财务报表分析网上作业二

1、宝钢利润表报告期20081231.00 20071231.00 20061231.00 报表类型合并报表合并报表合并报表一、主营业务收入200331773819.59 折扣与折让0.00 0.00 0.00 主营业务收入净额200331773819.59 主营业务成本主营业务税金及附加1219135766.64 1252360572.93 669486338.87 二、主营业务利润23218810736.45 27095544897.59 27893076579.51 其他业务利润0.00 0.00 24416200.23 存货跌价损失0.00 0.00 0.00 营业费用1852519620

2、.01 2018370031.33 2238967902.33 管理费用5676345810.76 5219556715.76 5388150520.72 财务费用2095741117.57 955051610.43 1306365346.80 三、营业利润7623582113.44 投资收益677165950.60 1498622922.28 325367320.37 补贴收入0.00 0.00 44735420.40 营业外收入472477453.45 256576766.74 50046070.81 营业外支出622280870.69 426618394.66 396424048.43

3、以前年度损益调整0.00 0.00 0.00 营业外收支净额-149803417.24 -170041627.92 -346377977.62 四、利润总额8154365637.43 所得税1553272517.52 5885057652.19 5545276953.54 财政返还0.00 0.00 0.00 少数股东权益141885659.70 704295227.15 452192302.03 购买日前净利润0.00 0.00 0.00 未确认的投资损失0.00 0.00 0.00 五、净利润6459207460.21 年初未分配利润0.00 0.00 调整以前年度损益0.00 0.00

4、0.00 盈余公积转入0.00 0.00 0.00 住房周转金转入0.00 0.00 0.00 其他转入0.00 0.00 0.00 六、可分配利润0.00 0.00 25601660028.84 提取法定盈余公积0.00 0.00 1650867940.40 提取法定公益金0.00 0.00 0.00 职工奖金福利0.00 0.00 0.00 提取储备基金0.00 0.00 5637713.53 提取企业发展基金0.00 0.00 5203833.80 七、可供股东分配的利润0.00 0.00 23939950541.11 应付优先股股利0.00 0.00 0.00 提取任意盈余公积金0.0

5、0 0.00 1399787407.63 应付普通股股利6129200000.00 6129200000.00 5603840000.00 转作股本的普通股股利0.00 0.00 0.00 八、未分配利润0.00 0.00 宝钢资产负债表报告期20081231.00 20071231.00 20061231.00 报表类型合并报表合并报表合并报表资产流动资产货币资金6851604374.54 5337491762.14 短期投资0.00 0.00 11503391.54 短期投资跌价准备0.00 0.00 0.00 短期投资净额1141165158.85 1637805977.77 11503

6、391.54 应收票据4501112144.38 5656985157.79 5200575938.66 应收股利0.00 22045889.41 0.00 应收利息14759478.14 18236632.06 0.00 应收帐款0.00 0.00 5547133833.97 应收账款净额5269190881.79 6311642149.53 5181926170.93 其他应收款0.00 0.00 1003685750.66 其他应收款净额736214627.64 866340183.83 851974301.01 内部应收款0.00 0.00 0.00 坏帐准备0.00 0.00 516

7、919112.69 应收款项净额6005405509.43 7177982333.36 6033900471.94 预付帐款4600807313.48 6003758547.07 3506685711.84 其它补贴款0.00 0.00 0.00 存货0.00 0.00 31735079552.39 存货跌价准备0.00 0.00 220529639.33 存货净额35644590875.74 39068728055.69 31514549913.06 待摊费用0.00 0.00 6589462.93 待处理流动资产净损失0.00 0.00 0.00 一年内到期的长期债权投资0.00 0.00

8、 0.00 其它流动资产0.00 0.00 0.00 附属企业往来0.00 0.00 0.00 内部往来0.00 0.00 0.00 流动资产合计58759444854.56 76623850345.51 51611296652.11 长期投资长期股权投资3849504621.27 3754348861.50 2712666848.89 长期债权投资0.00 0.00 0.00 其他长期投资0.00 0.00 0.00 长期投资合计0.00 0.00 2712666848.89 长期投资减值准备0.00 0.00 0.00 长期投资净额4709687605.93 5352410787.51 2

9、712666848.89 合并价差0.00 0.00 387076608.08 股权投资差额0.00 0.00 0.00 固定资产固定资产原价0.00 0.00 累计折旧0.00 0.00 96366993175.81 固定资产净值0.00 0.00 81897022922.69 固定资产减值准备0.00 0.00 29753257.12 固定资产净额81551754350.99 81867269665.57 工程物资1114501067.25 754629512.45 568800785.71 在建工程0.00 0.00 在建工程减值准备0.00 0.00 0.00 在建工程净额待处理固定资

10、产净损失0.00 0.00 0.00 固定资产清理0.00 0.00 0.00 固定资产合计98679744714.67 94334067022.71 无形资产及其他资产无形资产0.00 0.00 1351196378.61 开办费0.00 0.00 0.00 递延资产0.00 0.00 0.00 长期待摊费用57723308.83 95353256.42 303741721.05 其他长期资产0.00 0.00 10798489.64 无形资产及其他资产合计6149735143.34 5849421356.25 1673686078.48 递延税项递延税项借项1779480353.48 87

11、8126575.62 727862109.21 资产总计200021136928.14 负债及股东权益流动负债短期借款24104126921.47 20481128544.17 应付票据4251242725.68 3341058247.89 1691587296.03 应付帐款预收帐款9219197161.95 9337924203.53 7204746856.83 代销商品款0.00 0.00 0.00 应付工资1716327357.44 1691758498.54 918487533.76 应付福利费0.00 0.00 346955112.22 应付股利19951672.62 455337

12、6.33 518764956.41 应交税金-1799441237.31 1064638899.65 1073504586.19 其他应交款0.00 0.00 79845085.58 其他应付款1140848514.14 1051898821.40 1106109285.79 预提费用0.00 0.00 385187142.69 预计负债0.00 0.00 0.00 一年内到期的长期负债4050420366.30 2209045617.00 358454970.73 其他流动负债0.00 0.00 0.00 职工奖励及福利基金0.00 0.00 0.00 国内票据结算0.00 0.00 0.0

13、0 流动负债合计72042420078.52 75885168161.71 47266308239.70 长期负债长期借款应付债券7785029718.21 0.00 0.00 长期应付款7544731994.48 0.00 1172767.14 住房周转金0.00 0.00 0.00 专项应付款18878920.71 25434461.51 63705149.85 其他长期负债158846453.73 96907084.32 0.00 长期负债合计29709371859.54 递延税项贷项431657612.06 495343584.26 147499016.73 负债合计937348001

14、88.74 64184796655.82 少数股东权益5880817631.28 6096984643.23 4914236130.47 股东权益股本已归还投资0.00 0.00 0.00 股本净额资本公积金36806692595.98 33645805604.77 32803940232.87 盈余公积金公益金0.00 0.00 0.00 未确认的投资损失0.00 0.00 0.00 未分配利润20935302003.95 21620790256.82 货币换算差额-109520780.55 -71485650.92 -50294124.76 股东权益合计91956869746.74 885

15、04010424.95 81960545925.11 负债及股东权益总计200021136928.14 首钢利润表报告期20081231.00 20071231.00 20061231.00 报表类型合并报表合并报表合并报表一、主营业务收入24512857255.97 27321085284.35 22141280571.13 折扣与折让0.00 0.00 0.00 主营业务收入净额24512857255.97 27321085284.35 22141280571.13 主营业务成本23129793019.61 25741653638.22 20712067364.65 主营业务税金及附加72

16、805172.30 97122236.72 79193261.81 二、主营业务利润1310259064.06 1482309409.41 1350019944.67 其他业务利润0.00 0.00 9330452.02 存货跌价损失0.00 0.00 0.00 营业费用138886124.82 251367508.02 215452871.88 管理费用274382809.04 242702209.05 267968805.85 财务费用194489504.89 165437326.79 185144788.15 三、营业利润566352565.21 797243835.49 6907839

17、30.81 投资收益71338961.63 193600081.23 12887354.55 补贴收入0.00 0.00 482000.00 营业外收入5336757.98 10124975.92 987616.36 营业外支出1937648.29 6426755.75 841310.95 以前年度损益调整0.00 0.00 0.00 营业外收支净额3399109.69 3698220.17 146305.41 四、利润总额540070089.56 964864941.23 704299590.77 所得税185769710.85 355037342.18 257720631.19 财政返还0

18、.00 0.00 0.00 少数股东权益-56165697.34 -27774103.65 -39163993.76 购买日前净利润0.00 0.00 0.00 未确认的投资损失0.00 0.00 0.00 五、净利润410466076.05 637601702.70 485742953.34 年初未分配利润0.00 0.00 734464819.75 调整以前年度损益0.00 0.00 0.00 盈余公积转入0.00 0.00 0.00 住房周转金转入0.00 0.00 0.00 其他转入0.00 0.00 0.00 六、可分配利润0.00 0.00 1220207773.09 提取法定盈余

19、公积0.00 0.00 48574295.33 提取法定公益金0.00 0.00 0.00 职工奖金福利0.00 0.00 0.00 提取储备基金0.00 0.00 0.00 提取企业发展基金0.00 0.00 0.00 七、可供股东分配的利润0.00 0.00 1171633477.76 应付优先股股利0.00 0.00 0.00 提取任意盈余公积金0.00 0.00 0.00 应付普通股股利622970471.97 474644169.12 693128340.90 转作股本的普通股股利0.00 0.00 0.00 八、未分配利润0.00 0.00 478505136.86 首钢资产负债表

20、报告期20081231.00 20071231.00 20061231.00 报表类型合并报表合并报表合并报表资产流动资产货币资金2090985885.00 4013832524.00 6152252359.73 短期投资0.00 0.00 27043464.34 短期投资跌价准备0.00 0.00 0.00 短期投资净额108673891.00 0.00 27043464.34 应收票据1155056077.00 679332313.00 21739953.55 应收股利0.00 0.00 0.00 应收利息0.00 0.00 0.00 应收帐款0.00 0.00 1556228356.77

21、 应收账款净额801249799.20 1141403931.00 1427631189.86 其他应收款0.00 0.00 7960709.76 其他应收款净额11705234.35 10059376.24 6395519.24 内部应收款0.00 0.00 0.00 坏帐准备0.00 0.00 130162357.43 应收款项净额812955033.60 1151463307.00 1434026709.10 预付帐款211015247.60 229317486.00 115099360.23 其它补贴款0.00 0.00 0.00 存货0.00 0.00 1269412829.59 存

22、货跌价准备0.00 0.00 2002566.46 存货净额1561298160.00 1283001915.00 1267410263.13 待摊费用0.00 0.00 6600.00 待处理流动资产净损失0.00 0.00 0.00 一年内到期的长期债权投资0.00 0.00 0.00 其它流动资产0.00 0.00 0.00 附属企业往来0.00 0.00 0.00 内部往来0.00 0.00 0.00 流动资产合计5939984294.00 7356947545.00 9017578710.08 长期投资长期股权投资1223000932.00 1124403692.00 5715632

23、33.30 长期债权投资0.00 0.00 0.00 其他长期投资0.00 0.00 0.00 长期投资合计0.00 0.00 572082144.04 长期投资减值准备0.00 0.00 518910.74 长期投资净额1223000932.00 1124403692.00 571563233.30 合并价差0.00 0.00 0.00 股权投资差额0.00 0.00 0.00 固定资产固定资产原价0.00 0.00 累计折旧0.00 0.00 7333319579.65 固定资产净值0.00 0.00 4887569664.73 固定资产减值准备0.00 0.00 107122808.23

24、 固定资产净额7422351837.00 4518982783.00 4780446856.50 工程物资0.00 0.00 0.00 在建工程0.00 0.00 2524182340.89 在建工程减值准备0.00 0.00 0.00 在建工程净额2692260681.00 5128891263.00 2524182340.89 待处理固定资产净损失0.00 0.00 0.00 固定资产清理0.00 0.00 0.00 固定资产合计9647874045.00 7304629197.39 无形资产及其他资产无形资产0.00 0.00 26761033.17 开办费0.00 0.00 0.00

25、递延资产0.00 0.00 0.00 长期待摊费用100000.00 3638201.06 5960000.00 其他长期资产0.00 0.00 0.00 无形资产及其他资产合计19138784.90 28790610.04 32721033.17 递延税项递延税项借项108431507.10 62863374.72 0.00 资产总计负债及股东权益流动负债短期借款1487911000.00 1489686000.00 1751461000.00 应付票据0.00 0.00 0.00 应付帐款1843390564.00 1769443227.00 1164920380.61 预收帐款18389

26、53667.00 1361408076.00 1344578400.78 代销商品款0.00 0.00 0.00 应付工资78244431.13 96593037.42 3954094.42 应付福利费0.00 0.00 35168325.86 应付股利11086934.18 0.00 0.00 应交税金163182704.90 1302163533.00 1091906732.23 其他应交款0.00 0.00 1879334.09 其他应付款428398088.50 410048149.40 149814900.48 预提费用0.00 0.00 1403348.17 预计负债0.00 0.

27、00 0.00 一年内到期的长期负债0.00 118740014.50 6000000.00 其他流动负债0.00 0.00 0.00 职工奖励及福利基金0.00 0.00 0.00 国内票据结算0.00 0.00 0.00 流动负债合计5851167389.00 6548082037.00 5552365517.45 长期负债长期借款3654909000.00 3548909000.00 3454909000.00 应付债券0.00 0.00 1997695600.00 长期应付款0.00 0.00 12317462.50 住房周转金0.00 0.00 0.00 专项应付款3000000.0

28、0 0.00 0.00 其他长期负债90000000.00 90000000.00 0.00 长期负债合计3747909000.00 3638909000.00 5464922062.50 递延税项贷项0.00 0.00 0.00 负债合计9599076389.00 少数股东权益132513205.40 103765836.90 115403897.59 股东权益股本2966526057.00 2966526057.00 2310664168.00 已归还投资0.00 0.00 0.00 股本净额2966526057.00 2966526057.00 2310664168.00 资本公积金33

29、50823156.00 3394862711.00 2146886035.51 盈余公积金1004741262.00 942673476.90 857745356.03 公益金0.00 0.00 0.00 未确认的投资损失0.00 0.00 0.00 未分配利润351487966.80 626060148.10 478505136.86 货币换算差额0.00 0.00 0.00 股东权益合计7673578442.00 7930122393.00 5793800696.40 负债及股东权益总计资产运用效率分析宝钢股份数据报告期200812312007123120061231资产总计2000211

30、36928.14流动资产58,759,444,854.56 76,623,850,345.51 51,611,296,652.11 固定资产98679744714.67 94334067022.71 主营业务收入200331773819.59 157,791,465,606.60 应收账款净额5269190881.79 6311642149.53 5181926170.93 主营业务成本175,893,827,316.50 162,925,588,046.09 129,228,902,688.22 存货净额35,644,590,875.74 39,068,728,055.69 31,514,5

31、49,913.06 首钢股份数据报告期200812312007123120061231资产总计流动资产5939984294.00 7356947545.00 9017578710.08固定资产9647874045.00 7304629197.39主营业务收入24512857255.97 27321085284.35 22141280571.13应收账款净额801249799.20 1141403931.00 1427631189.86主营业务成本23129793019.61 25741653638.22 20712067364.65存货净额1561298160.00 1283001915.00

32、 1267410263.13宝钢股份、首钢股份短期偿债能力的比较分析宝钢指标2008年实际值2007年实际值首钢指标2008年实际值2007年实际值总资产周转率1.03 1.127 总资产周转率1.37 1.55 固定资产周转率1.779 1.98 固定资产周转率2.48 3.22 流动资产周转率2.96 2.98 流动资产周转率3.68 3.33 应收账款周转率34.60 33.28 应收账款周转率25.24 21.27 存货周转率（收入）5.36 5.42 存货周转率（收入）17.24 21.42 存货周转率（成本）4.71 4.62 存货周转率（成本）16.26 20.18 结论：从上述

33、的股份短期偿债能力的比较分析表中,可以得出：1、宝钢2008年比2007年比较：2008年流动资产基本保持不变，总资产周转率从2007年的1.127下降到2008年的1.03,说明该公司资产的运用效率在降低,由此分析得出：总资产周转率的下降主要原因是固定资产下降引起的。应收帐款周转率在提高，抓紧资金回笼。存货周转率（以成本为基础）在增加，存货周转率（以收入为基础）在下降，说明存货在积压。2、宝钢公司与同行业的横向比较：无论宝钢还是首钢， 2008年与2007年对比, 总资产的周转率在下降，首钢公司比宝钢公司下降更加明显。从横向比较看，宝钢公司还是比较好的。说明2008年的经济危机对首钢的冲击力

34、更大。具体计算如下:公式: 总资产平均余额=（期初总资产+期未总资产）/2总资产周转率=主营业务收入/总资产平均余额 公式: 流动资产平均余额=（期初流动资产+期未流动资产）/2流动资产周转率=主营业务收入/流动资产平均余额宝钢：2007流动资产平均余额=（51611296652.11+ 76623850345.51）/2=64117573498.81 2008流动资产平均余额=（76623850345.51+58759444854.56） /2=67691647600.04 流动资产周转率=200331773819.59 /67691647600.04=2.96首钢：2007流动资产平均余额

35、=（9017578710.08+7356947545.00）/2= 8187263127.54 流动资产周转率= 27321085284.35 /8187263127.54=3.34 2008流动资产平均余额=（7356947545.00 +5939984294.00）/2=6648465919.50 流动资产周转率=24512857255.97/6648465919.50=3.69公式： 固定资产平均余额=(期初固定资产余额+期未固定资产余额)/2固定资产周转率=主营业务收入/固定资产平均余额宝钢：2007固定资产平均余额=( 94334067022.71+98679744714.67)/2=96506905868.69 首钢：2007固定资产平均