2017小微企业认定标准

1、2017小微企业认定标准小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体 工商户的统称，是由经济学家郎 咸平教授提出的。财政部和国家发改委发出 通知，决定在未来3年免征小型微型企业22项行 政事业性收费，以减轻小型微型企业负担。中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资 产总额等指标，结合行业特点制定。小微企业在税收上的概念和其他部门略有不同，主要包括 三个标准，一是资产总额，工业企业不超过 3000万元，其他企业不超过1000万元；二是从业 人数，工业企业不超过100人，其他企业不超过80人;三是税收指标，年度应纳税所得额不超 过30万元。”符合这三个标

2、准的才是税收上说的小微企业。一、企业划型1、根据中华人民共和国中小企业促进法和国务院关于进一步促进中小企业发展的 若干意见（国发200936号），制定本规定。2、中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、 资产总额等指标，结合行业特点制定。3、本规定适用的行业包括：农、林、牧、渔业，工业（包括采矿业，制造业，电力、热力、燃气及水生产和供应业），建筑业，批发业，零售业，交通运输业（不含铁路运输业），仓储业，邮政业，住宿业，餐饮业， 信息传输业（包括电信、互联网和相关服务），软件和信息技术服务业，房地产开发经营，物业 管理，租赁和商务服务业，其他未列明行业 （包括

3、科学研究和技术服务业，水利、环境和公共 设施管理业，居民服务、修理和其他服务业，社会工作，文化、体育和娱乐业等）。小微企业在税收上的概念和其他部门略有不同、主要包括三个标准：一是资产总额,工业企业不超过 3000万元、其他企业不超过1000万元;二是从业人数工业企业不超过10。人一其他企业不超过一 80.人;三是税收指标.年度应纳税所得额不超过 30万元。符合这三个标准的才是税收上说的小微企,业。_二、行业划型（一）农、林、牧、渔业营业收入2000万元以下的为中小微型企业。其中，营业收入 500万元及以上的为中型企 业，营业收入500万元及以下的为小型企业，营业收入 50万元以下的为微型企业。

4、（二）工业从业人员1000人以下或营业收入40000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员300 人及以上，且营业收入2000万元及以上的为中型企业；从业人员20人及以上，且营业收入300 万元及以上的为小型企业；从业人员20人以下或营业收入300万元以下的为微型企业。（三）建筑业营业收入80000万元以下或资产总额80000万元以下的为中小微型企业。 其中，营业收入 6000万元及以上，且资产总额5000万元及以上的为中型企业；营业收入300万元及以上，且资 产总额300万元及以上的为小型企业；营业收入300万元以下或资产总额300万元以下的为微 型企业。（四）批发业从业人员200人以下或

5、营业收入40000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员 20 人及以上，且营业收入5000万元及以上的为中型企业；从业人员5人及以上，且营业收入1000 万元及以上的为小型企业；从业人员5人以下或营业收入1000万元以下的为微型企业。（五）零售业从业人员300人以下或营业收入2000万元以下的为中小微型企业。 其中，从业人员50人 及以上，且营业收入500万元及以上的为中型企业；从业人员10人及以上，且营业收入100万 元及以上的为小型企业；从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。（六）交通运输业从业人员1000人以下或营业收入30000万元以下的为中小微型企业。其中，从业

6、人员300 人及以上，且营业收入3000万元及以上的为中型企业；从业人员20人及以上，且营业收入200 万元及以上的为小型企业；从业人员20人以下或营业收入200万元以下的为微型企业。（七）仓储业从业人员200人以下或营业收入30000万元以下的为中小微型企业。其从业人员 20人及 以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业；从业人员20人以下或营业收入100万元以下 的为微型企业。（八）信息传输业从业人员2000人以下或营业收入100000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员100 人及以上，且营业收入1000万元及以上的为中型企业。（九）软件信息技术从业人员10人及以上，且营业收入5

7、0万元及以上的为小型企业；从业人员10人以下或营 业收入50万元以下的为微型企业。（十）房产开发营业收入200000万元以下或资产总额10000万元以下的为中小微型企业。其中，营业收入1000万元及以上，且资产总额 5000万元及以上的为中型企业；营业收入100万元及以上，且资产总额2000万元及以上的为小型企业；营业收入100万元以下或资产总额2000万元以下 的为微型企业。（十一）物业管理从业人员1000人以下或营业收入5000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员 300 人及以上，且营业收入1000万元及以上的为中型企业；从业人员100人及以上，且营业收入500 万元及以上的为小型企

8、业；从业人员100人以下或营业收入500万元以下的为微型企业。（十二）租赁和商务从业人员300人以下或资产总额120000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员100 人及以上，且资产总额8000万元及以上的为中型企业；从业人员10人及以上，且资产总额100 万元及以上的为小型企业；从业人员10人以下或资产总额100万元以下的为微型企业。（十三）其他行业从业人员300人以下的为中小微型企业。其中，从业人员100人及以上的为中型企业；从业人员10人及以上的为小型企业；从业人员10人以下的为微型企业。2017小微企业税收优惠政策1、关于金融机构与小型微型企业签订 借款合同免征印花税的通知：自20

9、11年11月1 日起至2017年10月31日止，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。2、免征小型微型企业部分行政事业性收费：从 2012年1月1日至2017年12月31 日，对小型微型企业免征管理类、登记类、证照类行政事业性收费，具体包括有企业注册登记 费、税务发票工本费、海关监管手续费、货物原产地 证明书费、农机监理费等22项收费。3、关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知：自 2012年1月1日至2017 年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%十 入应纳税所得额，按20%勺税率缴纳企业所得税。4、关于暂免征收部分小微企业

10、增值税和营业税的通知：自 2013年8月1日起，对小 规模纳税人中月销售额、营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税和营业 税。5、关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知和关于扩大小型微利企业减 半征收企业所得税范围有关问题的 公告：小微企业征税的各项标准统一提高到了 10万元。6、关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知免征小微企业增值税和营业 税的标的销售额和营业额提高到“ 2万元至3万元”。7、国务院关于扶持小型微型企业 健康发展的意见小型微型企业从事国家鼓励发展的 投资项目，进口项目自用且国内不能生产的先进设备，按照有关规定免征关税。小微企业销售收入的核定方法

11、测算小微客户的盈利能力是判断其是否具有还款能力的重要依据，其中准确核定小微客户的销售收入是测算其盈利能力的基础，但是由于小微客户多是个体经营，口袋账管理，没有科 学、完善和规范的财务管理,给准确核算小微客户的销售收入带来困难。通用核定方法1 . 口述核定法口述核定法就是根据客户对每日、 每月或全年销售额的口头阐述来做交叉检验。针对有淡旺季的要分季对客户进行询问，针对日常民生消费或快速消费行业可以对单日进行询问。比如某服装销售客户口述6、7、8月份为淡季，每月销售约为 20万元，4、5、9、10、1 为旺季，每月销售约为40万元，其他月份生意一般销售约为 30万元，客户口述全年销售约为 400万

12、元，两者之间有一定的差距。2 .流水核定法流水核定法就是根据客户进货或出货走银行流水 (对公或对私)的占比反推其销售收入。例 如某外贸公司口述全部销售走公帐，则可以根据客户公帐进账加总得出客户销售额。3 .账本核定法账本核定法就是根据客户至上账本记录的流水帐加总得出客户的销售额。比如某五金加工 客户手工记录每天的销售额，加总可以得出每月的销售额。4 .分类核定法分类核定法就是核实客户销售产品中一种产品及占比反推其销售额。比如经核实某烟酒客户每月销售烟2万元，占整个销售的20%则每月全部销售为10万元。5 .票据核定法票据核定法就是针对开具发票，但不走公帐，以承兑结算的客户，根据开具的增值税发票

13、 或一般发票核实客户的销售额，但要注意客户是否有代开票。比如某纺织企业有6成销售需要开具增值税发票，那么经核实其增值税发票金额约为500万元，则全部销售约为500/0.6=833万元。不同类型客户销售收入核定方法1 .贸易类客户(1)订单核定法订单核定法：销售收入=每个订单价格求和或订单数*订单单价。很多贸易类经营者是根据 客户的订单进行销售的，比如移门和窗帘等产品销售，此时可以加总客户所有的订单就可以核定其销售收入。另外，如果订单中没有销售价格，可以统计其订单数，然后乘以其平均价格核 定。(2)进货核定法进货核定法：销售收入=销货成本/成本率=(期间进货量+期初存货量-现有存货量)/成本 率

14、。如果期初存货量 现有存货量，则销售成本 期间进货量；反之，则销售成本 期间进货量。(3)提点核定法提点核定法：销售收入=单个员工的提点收入/提点比例(所有员工按照整体销售收入提 成)。销售收入=所有员工的提点收入之和/提点比例(每个员工按照自己销售收入提成)o例如：某服装销售共有2个员工，均按全部销售的1%1成，假设当月每个员工的提成收入 为1500元，则销售收入=1500/1%=150000元;假设两个员工按各自的销售 1炮成，当月A、B 员工的提成收入分别为 1000和800元，则销售收入=(1000+800)/1%=180000元。(4)出货核定法出货核定法：销售收入=每笔出货总价求和

15、或者出货总量*平均价格。如果某个贸易类客户 有自己的出货记录，那么只要将其每次的出货总价求和即可得到销售收入，如果没有价格，那 么可以用出货量*平均价格。(5)返点核定法返点核定法：针对客户的年度销售任务、返点政策和返点数量反推客户销售额。2 .生产类客户(1)产能核定法产能核定法一般可分为机器产能(针对机械化生产，比如零配件生产)和人工产能(针对劳 动密集型生产，例如服装生产)，销售收入=(单个机器每日产能*每年开工率*365天*机器台数* 产品单价)+期初存货-现有存货。人工产能核定法=(每名员工每日产能*每年开工率*365天*员工数*产品单价)+期初存货- 现有存货。例如某零配件加工企业

16、，共有 8台机器，一台机器一天可生产 50个零配件，每年开工率 为75% 单价为100元，则产能为8*50*75%*365*100=1095万元(2)原料核定法原料核定法就是根据客户生产单位产品所需要的原料配比反推产能， 再根据产能反推其销 售额的一种方法。例如某氯化钙生产企业，生产一吨氯化钙需要 4立方的卤水，那么根据其卤 水用量可以测算其氯化钙产能。(3)包装核定法包装核定法就是根据生产企业的产品包装量反推其产能，产能= 包装量*单位包装产量。例如某醋生产企业今年累计使用100000个醋瓶，如果每瓶醋按半斤计算，不言而喻，该企业产 能为50000斤。(4)耗能核定法耗能核定法就是根据企业生

17、产某产品的单位耗能反推其产能，再根据产能反推其销售收入。例如某钢铁铸件企业把1吨钢铁融化成1吨铁水，需要6吨焦炭，这样根据焦炭的使用量 反推其产能，例如当月使用20吨焦炭，则一个铁水产量为20/6=3.3吨。(5)工序核定法工序核定法就是根据客户生产工序中某个唯一环节的产出量， 确定其产能，进而推测其销 售额。例如某生产剪刀的企业，其每日二交口的工序为 150次，则每天产能为150把，如果每 大生产，则产能为4500把，销售额为4500*10元/把=45000元。(6)人工核定法人工核定法就是根据客户生产中人工成本的占比反推其销售额。比如经核实某箱包加工企业的员工工资总计约为25000,经交叉

18、检验其人工成本率为 40%则其销售额为62500元。3 .服务类客户(1)耗材核定法客量核定法就是根据企业来客量和平均消费额确定其销售收入。例如某奶茶店单日使用杯子约为300个，平均每杯消费约为10元，则该店的单日消费额大约为 3000元。(2)计件核定法计件核定法就是根据企业服务的计件量来核定其销售收入。例如某足疗店按照服务一个客户的50%g成，加总客户5个员工每月的工资约为25000元，则销售额大概约为50000元左右。(3)客量核定法耗材核定法就是根据客户在经营中所使用的标准耗材量反推其客流量， 再根据人均消费量 核定其销售收入。例如某饭店口述一月用于洗刷餐盘费为 1000元，按照一个餐盘0.6元计算， 客量约为1000/0.6=1667人次，按照每人30元消费，则月销售额为50000元。(4)里程核定法里程核定法主要针对运输企业的车辆在一定期间内的运输公里数推理其销售额。比如某运输客户有1辆车，2年内运输里程约为250000公里，平均每天跑400公里，每月能跑25天， 两者比较匹配。4 .工程类客户(1)合同核定法合同核定法主要是根据客户的工程合同加总得到其销售额。比如某客户现场提供2014年20份家装工程合同，加总销售额为 280万元。(2)应收核定法应收核定法主要是根据客户一定期限内新增应收账款占期限内销售收入的比例反推其销售额。比如现场核定某客