(完整word版)财务报表分析公式总结,推荐文档VIP

1、北京工商大学财务报表分析公式总结偿债能力分析一、短期偿债能力指标的计算公式1、营运资本 =流动资产 - 流动负债2、流动比率流动资产÷流动负债=1+营运资金÷流动负债3、速动比率速动资产÷流动负债=( 流动资产 - 存货）÷流动负债4、保守速动比率 =（货币资金 +交易性金融资产 +应收账款 +应收票据）÷流动负债5、现金比率（货币资金+交易性金融资产）÷流动负债6、现金即付比率 =现金类资产÷（流动负债- 预收账款）7、货币资金比率 =货币资金÷流动负债二、资本结构分析（一）资本结构分析指标P571、资产负债率（

2、负债总额÷资产总额）×1002、权益比率 = 所有者权益（净资产）÷总资产 ×100%资产负债率 +权益比率 =13、权益乘数 =资产总额÷所有者权益注意变形公式：权益乘数1÷（ 1- 资产负债率） =1÷权益比率4、产权比率 = （负债÷所有者权益）×100%=负债÷（总资产 - 负债）× 100%=资产负债率÷（1- 资产负债率）× 100%5、财务杠杆指数 =净资产报酬率÷总资产报酬率其他辅助性指标：1北京工商大学固定资产与长期负债比率=固定资产&#

3、247;长期负债固定资产与长期资金比率=固定资产÷（长期负债 +股东权益）固定资产与权益比率 =固定资产÷所有者权益（净资产）（二）长期偿债能力分析指标1、利息保障倍数 =息税前利润（ EBIT）÷利息费用=（税前利润 +利息费用）÷利息费用=（税后利润 +所得税 +利息费用）÷利息费用2、固定支出保障倍数 =（利润总额 +固定支出）÷固定支出3、长期负债与营运资金比率长期负债÷营运资金长期负债÷ ( 流动资产流动负债 )4、有形净值债务率 = 负债总额÷（所有者权益- 无形资产 - 商誉） ×

4、100%5、负债÷ EBITDA比率 =负债÷ EBITDA=负债÷（净利润 +所得税 +固定资产折旧 +摊销 +利息）6、全部资本化比率 =付息总债务÷（付息总债务+所有者权益）营运能力分析资产运用效率分析指标1、各项资产周转率 =周转额（销售收入） / 各项资产平均值2、资产周转天数计算期天数 360资产周转率总资产周转率次数销售收入3、总资产平均值期初总资产期末总资产其中 ：总资产平均值22北京工商大学4、 总资产周转天数360总资产周转率流动资产周转率销售收入次数5、流动资产平均值期初流动资产期末流动资产其中 ：流动资产平均值2固定资产周转率销售

5、收入次数6、固定资产平均净值期初固定资产净值期末固定资产净值其中 ：固定资产平均净值2应收账款周转率销售收入次数7、应收账款平均值期初应收账款期末应收账款其中 ：应收账款平均值2存货周转率 次数销售成本存货余额平均值8、期初存货余额期末存货余额其中 ：存货余额平均值2营运资本周转率销售收入次数9、营运资本平均值期初营运资本期末营运资本其中：营运资本平均值2销售收入现金周转率次数现金平均余额10、期初现金期末现金其中： 现金平均余额2资金运用效率分析指标总负债周转率 次数销售收入平均负债总额1、期初负债总额期末负债总额其中 ：平均负债总额2所有者权益周转率销售收入次数2、平均所有者权益总额期初所

6、有者权益期末所有者权益其中 ：平均所有者权益总额23北京工商大学应付帐款周转率销售成本次数3、平均应付帐款余额期初应付帐款期末应付帐款其中 ：平均应付帐款余额24、营业周期=存货周转天数 +应收账款周转天数=360 /存货周转率 + 360 /应收账款周转率5、现金营业周期 =存货周转天数 +应收账款周转天数 -应付账款周转天数=360 /存货周转率 + 360 /应收账款周转率- 360/应付账款周转率销售获利能力分析指标1、销售净利率 =（净利润÷销售收入）×100%2、销售毛利率 = （销售毛利÷销售收入）×100%=（销售收入 - 销售成本）&#

7、247;销售收入 ×100%= 1-销售成本率3、主营业务利润率 =（主营业务利润÷销售收入）×100%4、营业利润率 =（营业利润÷销售收入）×100%5、息税前利润率 =（息税前利润÷销售收入）×100%6、销售利润率 =利润总额÷销售收入7、销售成本率 =（销售成本÷销售收入）×100%8、销售费用率 =（销售费用 +管理费用 +财务费用）÷销售收入 ×100%成本费用获利能力分析指标1、成本费用利润率=（利润总额÷成本费用总额）×100%= 利润总

8、额÷（销售成本 +销售费用 +管理费用 +财务费用） ×100% 2、营业成本毛利率 =(毛利÷营业成本 ) ×100%4北京工商大学=（营业收入 - 营业成本）÷营业成本×100%3、营业成本利润率 =(营业利润÷营业成本 ) ×100%4、税前成本利润率 =（利润总额÷税前成本）×100%=利润总额÷（营业成本 +营业税金 +销售费用 +管理费用+ 财务费用 +营业外支出） ×100% 5、税后成本利润率 =（净利润÷税后成本）× 100%=净利润&#

9、247;（税前成本 +所得税） ×100%= 净利润÷（营业成本 +营业税金 +销售费用 +管理费用 + 财务费用 +营业外支出 +所得税） ×100%销售毛利1、销售毛利 =营业收入 -营业成本= 销售数量× ( 单位售价 - 单位成本 )2、某产品销售数量变动的影响额（本期销售数量基期销售数量）×基期单位销售毛利=（本期销售数量基期销售数量）×（基期单位售价基期单位成本）3、某产品销售价格变动的影响额本期销售数量×（本期销售单价基期销售单价）4、某产品销售成本变动的影响额本期销售数量×（本期单位成本基期单位成本

10、）5、销售毛利 某产品销售数量×（该产品销售单价该产品单位销售成本）（企业销售收入×某产品销售比重×某产品毛利率）6、全部产品综合毛利率（某产品销售比重×该产品毛利率）7、销售收入变动的影响额（本期销售收入总额基期销售收入总额）×基期综合毛利率8、综合毛利率变动的影响额本期销售收入总额×（本期综合毛利率基期综合毛利率）投资报酬能力分析5北京工商大学1、 总资产报酬率收益总额100%平均资产总额2、 净资产报酬率净利润100%平均净资产总额3、 普通股东权益报酬率净利润优先股股利100%平均净资产总额平均优先股股东权益4、 长期资本报酬

11、率利润总额长期负债利息100%平均长期资本息税前利润(1所得税率 )5、 投入资本报酬率投入资本6、 资本金报酬率净利润100%平均实收资本总额7、 投资收益率投资收益100%平均对外投资总额现金流量分析1、现金净流量 =现金流入量现金流出量2、现金净流量 = 经营活动现金净流量 + 投资活动现金净流量+ 筹资活动现金净流量=（经营活动现金流入量经营活动现金流出量）+（投资活动现金流入量投资活动现金流出量）+（筹资活动现金流入量筹资活动现金流出量）现金流量比率指标分析1、 现金债务总额比率经营活动现金净流量100%负债总额2、 现金流动负债比率经营活动现金净流量100%流动负债6北京工商大学经

12、营活动现金净流量100%3、 现金到期债务比率本期到期债务经营活动现金净流量收到利息4、 现金利息保障倍数支付利息期末现金和现金等价物5、 现金即付比率100% 流动负债 预收款项 预提费用 6个月以上的短期借款6、 总负债偿还期 （天）负债总额365经营活动现金净流量7、 流动负债偿还期 （天）流动负债365经营活动现金净流量经营活动现金净流量100%8、 销售现金比率销售收入经营活动现金净流量100%9、 现金净利润率净利润10、 现金营业利润率经营活动现金净流量100%营业利润11、 现金利润总额率经营活动现金净流量100%利润总额来自销售的现金收入100%12、 销售质量率销售收入13、 投资收益收现比率来自投资收益现金流入 量投资收益100%14、 总资产净现率经营活动现金净流量100%平均总资产15、 净资产净现率经营活动现金净流量100%平均净资产16、 经营支出收现率经营活动现金净流量100%经营活动现金支出17、 现金净收益比率经营活动现金净流量100%经营活动净收益7北京工商大学净利润100%18、 经营现金流量净利率经营活动现金净流量净利润100%19、 经营现金流出净利率经营活动现金流出总额20、 现金流量净利率净利润100%现金及现金等价物净增 加额财务弹性1、 现金满足内部需要率近五年经营活动现金净 流量1