业的进展起到了重大作用，标志着我国会计制度体系已正式与国际化接轨。在会计制度体系基本完善之后，财政部会计司又把企业内部掌握体系建设提高到一个特别重要的高度，经过近5年的摸索与调研，今年4月份财政部又联合证监会等五家部委共同发布了企业内部掌握应用指引，并要求领先在国有大型企业和上市公司应用起来。由此可见，政府对企业内部掌握体系建设已经赐予了前所未有的重视。 近年来，企业内部掌握失控造成重大损失的大事频频发生，引起了国际社会和国内政府管理层的高度关注。从XX年安稳公司、XX年世通公司丑闻，到德隆系资金链断裂、中航油违规期权交易、伊

5、利高管挪用巨额公款，XX年农业银行分行管理员偷盗挪用5100万巨款、XX年中海运韩国分公司高管截留4000万运费收入等等重大违规大事，让人们不得不正视企业内部的各种经营操作风险。可以说，由于对内部掌握缺乏足够的重视，目前我国企业在内部掌握管理方面是比较薄弱的，其中蕴含了巨大的风险，随时都可能危及企业的生命。正是在这一背景下，XX年财政部等16个部委联合发布了企业内部掌握基本规范，今年4月份又由财政部等5部委联合发布了企业内部掌握应用指引，用特别通俗易懂易操作的语言，引导企业建立起必要的内部掌握制度。 企业内部掌握应用指引全文一共有18个主题，涵盖了企业管理的方方面面。通过阅读指引，发觉其运用的

6、语言特别浅显易懂，但是蕴涵的内部掌握思想却特别深刻。学习报告会简要介绍了指引出台的背景、内容和意义，我通过参与报告会，对其中几点很有感受的部分，也产生了一些自己的体会： 一、内部掌握建设是一个循序渐进的过程 企业内部掌握建设的第一个阶段是“监督管理阶段”。在这个阶段，企业还没有系统的内掌握度体系，还停留在以人管人、以人监督人的阶段。这个时候企业发生了经营、资金、市场等风险状况时，往往实行的是“救火”的方式去解决问题，即哪里着火了就去救哪里，缺乏系统的、全面的制度体系建设。这一阶段强调的是对关键风险的监督，即对已经发生的或可以预见将要发生的风险点进行监督管理。我公司目前应当也是处于对关键风险进行

7、监督管理的阶段，通过近半年来各部门对流程制度的编制和整理，我公司也基本搭建起了初步的流程制度体系框架，对其中的一些风险点也有了一些熟悉和防范。但是总体而言，仍旧处于看火救火，缺乏系统管理的层次上。 企业内部掌握建设的第二个阶段是“融入管理阶段”。在这个阶段，强调的是对运营过程的管理，即所谓对关键过程的掌握，将内部掌握的思想体现在运营过程管理活动中，实现日常化、体系化的风险管理。它与上一阶段不同的是，不再强调“着火”这个结果，而是强调通过各岗位人员规范化操作避开“火灾”的发生，因此更强调经营过程的合规性。目前我公司正在推行的生产部门二次革新、内部审计活动，也是往这个方向进展的一个体现。而通过阅读

8、企业内部掌握应用指引也可以发觉，其中的内容也是引导企业建立有效内掌握度，也是强调的对企业运营过程的规范。它其实也在告知我们，假如做一件事情它的每个步骤和重要环节都是合乎规范的，那么这件事情的结果至少不会出太大的偏差；假如其中一些步骤是不合规的，那事情的结果就有可能隐藏巨大的未知风险。比如最近我公司发生的某销售人员挪用房租的大事，认真分析大事的整个过程，会发觉其中经过的许多环节都是因为贪图一时便利或其他人为缘由而没有按规范流程操作，因此埋下了重大的隐患，不得不引起我们的重视和反省。因为风险的始作俑者的一个重要行为特征是，他总是千方百计地找出种种理由阻扰正常流程按规范操作，总是在不断强调特别缘由从

9、而绕过流程制约，最终达到自己的目的。 企业内部掌握的第三个阶段是“提升管理阶段”。在这个阶段，企业已经达到肯定规模，并且内部掌握体系已经有了相当的基础，这时企业就可以以战略为核心、以集团管控为手段、以实现稳健运营为目标，进行全面综合的风险管理。这个阶段的重要特点是，内部掌握要充分体现企业集团战略，将内部掌握以战略为核心贯彻到集团的各个事业部、体系或子公司中，并且建立风险猜测、评估和应对过程管理系统等更高级管理手段，对企业全部运营过程进行信息整合和分析。 二、关于选购业务内部掌握 企业内部掌握应用指引第7号主题是选购业务，无疑是每个企业都特别关怀的内控环节。指引中指出了选购业务可能面临的三个风险

10、： 1、选购方案支配不合理，市场变化趋势猜测不精确，造成库短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源铺张。 2、供应商选择不当，选购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致选购物资质次价高，消失舞弊或遭受欺诈。 3、选购验收不规范，付款审核不严，可能导致选购物资、资金损失或信用受损。 从我公司目前的状况看，以上三个风险都在不同程度上存在。虽然从去年以来，选购部和财务部都做了许多努力，改善了流程和管理，已经取得了肯定的成果，但是由于人手、阅历等方面的欠缺，还不能说我们在选购方案及猜测、供应商选择和付款验收上完全没有问题和风险。 比如在供应商选择上，指引建议企业选购业务应当集中，避

11、开多头选购或分散选购，以提高选购效率，降低选购成本。这就与我们通常所认为的尽可能多询价、多考察供应商的思想有所不同。询价也不是越多越好，供应商也不是越多越好，集中几家供应商来做，可能是更好的阅历。 另外，在选购操作上，指引建议对办理选购业务的人员应定期进行岗位轮换；重要的选购业务应组织专家进行论证；除小额零星选购外，不得支配同一机构办理选购业务全过程；建立选购物资定价机制，对大宗选购要依据市场行情设立最高限价等。这些方面，可能都是我们需要借鉴和思索的方面。 三、关于销售业务的内部掌握 企业内部掌握应用指引第9号主题是销售业务。关于销售业务的内部掌握，令我较有感受的有以下几个方面： 1、对客户信

12、用的管理。指引建议企业应健全客户信用档案，关注意要客户资信及经营变动状况，防范信用风险。 2、对于销售合同，应当进行各有关部门会审会签，而不仅仅是销售部门自审自批。尤其是对于重要的销售合同，签订时应征询财务、法律专家的意见。重大的销售业务谈判，应适当汲取财会和法律专业人员参与，并形成完整的书面记录。 3、对于应收账款催收，催收记录（包括往来函电）应妥当保存；财会部门要负责办理资金结算并监督款项的回收。 对于以上几方面，可能咋看上去在许多企业都不会真正实行起来，理由可能是“麻烦”、“不切实际”、“影响办事效率”。但是刘司长介绍说，经过他们多年调研几千家企业的结果，对于销售环节内部掌握较为严格的企

13、业，恰恰是经营绩效和效率都很高的企业；而省略内部掌握流程的企业，又往往是绩效不大好、内部管理问题严峻的企业。因此他认为，内部掌握制度并不是像人们以为的那样是一种束缚，而是一种推动力气。内控完善的企业，说明企业的管理水平高，管理效率高，企业经营绩效就高，这是符合规律的。而省略内控环节的企业，看上去好像效率“高”，实际上掩盖了企业内部的管理混乱、内部沟通成本高，其结果必定是经营肯定有风险，而且这些风险往往企业自己还不知道，自我感觉还很好。这不得不让我们重新深思内部掌握、管理和企业经营绩效之间的规律关系。 四、关于研发活动的内部掌握 企业内部掌握应用指引第10号主题是讨论与开发。其中有许多条，引起我

14、留意的是以下几方面： 1、企业可以组织独立于申请及立项审批之外的专业机构和人员进行评估论证，出具评估意见。 2、企业应当建立严格的核心讨论人员管理制度，明确界定核心讨论人员范围和名册清单，签署符合国家有关法律法规要求的保密协议。企业与核心讨论人员签订劳动合同时，应当特殊商定讨论成果归属、离职条件、离职移交程序、离职后保密义务、离职后竞业限制年限及违约责任等内容。 3、企业应当建立讨论成果爱护制度，加强对专利权、非专利技术、商业隐秘及研发过程中形成的各类涉密图纸、程序、资料的管理，严格根据制度规定借阅和使用。禁止无关人员接触讨论成果。 4、企业应当建立研发活动评估制度，加强对立项与讨论、开发与爱

15、护等过程的全面评估，仔细总结研发管理阅历，分析存在的薄弱环节，完善相关制度和方法，不断改进和提升研发活动的管理水平。 以上方面引起我留意的一个重要缘由是，我公司可能在研发资料保密和核心研发人员掌握上还需连续完善。比如目前的研发人员邮箱、谈天工具均未实行外网隔离，存在信息平安的风险；核心研发人员如未按国家规定签署保密协定，可能也隐蔽了肯定的风险。因此个人认为，我公司应在这些方面根据指引要求持续完善起来。 五、关于预算活动的内部掌握 企业内部掌握应用指引第15号主题是全面预算。应当说，我公司的预算活动做得是很不抱负的，主要缘由可能还是对预算的熟悉不足，预算缺乏刚性、执行不力、考核不严。许多人都认为，预算肯定会对企业经营活动产生束缚，会影响工作效率，实际上这种观点是一种误会。刘司长也介绍到，经过他走访的几千家大中小型企业，凡是预算活动做得较好的，通常都是经营管理水平较高，经营绩效也很好的企业；凡是没有预算管控或预算很弱的企业，往往都是经营费用特殊高、铺张严峻、利润很低的企业。这几乎已经成为一条定律。因此，那种认为预算会束缚企业经营的观点，可能还是对预算熟悉不到位造成的错觉，甚至反映的是一种管理上的惰性。大量实践证明，只要企业认仔细真下目标，运用预算