新经济环境下中小企业财务管理模式的构建

1、新经济环境下中小企业财务管理模式的构建    关键词:中小企业 财务管理 投资 资产管理 据统计,到目前为止,我国中小企业已经达到4000多万家,占全国企业总数的99%以上。中小企业创造的最终产品和服务价值相当于国内生产总值的60%左右,提供了全国80%的城镇就业岗位,上缴的税收约为国家税收总额的50%;另外,目前我国65%的发明专利、75%以上的企业技术创新以及80%以上的新产品开发,都是由中小企业完成的。这充分表明,我国中小企业已经在繁荣经济、推动创新、扩大出口、增加就业等方面发挥重要作用。与此同时,随着经济环境日益复杂化,中小企业也必须结合自身特点

2、构建适合的财务管理模式。 一、确定适合中小企业自身特点的财务管理目标 从目前的市场经济状况和大多数中小企业的现实选择来看,当前很多中小企业财务管理的目标都不约而同地设定为利润最大化。企业作为一个经济组织存在的目的是获利,因此利润最大化固然有其可取之处。但是在新的经济形势下,尤其作为我们国家企业创新的重要力量,中小企业的资本构成中,物质资本的地位相对下降,而知识资本的比重正逐渐上升。这一变化决定了中小企业财务管理的目标应更倾向于满足多元化主体利益。比如股东、人力资本投资者(员工等)、债权人、顾客等,他们都向企业投入了专用性资本,都对企业剩余的产生做出了贡献,因而也都有分享企业剩余的权利。除此,中

3、小企业在追求经济效益的同时也应不断增进社会效益,在生产中降低资源浪费,减少环境污染,还应该积极参与公益活动,为企业长远发展创造良好的条件。因此,中小企业财务管理的目标应是协调各利益相关者的关系,使企业和各利益相关者的价值最大化。 二、树立符合中小企业发展要求的财务管理观念 首先,作为中小企业管理者必须认识到财务管理作为企业管理的核心,一定要有科学、严谨的制度和一系列有效的管理方法、手段作为保障。因此,在经营管理过程中,必须注重财务管理制度的建设,以体制创新和科技创新为动力,促进中小企业按现代企业制度经营管理,加强自身内部控制,改变企业由农民创办,产权家族化、一元化,决策简单化的现状。在财务管理

4、行为中理解、尊重并以制度而不是管理者主观想法规范财务人员的行为,建立责权利相结合的财务运行机制,强化对人的激励和约束。同时,作为管理者还应不断转变财务管理观念,积极树立风险意识、信息意识以及长远发展的眼光。也就是要求财务管理活动要善于对环境变化带来的不确定因素进行科学预测,合理地采取各种防范措施,提高企业抵御风险的能力,将可能遭受的损失降到最低限度。同时在现代经济环境下,信息成了企业各种经济活动的重要资源,作为财务管理人员来说也必须更进一步认识其重要作用,以提高理财活动的效率和效益。 三、构建合理、稳健的中小企业筹资模式 资金问题一直是困扰中小企业的关键因素。从目前中小企业的现实状况来看,缺乏

5、有效及时的资金来源,缺乏合理的资本结构安排和资金使用规划是中小企业筹资中的普遍现象。为了解决这一问题,以更好地满足中小企业长远发展的需要,中小企业必须正确认识各种资金来源及渠道,在可能的资金来源上充分衡量资金使用后的获利水平与筹资成本,科学选择筹资方式,而不是不问需求和代价盲目地获取。另一方面,结合企业实际情况确立合理的资本结构和资产结构,平衡高成长和稳健发展,也是筹资环节中需重点考虑的内容。只有有了稳健的财务结构,才能进一步增强中小企业抵御风险的能力。 四、建立科学、规范的中小企业投资模式 首先,在有限的资金条件下,投资一定要面向市场,要对投资项目进行充分的可行性研究,正确进行投资决策,努力

6、降低投资风险。在投资项目的选取上,也应尽可能倾向于与企业生产经营直接相关的内部投资,比如新产品的开发研制、设备的更新改造等等。除此,在知识经济时代,中小企业投资也应更进一步关注知识资产和无形资产投资。即在人本时代企业投资应从长远利益、全局利益出发,以是否给企业带来知识资本积累,提高人力资源质量,增强企业创新和竞争能力及持续发展动力为投资效益评价标准,合理增加对知识资本和智力资本的投入。当中小企业在资本积累达到了一定的规模之后,也可进行多元化经营以分散投资风险。在此过程中,可以借鉴大型企业的普遍做法,规范项目的投资程序,实行投资监理,对投资活动的各个阶段做到精心设计和实施;另外还要注意实施跟进战

7、略,规避投资风险。 五、建立安全、有效的中小企业资产管理模式 首先,中小企业必须加强对现金的日常管理,根据对需求量的预测保持最佳现金余额。同时,采取各种可能措施,加速现金周转,尽可能快地回收资金;通过相关制度和授权严格控制现金支出,在不影响企业信誉的前提下,尽可能地推迟付款时间和充分利用“浮游”资金。在应收账款管理上,中小企业应更加注重对赊销客户的信用进行调研评定,定期核对应收账款,制定完善的收款管理办法,严格控制账龄;对死账、呆账,要在取得确凿证据后,进行妥善的会计处理。此外,针对存货等财产物资,中小企业更应建立起健全的财产物资管理内控制度。注意确定合理的存货比率,尽量缩短库存周期,减少积压

8、。在物资采购、领用、销售等环节上建立规范的操作程序和内部牵制制度,并采用定额管理等一系列先进的管理方法,堵住漏洞,维护资产安全。        六、建立规范化、精细化的会计核算和财务运行模式 鉴于中小企业的实际特点,企业的会计核算工作以及财务管理工作常常处于一种无序或不规范的状态,严重影响了财务管理职能的发挥。为此,中小企业财务管理者一定要树立“小家细管”的思想,尽快完善各种财务基础管理工作。建立完善企业财务规章制度,内部监督机制,财务有关支付、审核手续,健全财务账目,规范资金及成本费用的核算程序,加强会计凭证、资

9、料的保管等等。同时,在财务管理中还应注重培养领导及员工的精细化管理意识,在合理的财务集权与分权的“权”度控制机制下,充分细化财务管理职能,对资金和成本费用实施全面控制,并将控制重心从“事后控制”逐渐转向“事中控制”和“事前控制”。在此财务管理过程中,可以充分引入适合中小企业自身特点的信息化管理手段,比如一些专门针对中小企业的财务软件等,以保证财务管理的灵敏性。与此同时,财务部门还需要不断扩大财务信息采集面,建立财务信息的收集、整理、反馈和利用程序,整合会计信息和销售、网络、工程等业务数据信息,形成企业财务综合数据库。 七、建立中小企业财务预算管理和财务分析体系 在现实经济管理中,中小企业往往更

10、注重追求利润的形成,而对经营过程和结果缺乏必要的分析和预警。随着市场环境的不断复杂化,财务管理内容也在不断拓展,中小企业应结合自身的需要,从财务管理方法和手段上不断完善和创新,以加强对经营管理的事前控制和事后分析。资金是企业的命脉,没有必需的资金,必将影响企业的正常经营和偿债能力,因此中小企业可以以资金作为核心,切实通过编制财务预算,对财务目标进行综合平衡,将目标分解到各部门、各责任人,并通过财务预算来约束和控制企业的财务行为,以保证企业各项计划的完成。除此,对经营过程和结果的分析也是必不可少的。中小企业必须建立起适合自身需要的财务分析指标体系和评价反馈体系,采用定性与定量相结合的方法,对生产经营过程中的主要财务信息诸如现金流量信息等,以及必要的非财务信息进行综合的分析,及早发现危机信号,将企业所面临的危险情况预先告知企业经营者和其他利益关系人,并分析企业发生财务危机的原因和企业财务运营