2020年税收调查操作指引

1、2020年税收调查操作指引(企业版)一、网上直报填报流程（一）选择正确浏览器 由于应用兼容性问题，请确认使用的是IE浏览器进行填报，版本IE9以下（IE10可能导致首页显示异常，看不到用户名填写框右侧的“2019年度税收调查”提示。键盘按F12键，查看“浏览器模式”菜单，选择兼容模式）。（二）登录网上直报系统登录（企业的登录用户名：统一社会信用代码（纳税人识别号），密码：TJ_登录名。企业可以在首次登陆系统以后修改默认密码，确保数据安全。如果是第一次打开请添加受信任站点。工具-internet选项-安全-受信任站点-站点-选择登录网址-添加-关闭-确定-刷新。具体如图： （三）安装插件选择要填

2、报数据的报表期或是点击【在线填报】后，就可以填报数据了。如果是第一次使用本系统或报表插件需要升级时，系统会提示自动下载并安装插件，通过按照“运行加载项”的提示程序完成插件的安装。如果插件失败，可能原因有：（1）IE安全级别设置过高，请点击工具Internet选项安全自定义级别ActiveX插件相关的设置全改为启用，并将安全级别设置为：中。（2）企业正在使用的不是IE浏览器，请更换IE浏览器。（3）机器上的防火墙活杀毒软件阻止了插件下载，分别将杀毒软件和防火墙暂时禁用即可。（四）读入征管数据进入网上直报平台后，请点击在线填报。纳税人首次填报，请首先读入征管数据。系统会将部分征管数据初始化到税收调

3、查填报界面，供企业参考使用。企业可根据实际业务，对已取数的指标进行确认和调整，并补充填报其他指标。如果在填报过程中，对读入的征管指标进行了修改，想要再次参考征管数据指标的话，也可以点击“读入征管数据”按钮，将征管指标值覆盖到填报界面。（五）填报数据税收调查需要填报四张表，包括信息表、企业表、货物劳务服务表和调查问卷表。注意，要依次填写上述报表，每个指标按照填表说明要求完整准确地填报。实现“读入征管数据”后，企业除了自动读入的征管数据外，还需要企业补充填报其他指标，将表格填报完整。如果在填报中途暂停，可以点保存，将已经填报的数据保存到服务器上，后续登录可以继续填报。（六）计算计算分为自动计算和手

4、动计算。自动计算:用户在进行报表间切换的操作时，系统会自动计算当前表中的公式表元。手动计算:数据填写完毕后，审核数据前，建议对数据进行计算。点击【计算】按钮计算报表中带斜线底纹的公式表元。点击下拉菜单中的【计算全部】实现整套报表的计算，点击【计算当前报表】计算当前报表中的公式表元，如下图所示：注意：虽然在进行表间切换操作时，系统会自动计算当前表中的公式表元，但是仍然建议用户在填写完所有数据后进行一次手动计算。这是因为某张表中的公式表元被自动计算后，如果计算公式引用的数据发生了变化，该表元的数据仍是以历史数据进行计算的。（七）审核点击审核按钮，系统将会审核企业已经填报完成的报表。审核不通过的项目

5、会显示在屏幕下方，说明企业的填报内容可能存在问题，请根据审核详细描述修改错误数据（红色为逻辑审核，黄色为合理性审核）。如果企业实际情况确实与审核提示不符，填报无误，请根据实际情况详尽充分地填写审核说明，具体操作：双击审核提示行，弹出审核详细信息对话框，在审核情况说明里进行录入。注意：请企业慎重使用审核说明，如果是填写数据错误请修改，不要添加审核说明，只有审核提示与企业实际情况不符才可以添加审核说明货物劳务表需逐行审核。如果该行数据不符合审核关系，此数据行中将会划一红线，表示此行数据没有通过审核。如下图所示。选定某一未通过审核的数据行的任一单元格，点击鼠标右键，在菜单中选择【审核当前行】，系统将

6、在审核窗口中显示审核提示信息。根据提示信息修改数据即可。需要强调的是，在提示存在审核错误后，请首先点击审核左侧的计算按钮。部分错误可能是修改数据后，关联数据项未跟随变动导致，点击计算后，该类错误将消失。（七）上报针对新冠肺炎疫情对我国经济社会发展带来的影响，发布了相关调查问卷表，纳税人必须填报调查问卷表才能上报。所有报表审核通过后，点击菜单栏上的【上报】按钮，将数据上报到服务器。如果在上报时发生网络连接中断，请选择【保存】按钮旁下拉箭头中的【保存到本地磁盘】，将数据上报到磁盘；网络连接正常后，选择【装入本地数据】将保存至磁盘中的数据装入后，再上报至服务器。注意： 为了保证填写效率与数据安全，建

7、议企业在填报过程中，做好数据的保存，比如将数据“保存到服务器”。对于企业用户来说，如果修改了已经上报的数据，需要重新点击“审核”、“上报”。二、税收调查表填报要求（一）信息表1.第3行，企业规模，根据关于印发中小企业划型标准规定的通知（工信部联企业2011300号）相关内容进行划分。纳税人可查询相关内容根据企业实际情况进行填写，或咨询管理所。2.第4行国民经济行业类别代码，原则上不应为“S公共管理”或“T国际组织”。2.第5行纳税人登记注册类型代码，原则上不应为“190其他企业”或“900其他”。3.第6行是否为法人企业，只有部分分支机构才能选择“0非独立核算的非法人企业”。4.第7行企业隶属

8、关系，如果第4行纳税人登记注册类型代码选择“110、120、151、161、162、164、165”的企业应填写第7行。5.第9行上市区域，如果第4行纳税人登记注册类型代码选择“161、162、163”的企业不应填写“0 表示非上市公司”。6.第12行增值税优惠政策代码，调查企业按照享受的增值税优惠政策选择填写，优惠政策可以多选。选择了享受增值税优惠政策的企业，必须填写企业表有关增值税优惠减免数据。慎重选择“01129999其他”（需核实）。税控专用设备抵扣减免“01129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税”。小微企业“01042801、01042803、01042804、010428

9、05、01042806、01042807、01045301、01045302、01045303、01045304、01045305、01045306、01045307小微企业免征增值税优惠。注意：“01000000不享受增值税优惠政策的企业”与增值税优惠政策代码其他项不能同时选择，也不能在企业表中填写有关增值税优惠减免的数据。7.第18行城市维护建设税缴纳方式代码，一般情况下所有调查企业都应为城市维护建设税纳税人。8.第19行企业所得税缴纳方式代码，如果第5行纳税人登记注册类型代码选择“171私营独资企业、172私营合伙企业、175个人独资企业”的企业，第19行应选择“0非企业所得税纳税人”。

10、9.第20行至第25行，凡在信息表中填写税种代码不为0的企业，则在企业表中必须填写对应税款，税款不足千元可四舍五入为1或填审核说明，否则无法通过。10.第26行是否编制现金流量表，2019年有实际收到留抵退税的企业，即企业表318行有填报数据的，需填写现金流量表相关指标。如果在信息表中选择不编制现金流量表，可能导致留抵退税数据无法填报。11.第29行调查方式代码，不需企业填写，但必须与市局下发的名单中调查方式代码一致。12.第31行自定义代码，任何数字都不要填，直接为“空”。13.总体上信息表应注意与企业表是有勾稽关系的，如果在信息表中选择了税种缴纳方式，在企业表中必须对应相应的税款。14.删

11、除战略性新兴产业、三新经济表元。（二）企业表总体要求：B0企业表分为三部分：税收指标、财务指标、相关成本、费用、支出等指标。主要数据来源：2019年企业各税种纳税申报表（包括企业所得税汇算清缴报表）、财务报表及其他资料。税收调查报表的货币金额均为千元，油、气、电等消费量指标单位分别是吨、万标立方米和万千瓦时，污水排放量为万吨，房产和土地面积单位为平方米。另外除车船税、房产税、土地使用税以及印花税的相关指标允许填1位小数外，其余不保留小数。如果因为四舍五入数据无法写入（如城建税及附加），请填写审核说明。具体要求：1.仅总机构纳入调查，税收及财务数据均须按照合并数据填报；总、分机构同时纳入调查，汇

12、总下级缴纳的总机构仅填报本级缴纳的税费指标，企业所得税和财务指标按合并报表填写；分支机构只须填写本级缴纳的增值税、消费税和地方税指标；法人企业的税收指标和财务指标必须填写。2.第一大项增值税部分：（1）注意填报本年免税销售额（4行）、本年即征即退货物、劳务和应税服务销售额（5行）时，该栏次只针对内销销售额，不应出现负数，不包括出口免税销售额，并且只有在信息表“增值税优惠政策代码”选择一项或多项相关优惠政策后才能填报,如果出现负数请修改。（2）销售额、销项税额的审核，除应相互有数外，还应满足一定的比例关系，注意四舍五入的情况。（3）期初和期末留抵税额（22、41行）不应出现负数，如果期末留抵税额

13、出现负数，核查“25本年实际抵扣的税额”。（4）年末未缴税额（38行）出现负数，请核实期初未缴（31行）和本年已纳税额（33行）。（5）本年已纳增值税额（33行）不包含代扣代缴增值税额，所以在增值税应缴指标中，都不要计算填报其代扣代缴的税额。3.第二大项出口退税指标：注意“本年申报退（免）税的出口货物销售额”（45、48、51行），是指扣减零税率销售额后的出口销售额。涉及到企业退税或办理减免业务的，在填写相关指标时一般按正数填报。4.第三大项消费税部分：“本年已退消费税额”（95行）需填写纳税人本年内销货物实际收到的由税务机关审核并退还的税款。5.第四大项房产税部分：房产税面积有数则应纳房产税

14、和已纳房产税应有数；从价计税的房产计税余值（98行）一般是房产原值（97行）的70%-90%；审核注意房产面积与房产原值之间的极大极小值；另外注意与“管理费用”之间的数据关联关系。6.第五大项城镇土地使用税：土地面积有数,则应税面积合计和应纳、已纳税额都应有数。7.第六大项车船税：已纳车船税税额（120行），填写企业自行缴纳的车船税，不含代收（扣）代缴其他单位或个人的车船税额；代收（扣）代缴车船税（121行）仅限代收单位填写。8.第七大项土地增值税指标：财政部规定的其他扣除项目（132行）仅限从事房地产开发业务的企业填写。9.第十大项其他税费指标：（1）本年应交城建税，教育费附加，地方教育费附

15、加，与本年已纳增值税有关联，请企业不要漏填。（2）本年“已纳代扣代缴个人所得税（164行）”、“各类社保基金”与“企业计提工资及奖金”、“年初、年末职工人数”有关联。（3）注意有应纳税额须填写已纳税额，其中数之和不能大于总和。（4）个人独资、私营独资、私营合伙企业已纳个人所得税（167行）只允许信息表纳税人登记注册类型为“个人独资、私营独资、私营合伙企业、个人合伙”的企业填写；代扣代缴证券交易印花税（169行）只允许证券公司填写。10.房产税、城镇土地使用税、车船税、土地增值税、耕地占用税、契税、城建税纳税人信息表缴纳方式与企业表相关税种指标之间有审核关系。11.第十一大项企业所得税指标：（1

16、）信息表中企业所得税缴纳方式为“1独立缴纳、4汇总下级”的企业只填写193-237行指标，“2核定征收”只填写238-248行指标、“3分支机构”只填写249-251行指标。（2）企业所得税纳税人就地实际缴纳所得税额（252行）除 非所得税纳税人以外，其他所有企业都要填写该项数据，请企业不要漏填。该行次为2019自然年度企业缴纳的所有企业所得税（含2019年1月份缴纳的所属期为2018年第四季度的税款，含2019年汇算清缴缴纳的税款所属期为2018年度的税额，不含2020年1月份缴纳的税款所属期为2019年度第四季度的税额，不含2020年汇算清缴缴纳的税款所属期为2019年度的税额，包括清理以

17、前年度欠税额、本年度多交税额、本年度查补以前年度以现金或银行结算缴纳税额的企业所得税额）。12.第十二大项利润表指标：如果纳税人在信息表第19行企业所得税缴纳方式代码选择“1 依率计征并独立缴纳企业所得税的纳税人，相关财务数据直接从第十一大项中提取，在利润表相应栏次中反映，一定要注意补充填写利润表其中项指标。注意278-281指标容易出现极大极小值，单位是千元。13.第十三大项资产负债表指标：固定资产年末数（297行），包含固定资产净值年末数（300行）和在建工程，在填报时应予以考虑；企业应填写“其中：1.实收资本（股本）年末数（313行）”，若其出现负数，应加强对该情况核实和说明，注意指标之

18、间有逻辑审核关系。注意指标的极大极小值。14.第十五大项其他指标：新增房屋、建筑和新增固定资产（332-335行）有数则本年计提折旧（340-342行）也应对应有数。正常经营的企业年初，年末应填职工人数（385、386行），企业不应漏填，如有职工人数，则应相计提工资、薪金及社会各类保障性基金（164行、184-190行、384行）。其他需注意的是固定资产年末数应新增固定资产期末数，固定资产外购设备有数则增值税外购设备进项税额也必须同时有数，外购原材料等非固定资产有数则增值税进项税额应同时有数，且注意其中数之和不能大于总和。“本年增加的固定资产（不含资产评估数）（332行）”*16%，应增值税指标类中的“其中：采购国产设备进项税额（13行）”+“其