财务报表分析分析题12财务分析

1、财务报表分析计算分析题学号： 班级 ： 姓名： 财务报表分析练习题一1、雅美公司2014年2017年连续四年的销售额及净利润的资料如下：（单位：万元）项目2014201520162017销售额5000510060007000净利润 400 430 620 750要求： (1)以2014年为基年，对雅美公司四年的经营趋势作出分析。(2)说明基年选择应注意的问题。答案：（1）2014年2017年趋势表：项目2014201520162017销售额净利润2、某企业产品年销售收入额与产品生产量、产品单位材料消耗及其产品单位成本资料如下：项目生产量（件）产品单位消耗（KG）产品单位成本（元）2010年20

2、11年3200400040421816要求：用因素分析法分析生产量、产品单位消耗、产品单位成本变动对产品材料成本的影响。3、某企业年产品销售收入及其净利润资料如下：（单位：万元）项目2011年2012年产品销售收入净利润4000 80050001250要求：用因素分析法分析产品销售收入、净利润变动对销售净利率的影响。4、某企业年资产平均占用额、产品销售收入和净利润资料如下：（单位：万元）项目2011年2012年资产平均占用额产品销售收入净利润 200010000 36024009600384要求：资产净利率=资产周转率×销售净利率，用因素分析法分析相关因素对资产周转率的影响。5、复兴

3、公司生产的甲产品是等级产品，有关数量和价格资料如下：等级销售量（件）单价（元）上年本年上年本年一等品 5000 6000120125二等品 5000 5000100110合计1000011000要求：分析等级产品变动对利润的影响。6、某企业有关生产成本资料情况如下：项目计划数实际数按上年实际成本计算的总成本26500002680000按本年计划成本计算的总成本25175002517500本年实际总成本2465600要求：计算成本计划降低额、降低率，实际降低额、降低率；并对成本计划完成情况进行因素分析。7、某企业采用计时工资制度，产品直接成本中直接人工费用的有关资料如下所示：直接人工费用计划与实

4、际对比表项目单位产品所耗工时小时工资率直接人工费用本年计划426252本月实际406.5260要求：用差额分析法计算单位产品消耗工时和小时工资率变动对直接工人费用的影响以及两因素结合影响。8、某公司2002年有关资产资料如下：（单位：元）项目年初数年末数货币资金短期投资（有价证券）应收账款净额存货净额待摊费用待处理流动资产净损失 180000 320000 500000 800000 150000 50000 220000 380000 4000001000000 50000 150000流动资产合计20000002500000流动负债10000001200000要求：对流动资产进行比较差异和

5、比重结构分析并计算短期偿债能力比率，对该公司流动资产资产质量和短期偿债能力作出评价。项目年初数年末数增减额百分比货币资金短期投资（有价证券）应收账款净额存货净额待摊费用待处理流动资产净损失 180000 320000 500000 800000 150000 50000 220000 380000 4000001000000 50000 150000流动资产合计20000002500000项目年初数比重年末数比重货币资金短期投资（有价证券）应收账款净额存货净额待摊费用待处理流动资产净损失 180000 320000 500000 800000 150000 50000 200000 38000

6、0 4200001300000 50000 150000 流动资产合计2000000100.00%2500000100.00%9、某企业全部流动资产为20万元，流动资产比率为2.5，速动比率为1，最近刚刚发生以下业务：(1)销售产品一批，销售收入3万元，款项尚未收到，销售成本尚未结转。(2)用银行存款归还应付帐款0.5万元。(3)应收帐款0.2万元，无法收回，作坏帐处理。(4)购入材料一批，价值1万元，其中60%为赊购，开出应付票据支付。(5)以银行存款购入设备一台，价值2万元，安装完毕，交付使用。要求：计算每笔业务发生后的流动比率与速动比率。10、大明公司2001年度的流动比率为2，速动比率

7、为1，现金与短期有价证券占流动负债的比率为0.5，流动负债为2000万元，该企业流动资产只有现金、短期有价证券、应收账款和存货四个项目。要求：计算存货和应收账款的金额。11、长江公司2008年2012年的有关资产及其销售状况资料如下：（单位：万元）项目2008年2009年2010年2011年2012年流动资产1569016400223002510026750固定资产 2696 3513 3293 3464 3576资产总额2577527127312503460036542销售收入 6577 8426 9130 981810200要求：计算各年的资产结构比重和销售收入的增长速度，完成下列表格，并

8、对企业资产比率作出分析。答案：项目2008年2009年2010年2011年2012年流动资产比率固定资产比率非流动资产比率销售增长速度分析：12、华山公司2008年2012年的各年现金流量状况如下：（单位：万元）项目2008年2009年2010年2011年2012年经营活动现金流量净额 2480 3264 3848 4276 4588投资活动现金流量净额-2256-2878-3026-3260-2886筹资活动现金流量净额-892-1264-1468-1432-2024现金及现金等价物净额-668 -878 -646 -416 -322要求：编制该公司现金流量趋势（环比）分析表，并对该公司现金

9、流量变动趋势进行分析。项目2008年2009年2010年2011年2012年经营活动现金流量净额投资活动现金流量净额筹资活动现金流量净额现金及现金等价物净额分析： 13、宏达公司2011年和2010年的现金流量净增加额资料如下表所示。 宏达公司现金流量净增加额构成 单位：万元项 目2011年2010年经营活动产生的现金流量净额 120000 90000投资活动产生的现金流量净额-900000-400000筹资活动产生的现金流量净额1000000 250000汇率变动对现金的影响额 0 0现金及现金等价物净增加额 220000 -60000要求：编制宏达公司现金流量净增加额结构分析表；根据结构分

10、析表中的有关数据分析宏达公司2011年存在的问题。答案：(1)宏达公司现金流量净增加额结构分析表项 目2011结构百分比%2010年结构百分比%经营活动产生的现金流量净额投资活动产生的现金流量净额筹资活动产生的现金流量净额现金及现金等价物净增加额(2)宏达公司2011年与2010年相比主要存在的问题是：14、甲、乙两个公司的有关财务报表资料如下：项目甲公司乙公司经营活动的现金流入14001981150148经营活动的现金流出13196111089678投资活动的现金流入 7829 5749投资活动的现金流出 609152 280325筹资活动的现金流入 869216 241266筹资活动的现金

11、流出 202392 75285现金现金等价物净增加额 146088 -48125要求：编制甲、乙公司的现金流入和流出的构成分析表，并作出分析。答案:现金流入结构分析表:项目甲公司结构百分比乙公司结构百分比经营活动的现金流入投资活动的现金流入筹资活动的现金流入现金流入小计现金流出结构分析表:项目甲公司结构百分比乙公司结构百分比经营活动的现金流出投资活动的现金流出筹资活动的现金流出现金流出小计分析： 15、有关A公司和B公司的筹资活动的现金流入及其投资活动的现金流出资料如下：项目A公司B公司筹资活动的现金流入： 吸收权益性资本所得到现金800000 0 发行债券所得到的现金 0187560 借款所

12、得到的现金 69216 45850 吸收其他与筹资活动有关的现金 0 7856投资活动的现金流出：构建固定资产所支付的现金508577234600 权益性投资所支付的现金100575 0 债券性投资所支付的现金 0 0 支付其他与筹资活动有关的现金 0 45725要求：编制A、B公司筹资活动现金流入和投资活动现金流入构成分析表并进行分析。答案：筹资活动现金流入结构分析项目A公司B公司筹资活动的现金流入： 吸收权益性资本所得到现金 发行债券所得到的现金 借款所得到的现金 吸收其他与筹资活动有关的现金现金流入小计投资活动现金流出结构分析项目A公司B公司投资活动的现金流出：构建固定资产所支付的现金

13、权益性投资所支付的现金 债券性投资所支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金现金流出小计分析：财务报表分析练习题二案例分析题某企业资产负债表简表如下：资产负债表 2015年12月31日 单位：万元资产期初期末负债及所有者权益期初期末流动资产：流动负债：货币资金4000050000短期借款3760055000 交易性金融资产2800020000应付账款1360015500应收账款1550025000应交税费74009530存货9700085000其他流动负债44873300其流动资产3791048510流动负债合计6308783330流动资产合计218410228510非流动负债：非流动资产：长期

14、借款3840042000长期股权投资4220051000应付债券181000181000固定资产净值631000658500非流动负债合计219400223000无形资产9100094000负债合计282487306330非流动资产合计764200803500所有者权益：实收资本500000500000资本公积107000102640盈余公积8242385320未分配利润1070037720所有者权益合计700123725680资产合计9826101032010负债及所有者权益合计9826101032010要求：（1） 运用水平分析法分析资产负债表的变动情况并作出评价；（2） 运用垂直分析法分

15、析资产负债表结构变动情况并作出评价。（1）水平分析：项目变动额变动率对总资产（总权益）的影响货币资金交易性金融资产应收账款存货其他流动资产流动资产合计长期股权投资固定资产净值无形资产非流动资产合计资产合计短期借款应付账款应交税费其他流动负债流动负债合计长期借款应付债券非流动负债合计负债合计实收资本资本公积盈余公积未分配利润所有者权益合计负债及所有者权益合计（2）垂直分析：项目期初比重期末比重比重变动情况货币资金交易性金融资产应收账款存货其他流动资产流动资产合计长期股权投资固定资产净值无形资产非流动资产合计资产合计短期借款应付账款应交税费其他流动负债流动负债合计长期借款应付债券非流动负债合计负债

16、合计实收资本资本公积盈余公积未分配利润所有者权益合计负债及所有者权益合计分析评价：财务报表分析练习题三案例分析题华能公司是一家上市公司，它主要生产小型及微型数据处理电脑，其市场目标主要定位于小规模公司和个人使用。该公司生产的产品质量优良，价格合理，在市场上颇受欢迎，销路很好，因此该公司也迅速发展壮大起来。公司当前正在做2015年底的财务分析，财务总监董某将向总经理汇报2015年度公司的财务状况和经营成果，汇报的重点是公司经营成果的完成情况，并要出具具体的分析数据。张某是该公司的助理会计师，主要负责利润的核算、分析工作，财务总监董某要求张某对公司2015年和2014年的有关经营成果的资料进行整理

17、分析，并对公司经营成果的完成情况写出分析结果，以供公司领导决策考虑。接到财务总监交给的任务后，张某立即收集有关经营成果的资料，资料见下三表：利润表编制单位：华能公司 2015年度 单位：千元项目2015年2014年一、营业收入：12969001153450减：营业成本1070955968091营业税金及附加143966805 销售费用27231961 管理费用124502108309 财务费用-24122105541加：公允价值变动收益-5318-2192投资收益2150968976二、营业利润12463729527加：营业外收入800减：营业外支出31131961三、利润总额12160427

18、566减：所得税费用233444268四、净利润9826023298 华能公司财务费用表 单位：千元 项目2015年2014年利息支出970128676减：利息收入2685425320汇兑损失31082809减：汇兑收益1480756其他134132财务费用合计-24122105541 华能公司财务费用表 单位：千元 项目2015年2014年工资及福利6454064320劳动保险费43404308业务招待费89884211工会经费11501048折旧费15401540技术开发费3860027856其他53445026管理费用合计124502108309请运用以上信息，协助张某做好以下几个分析工

19、作：（3） 运用水平分析法编制利润增减变动分析表；（4） 对公司2015年利润比上年的增减变动情况进行分析评价；（5） 运用垂直分析法编制利润结构分析表；（6） 对公司2015年利润结构变动情况进行分析评价。水平分析：项 目变动额变动率一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用加：公允价值变动收益投资收益二、营业利润加：营业外收入减：营业外支出三、利润总额减：所得税费用五、净利润垂直分析：项 目2014年比重2015年比重比重变动幅度一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用加：公允价值变动收益投资收益二、营业利润加：营业外收入减：营业外支出三、利润总额

20、减：所得税费用五、净利润财务报表分析练习题四1、资料：某企业年销售额(全部为赊销)为50万元，毛利率为20%，年末流动资产为10万元，流动负债为8万元，存货为4万元。要求：如果企业的存货周转率达16次，则该企业的年初存货为多少？2、资料:某企业2015年末负债总额为954 950元，全部资产额为1 706 600元；2016年末负债总额为1 117 320元，资产总额为1 888 350元。要求：计算两年的资产负债率。解：3、资料：某企业2015年年末，负债总额为954 950元，股东权益为732050元；2016年年末，负债总额为1114320元，股东权益为789 000元。要求：计算两年的

21、产权比率。解：产权比率=负债/所有者权益2015年产权比率=负债/所有者权益=954 950/732050=1.3 2016年产权比率=负债/所有者权益=1114320/789 000=1.4 4、资料：A公司2015年12月31日的资产负债表摘录如下。补充资料如下：（1）年末流动比率为1.5；（2）产权比率0.6；（3）以销售额和年末存货计算的存货周转率16次；（4）以销售成本和年末存货计算的存货周转率为11.5次；（5）本年毛利31500元。A公司资产负债表资产金额负债及所有者权益金额货币资金2.5应付账款？应收账款净额？应交税费2.5存货？长期负债？固定资产29.4实收资本25无形资产净

22、值2末分配利润？总计45.2总计45.2要求：（1）计算表中空缺的项目金额。（2）计算有形净值债务率。解： 资产金额负债及所有者权益金额货币资金2.5应付账款6.7应收账款净额10.6应交税费2.5存货0.7长期负债7.75固定资产29.4实收资本25无形资产净值2末分配利润3.25总计45.2总计45.2（2）有形净值债务率=负债总额/（股东权益-无形资产净值）=16.95 /（28.25-2）=0.655、某企业连续三年的资产负债表中相关资产项目的数额如下：项 目2010年末2011年末2012年末应收账款1,0241,0561,040存货630954970流动资产2,5002,6802,

23、860固定资产3,50037603,600资产总额8,5008,7008,720已知2012年主营业务收入额为9 600万元，比2011年增长了20%，其主营业务成本为7 700万元，比2011年增长了18%。要求：试计算并分析：（1）该企业2011年和2012逐步形成的应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率、固定资产周转率、总资产周转率。（2）对该企业的资产运用效率进行评价。解： 综合分析题 M公司2016年年初的流动资产总额为900万元（其中应收票据300万元，应收账款200万元，存货400万元），流动资产占资产总额的25%；流动负债总额为600万元，流动负债占负债总额的30%；该年年

24、末股东权益与年初股东权益的比值为1.5。该公司2016年年末的流动资产总额为1100万元（其中应收票据350万元，应收账款300万元，存货450万元），流动资产占资产总额的20%，流动负债占负债总额的32%。已知该公司2016年的营业收入为6000万元，营业毛利率为22%，三项期间费用合计500万元，负债的平均利息率为9%，年末现金流量比率为0.5，当年该公司的固定经营成本总额为600万元，适用的所得税税率为30%。要求：（1）计算2016年年初的负债总额、资产总额、权益乘数、流动比率和速动比率；（2）计算2016年年末的股东权益总额、负债总额、资产总额、产权比率、流动比率、速动比率、营运资本

25、配置比率和长期资本负债率；（3）计算2016年的应收账款及应收票据周转率、存货周转率（按营业成本计算）和总资产周转率（涉及资产负债表数据使用平均数计算）；（4）计算2016年息税前利润、权益净利率、经营现金流量净额、利息保障倍数、现金流量利息保障倍数和现金流量债务比（涉及资产负债表数据使用平均数计算） 财务报表分析练习题五1. 某公司年末资产负债表简略形式如下：资产负债表 单位：万元 期末数权益期末数货币资金应收账款存货固定资产净值400（6）（7）3000应付账款应交税金非流动负债负债总额实收资本未分配利润（3）400（4）（2）300（5）资产总计5000负债及所有者权益总计总计（1）已知

26、：（1）期末流动比率=2 (2)期末资产负债率=50% (3)本期应收账款周转次数=30次 (4)本期销售收入=36000万元 （5）期初应收账款=期末应收账款要求：根据上述资料,计算并填列资产负债表空项。2. 某商业企业2008年赊销收入净额为4000万元，销售成本为3200万元；年初、年末应收账款余额分别为400万元和800万元；年初、年末存货余额分别为400万元和1200万元；年末速动比率为1.2，年末现金比率为0.7。假定该企业流动资产由速动资产和存货组成，速动资产由应收账款和现金资产组成，一年按360天计算。要求：（1）计算2008年应收账款周转天数。 （2）计算2008年存货周转天数。 （3）计算2008年年末流动负债余额和速动资产余额。（4）计算2008年年末流动比率。 3. ABC公司08年有关资料为：平均总资产为369805万元，利润总额是10534万元，利息费用是3592万元，平均净资产为153163万元，所得税费用为4530万元。要求：（1）计算ABC公司的总资产报酬率（2）计算ABC公司的净资产收益率五、案例分析题（每题10分）甲股份有限公司的2007年的现金流量表如下表所示。现金流量表编制单位：甲股份有限公司 2007-12-31 单位：万元项