应收账款转让合同常用

1、应收账款转让合同（可以直接使用，可编辑 优质资料，欢迎下载）应收账款转让合同合同编号：甲方：住所：邮政编码： 法定代表人（负责人）乙方：住所：邮政编码：法定代表人（负责人）鉴于：1. 甲方通过与第三方发生往来业务产生了应收账款；2.甲方同意将附件一应收账款转让清单 中其第三方的应收账款转让给乙 方；根据有关法律法规和规章， 甲乙双方经协商一致， 订立本合同以便共同遵守 执行。第一条 释义 本合同中，除非另有说明，否则下列词语的释义如下： 甲方：指应收账款： 指甲方因与付款人发生往来业务而产生的、 甲方对付款人的应收 款项。应收账款转让：指甲方将其对付款人的应收账款转让给乙方的行为。 工作日：指

2、除国家法定节假日和休息日以外的乙方正常营业日。第二条 承诺与保证2.1 为保证本合同的全面履行，甲方向乙方作如下承诺和保证：2.1.1 将本合同项下应收账款转让给乙方已得到董事会或类似的最高权力 机构的授权且不违反公司章程之规定。2.1.2 甲方同意接受并承诺配合乙方或由乙方聘任的第三方应收账款管理 服务机构（以下简称“第三方服务机构” ）对应收账款进行日常管理，包括但不 限于应收账款催收、应收账款账户管理等。2.1.3 向乙方或第三方服务机构所披露的信息及所提供的全部文件、 单据、 资料完整、真实、合法、有效。2.1.4 应收账款有真实的贸易背景，甲方向付款人销售货物并非以试用买 卖、代销、

3、 寄售和其他类似方式进行的， 甲方已按商务合同的约定履行了交货等 主要义务，并提交符合乙方要求的证明。2.1.5 应收账款转让合法、有效，且有相应对价。2.1.6 甲方承诺所转让的应收账款不存在任何瑕疵，也不存在乙方行使权 利的限制，该应收账款真实、合法、有效；甲方未对该应收账款设立抵押、质押 或其他任何优先权益，且未曾向他人转让。2.1.7 甲方承诺所转让的应收账款未曾与付款人有约定抵销、禁止或限制 向第三方转让等事宜； 应收账款转让后， 未经乙方书面同意， 不得对所转让的应 收账款的金额、 付款人、付款期限、 付款路径等直接影响乙方收款权利的事项作 出其他约定。2.1.8 甲方承诺、保证并

4、同意应收账款转让后，乙方对应收账款享有完全 的权利，包括但不限于利息权益、违约金权益、损害赔偿权益、担保权益以及再 转让权和对付款人返还财产的所有权等。2.1.9 甲方应当就其与付款人之间存在的或即将发生的任何纠纷及时书面 通知乙方或第三方服务机构； 应收账款转让前， 甲方保证其与付款人之间就该笔应收账款不存在任何未解决的争议或纠纷。2.1.10 在本合同有效期内，负责提供付款人的财务报告、应付账款明细及 其他必要资料。2.1.11 如发现付款人因财务状况恶化或发生合并、 分立、 重组、财产被查 封等情形而将严重影响应收账款的回收时， 甲方自知悉之日起三个工作日内书面 通知乙方或第三方服务机构

5、，并配合乙方或第三方服务机构做好相应的补救工 作。2.1.12 保证在乙方或第三方服务机构采取收款措施时给予充分的配合。2.1.13 应收账款转让期间，付款人支付的每笔还款到达甲方收款账户后， 甲方需立即通知乙方及第三方服务机构。2.1.14 甲方负责就应收账款转让事宜在转让前书面通知付款人， 并取得付 款人的书面回执。2.2 如以上承诺和保证中任一事项发生变化，甲方有义务在最短的时间内 将以上变化及时通知乙方或第三方服务机构。2.3 本转让合同项下的应收账款到期如遇付款人拒绝付款 , 乙方对甲方具有 追索权，向甲方发出书面追索通知。甲方保证在收到乙方追索通知之次日起三 个工作日内，无条件将被

6、拒绝付款的应收账款金额及迟收利息 （ 按应收账款金额 每日万分之五计算，自到期日或提示付款日起至清偿日止 ） 足额划入乙方指定账 户。2.4 如资金划入该监管账户后被有权机关查封、冻结、扣划，甲方保证在 收到乙方追索通知之次日起三个工作日内， 将被有权机关查封、 冻结、扣划 的应 收账款金额及迟收利息 （ 按应收账款金额每日千分之五计算，自到期日或提示付 款日起至清偿日止 ） 足额划入乙方指定账户。第三条 应收账款转让3.1 甲、乙双方按照本合同第四条的约定进行应收账款转让，转让的应收 账款所对应的凭证详见附件一应收账款转让清单 。3.2 甲方向乙方转让应收账款时，应向乙方提交签署确认的应收账

7、款转 让清单，同时按照乙方要求提供相应应收账款的权益证明凭证原件。3.3 乙方有权对甲方与付款人就上述应收账款所签署的相关法律性文件进行审查，如有不符合转让条件的，乙方有权终止受让应收账款。3.4 甲方应按乙方要求填写应收账款转让通知书，并送达付款人，通知付款人还款时将应付款项划入乙方指定的甲方代收款账号。甲方应在本合同 约定的转让日提前5个工作日将由付款人盖章确认的应收账款转让通知书 回执交给乙方或乙方指定的信托保管银行。第四条 应收账款转让日及转让价款4.1 本合同项下的应收账款转让日为年月日。4.2 应收账款转让价款：甲方将符合本合同条件的应收账款（详见附件一应收账款转让清单）转让给乙方

8、，用于抵扣本合同签订之前甲方向乙方的借款。第五条受让人收取付款人应收账款的方式乙方委托甲方代收取付款人支付的每笔款项，甲方在收到付款人支付的每 笔款项的当日，将资金划往乙方指定的账户，账户信息如下：户名：开户行：账号：第六条税费甲乙双方按照中国法律、行政法规、规章的规定承担各自因履行本合同而产 生的相应税负，或承担履行代扣代缴义务。甲乙双方因履行本合同过程中所产生 的税负，除非本合同另有约定，应由甲乙双方依法各自承担。第七条保密为保证本合同的全面履行，双方承诺就对方提供的所有资料中所包含的商业 秘密和非公开信息严格保密，未经对方同意不得向第三方披露。无论本合同是否 终止或解除，本条款在保密期限

9、内持续有效。保密期限自合同生效之日起至本合 同终止或解除后 叁 年止。第八条违约行为7.1出现或发生下列任一事件，均构成或视为甲方违约：7.1.1 甲方违反第二条“承诺和保证”中的任一事项。7.1.2 甲方逾期未付或未足额应付违约金及其他应付费用。7.1.3 甲方未按本合同约定及时履行通知义务。7.1.4 甲方与付款人恶意串通，损害乙方合法权益。7.1.5 甲方存在欺诈行为或有其他违反诚实信用、平等互利等原则的行 为，损害乙方合法的权益。7.1.6 其他甲方违反本合同约定义务的事项。7.2 乙方未按本合同约定支付应收账款转让价款的，为乙方违约。第九条违约处理8.1甲方违约后，乙方有权视甲方违约

10、情节轻重，采取以下任一项或多项 措施：8.1.1 要求甲方限期纠正上述违约行为。8.1.2 要求甲方赔偿因甲方违约而给乙方造成的损失。第十条合同的生效合同的生效。本合同经甲乙双方法定代表人（负责人）或授权代理人签字并 加盖单位公章后生效。第十一条合同的附件下列附件是本合同不可分割的部分：附件一应收账款转让清单附件二应收账款转让通知书第十二条争议解决12.1 凡因本合同引起的或与本合同有关的任何争议，可以通过协商解决，协商不成，按以下第（二）种方式解决:（一）向乙方所在地人民法院起诉。（二）提交 广州仲裁委员会（仲裁地点为 广州市），按照申请仲裁时该 会现行有效的仲裁规则进行仲裁。仲裁裁决是终局

11、的，对双方均有约束力。12.2 在诉讼或仲裁期间，本合同不涉及争议部分的条款仍须履行。第十三条合同份数本合同一式肆份，甲方执 _份，乙方执 贰 份。甲方（全称）：公章：法定代表人或授权代理人（签字或签章）： 年 月 日乙方（全称）：公章：负责人或授权代理人（签字或签章）： 年 月 日附件一:应收账款转让清单甲方:乙方:根据双方签订的编号的应收账款转让合同（以下简称“转让合同”，甲方同意将下列清单所列应收账款根据“转让合同”规定的条款和条件转 让给乙方，并附上相关凭证等文件。甲方保证已完全履行应收账款项下应尽的义 务，并且无瑕疵地拥有上述应收账款。如果甲方未能完全履行应收账款项下应尽 的义务或应

12、收账款有瑕疵，甲方将赔偿乙方由此产生的一切损失。序 号付款人应收账款金额付款期限应收账款到期日1合计单位：人民币元万元（大写金额：人民币为转让的应收账款账面价值，该应收账款用于抵扣甲方所欠乙方的借款。双方签字并盖章确认:甲方:乙方:（公章）法定表人或授权代理人 日期： 年 月（签字或签章） 日（公章）法定表人或授权代理人（签字或签章）： 日期： 年 月曰附件二：应收账款转让通知书编号.（付款人）：（以下简称“公司”）因经营管理的需要，现将相应的应收账款转让予（以下简称“”），特向贵公司通知送达。依据中华人民共和国合同法有关规定，成为下列应收账款权益人。贵公司只有在向履行付款义务方能构成对应收账

13、款的有效清偿。转让的应收账款如下：骨口. 序号未收应收账款转让的应收账款金额付款期限应收账款到期日1合计请贵公司务必于应收账款到期日前将款项付至下述监管账户： 开户行：账户名称：账号：如该监管账户被有权机关查封、冻结、扣划或存在其他情况致使无法完成资 金划转，则请贵公司按书面通知付款至下述账户：开户行：账户名称：账号：请贵公司予以确认。若有异议，请尽快与联系本通知未经同意不得撤销和变更。请贵公司签章后将回执寄回。特此通知。甲方：乙方：（公章）（公章）法定代表人（或授权代理人）：法定代表人（或授权代理人）年 月 日年 月 日我公司已收悉第应收账款转让通知书，并知晓、理解、同意其全部内容。我公司知

14、悉并确认为该通知书项下的应收账款的合法受让人，并保证在约定的付款日期将款项付至下述账户：开户行：账户名称：账号：如该账户被有权机关查封、冻结、扣划或存在其他情况致使无法完成资金划 转，则我公司将按XX信托书面通知付款至下账户：开户行：账户名称：账号：我公司承诺无论与我公司是否存在任何法律纠纷，我公司均对以上应收账款 承担无条件不可撤销的到期付款责任。除非受让人向我公司另行出具书面通知并告知与的应收账款转让业务已终结，我公司均须将以上应收款项下款项付 至上述账户。（付款人公章）法定代表人或授权代理人：年 月 日酒店管理财务 酒店应收账款管理制度酒店发生应收账款的主要原因是扩大销售， 增强竞争力，

15、 因此对应收账款管理的 目标就是及时回收客人所欠的消费款， 求得利润最大化。 应收账款是酒店的一项 现金投放， 是为了扩大销售和盈利而进行的投资， 而投资肯定要发生成本， 这就 需要在应收账款信用政策所增加的盈利和这种政策的成本之间做出权衡。 只有当 应收账款所增加的盈利超过所增加的成本时， 才应当鼓励客人赊账消费； 如果赊 账消费有着良好的盈利前景， 就应当放宽信用条件扩大赊销面。 为确保应收账款 的安全性和回收的及时性， 建立一套行之有效的应收账款防范机制， 并加强应收 账款的日常管理就显得尤为重要。随着我国酒店业客源市场竞争的不断加剧， 中大型高星级酒店的应收账款可谓是 与日俱增。某酒店

16、 为了争取更多的潜在客源， 留住老顾客，照顾客人的面子问题， 近两年来该酒店签订的协议挂账单位达到了 270多家，前台临时挂账的S账中挂张 数也达到 100多户。应收账款是酒店采用赊销方式销售客房和餐饮或提供对客服 务而向客户收取的一种款项， 作为酒店营运资金管理的一项重要内容， 应收款项 管理的好坏直接影响酒店营业资金的周转和经济效益。 它是酒店一项长期的， 制 度化的工作。因此，这就要求我们加强对应收账款的管理，加速它的周转，使酒 店在市场竞争中能更好的发挥应收账款的商业信用作用。 应收账款管理作为酒店 营运资金管理的重要方面已越来越引起酒店管理者的重视， 甚至成为酒店管理当对目前酒店业应

17、收账款的现状分析1.应收款占用资金比重逐年增加，应收账款余额不断扩大据调查，我国酒店应收账款占流动资金的比重大致在3 0%以上，酒店逾期应收账款总额比率高达2 0%以上，与发达市场经济国家的水平存 在较大差距。由此 在很大程度上加大了酒店的经营风险，一旦坏账范围进一步扩大，将直接影响到 酒店的资产质量，导致经济效益的滑坡。10年6月、7月应收账款对比 6月如某酒店七月份月应收账款累计余额563.65万元，与上月相比增加了 32.39万元， 提高6.09%，当月新增应收账款514.23万元，当月收回应收账款481.84万元，应收 账款回收率为85%。本月应收账款周转率为1.01,上月应收账款周转

18、率为0.86。根 据以上数据，说明债务人施欠时间长，资信度低，；同时也说明酒店催收帐款力 度有待加强，防止呆帐甚至坏帐发生，以免造成流动资产不流动，这对酒店正常 的经营是很不利的。2.应收账款多采用账外备查的办法许多酒店在应收账款的管理上多采取账外备查的办法，酒店为了推迟交纳营业税 往往采取将客人的记账消费金额暂时不入账，待实际收到款项后再作营业收入入 账，在未收到消费款之前由各营业部门分管散客临时挂账的消费账单， 由财务部 掌管协议记账单位的消费账单， 并分别负责进行催讨。 这样不仅有悖权责发生制 的会计核算原则， 而且极易导致消费账单不慎遗失， 或收回账款不及时上报甚至 监守自盗的舞弊现象

19、，造成酒店应收账款居高不下的原因可以从两个方面来归 纳。（1）酒店经营环境的影响一方面是扩大市场份额的需要，在激烈竞争的市 场经济中， 赊销成为酒店扩大销售的主要竞争手段。 另一方面是部分消费者故意 拖欠账款，诚信缺失。（2）酒店自身的问题从主观上我国酒店管理者普遍只重 销售而忽视包括应收账款管理在内的内部管理， 而客观上他们对于应收账款管理 无论是经验还是理论都十分缺乏。二、 应收账款对酒店的影响高额的应收款直接影响酒店的现金流入， 直接引发财务危机酒店通过赊销不 断扩大销售， 而赊销的背后就是不断上升的应收账款， 很多酒店在具有良好的盈 利状况下， 因应收账款管理不善而面临财务危机。 我国

20、许多酒店包括一些经营状 况良好的上市公司经常出现有利润、无现金，账面状况不错却资金匮乏的状况。应收账款的坏账风险对酒店盈利状况的影响逾期应收账款对酒店的危害直 接体现在坏账风险上，据统计逾期应收账款在一年以上的，其追账成功率在50%以下，应收账款逾期时间越长，成功回收的概率就越低，逾期时间超过三 年的，回收账款的概率几乎为零。 在我国众多大型酒店中， 实际已成坏账但未作 坏账处理的情况普遍存在。1）大量的应收账款会影响企业流动资金的周转 。应收账款是资金流通的缓冲形式， 但是，大量应收账款的存在导致企业大量 流动资金被不合理占用， 也会影响商品流通的顺利实现， 从而影响企业再生产过 程的实现。

21、企业在赊销产品时，发出存货，货款却不能同时收回，而企业对逾期 不还款的客户不能采取相应措施， 致使企业流动资金被大量占用， 长此以往必将 影响企业流动资金的周转， 使企业货币资金短缺， 从而影响企业的正常开支和正 常生产经营。 如果应收账款被长期拖欠， 既会影响企业资金周转与有效利用还会 增加企业的利息支出和为催收欠款而发生的各种费用。 如果应收账款最终成为坏 账，企业将遭受更大的损失。2) 应收账款夸大了企业经营成果，使企业存在亏损 。 目前，我国企业确认收入时遵循权责发生制原则， 发生赊销的账务处理为， 借记 “应收账款”科目，贷记“营业收入”科目，将赊销收入全部记入当期收入，因 此，企业

22、本期利润的增加并不能表示本期实现的现金流入。 根据谨慎原则， 企业 可根据实际情况对应收账款自行计提坏账准备， 但在实务中，为了便于纳税， 有 关法规中明确规定，计提比例一般为3%。5%。如果企业应收账款大量存在，坏 账的可能性也会随之增加，即实际发生的坏账损失可能远远超过提取的坏账准 备。这样等于夸大了企业的经营成果，对可能发生的损失不能充分估计。3) 应收账款增加了企业现金流出的损失 从赊销的账务处理可以看出赊销虽然使企业产生了较多的收入， 增加了利润， 但 没使企业的现金流入增加，反而使企业不得不垫付资金来缴纳各种税金和费用， 加大了企业的现金流出。4) 应收账款增加了企业资金的机会成本

23、 企业应收账款所占用的资金， 客观上要求在经营中加速周转， 得到回报， 但由于 应收账款， 特别是逾期应收账款的比例在不断上升， 致使大量资金被沉淀， 借款 时间被延长，增加了利息费用。 被占用的资金丧失了其时间价值也就是赢利机会 大大降低了企业资金的有效利用率，从而增加了资金的机会成本 三、 加强应收账款管理的对策（一） 建立一套行之有效的应收账款防范机制 应收账款管理首先应从源头控制， 防患于未然，因而酒店管理当局应当用心研究， 及时建立起一三、加强应收账款管理的对策套符合酒店实际的应收账款防范机 制。1）结合情况，确定适用的信用政策，谨慎选择客户酒店应该量体裁衣， 选择和确定适合自己的信

24、用政策。 政策里必须明确赊销客户 的范围、赊销客户的信用标准、 赊销客户的资深调查、 信用等级、 信用担保范围、 赊销额度、 审批程序以及酒店内部担保人和责任人的风险防范措施等等。 通过制 定可操作性的信用政策， 方能确保酒店信用政策合理、 合法和规范的运作。 由需 挂账消费的单位提出申请， 酒店销售人员及财务有关人员需对该单位进行信用评 估和审核， 酒店可以利用信用评估机构、 银行、财税部门等以及其单位在舟山本 地的影响力， 知名度和美誉度等资料作为依据。 以及该单位在本酒店消费结算情 况和舟山其他酒店消费结算情况综合分析后获得客户的信用资料。在此基础上， 根据对客户信用资料的分析， 确定出

25、信用比较好的单位批准同意其在酒店挂账消 费，对同意挂账消费的客户， 酒店会与单位签订一份公司协议， 明确允许挂账的 的最高限额和每月的结算期限、 有效签单人的亲笔签字笔迹、 违约的责任， 并由 双方负责人签字盖单位公章，履行了以上手续后，挂账消费方可实施。2）建立健全适合酒店应收账款管理办法 为了进一步规范酒店应收账款管理， 保证资金周转顺畅， 避免呆账、死账的出现。并结合舟山本地的实际情况，特制定本办法： （1）收银员拿到客人签字账单后， 必须马上核对挂账协议， 是否就是协议单位及有效签单人， 字迹是否属实、清楚， 金额是否正确。 若签字账单存在上述问题， 款项有该收银员负责收回， 无法收回

26、 的，负赔偿责任。（2）如果是协议单位，但不是有效签单人，应该向此单位的有 效签单人联系，询问是否有此人，能否签单。 （3）个人一律不能签字挂账，原则 上不允许签字挂账， 有特殊情况，关系单位或关系人需要挂账的， 遇有这种情况， 必须要餐厅经理或者销售经理以上担保， 才能签单。挂账金额不得超过 5000 元， 并由担保人负责负责，其他人无权担保挂账。 （4）吧台之间账单传递：当班收银 员必须做好账单的传递， 不得延误。 若出现因传递不及时造成遗失等现象， 由该 收银员全部赔偿并作违纪处理。 （5）酒店审计人员审核后退回吧台的账单， 因收 银员工作责任心不强造成的签字不清、 不实而形成的欠款，

27、由该经办收银员补办 手续，若出现呆账、死账，由该收银员全部赔偿。3）建立客户动态资源管理系统 专门的信用管理部门必须对客户进行风险管理， 其目的是防患于未然。 动态监督 客户尤其是核心客户， 了解客户的资信情况， 给客户建立资信档案并根据收集的 信息进行动态管理这就是客户的动态资源管理。 调查的渠道一般包括： 公关营销 部门业务员掌握的客户资料、 管理人员的实地考察、 客户的其他供应商调查的情 况、网络数据和其他公开的信息渠道。调查的内容主要有：客户的品质、能力、 资本、抵押和条件（“5C”系统），客户与酒店往来的历史记录，客户的规模、 财务状况、发展前景、行业的风险程度等等。（ 二）建立应收

28、账款的监控体系1）财务部门对应收账款的分析管理财务部门应定期对应收账款的回收情况、 账龄等情况进行分析， 而不能将所有责 任都交给信用小组及公关营销部和前台营业部门，这是内控制度的重要环节能 财务部门应编制一定期间的赊销客户的销售、 赊销、收账、 账龄分析表及分析资 料报给酒店高层管理者。2）发挥内部审计的监督作用 内部审计在应收账款管理中的监督作用主要体现在两个方面， 一是不断完善监控 体系，改善内控制度， 二是检查内控制度的执行情况， 检查有无异常应收账款现 象，有无重大差错、玩忽职守、内部舞弊、故意不收回账款等情况，确保应收账 款的回收。3）信用部门和营业部门应进行应收账款跟踪管理服务

29、。 从赊销过程一开始，到应收账款到期日前，对客户进行跟踪、监督，从而确保客 户正常支付所欠消费款， 最大限度地降低逾期账款的发生率。 通过应收账款跟踪 管理服务，保持与客户经常联系，提醒付款到期日，催促付款，可以发现酒店产 品和服务的质量和账款结算上存在的问题和纠纷， 以便做出相应的对策， 维护与 客户的良好关系。 同时也会使客户感觉到债权人施加的合理压力， 客户一般不会 轻易推迟付款， 极大地提高应收账款的回收率。 通过应收账款跟踪管理服务， 可 以快速识别应收账款的逾期风险， 以便选择有效的催讨手段。 在工作中， 信用部 门和营业部门要互相配合， 分清各自在跟踪服务中的职责， 达到相互监督

30、相互促 进，提高应收账款回收率和赊销的实际效果。（三）规范应收账款的日常管理，对应收账款在销售的事前、事中、事 后进行 有效控制（1）建立客户档案，进行有效的信用评估和跟踪记录（2）事前控制： 签约到提供酒店产品或服务）从初识客户到维护老客户，业务人以及经办业务的各级管理人员都应全面了解客户的资信情况，选择信用良好 的客户进行交易。（3）事中控制（提供酒店产品或服务到收款）消费账单查询，账款跟踪。每次消费记账时，收银员必须与客户消费协议保持核对， 确认签字有效人，以免 事后不必要的账务纠纷与投诉；酒店对客户提供产品或服务后，就应该启动监控 程序，根据不同的信用等级实施不同的收账策略， 在账款形

31、成的早期进行适度催 收，同时注意保持跟客户良好的合作关系（由收账员或公关营销人员或客户经理 进行全程跟踪）收账策略如下：A 类客户，按协议约定的时间收款B 类客户，最好预付一部分消费款C 类客户，必须预付一部分消费款D 类客户，散客必须以现金或信用卡即时结算回款记录，账龄分析。财务要形成定期的对账制度，每隔一个月或一季度必须同 顾客核对一次账目，形成定期的对账制度，不能使管理脱节，以免造成账目混乱 互相推诿、责任不清；并且详细记录每笔货款的回收情况，经常进行账龄分析。 有些情况会给应收账款的管理带来一定的困难， 如客人损坏酒店设施的赔款账单 未经协议记账单位有效签字人的认可、 个别客人冒名签单

32、等，应定期与协议记账 单位对账，以避免双方因应收应付款上的较大差异而造成死账现象，同时对账之后应在相关的账单上由有效签单人签名， 杜绝可能出现的法律纠纷。酒店内部要 建立起财务部和信用小组及各营业部门的二级管理模式，协议记账单位的所有记账消费账单由信用部统一记账，部门临时挂账的账单实行二级管理， 即由部门收 账员负责具体账单的保管和流水登记，每日将新增挂账账单金额及当日回收账单金额上报财务部，财务部对各营业部门的临时挂账情况逐笔进行明细记录，财务 部应至少每月一次与各营业部门的临时挂账进行核对。 财务部务必建立严密的内 部控制制度，坚持收账员只管账单不记账，记账员只记账不管账单的相互牵制制 度

33、。(4) 事后控制(欠款到追收) 欠款到追收。对拖欠账款的追收，要采用多种方法清讨，催收账款责任到人。原则上采取部门经理负责制，再由部门经理落实到具体的收账员身上。 信用小组 的各收账员遇到催讨比较困难的消费单位或客户时， 可及时与公关营销部或前厅 及餐饮的客户经理进行沟通，取得公关营销部及前台客户经理的配合， 因为通常 情况下公关营销部及前台客户经理与客人比较熟悉， 沟通障碍比较小，由公关营 销部及前台客户经理出面调和，一般收账就会比较顺利些。对已发生的应收账款， 可按其账龄和收取难易程度，逐一分类排序，找出拖欠原因，明确落实催讨责任。 对于确实由于资金周转困难的客人，应采取订立还款计划，限

34、期清欠。 总量控制，分级管理。财务部信用小组负责应收账款的计划、控制和考核。各前台营业部门是应收账款的直接责任人，酒店对前台经理考核的最终焦点是收现 指标。账款回收期限前一周，通知或拜访负责人，通知其结款日期，并在结款日按时前往拜访。追款三步骤：A.联系：、联系沟通、债务分析、分析拖款征兆E信函：期限、实地考察、保持压力、确定追付方式公关营销人员及客户经理 要对客户进行全程跟进，与客户接触率与成功回收率是成正比的。C走访：资信调查 合适的催讨方式收账员要定期探访客户，客户到期付款，应按时上门收款，或催收。遇到客户风险时，采取风险预警和时时、层层上报制，由主管、经理等参与分析，及时对下属申报的问

35、题给予指导和协助 对已拖欠款项的处理事项 ：A.文件：检查被拖欠款项的记账协议是否齐备。E.收集资料：要求客户提供拖欠款项的事由，并收集资料以证明其正确性。C追讨文件：建立账款催收预案。根据情况不同，建立三种不同程度的追讨文件预告、警告、律师函，视情况及时发出。D最后期限：要求客户了解最后的期限以及其后果，让客户明确最后期限的含义。E要求协助：使用法律手段维护自己的利益，进行仲裁或诉讼。(5) 预警管理 每一客户会计年度终结，必须取得欠款人对所欠款的书面确认。 任何应收款应在提供酒店产品和服务之日起，逾期一年至二年的， 一律报告酒店总经理，并通知酒店法律顾问启动催讨程序。综上所诉，只有更完善对

36、酒店应收账款的管理，从各个方面有效地利用应收账款的管理，有效地利用资金、加快酒店资金周转，增加酒店的净收益，减少 酒店的坏账损失，才能使我们的酒店服务行业蒸蒸日上应收账款管理制度为进一步规范本酒店应收帐款管理， 保证资金周转顺畅， 避免呆帐、死帐的出现， 并结合公司实际情况，应建立系统、全面、严密的规章制度。这些规章制度应包含如下内容：一、 明确责任主体，严密责任划分。应将财务人员、营销人员、收银员纳入 责任主体范畴。1. 营销经理负责顾客信息调查与掌握、合同签订与履行、顾客管理与沟通、挂 账协议管理、签单管理、债务追讨、信息反馈与提供。2. 财务人员负责登记账务、 管理签单、核对账务、 分析

37、账务和信息反馈与提供。3. 收银员负责结账时顾客的签单核对等。二、 严格的办事程序规定。应严密规定顾客信息调查与报告、合同谈判与签 订、合同履行、登记账务、核对账务、管理签单、分析账务和信息反馈与提 供、欠款催收等工作的程序。1. 签字挂账规定。（ 1） 顾客若签字挂账， 必须有签字协议。 协议签订前， 首先由营销经理负责调 查单位资信情况。 若可行营销经理必须填制顾客挂账申请表并上报总经理 审批后；方可签订消费挂账协议。 若私自挂帐造成的经济损失由该经办人 全额赔偿，同时给于违纪处理。（ 2） 签字挂账协议必须明确签字人姓名、单位名称、单位地址、联系、结账方式、结账日期、违约处理等，并预留签

38、字人的签字字样，明确各自权利义务（3） 小型企业、新办企业原则上不允许签字； 如有特殊情况， 经总经理批准后， 方可挂账。（ 4） 小型机关、行政、事业单位，资金不能保证的，原则上不允许签字，如有 特殊情况，经总经理批准后，方可挂账。（ 5） 个人一律不允许签字挂账。 原则上不允许担保签字， 如有特殊情况， 经总 经理批准后，方可挂账。2. 应收账款的催收（ 1） 应收账款由营销经理负责催收， 财务人员负责提供应收款数据、 应收款签 单等。（ 2） 财务人员分析账务后，督促营销人员对欠款单位或个人的欠款实施催收。（ 3） 营销经理到财务领取餐费签单，并做好相应登记。（ 4） 营销经理收回欠款后

39、， 必须及时到财务报账并上交钱款， 由往来账会计开 据收据、营销经理在经办人一栏中签字、出纳员在出纳一栏中签字确认； 若没有收回欠款时， 营销经理要及时将餐费签单交回财务。 经数次催收未 能收回并预计今后无法收回的款项，必须及时上报总经理。（ 5） 餐费签单若有丢失， 所造成的经济损失由该责任人全额赔偿， 同时给予通 报批评。（ 6） 营销经理在外出催款过程中， 要做好详细的催收情况记录， 并将催收记录 妥善保存，作为评价顾客资信的重要依据之一。（ 7） 如果结算方式使用的是支票，要注意是否为空头支票、支票有效期为10天等事项。3. 餐费签单及传递的管理（1） 收银员对签字账单的合法性负责，

40、审核内容包括： 签单人是否有签字权、 ， 是否注明签字人的单位名称、 字迹是否属实、 清楚、 签单金额和消费金额 是否相符等， 若签字账单存在上述问题， 款项由该收银员负责收回， 无法 收回的，负赔偿责任。（ 2） 往来帐款会计，应对账单的合法性、真实性、准确性负审核责任，若经往 来账款会计审核过的账单不符合规定且出呆账、 死账的，该往来账款会计 负连带责任，按过失处理。（3） 往来帐款会计于每月 1 日把上月的应收帐款明细表报财务经理处， 财务经 理对上月的应收账款进行汇总、 分析后，将应收账款汇总表和分析结果上 报总经理。（ 4） 往来账会计审核后退回吧台的账单， 即因收银员工作责任心不强

41、造成的签 字不清、不实而形成的欠款，由该经办收银员补办手续，若出现呆账、死 账，由该收银员全部赔偿。4. 健全的档案资料管理规定。1. 营销部：客户信息调查与报告、挂账协议、欠款催收情况记录等。2. 财务部：应收款凭证、收据、账簿、报表、顾客签单等。应收账款的管理制度为企业经营发展的需要， 为适应企业信用消费的政策， 为管理好信用消费单 位的应收账款，特制定本制度，望集团各部门遵守之。签单消费单位协议的签定和管理第一条：以下单位和个人允许在我公司签单消费。1. 单位和个人通过与我公司签订签单消费协议才能取得我公司签单消费权。 已 签订签单消费协议的单位和个人称为协议单位， 由公司营销部门负责开

42、发和 管理，账款由营销部门负责收回。2. 本公司抵款的单位经公司财务部同意才能取得我公司签单消费权。 账款由财 务部门负责收回。3. 其他单位和个人经公司董事长和财务总监同意才能取得我公司签单消费权。 账款由营销部门负责收回。4. 其他单位和个人经公司经理级以上人员担保可以才能取得我公司签单消费 权，但签单额不得超过担保人月工资额。 账款由担保人负责在一个月内收回， 一个月未收回，从担保人最近发放工资中扣除。第二条；协议单位必须具备以下条件。1. 有固定的生产经营场所， 有持续生产经营的能力， 信誉良好，资本金达到 500 万元以上的企业。2. 政府部门和政府事业单位。3. 商贸企业和建筑企业

43、慎重签订协议。4. 个人慎重签订协议。第三条：签单消费协议注意事项。1. 协议单位必须提供营业执照（经过最近年度年审） 、税务登记证复印件。2. 签单消费协议内容必须注明：协议号、协议单位名称（全称） 、协议期限、 结款方式、付款期限（最长一个月） 、签单人笔迹、协议单位公章或合同专 用章、协议单位代表签字、我公司营销部门负责人签名、我公司公章或合同 专用章、优惠政策。3. 协议单位享有我公司优惠政策的最低标准以各分店的消费优惠政策而定。 第四条：签订签单消费协议流程。1. 公司营销人员负责协议单位的签订，营销人员与协议单位洽谈一致后，由营 销部门负责人审核并代表公司签名。2. 营销部门负责人

44、签名后，交至财务部门审核、盖章，协议原件由财务往来帐 会计保存，营销部门留存复印件。3. 财务部往来账会计收到合格的协议后， 第一时间将协议核心内容制成协议单 位通知单并签字后发放到各收银台和网络管理人员。 涉及各分店的发到各分 店财务部，由各分店财务部负责下发至本店各部门。4. 网络管理人员收到协议单位通知单后， 第一时间将协议单位录入收银系统后 台资料。5. 收银台收到通知单后，保存、使用并装订成册。6. 各分店财务部收到其他分店发来的协议通知单后，下发程序同上。7. 营销部负责人将协议单位分配至营销人员归口管理。第五条：其他事项1. 协议单位合同一式两份，本公司留存一份、协议单位留存一份

45、。2. 协议空白文本按册顺序使用，不得缺页。空白协议文本由财务部保管发放使用。3. 签单消费协议有效章为公章或合同专用章，否则无效。4. 营销部门必须经常检查合同到期日， 无特殊原因提前一个月与协议单位续签 协议，以防协议到期后，收银系统锁死签单权。5. 对不符合签单消费单位的企业，公司可与其签定现金消费协议。签定现金消 费协议的单位不具有签单消费权，但享有各店的优惠政策。现金消费协议的 管理同签单消费协议的管理。6. 公司鼓励与其他单位签定现金消费协议。应收账单的管理 第一条：协议单位签单消费时， 收银员按规定给予协议单位优惠， 账单由有效签 单人签字确认，一式两联入帐。有效签单人签名后，收

46、银员注意辩认字迹，如有 疑问及时通知当班经理和主管确认。 如出现冒签造成坏账的， 损失由各责任人承 担。第二条：非协议单位签单消费的， 除签单本人签名确认外， 须经理或经理级以上 人员担保签名。注意担保额不得超过但保人月工资额。第三条：公司抵款单位经财务部门同意，收银员方可给予签单和优惠。 第四条：经董事长和财务总监同意的单位和个人，收银员方可给予签单。 第五条：签单账单交至财务部后， 由审核人员审核后， 交于负责应收账款的会计， 由往来账会计最终审核并归类、整理、统计、保管 第六条：营销人员到协议单位收款时，填写借条（一式两联）领出账单送到协议 单位。第七条： 营销人员送出帐单后， 如协议单

47、位当日未付款， 营销人员需要求协议单 位填写账单收条并加盖公司章。将账单收条到财务部更换账单借条。第八条：营销人员送出帐单后， 如协议单位当日付款， 凭现金和银行回单到财务 部门抽回账单借条。第九条：每月初 5 日之前，由往来账会计统计编制应收款项报表 （应收账款余额 表、应收账款余额明细表、回款统计表等）第十条：往来账会计监督管理营销部回款工作，及时沟通、敦促、提醒营销部回应收账款的回款事项第一条：营销部人员对所管理的协议单位，做到按时（一个月）收回帐款，并根 据营销部工资核算制度对其考核。第二条：财务部往来账会计要根据协议单位签单消费协议规定的付款期限及时提 醒、敦促营销人员。第三条：对超

48、过一年仍未付款的单位， 营销部门必须向总经理报告协议单位的情 况，做出是否停止签单的决定。第四条：营销部门及时掌握协议单位的经营情况， 出现异常， 有可能出现坏帐的 协议单位，出具报告上报总经理，做出是否停止签单的决定。第五条： 每个协议单位一年内至少核对账单两次， 出具对账函， 由往来账和营销人员上门核对，对账函由协议单位确认老货款应收账款清欠工作管理规定各分公司、有关科室：为强化销售回款管理 ,结合公司销售工作实际，特制定本规定。一、指导原则 本规定主要是依照“谁经办谁负责，谁主管谁负责，谁造成损失 谁承担责任”的原则，进一步明确应收账款管理的相关规定和要求 重点是明确相关人员在销售过程中

49、形成死账、 呆账的责任， 以增强销 售管理、业务人员的责任意识和风险意识，避免出现责任不到位、损 失无人承担的状况，防止应收账款给公司造成死账、呆账经济损失。二、区分类别，突出重点抓好清欠 欠款户分类至少三个月一次分析原因重新排序。各分公司总经 理、销售科长会同业务人员须结合各单位不同的实际情况， 根据掌握 的欠款户的信息包括客户资信情况、 经营情况、 与我公司业务往来情 况于季度末 20 号前对应收款进行分类 （A 类为高危欠款、 B 类为危险 欠款、 C 类为一般欠款 ）。要求如下：1. 各分公司依次详细表述分类的理由依据 .2. 列出每笔欠款的责任人并逐个客户、 逐笔业务分析原因书面写

50、出解决办法、明确回收时限和完不成回款的责任。对于 A 类高危欠款 ,回收时限不能超过十二个月。若不能按时完成回款 ,按死账、呆账予以处理对于 B 类危险欠款， 回收时限不能超过六个月。 若不能按时完成 回款，按每拖延一天给予业务员 5 %。的处罚。超过期限六个月后，按 死账、呆账予以处理 .对于C类一般欠款，回收时限不能超过三个月若不能按时完成回 款，按每拖延一天给予业务员 5%的处罚 .超过期限九个月后，按死 账、呆账予以处理。3。各分公司会计为监管人员，各分公司对应收款分类后，要由 分公司会计在季度末 25 号前逐个进行复核，确认无误后签字认可。三、对销售各环节审核把关，建立长效机制 为防

51、患于未然，在销售过程中，有关管理人员、业务人员必须严 格履行各项程序，保证手续、单据、资料的合法有效，重点要抓好合 同签订、发货、财务对账、客户对账等几个环节的工作。1。销售合同的签定要规范，除标底等主要条款外要约定好货款 支付的时限和违约责任， 最好管辖权在供方。 特殊情况不能约定管辖 权在我方的必须有货款收回的保障，经分管领导批准。2。销售发货人员对不按合同约定回款的客户及价格过低客户要 严格把关，及时给领导书面反映，防止造成损失，同时各单位和市场 服务部门要加强对发货回执的管理。3。应收款的对帐制度要作为销售管理的重要内容认真抓好 .每月 末25日前各单位要督促业务员与分公司会计及时对账

52、 ,发现问题及时 解决，确认无误后双方签字认可。分公司会计负责督办对账，对未按 时完成对账的业务员，按每拖延一天 200 元的标准进行处罚。企管 部要认真履行对帐清欠工作的监督职责， 对分公司会计不及时上报情 况发现缺一户罚分公司会计 50 元。4。各单位要坚持正常业务每半年与客户进行一次对帐的制度 （对 账时间安排在 7 月 1 日-7 月 20 日、 1 月 1 日-1 月 20 日） ,并要取 得司法部门认可的相关有效证据， 应当有对方财务、 经办部门或单位 的盖章及经办人的签字原件。 届时未完成对账者， 按照每户每拖延一 天处业务人员 100 元、销售科长（经理） 50 元的标准进行处

53、罚。对 于各单位认为的危险客户一定要有依法清欠的准备 ,须有企管部制定 的统一格式的对方盖章签字的原件对帐单（保证诉讼时效一年以内 ） 方可有效。四、明确划分死账、呆账责任 严格落实“谁经办谁负责，谁主管谁负责，谁造成损失谁承担责 任”，就必须明确造成死账、呆账经济损失的相关责任人应承担的责 任，以此为依据明确处罚， 以严肃欠款回收工作，督促有关人员切实 抓好回款。1. 销售业务人员是货款回收的具体责任人，对因自己工作失职造 成的死账、呆账应负直接责任 .在销售过程中， 业务人员必须认真了解客户的资信程度、 经营情 况，按规定履行好合同签订、客户对账等工作 ,确保有关资料和手续 齐全。对于存在

54、应收账款的客户，业务人员必须深入了解其动态信息 全面掌握客户的资信程度、经营情况，及时催要货款,防止因欠款户资信不良、或经营不善、破产等原因无法完成回款。2. 各分公司总经理、销售科长 （经理）是货款回收的主管责任人， 对本单位形成的死账、呆账应负领导责任。销售过程中，各分公司总经理、销售科长（经理 ）必须对业务人 员提报的客户资信、 经营及其与我公司的业务往来情况、 合同签订进 行严格审核把关，并及时督促业务人员进行对账工作。在应收账款管理中，分公司总经理、销售科长（经理 ）须根据每 个客户的有效自身信息、 与我公司的业务往来情况、 具体欠款情况等 督促各业务人员做好应收账款的清要， 并对及

55、时处理业务人员因失职 给公司造成经济损失的情况 .五、对形成的死账、呆账的相关处理规定直接责任业务人员因工作失职造成的死账、 呆账损失， 按以下标准承担经 济责任：1. 形成死账、呆账 10 万元以下的，由业务人员承担 30 的经济 损失;2。形成死账、呆账 10 万元以上，不足 20 万元部分，由业务人 员承担 20% 的经济损失 ;3. 形成死账、呆账 20 万元以上部分 ,由业务人员承担 10 的经济损失。4。业务人员将死账、呆账交清欠办清要后，对于业务人员积极 配合清欠人员依法清回的部分，可退回其承担的经济损失;不能依法清回的部分，由业务人员承担全部坏账损失。5. 业务人员无法要回形成

56、的死账、呆账又不及时交清欠办处理 的，由公司强制收回交清欠办，并额外给予全部欠款1-2 的处罚。领导责任对于各分公司总经理、销售科长 （经理 ），除岗位年度应收款考核 外，对于因工作失职造成的损失，按以下标准予以处罚：1。因对业务员提报的客户信息（资信状况、经营情况、与我公 司业务往来情况 ）审核不严，造成对客户资信判断偏差，形成死账、 呆账总额在一万元以上的，处分公司总经理全部欠款额 1 2的罚 款，处销售科长（经理 ）全部欠款额 3-5 的罚款。2. 因在合同签订时审核不严或未督促业务员按规定及时办理对 账等造成销售手续不完整，形成死账、呆账的 ,处分公司总经理全部 欠款额 3的罚款， 处销售科长（经理） 全部欠款额 10% 的罚款。欠 款无法清回的，在原罚款