中国地质大学（北京）财务管理制度

1、中国地质大学（北京）财务管理制度中地大京发2001105号总 则第一条 为了规范我校财务行为，保证会计资料真实、完整，加强经济管理和财务管理，提高经济效益和资金使用效益，促进学校各项事业的发展，根据高等学校财务制度和中华人民共和国会计法及国家有关规定，结合我校实际情况，特制定本办法。第二条 本办法适用于中国地质大学（北京）下属各单位。第三条 财务管理的原则是：符合高等学校财务制度和中华人民共和国会计法及国家有关法律、法规和财务规章制度；本着客观性、相关性、可比性、一致性、及时性、和明晰性的原则，坚持勤俭办学的方针，正确处理事业发展中的各种经济关系以及国家、集体、个人三者利益的关系。第四条 财务

2、管理的主要任务是：认真执行“统收统支、收支两条线”原则。依法多渠道筹集资金；合理编制学校年度财务预算，加强内部经费管理，严格预算的严肃性；科学配置学校现有的资源，增收节支，提高资金的使用效益；加强国有资产的管理，防止国有资产的流失；建立和健全各项财务规章制度，规范校内经济秩序；真实记录和反映学校的各项收支情况和结果，经济状况并对其合法性、合理性进行监督。第一章 财务管理体制第五条 校内财务工作实行“统一领导、分级管理、集中核算”的财务管理体制。第六条 我校财务工作实行校长负责制，主管财务工作的副校长协助校长全面管理学校的财经工作。第七条 学校设立财经处，在校长和主管校长的领导下，统一管理学校的

3、各项财经工作。财经处的主要工作职责：1、 认真贯彻执行以事业单位会计准则、高等学校财务制度为主体的各项财务制度。2、 建立和健全、修正和统一内部财经规章制度、规范学校的经济行为、财务收支活动、财经纪律。3、 在广泛调查、细致工作的基础上按照“量入为出、收支平衡、略有结余”的原则。编制学校各项经济活动计划，提供学校资金运作和筹集办学资金的建议，负责学校的筹资和融资工作，认真做好资金调度工作。4、 编报学校各项财务收支报表，定期对学校的各项经济指标进行分析。搞好财务预、决算及相关报表的编制。5、 负责学校资产的管理；建立和健全国有资产的管理制度，防止资产的浪费和流失。建立和健全固定资产的数据管理、

4、统计工作。6、 负责有关财政部、财政局有关票据的收、发的登记工作和监督票据的合法使用，各项收费项目的申报、审批和年检工作。7、 负责各项专项资金的使用、监管工作。8、 对学校各类财会人员进行业务指导和职业道德教育，开展会计电算化、网络化建设，提高会计队伍的整体素质和财务管理水平。9、 对学校的资本运营状况进行监督、检查和分析；配合监察审计部门对校二级单位各项教育资金的使用、国有资产的管理和使用、校办产业资产、负债和损益、基建项目、办学效益、以及与财务收支有关的经济活动等进行管理和监督；对经济活动中的问题提供咨询服务。10 对会计核算机构实施业务管理，监督其执行学校制定的财经政策和规章制度的情况

5、，并定期进行检查，发现问题及时纠正。11 负责校内各二级单位负责人经济责任制执行情况的检查监督工作。第八条 学校设立会计核算中心及校属独立核算的二级单位设立核算机构。其业务接受校财经处的统一管理、监督和检查。会计核算机构的主要职责：1、 严格遵守高等学校财务制度，强化财会法制观念。2、 贯彻执行学校各项经济政策和财经制度。3、 严格按照学校年度预算控制各项支出。4、 按会计法规定，依法建帐，对各项经济业务从事会计核算，实施会计监督。5、 保证会计资料的真实性、完整性、合法性和准确性。6、 定期及时提供相关会计信息资料，为学校决策提供依据。7、 按税法规定及时编报有关税务报表并依法纳税。8、 严

6、格按照国家有关票据管理的规定，在规定的收费范围内开据各种票据，杜绝乱开、混开、虚开票据的现象。9、 对核算中发现的问题及时制止和纠正，必要时及时向主管领导和有关部门提出书面意见。10、保证各种会计资料的安全与保密，按规定对会计资料进行归档保存。11、加强对现金及有关银行票据的保管，确保账账、账款、账实相符，建立健全内部管理制度。第九条 校内设立的会计机构，应配备具有会计专业技术资格的专职会计人员和会计机构负责人。会计人员的调入、调出、业务培训、考核、奖惩、继续教育由校财经处、商人事处及相关部门协同办理。第十条 校内二级核算单位的会计人员实行校委派制度。第二章 学校预算管理第十一条 学校预算是根

7、据学校的各项事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划。预算内容包括收入预算和支出预算。预算由校级预算和校内所属各级预算组成，并经校务会通过。第十二条 学校预算编制的原则是：量入为出、收支平衡；一要吃饭，二要发展；科学决策，确保重点；切块使用，定额与专项相结合；增收节支，严格预算的严肃性，提高资金的使用效率。第十三条 预算编制实行“两上两下”的编制方法，年度预算的编制要在以前年度预算执行情况的基础上，结合当年上级下达的预算额度收支增减因素以及我校当年事业发展计划和任务需要与财力的可能进行编制。其校级和所属各级预算必须各自平衡，不得编制赤字预算。第十四条 学校所属各二级单位在当年12月15日前将下

8、年度财务预算报财经处。财经处根据上级核定的预算控制数和本年度学校的发展计划以及各二级单位收支计划，按照国家预算的编制要求编制本年度预算。预算经党委会批准后，上报上级主管部门。第十五条 财经处按照上级下达的预算控制数编制学校内的年度预算，经职工代表大会、校务会审议批准后下达给各二级单位实施。第十六条 学校预算一经通过确定，必须维护其严肃性，不得随意调整，特殊情况需要调整预算的，需经校务会批准，落实资金后方可执行。第三章 收入管理第十七条 收入是学校为开展教学、科研及其他业务活动，依法取得的通过各种形式、渠道取得的非偿还性资金。包括财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位缴款、其他

9、收入等。第十八条 学校的收入包括：一、 财政补助收入，即学校按核定的预算和经费由财政部门或通过上级主管部门转拨的财政预算资金。它是学校完成事业计划所需资金的主要来源。包括：1、 教育经费拨款，即学校从中央和地方财政取得的教育事业拨款，包括经常性经费和专项性经费。2、 科研经费拨款，即学校从各级财政获得的科学研究经费拨款，通常指纵向科研经费。包括中央和地方有关主管部门下达的科学事业费 、科技三项费用和其他科研经费拨款等。3、 其他经费拨款，即学校除教育、科研经费拨款外，从财政取得的其他事业经费拨款，包括公费医疗经费、住房改革经费、政府特殊津贴、副食品价格补贴等。财政补助收入的取得，需遵照国家有关

10、管理的规定，进行管理和安排。二、 上级补助收入，是指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入，包括专项补助和非专项补助。三、 事业收入，是指学校开展教学、科研等专业业务活动及其辅助活动取得的收入，包括专项收入和非专项收入，是学校收入的重要组成部分，也是办理各项业务和开展各项事业活动的财力保证。具体包括：1、 教育事业收入，即学校开展教学及其辅助活动所取得的收入，包括：通过学历教育向单位或学生个人收取的培养费、学费、住宿费收入，以及符合国家收费标准的其他收入等。2、 科学事业收入,是学校开展科研及其辅助活动所取得的收入,包括：通过承接科技项目、开展科研协作、转让科技成果、进行科技咨询所取得的

11、收入，科学文献资料翻译和复印，以及符合国家规定的其他收入等。按照国家规定，上述事业收入中应当缴入财政预算管理的资金和应当上缴财政专户的预算外资金，应及时足额上交，不计入事业收入；从财政专户核拨的预算外资金和部分经核准不上缴财政专户的预算外资金，应计入事业收入。四、 经营收入，是指学校在教学、科研以及辅助活动之外，开展独立核算经营活动取得的收入。是学校各项业务支出和发展事业所需资金的必要补充。五、 附属单位上缴收入，是指学校所属的独立核算单位按照规定标准或比例缴纳给学校的各项收入。附属单位归还由学校垫付的费用，如工资、水电、房租、公积金等不属于附属单位上缴款项范围。六、 其他收入，是指不包含在上

12、述各类收入中的其他收入，包括对校内所属校办厂等的投资收益，其他对外投资收益、捐赠收入、利息收入、固定资产出租以及按国家规定取得的其他零星杂项收入等。第十九条 中华人民共和国教育法赋予了高等学校具有面向社会自主办学的独立法人实体的地位。因此，在组织办学过程中必须严格执行国家的有关正确规定，规范业务活动行为，保证收入来源正当、合理、合法。一、 在国家法律规定和政策允许的范围内，充分利用自身所具有的知识、技术密集型的优势和国家对教育的优惠政策，将现有的人才、技术和设备等资源有机地结合，向社会提供服务，开展各种形式的创收活动。二、 拓宽办学渠道，增加办学资金，将社会效益和经济效益有机地结合起来，确保资

13、金来源渠道畅通，增强学校办学整体财力。三、 学校取得的各项收入要保证其具有合法性、合理性。合法性是指各项收入在国家法律、法规和政策允许的范围内收取的，其来源是正当的。合理性是指从我校实际出发，收费标准得当，用之合理。第二十条 收费管理工作是学校财务管理工作中十分重要的工作，收费工作管理的好坏影响到学校和社会安定问题。为此，学校的各项收费要分类立项按照国家有关收费政策，结合学校的实际情况拟定收费标准并按规定程序报经国家有关部门审批后，严格执行批准的收费范围和标准，非经批准不得自立章程乱收费。一、 严格控制非独立核算单位银行账户的开立，充分发挥校内核算中心服务与监督的职能作用。防止私立账户，截留或

14、转移学校资金。二、 收取的费用要使用国家规定的合法票据，建立和健全票据领发、验收制度。监督基层单位是否按规定收费，发现问题要及时处理，确保收入足额入账。三、 为了调动校内各部门和教职工组织收入和工作的积极性，制定和修订有关经济利益和物质分配的政策，建立激励机制，正确处理国家、集体、个人三者的利益。第二十一条 学校及其所属二级单位依法取得的各项经营收入，要依法缴纳各项税、费。第二十二条 学校依法取得的各项收入需由财务部门授权的有关财会人员收取，全部收入纳入学校预算，统一管理，统一核算。各单位不得自立收费项目，自定标准，自制票据。第二十三条 学校的各项收费票据归属校财经处统一管理，财经处按照国家有

15、关票据管理规定领购、登记、保管、使用票据，并根据学校的实际情况统一印制或监制校内结算的票据，任何单位和个人不得私自领购、买卖、代开、转借和销毁票据。办理工商、税务登记的法人企业，要开展正常的经济业务，需用的票据按规定到有关部门购买，并保存好，不得以收据代替发票使用。第二十四条 学校的各项收费实行收费许可证管理制度，财经处根据校内有关单位申报的收费范围和标准，审核后上报上级部门进行审批。并按规定进行检查和年审。第二十五条 专项资金是指学校从财政部门、上级单位或其他单位获得的用于特定用途的，并需要单独报账的专项拨款。包括：修购资金、奖贷资金、科研发展资金、“211”建设资金等。专项资金的核算与管理

16、要遵循“专款专用、按时列报、单独核算、专项结报、讲求效益”的原则。1、 修购资金的使用需由有关部门提出年度预算，经校务会批准后执行。2、 奖贷资金的使用需由有关部门提出年度预算，经校学工领导小组审定执行。3、 科研发展资金的使用需由有关部门提出年度预算，经校务会批准后执行。4、 “211”建设资金的使用需经“211”办审核后执行。第二十六条 学校各项收入的来源渠道不同，其核算科目也不同，因此为考核各项收入预算的执行情况，需划清：1、 基本建设投资与事业经费的界限；2、 财政补助收入与上级补助收入的界限；3、 事业收入与经营收入的界限；4、 经营收入与附属单位上缴收入的界限；5、 预算外资金收入

17、与其他事业收入的界限。第四章 支出管理第二十七条 支出是指学校为开展业务活动和其他活动所发生的各项资金耗费及损失。包括事业支出、经营支出、对附属单位补助、上缴上级支出、结转自筹基建等。一、 事业支出是指学校开展教学、科研及其辅助活动发生的，并取得合法报销凭证，体现事业效果的支出。二、 学校的事业支出包括教育事业支出和科研事业支出。它反映学校的事业支出结构、资金运用去向。事业支出包括：教学支出、科研支出、业务辅助支出、行政管理支出、后勤支出、学生事务支出、离退休人员保障支出、其他支出。三、 事业支出按照国家预算支出“目”级科目，分为：基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费、助学金、

18、公务费、业务费、设备购置费、修缮费、其它费用和业务招待费。四、 经营支出是指学校在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的各项支出。支出项目包括：基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费、助学金、公务费、业务费、设备购置费、修缮费、其它费用和业务招待费。五、 对附属单位补助，是指学校支付给所属单位用于完成事业计划或某项特定任务的资金。包括转拨上级单位拨来的财政补助收入，用财政补助收入之外的收入对附属单位的补助。六、 上缴上级支出，是指学校按规定标准或比例从学校的自有资金中上缴上级单位的支出。不包括上缴财政专户的预算外资金和退回上级补助收入或财政补助收入。七、 结转自筹

19、基建支出，是指学校经批准用财政补助收入以外的资金安排自筹基本建设。学校安排自筹基本建设支出应在保证事业支出的需要，保证预算收支平衡的基础上，统筹安排自筹基本建设支出，并随年度预算上报上级主管部门审批。第二十八条 学校在开展各项教学、科研和非独立核算的经营活动中，所发生的费用应按其核算的科目不同，列入相应的费用当中。需划清：1、 基本建设支出与事业支出的界限；2、 经营支出与事业支出的界限；3、 教育事业支出与科研事业支出的界限。 第二十九条 正确归集实际发生的各项费用，不能直接归集的费用，应当按规定的比例合理分摊。经营支出应与经营收入相匹配。第三十条 加强各项预算支出的管理和控制。支出预算是学

20、校年度内用于教学、科研及其他活动的支出计划，是对学校有限资源的分配。支出预算必须遵循“量入为出，收支平衡”的原则。第三十一条 国家规定的各项财政财务规章制度和财经纪律，是支出管理的基本行为规范。学校及其所属各二级单位的各项经济支出，要严格执行国家财经制度和财经纪律，遵守学校内部财务规章制度 ，严格按照预算执行数控制支出，对违反规定或超出预算范围的支出，财务部门有权拒绝办理其经济业务。第三十二条 加强管理，不断优化支出结构，提高资金使用效益。建立和健全各项财务开支的审批制度，明确审批权限，实行“一支笔”审批制度。各项支出要按实际发生数列支，不得虚列虚报，不能以计划数和预算数列报。第三十三条 专项

21、资金是事业支出的重要组成部分，专项资金在核算与管理上要单独进行反映。凡非指定用途和项目的支出，均不可在专项资金列支。年度结余结转下年由原项目使用，并向主管部门上报资金使用情况。 第三十四条 正确反映本年度的经营活动的成果，划清事业支出与经营支出的界限，按照收支匹配的原则对年度经营活动的收支进行配比。即经营支出应与经营收入相匹配。第五章 结余及其分配第三十五条 结余是学校在开展教育、科研以及非独立核算的经营活动年度会计期间内总收入与总支出相抵后的差额。第三十六条 学校的结余包括：事业结余、经营结余、专项资金结余等。一、事业结余，是指学校开展教学、科研等专业活动以及相关的辅助活动所形成的结余。包括

22、学校在一定期间内除经营收支、未完专项项目收支以外的各项收支余额，已完专项教学、科研项目的收支结余，事业收入减去事业支出的差额。二、经营结余，是学校在一定期间内从事非独立核算经营活动的最终成果。即经营活动的经营收入与经营支出相抵后的差额。三、专项资金结余，是指学校从有关部门取得的有指定项目和用途并且要求单独核算的专项资金，在当年尚未完成的项目而结转下一年度继续使用形成的结余。第三十七条 学校可供分配的结余，按照国家有关规定由学校统一管理，主要用于改善学校办学条件和提高教职工生活待遇，弥补以前年度收支的差额。第三十八条 学校内部的分配办法由学校财务部门依据有关规定制定具体分配办法，并经学校批准实施

23、。第六章 专用基金管理第三十九条 专用基金，是指学校按财政部门或上级主管部门等有关规定，提取、设置的具有专门用途的资金。第四十条 专用基金包括：修购基金、职工福利基金、学生奖贷基金、勤工助学基金、住房基金、留本基金和其他专用基金等。一、 修购基金，是指学校按事业收入和经营收入的一定比例提取，在修缮费和设备购置费中列支，以及按其他规定转入，用于固定资产维修和购置的资金。二、 职工福利基金，是指按照结余的一定比例提取的，以及按其他规定提取转入所形成的专用基金。主要用于集体福利事业、文化生活设施、职工困难补助等。三、 学生奖贷基金，是指按照规定提取的用于发放学生奖学金和贷学金的资金。四、 勤工助学金

24、，是指按照规定从教育事业费和事业收入中提取的，专门用于在校内勤工助学活动中支付给学生的劳务报酬。五、 住房基金，是指学校拥有的由公房出售收入、房改经费拨款等资金组成的专用基金。用于职工住房建设、向职工发放住房或购房补贴。六、 其他专用基金，是指除上述基金以外的，经上级主管部门批准建立的，具有专门用途的基金。七、 专用基金提取后应确保专款专用。专用基金的修购基金仅限于固定资产的维修及购置，不应用于基建项目。学生奖贷基金和勤工助学金应用于发放学生奖学金、贷学金、困难补助和勤工助学金。第四十一条 专用基金是财务管理的重要组成部分，学校要重视专用基金的管理，要根据高等学校财务制度和国家有关规定，针对不

25、同的项目的专用基金，制订学校各项专用基金的管理办法。 一、按有关规定需要在相关收入中，按一定的比例提取的必须足额提取，并按专门的用途和范围使用，不得相互挤占和挪用。二、专用基金统一由学校财务部门进行管理和核算，其提取比例按照国家有关规定提取。财务部门根据学校的具体情况制定本校的专用基金管理办法。设置专门账户进行管理和核算，做到先提后用，专款专用。 第四十二条 专用基金提取比例和标准，应严格按照财政部和有关部门的规定，不得超比例或超标准提取专用基金。第七章 资产的管理第四十三条 资产，是指学校占用或者使用的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。资产的管理与核算是学校财务会计工作的

26、重要内容。第四十四条 按照高等学校财务制度，将资产划分为流动资产和非流动资产。一、 流动资产，是指可以在一年内变现或耗用的资产，包括现金、银行存款、应收及暂付款项、材料等。二、 非流动资产，是指不能或者不准备在一年内变现或耗用的资产。分为对外投资、固定资产和无形资产。1、 对外投资，是指通过各种方式向其他单位的投资，包括对校办产业投资和其他对外投资等。2、 无形资产，是指不具有实物形态而能为学校提供某种权利的资产。包括专利权、非专利技术、土地使用权、著作权、商标权、版权、商誉等。第四十五条 学校及其所属单位要建立和健全现金及各种存款的内部管理制度，严格按照现金管理条列和银行结算办法办理现金和银

27、行存款的结算。第四十六条 学校内各独立核算和非独立核算单位，经有关部门或学校批准需要开立银行账户的，需在校结算中心开立账户、办理结算业务。特殊情况需在金融机构开设银行结算账户的除外。第四十七条 建立和健全现金管理制度,实行钱帐分管，做到帐实相符。保证现金的安全，防止现金的丢失和被盗，杜绝违法乱纪行为。第四十八条 严格遵守现金的使用范围，不得坐支现金。要在以下范围内使用现金：1、 职工工资、津贴；2、 个人劳务报酬，包括稿费和讲课费以及其他专门工作报酬；3、 根据国家颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；4、 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；5、 出差人员必须随身携带

28、的差旅费；6、 结算起点以下的零星支出；7、 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。第四十九条 加强对银行存款户的管理，做好以下工作：1、 执行国家的政策、法令，严格遵守国家银行的各项结算制度，接受银行监督；2、 银行存款户仅供本单位使用，不准出租、出借、套用或转让给其他单位或个人使用；3、 需有足够的资金保证银行的支付，加强对支票的管理，不得开据空头支票；4、 各种收付款凭证必须如实填写款项的来源、用途，不得弄虚作假，严禁利用账户搞非法活动；5、 重视与银行的对帐工作，及时编制“银行存款余额调节表”，保证账账相符、账款相符。第五十条 应收及暂付款是学校应收未收、暂时垫付或预付给各有关单位或

29、个人而形成的一种停留在结算过程中的资金，它是对有关单位或个人的一种债权。第五十一条 加强对应收及暂付款项的管理，制定应收及暂付款的内部管理办法，遵循预算控制、按时清理及结算、公款公用的原则。第五十二条 材料，是指学校在开展教学、科研及其他活动中为耗用而储存的财产物资，包括各类材料、燃料、低值易耗品等。第五十三条 学校的物资、设备管理部门，要加强对材料的管理。建立和健全材料的采购、验收、进出库、保管、领用等管理制度。明确各个环节的岗位职责，尽可能地降低材料的库存和消耗，合理制定库存定额，保证存货的安全，提高财产和物资的使用效益。第五十四条 建立和健全对材料的清查和盘点制度。学校有关部门应对财产和

30、物资进行定期的盘查和清点，保证账实相符。对于盘盈、盘亏、毁损以及报废的存货应及时查明原因，并按规定予以调整或处理。第五十五条 固定资产，是指使用年限在一年以上，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋、建筑物、专用设备、一般设备、文物、陈列品、图书、其他固定资产等。第五十六条 学校及其所属单位的固定资产属于国有资产，由学校统一管理。固定资产的管理和使用实行“统一领导、归口管理、分工负责、责任到人”的管理责任制。第五十七条 学校的固定资产种类繁多，为加强管理和核算，由校财经处制定相关的固定资产管理办法，并经校务会通过。第五十八条 学校固定资产的具体管理办法和要求按照

31、中国地质大学（北京）固定资产管理办法执行。第五十九条 无形资产，是指学校长期使用而没有实物形态的资产，包括专利权、土地使用权、非专利技术、著作权、版权、商誉等。第六十条 无形资产作为学校的一个新的课题，学校要加强对无形资产的管理，制定相应的政策，遵循购入的无形资产，按实际成本入账；自行开发的无形资产，经过评估后按评估价入账。第六十一条 对外投资，是指学校利用货币资金、实物、无形资产等向校办产业及其他单位的投资。第六十二条 学校的对外投资应立足于学校的教育事业的发展，以不影响学校的正常教学、科研等工作为前提，按照国家有关的法律、法规的规定，经校务会通过，由学校财经部门统一实施。一、 学校以实物、

32、无形资产对外投资的，应当以国家规定为依据，进行资产评估后，由学校财经管理部门按程序统一办理。二、 学校对校办产业的投资而取得的收益，计入附属单位上缴收入，对其他单位投资所取得的收益，计入其他收入，国家另有规定的除外。第八章 负债管理第六十三条 负债，是指学校所承担的能以货币计量，需要以资产或劳务偿还的债务。第六十四条 负债作为一种经济现象，它包括借入款项、应付及暂存款、应缴款项、和代管款项等。第六十五条 借入款项，是指学校因借贷行为而形成的负债。包括金融机构向学校提供的贷款。如科技开发贷款、科技项目借款、基建借款、校办产业周转金等。学校在申请借款时必须坚持慎重稳妥的原则，严格控制借款的规模，加

33、强对借入款的管理。第六十六条 应付及暂存款款项，是指学校在日常结算中，因未及时与其他单位或个人结清有关债务而形成的负债。学校及其所属二级单位，对应付及暂存款应及时清理和结算，财务有关部门要制定出相应的管理办法。第六十七条 应缴款项，是指学校按照有关规定应当上缴财政、税务及主管部门的各类款项。包括应缴财政专户款、应缴税金等。学校应当严格按照国家规定，及时、足额地上缴各类应缴款项，不得无故拖欠、截留和坐支。第六十八条 代管款项，是指学校接受其他单位或个人委托代为管理的各项资金。包括党费、团费、学生会会费、工会会费、各类协会会费、学会的款项。代管款项的收、支要具有其合法性、合理性，要控制代管款项的范

34、围，防止出现不合规的行为。第九章 年终清算与结账、撤销与划转第六十九条 在年度终了前，学校应根据国家有关规定，对校内的各 项收支账目、往来款项、货币资金和财产物资进行全面清理和结算。第七十条 年终清理包括：一、 核对年度预算收支和各项缴拨额，即年终前，对上级主管部门及其他单位核拨的款项，对所属单位的上缴、下拨款项逐笔进行清理结算；二、 确定年度收支范围，即应属本年的各项收入是否及时入账，各项应缴专户款和上缴款是否全部上缴；三、 清理往来款项。各项往来款项应及时转入各有关账户，不能结转的要进行分析说明。四、 核对银行存款和库存现金，及时与开户银行进行对帐，对未达账项要及时查明原因。五、 进行财产清查，年终前学校要对各项财产物资进行清理盘点，对盘盈、盘亏的财产物资查明原因，按规定予以处理。六、 年终结账，