财务管理手册

1、 财务管理手册000目录编号名 称页数备注000目录2001财务管理组织架构1002财务部部门职责1003财务部总监岗位职责1004财务部会计经理岗位职责1005会计组长、会计员岗位职责1006出纳员岗位职责1007充值员岗位职责1008经济主管岗位职责1009财务制度7010会计科目的设置1011收款收据的管理规定1012财务章的使用规定1013收支两条线管理规定5014费用报销流程及相关规定1015账务处理流程图1016财务部月工作安排1017工装发放记账流程1018工资核算流程1000目录编号名 称页数备注019食堂经济主管工作流程1020食堂充卡员、水卡充卡员工作流程1021超市经济主

2、管工作流程1022超市收银员工作流程1023会计人员工作细则（相关表格）另附024区域出纳工作细则（相关表格）另附025食堂经济主管工作细则（相关表格）另附026食堂充值员工作细则（相关表格）另附027水卡充值员工作细则（相关表格）另附028超市员工工作细则（相关表格）另附集团股东集团董事长 监 事 会 秘书处 战略规划 总裁（CEO） 财务部总监 审计部总监 总裁办 人力资源 财务人员由总部统一招聘，统一培训，统一委派，统一考核，统一管理。财务中心门应按框架结构建立财务信息上传下达渠道，不得越级报告。但特殊情况下，公司主管会计认为有重大问题需要上报的，可以直接向财务总监反映。002财务部部门

3、职责1.1根据国家财务制度和财政法规，结合公司的实际情况，制定适用的财务管理办法。1.2围绕公司的经营发展和工作计划，编制公司财务计划和费用预算，有效的筹划、运用公司资金。1.3做好公司各项资金的收支管理。1.4定期汇总公司的经济运作情况，提出合理化建议，为公司的决策提供参考依据。1.5做好财务统计和会计账目、报表、年终结算工作，并妥善保管会计资料。1.6定期检查财务计划、费用预算的执行情况，监督各部门的财务活动，分析存在的问题，查明原因，及时解决。1.7统一规定管理各种票据，杜绝公司资金流失。1.8保守公司财务机密，维护公司利益。1.9按时、按质、按量完成上级领导交办的其他各项工作任务。00

4、3财务部总监岗位职责1.1遵守会计法、企业会计制度、会计准则以及相关法律、法规，对公司财务进行全面具体管理。1.2建立公司会计核算体系和制度。1.3负责公司财务业绩的核查、考核和监督控制工作。1.4负责公司成本控制、经济情况分析工作。1.5制订财务工作长远规划，跟踪实施情况。1.6督促检查各项预算、结算执行情况，对财务报表、财务报告编制工作严格把关。1.7负责公司资金管理调度工作。定期对总公司与下属公司现金库存、银行存款等进行安全性、效益性、流动性检查。1.8负责新项目的财务可行性预审、投资效果分析。1.9负责下属公司的资产转让、兼并、整顿、清理工作。1.10负责财务中心岗位设置、人员调整工作

5、。报请公司领导奖惩、任免下属公司财务负责人。1.11负责协调部门与上级及关系单位的协调工作。1.12监督、检查财务纪律执行情况。1.13按时、按质、按量完成上级领导交办的其他各项工作任务。004财务部会计经理岗位职责1.0基本职责根据财经法律、法规规定：1.1对各项财务工作定期研究、布署、检查、总结，并不断完善。1.2监督检查各项经济计划和经济合同的执行情况，组织公司的经济核算和经济分析。1.3挖掘增收、节支潜力，合理安排资金，做好领导参谋。1.4学习掌握有关财经法规、财务制度、财税政策。1.5执行国家财经政策、法规，严格掌握和控制各项费用的开支。1.6负责会计凭证和会计报表的审核，保证数据的

6、真实、准确、可靠。1.7负责公司员工工资、奖金、福利等发放的审核。1.8建立财产清查制度，对盈亏情况提出处理意见。1.9保守机密，维护公司利益。1.10按时、按质、按量完成上级领导交办的其他各项工作任务。2.0领导责任2.1全面负责公司财、物管理工作，依法对每一笔经济业务进行审核，确保合理、合法。2.2负责报表的报送，以及确保其数字的真实性、准确性、及时性。3.0主要权力3.1对本部门员工的调动性。3.2对会计凭证、报表的审核权。3.3对费用开支的监督、控制使用权。3.4向上级领导汇报权。005会计组长、会计员岗位职责1.1按国家统一的会计制度设置、使用会计科目1.2根据审核无误的原始凭证编制

7、记账凭证、会计报表，并保证数据的真实性、准确性。1.3建立、健全各类账薄，定期入账、汇总、核对，做到账目清楚，账账、账证、账表相符。1.4审核员工工资、奖金、福利的发放。1.5负责各类发票、收款收据的领发、核销。1.6参与财产清查，认真填好盈亏报表，及时进行处理。1.7妥善保管会计资料，并保守机密，维护公司利益。1.8运用正确的计算方法，对各校的费用收支进行核算、分析。1.9按时、按质、按量完成上级领导交办的其他工作。006出纳员岗位职责1.1遵守公司规定，按时上下班。1.2建立、健全现金、银行存款日记账和其他账目，定期核对，做到手续完备，日清月结，账实相符、账账相符、账表相符。1.3做好资金

8、的收、付、存工作，定期对现金的收、付、存工作进行稽查。1.4银行存款需每月与总部出纳核对相符，并编制各单位上交款项明细表。出纳每月做帐周期为：每月2号至次月1号（次月1号存款为上月最后一天上交款）。每月1号公司总部出纳为盘存日，不下拨款。1.5定期对开出的票据进行稽查、核销，发现问题，查明原因，及时解决。1.6严格财务印章的管理。1.7按规定对保险柜存放的现金及相关票据进行管理，并保管好钥匙、密码。1.8严格执行公司的财务制度，支出款据需经区域督导记相关领导审批，不得挪用公款或私自借支。1.9负责公司员工工资、奖金等的发放。1.10每月月底做好结账，盘查工作，与相关人员核对帐本、费用单据、借支

9、单、及未用完现金、银行卡。1.11保守公司秘密，维护公司利益。1.12按时、按质、按量完成上级领导交办的其他工作。007充值员岗位职责1.1负责充值收纳现金，并做好当日结算及现金的交存。做到钱、帐、卡相符1.2公司的充值收入款，必须在次日的上午全额存入总公司指定帐户，每月1号上午存上月最后一天充值收入。充值员对帐日期为：每月2号至次月1号。不允许跨月存款。不得以任何借口挪用、坐支。每月底要核对上交资金是否和充值系统中的金额相符。如不相符需有相关人员签字说明原因。1.3每天上午10点前按时报送经营情况日报表，发到公司指定邮箱。1.4根据充值和消费情况认真填写充值余额明细表、电脑收款情况表。1.5

10、学生退卡要求填写退卡明细表、有学校相关领导和驻校经理签字和确认后方可退款。卡机纠错要按表格中的内容逐一填写打卡纠错表，手续齐全后，可在系统中办纠错，但不能退现金。1.6新办卡，在一周内非人为损坏、表面无污染。可免费更换。所换旧卡由充值员保管，交给商家换新卡。1.7按时收集出库单、入库单、原材料分析表、充值余额明细表、打卡纠错表、电脑收款情况表、退卡明细表、充值系统营业期报等，并及时邮寄到公司财务部。(在每周五下午将上周五到本周四按以上内容寄回公司财务部。邮寄地址：湖北省襄樊市二十四中旁襄潮塑料厂院内阳光食府三楼。收件人:秦明珍，邮编：441000） 1.8按时、按质、按量完成上级领导交办的其他

11、工作。008经济主管岗位职责1.0岗位职责：负责本单位各类物资的验收、发放、保管工作1.1对采购物资严格验收，不允许有质量问题的材料入库,若发现短斤少两应在入库单中注明，如超规定则拒绝验收，并责令采购添平补齐，同时将情况反馈给经理。1.2严把质量关，填写原料验收记录表，腐烂、变质、变形物品，“三无”产品不得验收入库；1.3对入库物资登记库存物资明细表，并按实际填写入库单不得办理空进空出手续，一经发现处以入库金额的十倍罚款情节严重的予以开除。出入库食品原料须票据齐全，为经营核算提供依据；1.4仓库内严格按定置管理要求将物品摆放整齐，并做到帐、卡、物“三一致”。协助经理搞好日清月结和库存清点盘存核

12、算工作。定期清理核对库存，确保账物相符；1.5库存物品码放整齐，归整有序，标识明显；定期检查库存，及时发现将到保质期物资，报告经理进行妥善处理。如有零库存物资及时通知采购员采买。原料出库坚持先入先出原则，经常检查存货质量，防止变质，降低库存；1.6做好仓库的清洁卫生工作，采取有效的防腐、防磕碰、放火、防盗措施，努力使自然损耗降到最低。1.7不弄虚作假，不丢失凭证，不擅离职守，不发生差错和被盗现象。不私自出售和处理库内任何物资。1.8按时、按质、按量完成上级领导交办的其他工作。009财务制度1.0目的：加强公司财务管理和正确进行经济基础核算，保证财务运作符合企业财务通则、企业会计准则的有关财务制

13、度、总公司财务管理制度及公司经营的实际情况。2.0资金的管理2.1资金公司资金由股东全资投入，资金归总公司统一管理，可用于资金流动、固定资产及其他资产占用。投资者对企业的净资产享有所有权，并分享利润及承担风险和亏损。2.2资金流动审批：各区域根据经营需要向总公司申请资金时，首先填写“区域周预算表”，注明各单位所需款项用途、金额，由总公司常务副总审批签字，总部出纳拨款。备用金：各单位主要负责人手中预留相应额度的备用金，用于经营需要的各项开支，备用金启用需由相关上级领导审批签字，每年年底，各负责人主动归还所有备用金。借款（1）个人借款：因业务需要出差、采购办公用品、零星支付款项等，由个人提出申请，

14、填写“借支单”注明借款用途。A、个人借款金额在3000元以下（含3000元）的需征得所在部门主管领导同意，并办理借款手续。B、凡个人借款金额在3000元以上的，由所在部门主管领导审核后，经公司常务副总审批后办理借款手续。009财务制度（2）、个人借款期限从借款之日起：A、 出差人员回公司七天内必须报销冲回其所借款项；B、 购买办公用品、零星采购等三天内报销冲回所借款项（节假日顺延）；C、 临时周转借款，在半月内归还，最迟不得超过一个月。（3）、原则：所借款项必须如实按用途购买，不得转为私人帐外款。2.3结算资金各单位与供应商、学校及其他部门的往来账目，应认真登记及时结算，每月核对一次，对应收款

15、项应控制其限额和收回时间。各单位应做到应收尽收，及时结清和各校的欠款，采取有效措施，及时回收，避免造成长期欠款，引起公司资金不良循环。2.4货币资金：公司的货币资金（现金、各种银行存款）收支均严格遵守总公司的统一规定及各种结算办法。除发放员工工资、奖金、福利、出差费用使用现金支付外，原则上通过网银支付。各区域每月除规定备用金外，库存资金不得超过20000元。3.0对外投资的管理，公司暂时未做此计划，视公司发展计划再做补充。4.0资产的管理4.1固定资产的管理标准：固定资产是指凡使用年限在一年以上，单位价值在300元以上的机器设备、工具器具等，A、生产类经营类机器设备009财务制度B、电子设备（

16、如复印机、电视机、电脑等）C、运输工具（电动车、三轮车）D、其他设备购置：各单位确需后置固定资产时，应执行逐级审批制度，写出书面申请报告、写明购置计划、支出金额等，有各区域督导同意后，交总经办审批。管理A、公司、各单位对其拥有的固定资产应办理入库手续，并设置“固定资产登记薄”并认真登记其数量、规格、原价金额、使用年限、折旧额、折旧率、存放地点、保管责任人等情况，报财务部备案。B、由各单位办公室配合财务部负责制定具体管理制度，以检查、监督固定资产的日常使用和维护修理。C、由于机构变动或其他原因需要转移固定资产时，应及时填写固定资产调拨单，办理调拨手续，并报财务备案。D、每年年末定期对固定资产进行

17、清查、盘点，切实做到“帐、卡、物”相符。折旧A、范围：折旧提取的范围，按现行国家法规规定执行；B、方法：直线法C、使用年限：30个月维修改造：固定资产维修等其他改造费，可根据实际情况一次入成本或分期摊销，凡修理费在2000元以下的直接进成本，2000元以上的做待摊费用，按50个月摊销。注：所有维修改造费用，需维修工人自己写收条填报销单据，并备注电话号009财务制度码。5.0成本费用的管理公司必须加强经营管理，遵守“开源节流”的基本原则，降低成本、节约费用，提高经济效益和社会效益。公司的成本费用的开支，均以当年预算前提标准，一切可控制的成本费用均控制在预算范围内。5.1一切与经营有关的费用支出，

18、都应列入当月的成本费用，按照权责发生制的原则，确定成本费用的开支，不能任意预提和摊销费用。5.2有关经营支出的规定工资费用及福利性支出，按总公司研究决定及公司的预算和相关文件精神执行；业务经营费用（1）办公费支出：总公司及各单位办公用品应本着实用性、节约性的原则，各单位根据预算，从严把握，并设专人负责购买、保存；公司本部统一由办公室负责购买、保存。（2）业务费支出：业务招待费本着“必需、合理、节约”为原则，从严掌握，按招待主体不同在“管理费用”中分别列支内部招待费和外部招待费。限额？（3）开支标准：所有的招待费、餐费必需由经办人提供有效原始单据（详细菜单），逐级审核批准后方可报销，对未经批准的

19、，财务一律不予受理。（4）交通差旅费：根据总公司相关规定，公司员工到市内办理相关业务，原则上，只允许乘坐公交车，需坐长途车到异地的，只报销长途车票（无出009财务制度差补助的除外）。（5）电话费报销A、各单位按照每月100元标准执行；B、区域督导按消费额的80%报销C、充值员、经济主管、采购按每月30元报销长途电话费5.3日常费用报销审批程序报销人必须提供合理、合法、真实的原始凭证，并按财务规定粘贴整齐，正确填写费用报销单据；各单位实行备用金制度，对各单位发生的费用，及时征得区域督导签字同意后，到财务人员处报销；总公司财务部根据各级审批手续完备的原始凭证，办理费用的报销。6.0收入、利润的管理

20、6.1收入的管理按权责发生制的原则确认收入的实现，不得为了完成利润计划虚列收入，也不的因利润计划已完成而将超额部分转移下期；营业外收入必须全部入账，不得转为账外收支。6.2利润的管理公司产生的利润全部归股东正确进行利润的分配和结转；7.0财务核算管理7.1会计制度：公司统一执行国家财务部制定的企业财务通则，会计科目的设置见会计科目的设置。009财务制度7.2会计年度：本公司的会计年度为公历年每年1月1日始至13月31日止。7.3会计报表：根据公司管理体制的需要和预算标准执行的要求制定。7.4填制要求：按规定的时间编写月份、年度会计报表，做到数字真是、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时，不得

21、任意估计数字，严谨弄虚作假，篡改数字。7.5报送单位公司总经理、财务总监、主管副总、董事长、财务部备档。7.6报表类别资产负债表、利润表、科目余额表8.0检查与培训8.1预算执行情况的检查收入的检查A、定期对各单位的应收款项与预算标准进行对比核算检查；B、定期对各单位所开出的票据隽星核销、检查，并确认相关收入；C、定期对各学校所欠费用情况进行检查，并督促及时回收。费用支出的检查A、根据预算确定的标准，定期汇总、严格控制费用支出；B、对于超预算的费用支出，原则上不予支付，对于确实需要支付的，必须按相关规定，逐级审批并作必要的说明；C、对于未完成预算指标的部门及个人，均按公司的考核细则进行考核。8

22、.2培训财务人员必须认真学习业务知识，掌握财经法律、法规知识、熟悉财009财务制度务制度，不断提高业务水平。9.0财务人员的任免：财务人员的任免按总公司的规定执行。10.0财务部职能与财务人员的岗位职责：参考本手册002008。11.0科目设置：参考会计科目的设置。12.0其他12.1本制度在执行过程中与国家颁发制度相抵触的，一律按国家指定的制度为准；12.2本制度的修改权记解释权归总公司财务部；12.3本制度经公司总经理、财务总监、行政部、研究通过报董事长批准之日起实施。010会计科目的设置行号科目代码科目名称行号科目代码科目名称110资产类2230权益类21001 现金233101 实收资

23、本31002 银行存款243103 已归还投资41009 其他货币资金253131 本年利润51131 应收账款263141 利润分配61133 其他应收款27314115 未分配利润71243 库存商品2840成本类81244 商品进销差价294101 生产成本91301 待摊费用304105 制造费用101501 固定资产314107 劳务成本111502 累计折旧3250收入类121505 固定资产减值准备335101 主营业务收入1320负债类345102 其他业务收入142101 短期借款355201 投资收益152121 应付账款365203 补贴收入162131 预收账款3753

24、01 营业外收入172151 应付工资3854支出类182153 应付福利费395401 主营业务成本192161 应付股利405402 主营业务税金及附加202181 其他应付款415405 其他业务支出212191 预提费用425501 营业费用435502 管理费用445503 财务费用455601 营业外支出465701 所得税475801 以前年度损益调整011收款收据的管理规定1.0目的：为了规范公司各单位的收款工作，杜绝资金流失隐患，同时根据公司管理的需要，制定本规定2.0内容：2.1收款收据由财务部统一购买、统一保管，财务部对未使用的收款收据的安全负责；2.2财务部设专人对收款

25、收据进行管理，建立登记销号制度，对购入的收款收据的编号、入库日期、数量等进行登记；领用时对领用收款收据的编号、日期、数量等进行登记，并由领用人签字；2.3收款收据必须按照有关规定正确套联填列，客户联必须加盖公司公章方生效；2.4对于作废的收款收据必须套联作废，并加盖作废专用章；2.5领用出库的收款收据，领用人必须对其安全负责，若遗失或其他原因消失，追究领用人责任；2.6已用收款收据存根财务部审核完备后，由财务部保存，按公司规定统一销毁，对销毁的收款收据必须认真仔细登记，并由有关领导及在场人员签字；2.7严禁白条收款或开具私自购买的其他收款收据，若有违反规定，公司将从严处理。012财务章的使用规

26、定1.0附件章的使用规定1.1开业装修费用需与校方抵扣的，将原件抽出，复印件盖附件章做账；1.2押金类，如：房租押金、煤气瓶押金等，原件抽出复印件盖章做附件做账；1.3提前给校方预交的钱，如保证金等必须有校方盖章签字，将原件抽出复印件盖章作为附件做账；1.4学校在超市拿物品签单的，需有校方签字，将原件抽出，复印件盖章；1.5校方在食堂吃饭及其他工作餐，需有校方签字，将原件抽出，复印件盖章（次月上交管理费抵扣的不需要）。 013收支两条线管理规定1.0释义：收支两条线是指当月收入统一存入公司制定收入账户，当月支出根据预算所需资源申请，经审批后一次性划拨到相应支出账户进行费用开支的一种管理办法。2

27、.0目的：规范周知两条线的运作。3.0明确规定收支账户区域用途银行户名账号学校总部上交襄阳建行魏开芝6227002670710376956总部宜城区上交款建设银行郭燕堂6227002670570252735宜城一中宜城区上交款建设银行郭燕堂6227002671140181990宜城二中宜城区上交款建设银行郭燕堂6227002671140181974宜城龙头二中宜城区上交款农业银行郭燕堂6228480752039073610欧庙杨威中学宜城区上交款信用社郭燕堂欧庙法龙中学宜城区上交款建设银行郭燕堂6227002671140181982宜城贝甜西饼宜城区下拨款建设银行张平宜城区下拨款农业银行张平6

28、228480750802388017宜城区下拨款信用社张平南阳初中部上交南阳邮政周万页王村、蒲山一中、蒲山二中、英庄一中、英庄二中南阳初中部下拨南阳邮政杨力南阳高中部上交南阳农行魏开芝622848097164163161128中、新八中、老八中、南召一中、南阳一中南阳高中部下拨南阳农行杨力6228480971908444716南阳新八中上交南阳交行杨力6222600620017486575停用南阳新八中下拨南阳交行杨力6222600620017486567停用平顶山上交平顶山工行魏开华平顶山一中平顶山下拨平顶山工行魏开芝南阳区上交农村信用社杨力实验中学、龙王沟南阳区上交商业银行魏开芝南阳一中唐

29、河区上交唐河农行周万页6228480971705149914唐一高、唐四高、唐城郊、新野一高唐河区下拨唐河农行周万波6228480971699301711罗山上交罗山农行周万页6228482392237409916新罗高罗山下拨罗山农行刘永锋6228482392237331417驻马店上交驻马店农行周万页6228482042203421615驻马店一初中驻马店下拨驻马店农行王宜翠6228482042203419916项城（周口）上交项城农行蒲春雨6228482081615758511项城老校区、新校区、东院、项城职专、沈丘一高项城（周口）下拨项城农行陈基年6228482082249088515

30、孙店上交项城邮政江东孙店五中孙店下拨项城邮政魏开芝淮阳上交淮阳建行刘永锋淮阳中学、周口一高、周口三高、郸城一高、郸城二高淮阳下拨淮阳建行陈基年淮阳上交周口银行周万波淮中分校超市新乡区上交新乡农行胡旭明获嘉职专、获嘉一中直饮水、长垣职专直饮水、长垣十中直饮水新乡区下拨新乡农行胡旭明新乡区上交农村信用社胡旭明长垣十中、长垣职专濮阳上交濮阳工行胡旭明濮阳一中濮阳下拨濮阳工行蒲春雨013收支两条线管理规定4.0收、支项目归户管理4.1规定收入账户收入范围收入的确认A、依据国家财经法律、制度规定，收入的确认是劳务已经提供，同时取得收讫价款或取得收讫价款凭证时确认收入的实现；B、当月收到的现金属于当月收入

31、的各项款项，全额存入公司规定的收入账户；收入项目范围：A、食堂营业额B、充值款、办卡款C、特色班押金D、超市、面包房收现金E、公寓收住宿费F、收潲水费、卖废品费G、其他收入4.2成本、费用的支出严格执行国家法律、财经法规、税法相关规定根据公司管理规定，内部成本、费用的控制，严格执行预案算控制的原则，即各部门成本、费用的支出原则上控制在预案算范围之内；对于切实因客观原因造成需要作预算外开支的，严格按照预算外开支的审批程序经审核、批准后方可按财务报销程序开支；5.0检查与反馈方式5.1收支两条线的实施、检查工作主要由财务部负责，各区域出纳协助检查，013收支两条线管理规定各单位配合。5.2检查表格

32、，*区月上交款下拨款明细表、出纳资金对账表、月现金收支统计表。5.3财务部采取定期或不定期的检查方式。定期方式是与各区域同期进行月检，不定期方式是采取临时检查方式及典型抽查方式。5.4反馈方式即对通常检查、处理结果告知当事人及重大事项书项形式报公司相关领导。6.0实行收支两条线管理违规责任6.1不按规定账户存入收取的相应款项金额在2000以下的，扣发该区域负责人当月工资100元，除责令其整改外并扣发直接责任人当月工资200元；6.2不按规定账户存入收取的相应款项金额在2000以上5000以下（含5000元）的，扣发该区域负责人当月工资200元，除责令其整改外并扣发直接责任人当月工资300元；6

33、.3不按规定账户存入收取的相应款项金额在5000以上10000以下（含10000元）的，扣发该区域负责人当月工资300元，除责令其整改外并扣发直接责任人当月工资400元；6.4不按规定账户存入收取的相应款项金额在10000以上20000以下（含20000元）的，扣发该区域负责人当月工资400元，除责令其整改外并扣发直接责任人当月工资500元；6.5不按规定账户存入收取相应款项数额较大且累计三次不改的，公司将采取调岗、停职、辞退等行政手段。7.0检查人员相关责任013收支两条线管理规定7.1由于检查人员检查不到位，造成公司损失的，视情节轻重对检查人员提出批评或扣发检查人员当月工资200元；7.1

34、由于检查人员不履行职责，不进行检查或对违规事项不采取相应的处罚措施的，造成公司损失的，视情节轻重对检查人员提出书面通报批评或扣发检察人员当月考核工资400元；7.2由于检查人员不履行职责，不进行检查或对违规事项不采取相应的处罚措施的，造成公司损失的，视情节轻重对检查人员提出书面通报批评或扣发检查人员当月考核工资400元；7.3由于检查人员屡次不改，造成公司损失的，视情节轻重对检查人员警告、调岗、辞退等行政手段。014费用报销流程及相关规定每周一，经理将本周所需费用预算报出纳处报账人根据实际发生的业务填写单据报销粘贴单，并将各种原始票据粘贴每周二，出纳报预算至总公司有关经办人或证明人对真实性、合

35、理性核对与确认周四，常务副总批准预算区域督导审批周六，各经理将审批过的单据报销出纳复合单据内容、金额，确认无误后付款1.0相关规定1.1驻校经理如需使用费用，需与当地区域总经理电话沟通，经区域总经理批准后，方可到当地出纳处报预算。1.2报销费用时，若区域总经理在当地能及时签字的，必须先签字再报销。1.3如遇不能及时签字的单据，需由出纳与区域督导核实后报销，后补签。1.4月中和月底回公司对账时，出纳费用单据必须让区域总经理全部签字后带回公司对账，且费用单据上需有出纳经手签字。1.5单据报销，各项费用需分开粘贴，如：原材料、维修费、办公用品费、设备款、招待费（需注明招待主体及原因）、装修费、其它费

36、用。015账务处理程序流程业务部门区域督导会计组长会计出纳出纳组长原始凭证审核复核审核原始凭证会计报表核对总账明细账科目总汇记账记账凭证记账对账单盘点对账盘点表核对现金日记账记账支付预算结算复核复核复核016财务部月工作安排时间工作内容责任人1-3日班组经营情况月报核算会计汇总盘盈盘亏明细2-5日和出纳核对资金、填写资金对账情况表，出纳编写费用会计凭证出纳和出纳组长4-5日各单位盘点盈亏分析表，核算会计录入上月最后一周的账组长审核6日以区域为单位填写月毛利率排序表、月学生填人均消费表、月人均产值排序表7日会计组长上报班组工资表汇总表；核算会计开始做本月第一周账组长 8-9日会计组长查核核算会计

37、上月凭证录入准确性10-15日核算会计及时录入当月前第二周会计凭证核算会计16日上报经营情况汇总表、上报应付货款、特色班款明细组长审核17-20日会计组长上报财务报表（资产负债表、利润表并分析占比）组长18-21日和出纳核对资金、填写资金对账情况表，出纳编写费用会计凭证出纳和出纳组长21-28日及时录入当月第三周会计凭证；供应商结款、特色班结账核算会计；结账由组长安排29-31日月底最后一天进行盘点组长安排017 工装发放记账流程 一工作流程二具体操作工序操作步骤责任单位责任人工装入库 入库 总部会计做账 会计做账 发放工装 1.工装入库总部购买工装后要做库存商品工装财务部杨力总部挂账 1.发

38、放工装总部发放工装时，要开出库单并注明单价、数量和金额财务部秦会计2.总部会计挂账总部会计挂账，其他应收款增加，库存商品减少财务部杨力3.入库工装进入学校仓库后，要开入库单，会计记账要挂应付账款财务部各区仓管班组领用 4.班组领用班组领用工装时，必须开出库单，会计记账要做营业费用财务部各区仓管 组 长出纳上交 5.出纳上交各区出纳月底回总公司对账时，拿工装入库单（两联）和秦会计开的出库单到总部上交现金财务部各区出纳5.出纳上交由总公司会计开收据，总公司出纳收现金（收据一式三联，一联底联、二联各区出纳做账、三联总部会计、）6.总部会计做账总部收到现金后，总公司会计冲减其他应收款财务部杨力7.会计做账出纳拿到收据后，连同出库单到会计那做账，会计记账要冲减应付账款财务部组长018工资核算流程019食堂经济主管工作流程上班 按各食堂要求时间做仓库卫生 保持仓库内干净整洁入库验货