税收要素与税收分类习题

1、腿税收要素与税收分类芾一、单项选择题期1、税收制度的核心是（）螂A、税率 B、税法C、税目 D.、税收要素其2、税收制度的中心环节是（）覆A、税率 B.、税法C、税目 D、税收要素滕3、按税负是否转嫁分类，税收可分为（）蒙A、从价税和从量税B. 一股税和目的税C.定率税和配赋税 D.直接税和间接税前4、按照税款的确定方法分类，税收可分为（）蜗A、.从价税和从量税 B、一般税和目的税 C、.定率税和配赋税 D.直 接税和间接税薄5、按照计税依据分类，税收可分为（）荒A、从价税和从量税B、实物税和货币税C、定率税和配赋税D、直接税和间接税聿6、税法规定征税对象开始征税的数额叫（）聿A、免征额B、计

2、税依据C、起征点 D、从量税肄7、征税对象、纳税人和（）是税收三个最重要的基本要素。蠢A、纳税环节B、纳税期限C、起征点 D、税率赚单项选择题的参考答案膈 1. B 2. A 3.D 4. C 5.A 6.C7.D研二、多项选择题蝴1、税收要素，即税法中最重要的基本要素包括（节A、征税对象B、纳税人C、扣缴义务人D、计税依据E、税率芾2、比例税率可分为（）肇A、单一的比例税率B、可变比例税率 C、多样的比例税率蔻D、差别比例税率E、幅度比例税率聿3、定额税率又称固定税额，又可分为（）蚕A、比例定额税率B、幅度定额税率C、分级定额税率 D、累进定额税率薇E、地区差别定额税率瞧4、我国现行税种，按

3、征税对象分类，可以分为（）量A、对流转额的征税类B、对所得额的征税类C、对资源的征税类蟆D、对财产的征税类E.对行为的征税类噩5、按照税收收人的归属权，将税收可分为（）箍A、国家税 B、地方税 C、中央税D、国家和地方共享税E、中央和地方共享税膂6、法人应当具备的条件包括（）膀A、依法成立B、有必要的财产和经费莅C、有自己的名称、组织机构和场所D、有一定数量的办事人员蛔E、能够独立承担名事责任辑7、税法都是有一些共同的要素构成，这些要素包括（）芈A、征税对象B、纳税人C、税率人 D、纳税环节E、纳税期限螟8下列可以作为计税依据的是（）膂A.、价格B、数量 C、销售收入D、所得额 E、价值羁多项

4、选择题参考答案莆 1. ABE 2. ADE 3. BCE 4.ABCDE 5. BCE 6. ABCE 7. ABCDE 8.ABCD先三、简答题辐1、扣缴义务人和负税人的区别和联系有哪些？建答：区别：扣缴义务人是税法规定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国 库缴纳义务的单位和个人。税务机关按规定给扣缴义务人代扣手续费。同时，扣 缴义务人必须按税法规定代扣税款， 并按规定期限缴库，否则依税法规定要受法 律制裁。而负税人是最终负担国家征税的税款的单位和个人。负税人与纳税人有 时一致，有时又有不一致。蝇联系：当负税人与纳税人不一致，即纳税人将自己交纳的税款能转嫁到负税 人身上时，负税人和扣缴义务

5、人一样，都不是纳税人。#2、我国现行三种税率形式。它们各自的具体形式。蚂答：(1)比例税率。是应征税额与征税对象数量为等比关系。这种税率，不因 征税对象数量多少而变化，即对同一征税对象，不论数额大小，只规定一个比率 征收的税制。材具体形式是：初单一的比例税率，即一个税种只规定一个税率；勘差别比例税率，即一个税种规定不同比率的比例税率，包括：产品差别比例税率、行业差别比例税率和地区差别比例税率；蒂幅度比例税率，国家只规定最低税率和最高税率，各地可以因地制宜在此 幅度内自由确定一个比例税率。羁(2)累进税率。累进税率是随征税对象数额的增大而提高的税率，即按征税对 象数额大小，规定不同等级的税率，征

6、税对象数额越大税率越高方具体形式：蟆全累税率。全累税率，即征税对象的全部数额都按其相应等级的累进税率 计算征收。膈超累税率。超累税率是把征税对象划分为若干等级，对每个等级部分分别 规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额。辐(3)定额税率。定额税率又称固定税额，是按单位征税对象，直接规定固定税 额的一种税率形式。芨具体形式：地区差别定额税率幅度定额税率分级定额税率。黄3、我国现行三种税率形式的区别与联系 ？袄答：区别：比例税率是应征税额与征税对象数量为等比关系，这种税率不因 征税对象数量多少而变化，即对统一征税对象，不论数额大小，只规定一个比例 征收的税制；累进税率是随征收对象数额的

7、增大而提高的税率，即按征税对象数额大小，规定不同等级的税率，征税对象数额越大，税率越高，累进税率税款与 征税对象数量的比，表现为税额增长幅度大于征税对象数量的增长幅度；定额税 率又称固定税额，是按单位征税对象，直接规定税额的一种税率形式。蜜联系：比例税率，累进税率和定额税率都是我国现行的法定税率，即我国税 法上直接规定的纳税人必须依照执行的税率。蜜4、我国现行三种税率形式的优缺点 ？蛔答：(1)比列税率：妨优点：计算简便，并且不论征税对象大小，只规定一个比率的税率，不妨碍 流转额的扩大，适合于对商品流转额的征收；袁缺点：用比例税率调节收入的效果不太理想。衿(2)累进税率肄优点：最体现公平税负的

8、原则，即所得多的多征，所得少的少征，无所得不 征，最适合调节纳税人收入水平，用累进税率征税后，纳税人之间的收入水平的 差距就会缩小；童缺点：计算和征收比较复杂。裂(3)定额税率赣优点：对于价格稳定、质量规格标准统一的产品，一方面计算简单，另一方 面有利于企业改进包装，售价提高而税额不增，避免了从价征税这方面的缺点， 同时也有利于促进企业提高产品质量；蜩缺点：在优质优价，劣质劣价的情况下，税额固定，优质优价的产品相应税负轻，劣质劣价产品相应税负重。瞧5、我国税收按照征税对象分类，分为哪几类？蚀答：按征税对象分类，这是税收分类很重要、最基本得一种分类方法。把我 国现行税种，分为五大类：放（1）对流

9、转额的征税分类；（2）对所得额的征税分类；（3）对资源的征税分 类；（4）对财产的征税分类；（5）对行为的征税分类。腿6、我国税收按税负是否转嫁分类，分为哪几类？袅答：按税负是否转嫁分类，可分为直接税和间接税，直接税是由纳税人直接 负担、不易转嫁的税种，如所得税、财产税等；间接税是纳税人能将税负转嫁个 他人负担的税种，主要是对商品征收的各种税，如销售税、消费税、增值税。腿7、纳税环节有几种形式？曹答：纳税环节，就是对处于运动之中的征税对象， 选定应该交纳税款的环节， 一般是指在商品流转过程中应该交纳税款的环节。商品从生产到消费要经过许多 流转环节。从总的方面来说，它包括产制、批发和零售。农产品

10、一般要经过农业 生产、商业采购、商业批发和商业零售。商业企业相互间的商品交易更加频繁。蚁在上述商品流转环节中，可以选定一个或几个环节交纳税款，一个税种只在 一个流转环节征税的，叫乙次课征制”；一个税种在商品流转环节中选择两个环 节征税的，叫七次课征制”；一个税种，在商品流转各个环节多次征税，叫做 多 次课征制”。筮四、计算题：螃1、下表为全额累进税率表:神级数肆所得额级距建税率薄1量全年所得额在400元以下（含400元）菜5袂2蚁全年所得额在400-1000元的肇10袅3着全年所得额在1000-2000元的螃15菌4童全年所得额在2000-5000元的第20慕5全年所得额在5000-10000

11、元的肇25肃6蔽全年所得额在10000-20000元的神30藏7刷全年所得额在20000-50000元的放40肇8祎全年所得额在50000元以上薄50蔓问：（1）某甲全年收入1500元，某乙全年收入8000元，各应纳税额是多 少？胭（2）举例说明使用全额累进税率，使税收负担不合理的情况。芍解：（1）甲全年收入为1500元，按15%税率征税；某甲应纳税额=1500X 15%=225;充乙全年收入为8000元，按25%税率征税；某乙应纳税额=8000X25%=2000 元。蒂（2）使用全额累进税率，在两个级距的临界部位会出现税负增加超过应税所得额增加的现象，使税收负担极不合理。曾 例如：某丙年收入

12、20000元，某丁年收入20001元，求各自应纳税额是 多少？嵋 解：看上表，20000元适用税率30%, 20001元适用税率40%b内应纳税额=20000X 30%=6000元芳丁应纳税额=20001 X 40%=8000.4元断通过这个例子，可以明显的看出，丁取得的收入仅比内多1元钱，却要比内多纳税2000.4元，税负是极不合理的。这个问题，可以用超额累进税率来 解决。艘2、下表为超额累进税率表嵋级数展所得额级距辑税率袈速算扣除数节1前全年所得额在400元以下（含400元）肇5芾0u2腿全年所得额在400-1000元的芾10期20螂3其全年所得额在1000-2000元的覆15滕70蒙4前

13、全年所得额在2000-5000元的蜗20薄170用5聿全年所得额在5000-10000 元的聿25肄420幕6赚全年所得额在10000-20000 元的膈30断920螭7节全年所得额在20000-50000 元的芾40肇 29208全年所得额在50000元以上507920用超额累计税率定义和速算扣除数分别计算6000元所得额应纳税额是多少？解：（1）用超额累进税率定义计算如下: 在6000元所得额中：400元适用税率5%,税额=400X5%=20元400-1000元部分适用税率10%, 1000-2000元部分适用税率15%,2000-5000元部分适用税率20%,5000-6000元部分适用

14、税率25%,税额=（1000 元一400 元）X10%=60元 税额=（2000 元一1000 元）X 15%=150税额=（5000 元一2000 元）X 20%=600税额=（6000 元一5000 元）X 25%=250应纳税额=20+60+150+600+250=1080元（2）用速算扣除数法计算如下：应纳税额=用全额累进方法计算的税额一速算扣除数按全额累进计算的税额=6000X25%=1500元按超额累进计算的税额=1080元速算扣除数=1500元一1080元=420元用速算扣除数法计算的超额累进税额为：6000元X25%420元=1080元答：6000元所得额应纳税额为1080元。

15、五、全国高等教育自学考试真题集（一）单项选择题1、纳税人持有有关证件向税务机关申报办理税务登记，申报时间是自领取 营业执照之日起（）2006年4月A、30日内 B、60日内 C、一个月内D、二个月内2、税收制度的核心是（）2007年4月A征税机关B税法C税率D税种3、下列选项中，作为征税对象计量单位和征收标准的是（）2007年4月A税目B计税依据C税源D纳税环节4、下列项目中，属于直接税的税种是（）2007年4月A增值税 B消费税C营业税D房产税5、一种税区别于另一种税的主要标志是（）2009年4月A.征税对象B.税率C.纳税环节D.税目6、按征税对象数额大小，规定不同等级，随着征税对象数额的

16、增大而提高 的税率是（）2010年4月A.差别比例税率B.单一比例税率C.累进税率D.定额税率单项选择题参考答案1、A 2、B 3、B 4、D 5、A 6、C（二）多项选择题1、在具体运用中，比例税率可分为（）2009年4月A、地区差别比例税率B、行业差别比例税率C、幅度比例税率D、不同类型企业比例税率2、按照税收收入的归属权，税收可分为（）2010年4月A、从价税B、中央税 C、地方税D、直接税 E、中央和地方共享税3、西方经济学家将税收主要划分为（）2010年4月A、商品劳务税率B、从价税类C、所得税类D、财产税类E、直接税类多项选择题参考答案1、ABCE 2、BCE3、ACD（三）简答题

17、1、什么是全额累进税率？什么是超额累进税率？简述二者的优缺点？2006年4月答案略2、简述税收得分类2007年4月答：（1）按课税对象分类，可分为：（1分）对流转额的征税类；对所得额的征税类；对资源的征税类；对财产 的征税类；对行为的征税类。（2）按计征依法分类，可分为从价税和从量税。（1分）（3）按税收收入的归属权分类，可分为中央税，地方税，中央和地方共享 税。（1分）（4）按税负是否转嫁分类，可分为直接税和间接税。（1分）（5）其他分类方法，可分为：（1分）实物税和货币税；一般税和目的税；定率税和配赋税。3、简述我国现行税率的种类 2010年4月答：我国现行税率分为三种：比例税率。比例税率

18、是应征税额与征收对象数量为等比关系。这种税率不因征税对象数量多少而变化。比例税率可分为：单一的比例税率、 差别比例税率、幅度比例税率。累进税率。累进税率是随征税对象数额的增大而提高的税率。累进税率的形式分为全累税率和超累税率。累进税率对于调节纳税人收入有 着特殊的作用。定额税率。定额税率又称固定税额，是按单位征税对象，直接规定固定税额 的一种税率形式。定额税率计算简便，适用于从量计税的税种。仅供个人用于学习、研究；不得用于商业用途For personal use only in study and research; not for commercial use.Nur f u r den pers?nlichen f u r Studien,