《个人所得税法》

1、姓名：_ 班级：_ 学号：_-密-封 -线- 个人所得税法考试时间：120分钟 考试总分：100分题号一二三四五总分分数一、数据来源于总题库（）,仅供人个使用。1、高级工程师赵某为泰华公司进行一项工程设计，按照合同规定，公司应支付赵某的劳务报酬48000元，与其报酬相关的个人所得税由公司代付。不考虑其他税收的情况下，公司应为赵某代付的个人所得税税额为( )元。（ ）A.12526.32 B.8421.05 C.13546.32 D.12342.622、中国公民李某取得翻译收入20000元，从中拿出5000元通过公益性社会团体捐给了贫困地区，李某就该笔翻译收入应缴纳的个人所得税为( )元。（ ）

2、A.1064 B.2072 C.1052 D.22403、某个体工商户，2013年生产经营的收入是60万元，成本35万元，发生业务招待费2万元；员工的工资是10万元，个体户业主的工资是5万元，其他的税法准予扣除的费用,税金是6万元。已知：员工工资和业主工资没有包含在成本费用中。则2013年该个体工商户应纳的个人所得税是( )元。（ ）A.5580 B.5250 C.5350 D.52704、下列各项收入中，不属于'工资,薪金所得'征税范围的是( )。（ ）A.退休人员再任职取得的收入 B.员工行权之前将股票期权转让的净收入 C.员工行权之后将股票再转让，获得的高于购买日公平市场

3、价的差额 D.加班工资5、田先生在一家杂志社工作，月工资4000元，其中包括70元的托儿补助费。2013年4月，田先生所在单位另发放加班费320元。田先生2013年4月份应缴纳个人所得税( )元。（ ）A.22.50 B.28 C.23.50 D.256、中国公民张某由一中方企业于2012年10月派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付其工资1000元和8000元，并分别代扣代缴了个人所得税。则张某当月应当补缴的个人所得税税额为( )元。（ ）A.345 B.30 C.545 D.1707、2013年某作家的长篇小说由一家出版社出版，按合同规定，出版社向作家预付稿酬5000元

4、，作品出版后再付稿酬10000元；同年该作家还授权某晚报连载该小说，历时60天，每天支付报酬180元，共获得稿酬10800元。该作家稿酬所得应缴纳个人所得税( )元。（ ）A.3248 B.2889.6 C.2240 D.3449.68、李某将一处住房销售，取得收入200000元，该房去年购进价格120000元，销售过程中缴纳相关费用5000元，并交纳了相关税费15000元相关的购房合同,发票等有效凭证，均审核通过；李某转让住房应缴纳的个人所得税为( )元。（ ）A.11660 B.16320 C.19250 D.120009、某歌手与某酒吧签订演出协议，每周末进行演出，每次演出出场费1000

5、元，按月发放演出酬劳。第一月演出4次，第二月演出5次，该歌手两个月共缴纳个人所得税为( )元。（ ）A.1152 B.1280 C.800 D.144010、2013年7月杨女士将自有住房按市场价格出租给张某用于居住，租期一年，每月取得租金收入3500元，当年8月发生房屋修缮费用2000元。杨女士当年应纳个人所得税为( )元。（不考虑出租房屋的其他税种）（ ）A.1420 B.1560 C.1380 D.148011、姚某是小说家，2013年姚某的一篇小说在美国发表，取得稿酬折合人民币38000元，并按美国税法规定缴纳了个人所得税4000元；当年，姚某将另一作品的手稿原件在我国公开拍卖，取得拍

6、卖收入50000元。2013年姚某应缴纳个人所得税( )元。（ ）A.8256 B.21900 C.8000 D.990012、因单位减员增效，距离法定退休年龄尚有3年零4个月的王某于2013年6月办理内部退养手续，当月领取工资4000元和一次性补偿款收入60000元。王某6月份应缴纳个人所得税( )元。（ ）A.5495 B.5155 C.5985 D.594513、2014年1月，王某当月工资为5000元，王某个人上一年月平均工资为4000元，其工作所在地上一年度职工月平均工资为3000元。王某所任职的企业按照国家规定的标准给职工缴纳企业年金的企业缴费部分，王某个人按照当月工资的5%缴纳企

7、业年金的个人缴费部分。王某当月应缴纳的个人所得税( )元。（ ）A.60.1 B.30.5 C.50.2 D.40.214、吉姆先生受英国某机构委托来华工作，于2013年4月10日来华，12月25日回国。在华工作期间，中国企业每月向吉姆先生支付工资10000元，同时其所在英国机构每月支付工资折合人民币60000元；吉姆先生12月份应就其所得在中国境内缴纳个人所得税税额( )元。（ ）A.12311.39 B.1745.58 C.13684.44 D.166515、2013年11月李某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有12个月，取得一次性补贴收入48000元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人

8、所得税为( )元。（ ）A.180 B.300 C.200 D.15016、在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员（营销人员）以培训班,研讨会,工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费，旅游费对个人实行的营销业绩奖励，所发生的费用，该营销人员( )。（ ）A.按工资,薪金所得缴纳个人所得税 B.按偶然所得缴纳个人所得税 C.不缴纳个人所得税 D.按劳务报酬所得缴纳个人所得税17、根据个人所得税的有关规定，下列表述错误的是( )。（ ）A.从两处或者两处以上取得工资,薪金所得的，选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报 B.以核定方式征收个人所得税的企业，经营多业的，无论其经

9、营项目是否单独核算，均应根据其主营项目确定其适用的应税所得率 C.扣缴义务人应扣未扣,应收而不收税款的，由税务机关向扣缴义务人追缴税款 D.纳税人采取邮寄方式申报的，以寄出的邮戳日期为实际申报日期18、在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住超过90天或183天但不超过一年的外籍个人（非高级管理人员或董事），其来源于中国境内,境外所得，下列说法正确的是( )。（ ）A.境内所得境内企业支付的纳税 B.境内所得境外企业支付的部分不纳税 C.境外所得境内企业支付的部分纳税 D.境外所得境外企业支付的部分纳税19、按照个人所得税法的有关规定，下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是( )。（

10、）A.扣缴义务人代扣代缴税款，按规定取得的扣缴手续费 B.国家发行的金融债券利息收入 C.县级人民政府颁发的环境保护方面的奖金 D.军人的转业安置费20、下列有关个人所得税所得来源地的表述中，正确的是( )。（ ）A.财产租赁所得以租赁所得的实现地作为所得来源地 B.劳务报酬所得以纳税人实际取得收入的支付地为所得来源地 C.特许权使用费所得以特许权的使用地作为所得来源地 D.利息,股息,红利所得以取得收入的地点为所得来源地21、2013年10月份，中国公民张先生由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付给张先生工资4000元和8000元。按照协议，张先生向派遣单位上

11、交1000元，能够提供相关的证明。两个单位代扣代缴张先生个人所得税合计( )元。（ ）A.1145 B.295 C.540 D.45022、某职工2013年4月应发工资5800元，包括交纳社会统筹的养老保险240元,失业保险30元，该职工当月应纳个人所得税为( )元。（ ）A.91 B.98 C.95 D.11823、某企业职工2013年每月取得工资收入3500元，另在3月底,6月底,9月底,12月底分别取得季度奖金4000元。企业决定以12月份奖金作为全年一次性奖金。则该职工2013年应纳个人所得税为( )元。（ ）A.1450 B.1005 C.1500 D.110024、李某2013年5

12、月还有2年至法定离退休年龄，办理内部退养手续后从原任职单位取得一次性收入48000元。李某月工资为3000元。李某应缴纳的个人所得税为( )元。（ ）A.1425 B.1635 C.1625 D.141525、某企业职员王某2012年12月31日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限8年，领取经济补偿金67500元，领取12月工资5000元，假定当地上年度职工年平均工资为10000元，王某应缴纳的个人所得税为( )元。（ ）A.2350 B.330 C.5505 D.34026、下列关于股票期权表述，不正确的是( )。（ ）A.员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，按'利息

13、,股息,红利所得'缴纳个人所得税 B.公司雇员以非上市公司股票期权形式取得的所得，暂不征收个人所得税 C.员工取得可公开交易的股票期权时缴纳个人所得税，在实际行使该股票期权购买股票时，不再计算缴纳个人所得税 D.员工将取得的股票期权在行权前转让，按照'工资薪金所得'项目征收个人所得税27、李某2013年12月从中国境内取得年终不含税奖金48000元，当月工资薪金所得3000元。李某当月应缴纳的个人所得税额为( )元。（ ）A.8200.29 B.8831.49 C.5161.11 D.8135.2928、中国公民郑某2013年112月每月工资3200元，12月除取得当月工资以外，还取得全年一次性奖金10000元。郑某2013年12月应缴纳个人所得税( )元。（ ）A.291 B.215 C.230 D.31029、张某2013年1月起承包某服装厂，依据承包协议，服装厂工商登记更改为个体工商户。2013年张某经营的服装厂共取得收入50万元，发生成本,费用,税金等相关支出43万元（其中包括张某工资每月3200元）。2013年张某应缴纳个人所得税( )元。（ ）A.10070 B.10170 C.10060 D.1015030、2