强化和规范工程项目审计的措施浅析

1、强化和标准工程工程审计的措施浅析强化和标准工程工程审计的措施浅析一、审 :/wWW.LWlm 计方式标准化措施对工程工程部进展审计时，首先，要根据工程工程任务大小和性质来考虑审计人员的组成及与之相适应的专业构造和程度构造。其次，要选择工程工程的审计方式。从一个工程工程的开始至终结，一般要进展屡次审计。可以逐年逐月进展全部跟踪审计，还可以以点带面、因地制宜进展综合或结合审计。详细表现为经济效益审计、资产负债损益审计、经济责任审计等等，也可以表现为专题审计调查或专项审计等等。但不管采用何种审计方式，在工程施工还处于探究和完善阶段之时，要紧紧围绕工程工程的开展来确定前期、中期和终结三个审计阶段。二、

2、审计程序标准化措施1、审计立项应做到每个工程部从组建到解体轮审一次，对重点工程或工期跨度大的工程部，应实行前期、中期和终结三阶段审计。审计机构可根据需要，对被审计工程部进展跟踪审计或后续审计。对已审计过的工程部施行审计时，要对前次审计决定的执行情况进展检查。在审计的理论中应把审计工作的重点问题作为审计立项的根据。如本钱管理审计调查是指导关心、职工也关心的问题，可以通过审计调查找出本单位普遍存在的问题，提出建立性的建议。审计立项准，可进步审计质量，充分表达审计效果。2、审计方案工程部审计应纳入审计工作方案，其中重点施工工程应作为必审工程列入年度审计工作方案。审计方案报经本单位指导批准后施行。制定

3、一个好的审计方案，做到有的放矢，才能做好审计工作。3、例会制度工程审计过程中的例会制度，是互通情况，统一认识，及时调整审计方法和重点的有效形式。4、坚持审计人员的职业道德审计人员的职业道德首要的是坚持客观公正、实事求是的原那么。在审计过程中，应坚持既听汇报，查阅资料，审查帐目，还要做深化细致的分析工作。针对各单位的实际情况及其施工条件不同的实际，在工作中坚持详细情况作详细的分析，综合考虑主客观原因。坚持实事求是，摸清每个单位的现状，有针对性的找出问题，提出建议，与被审计单位获得共识，为审计报告作出的结论和提出的建议打下扎实的根底。5、审计报告撰写审计报告首先遵循审计程序，将索取的审计证据、审计

4、底稿和有关资料，进展归纳整理，提炼出审计报告提纲，提交审计小组集体讨论，推敲报告的构造。审计报告征求被审计工程部意见后，报经主管指导审定。对审计意见和建议以及作出的审计决定，被审计工程部必须执行。并在四十日内将执行情况书面向审计部门反映。被审计工程部对审计结论和决定如有异议，应在收到审计报告之日起十五同内向单位指导或上级审计部门申请复审。三、审计内容标准化措施1、对工程工程部的资金审计(1)资金来源的完好性。工程工程的资金来源主要是工程价款收入和其它收入。对其完好性的审计，主要是审查这些收入是否全部按规定纳入财务帐项，有无转移资金，有无隐匿截留收入，搞体外循环，有无私设小金库。(2)资金使用的

5、合理性。对工程工程资金运用主要审查有无违犯规定，无方案购置固定资产，不按规定程序组成固定资产，乱列支造成财产流失。审查各种流动资产的占用是否正常、平安，有无超付工程款，有无造成呆坏帐的隐患。(3)资金存量的经济性。审查存货金额是否过大，有无库存大量长期积压、影响资金。审查银行帐户的货币资金，有无多头开户，隐匿存款，成心沉淀资金影响资金集中使用的现象。2、对工程工程部审计中的分包工程审计(1)审查分包单位在本工程工程的合法性、合理性，审查分包单位的资质材料是否齐全，资质等级是否符合要求，包工队有无营业执照、资质证书、法人委托书、跨省施工容许证，并符合要求；审查与分包单位有无合同，合同是否符合国家

6、规定，分包工程合同文本的条款是否完好，取费是否正确，单位确实定是否合理，总价款是否超过内部预算价。(2)审查工程工程管理中分包工程和民工管理制度是否健全，有无监视约束机制，有无专人管理，原始资料是否齐全。(3)审查分包工程的概预算和工程结算，有无高估冒算，多算数量，有无乱套定额，不按合同和规定执行，乱增材料数量和价值，有无乱取费率，违犯合同和规定高套费率和擅自进步；有无重复结算，一个工程重结或一份单据重算。(4)审查分包工程款情况，有无该扣的没有扣，有无超耗材料和超领材料现象，有无超支工程款，工程价款结算上有无虚增工程量、套取工程价款的行为，对应拘留的费用如预留整修费等是否按规定拘留，有无长期

7、不结算或无根据预提本钱费用的情况。四、审计方法标准化措施对工程工程部审计一般可采用如下审计方法：(1)在对工程工程管理方法进展审计检查的根底上，对其执行情况进展测试。重点对工程工程制造预算的编制情况进展检查，检查是否存在制造预算编制标准不一致，工程工程划分违犯工程工程的客观实际，阻碍工程工程的正常管理和核算等情况。审计方法可采用审计对内控制度的测试内容和方法进展。在检查中发现严重违犯工程工程的管理方法规定，制造预算已失去对工程工程本钱的控制作用，可不再进展后续审计工作。(2)检查制造预算。在对制造预算检查中，应区别情况，采用不同的审计方法，以节约审计工作时间，进步审计工作效率。对制造预算节超较

8、大的工程应进展详细检查，分析其产生的原因执行正常的工程只作一般性抽查；对制造预算执行过程中增减变动数额较大的工程，都应进展详细检查，分析工程工程制造预算增减变动的原因，评价工程工程预算的全面性和准确性。(3)对全部工程工程的计价收入情况进展检查。计算汇总每个工程工程的预算收入与制造预算的差异，分析工程工程直接本钱节超额(计价收入由利润中心反映)的原因，评价施工企业制造预算和技术管理程度的上下。(4)对管理费用支出方案的控制情况进展检查。划清管理费支出和其他间接费支出，分析二者的比例关系。对管理费和其他间接费节超工程进展详细检查，对执行较好的工程作一般性抽查。对节超工程采用何种方法进展检查，应视

9、施工企业规模和支出工程的重要程度进展确定。(5)对工程工程的资金使用情况进展检查。对工程工程的拨款情况应进展详细的检查记录，把全部工程工程实际拨款额与实收业主工程款进展比较，对欠拨和超拨情况进展详细检查，找出原因进展分析。对严格按照施工进度和预算进展拨款的，只作一般性检查记录。对业主拨付工程款的使用情况进展检查，重点检查 :/wWW.LWlm 是否存在拨付的消费资金(工程资金)用于其他方面而影响工程进度和质量的问题。对以上内容逐项审计后，根据审计记录，综合评价被审计单位工程工程管理的程度。审计记录主要内容包括：制造预算的编制和执行情况；管理费及其他间接费指标的制定和执行情况；工程工程资金使用情况。五、小结在对工程工程管理进展评审时