扣缴个人所得税报告表-用户操作指南-山东版30

1、金税三期工程金税三期工程扣缴个人所得税申报（扣缴个人所得税申报（2013） 用户操作手册用户操作手册V1.0申报征收扣缴个人所得税申报（新表样）I 目目 录录第第 1 章章概述概述.11.1主要内容.11.2预期读者.1第第 2 章章系统简介系统简介 .22.1系统术语与约定.22.2基本操作说明.2第第 3 章章扣缴个人所得税申报（扣缴个人所得税申报（2013）.43.1业务概述.43.2功能描述.43.3操作人员.43.4前置条件.53.5操作说明.53.6异常与处理.8申报征收扣缴个人所得税申报（新表样）第 1 页第第 1 章章 概述概述1.1 主要内容主要内容本文档为申报征收扣缴个人所

2、得税申报（2013） ，内容包含扣缴个人所得税（新表样）申报功能。1.2 预期读者预期读者网上办税服务厅身份验证用户。申报征收扣缴个人所得税申报（新表样）第 2 页第第 2 章章 系统简介系统简介2.1 系统术语与约定系统术语与约定网上办税服务厅身份验证用户：指通过帐号和密码或 CA 证书的方式登录国家税务总局网上办税服务厅的人员。社会公众：指未通过帐号和密码或 CA 证书的方式直接访问国家税务总局网上办税服务厅的人员。2.2 基本操作说明基本操作说明申报征收功能可由网上办税服务厅身份验证用户从如下入口进入。图 2- 1申报表填写期间可通过红色方框标识部分，将左边和右边辅助区域打开或关闭。如图

3、是辅助区域打开页面图 2- 2如图是辅助区域关闭页面申报征收扣缴个人所得税申报（新表样）第 3 页图 2- 3在操作人员填写过程中对于必填项目，系统会有红色方框相应提示，如下图。图 2- 4在申报过程中，如纳税人有多条登记信息，则在申报前需要进行纳税人登记信息选择。图 2- 5申报征收扣缴个人所得税申报（新表样）第 4 页第第 3 章章 扣缴个人所得税申报（扣缴个人所得税申报（2013）3.1 业务概述业务概述扣缴个人所得税申报，是指扣缴义务人向个人支付应税所得时，不论其是否属于本单位人员、支付的应税所得是否达到纳税标准，扣缴义务人应当在代扣税款的次月十五日内，向主管税务机关报送扣缴个人所得税

4、报告表和主管税务机关要求报送的其他有关资料，所扣税款为外币的，应当按照缴款上一月最后一日中国人民银行公布的人民币基准汇价折算成人民币，以人民币缴入国库。实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括：工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；经国务院财政部门确定征税的其他所得。雇主为雇员负担全年一次性奖金部分个人所得税款，属于雇员额外增加的收入，应将雇主负担的这部分税款并入雇员的全年一次性奖金，换算为应纳税所得额后，按照规定方法计征个人所得税。当应税所得个人既存在优惠减免，又存在非居民享受税收协定待遇减免时，扣缴义务人可

5、以根据应税所得个人选择优惠度最高的享受减免进行申报。3.2 功能描述功能描述本功能由纳税人在网上办税服务厅发起，为纳税人提供扣缴个人所得税申报（2013）的网上申报的功能。本功能主要包括：初始化、填写申报表、确认申报表、查看回执。申报成功后，纳税人可进行征收缴款。3.3 操作人员操作人员扣缴个人所得税申报纳税人（网上办税服务厅身份验证用户） 。申报征收扣缴个人所得税申报（新表样）第 5 页3.4 前置条件前置条件序号序号描述描述1纳税人应已进行个人所得税税种认定。2纳税人应已进行扣缴登记的资格。3纳税人应处于非“非正常户”和非注销状态。3.5 操作说明操作说明1. 操作人员按照【申报征收】【个

6、人所得税申报】【扣缴个人所得税申报（新） 】的顺序进入本模块，系统显示初始化页面。操作人员点击“浏览”按钮，选择上传文件内容。图 3- 1税款所属时期中， “税费所属时期起” 、 “税费所属时期止”为系统自动带出，由操作人员确认选择。申报征收扣缴个人所得税申报（新表样）第 6 页2. 系统显示已被选择的文件，操作人员按“上传”按钮，确认上传文件。图 3- 23. 系统将文件上传，操作人员点击填写申报表，进入填写申报表流程。图 3- 3操作人员点击 删除 按钮，可删除已上传的代扣代缴数据。4. 系统显示填写申报表页面，操作人员可根据申报表填写要求录入申报数据，点击 申报按钮，提交申报数据。图 3

7、- 45. 系统以纸质表单的方式显示上一环节填写的申报表主表数据,供操作人员确认是否正确。操作人员如需修改可点击返回按钮,回转到填写申报表页面修正数据；如确认无误可点击确认按钮完成申报数据的提交。申报征收扣缴个人所得税申报（新表样）第 7 页图 3- 56. 系统显示申报成功回执以及申报表主表数据。操作人员可点击打印按钮，打印相关申报表。图 3- 6操作人员点击缴款按钮，进入征收缴款页面。申报征收扣缴个人所得税申报（新表样）第 8 页3.6 填表说明填表说明3.6.1 个人所得税减免税事项报告表个人所得税减免税事项报告表填报说明填报说明一、适用范围：纳税人、扣缴义务人纳税申报时存在减免个人所得

8、税情形的，应填报本表。二、具体项目填报说明1.本表第 1 列“序号”：手工录入，非必填项目。2.本表第 2 列“姓名”：手工录入，必填项目。 (个人所得税减免税事项报告表中“姓名”一列的填写需要同基础信息表及扣缴个人所得税报告表中的“姓名”一致。3.本表第 3 列“身份证件类型”：下拉选择，必填项目。选择纳税人的有效证件（身份证、户口簿、护照等）类型。(个人所得税减免税事项报告表中“身份证件类型”一列的填写需要同基础信息表及扣缴个人所得税报告表中的“身份证件类型”一致。)4.本表第 4 列“身份证件号码”：手工录入，必填项目。填写纳税人的有效证件（身份证、户口簿、护照等）号码。(个人所得税减免

9、税事项报告表中“身份证件号码”一列的填写需要同基础信息表及扣缴个人所得税报告表中的“身份证件号码”一致。)5.本表第 5 列“减免事项”：纳税人、扣缴义务人根据减免税优惠的类型进行下拉选择。6.本表第 6 列“减免性质名称”：纳税人、扣缴义务人根据“减免事项”一列选择对应的“减免性质名称” ，如“减免事项”一列存在数据，则“减免性质名称”不允许为空。7.本表第 7 列“减免税额”：手工录入，减免税额0。填写符合税法规定可以减免的税额。减免税额合计应与扣缴个人所得税报告表 、 特定行业个申报征收扣缴个人所得税申报（新表样）第 9 页人所得税年度申报表 、 个人所得税自行纳税申报表（A 表） 、

10、个人所得税纳税申报表（适用于年所得 12 万元以上的纳税人申报） 、 个人所得税生产经营所得纳税申报表（A 表） 、 个人所得税生产经营所得纳税申报表（B 表） 或个人所得税生产经营所得纳税申报表（C 表） 等申报表“减免税额”栏的金额或金额合计相等。3.6.2 个人所得税减免税事项报告表个人所得税减免税事项报告表（外籍人员）填报说明（外籍人员）填报说明一、适用范围：纳税人、扣缴义务人纳税申报时存在减免个人所得税情形的，应填报本表。二、具体项目填报说明1.本表第 1 列“序号”：手工录入，非必填项目。2.本表第 2 列“姓名”：手工录入，必填项目。 (个人所得税减免税事项报告表中“姓名”一列的

11、填写需要同基础信息表及扣缴个人所得税报告表中的“姓名”一致。3.本表第 3 列“身份证件类型”：下拉选择，必填项目。选择纳税人的有效证件（身份证、户口簿、护照等）类型。(个人所得税减免税事项报告表中“身份证件类型”一列的填写需要同基础信息表及扣缴个人所得税报告表中的“身份证件类型”一致。)4.本表第 4 列“身份证件号码”：手工录入，必填项目。填写纳税人的有效证件（身份证、户口簿、护照等）号码。(个人所得税减免税事项报告表中“身份证件号码”一列的填写需要同基础信息表及扣缴个人所得税报告表中的“身份证件号码”一致。)5.本表第 57 列“所得类型、协定国家（或地区） 、税收协定名称及条款”：享受

12、税收协定待遇的，应在“所得类型、协定国家（或地区） 、税收协定名称及条款”项目选择或填写“所得类型、协定国家（或地区） 、税收协定名称及条款” 。申报征收扣缴个人所得税申报（新表样）第 10 页其中：所得类型“05_受雇所得”即税收协定规定的非独立个人劳务所得。7. 本表第 7 列“减免税额”：手工录入，减免税额0。填写符合税法规定可以减免的税额。减免税额合计应与扣缴个人所得税报告表 、 特定行业个人所得税年度申报表 、 个人所得税自行纳税申报表（A 表） 、 个人所得税纳税申报表（适用于年所得 12 万元以上的纳税人申报） 、 个人所得税生产经营所得纳税申报表（A 表） 、 个人所得税生产经

13、营所得纳税申报表（B 表） 或个人所得税生产经营所得纳税申报表（C 表） 等申报表“减免税额”栏的金额或金额合计相等。3.6.3 所得项目所得项目企业年金填报说明企业年金填报说明根据关于企业年金 职业年金个人所得税有关问题的通知（财税2013103 号）、国家税务总局关于做好企业年金职业年金个人所得税征收管理工作的通知（国税发【2013】143 号）精神，自 2014 年 1 月 1 日起，实行新的年金个人所得税政策。由于时间仓促，目前使用的个人所得税扣缴申报模板尚未修改完成。为不影响扣缴申报，实行年金的单位 2 月份扣缴个人所得税申报时，暂使用目前的扣缴申报模板，并按以下方法填写：1. “所

14、得项目”选择“0101_正常工资薪金”，不再选择“企业年金”项；2. 企业为个人缴费不超过规定标准的部分（企业年金为上年职工总额的1/12，职业年金为上年职工工资总额的 8%），不计入当期“收入额”，超过部分应填入“收入额”；3. 个人缴费部分无论是否超过规定标准（缴费工资计税基数的 4%）均应包括在“收入额”中；4. 个人缴费在规定标准内的，即不超过缴费工资计税基数的 4%部分，填入“税前扣除项目”中的“允许扣除的税费”列；5. 其他按原规定正常填报、计算。6. 实行年金计划单位、托管人需要申报企业年金的请到下载专区下载扣缴个人所得税报告表_3.0.xls企业年金模板进行网报，该扣缴申报模板增加了申报企业年金的功能，模板其他功能仍保留可以继续使用。扣缴申报模板修改完成后，我们将及时提供相应的下载和说明，请随时申报征收扣缴个人所得税申报（新表样）第 11 页关注税务部门申报网站的通知。3.7 异常与处理异常与处理序号序号异常提示异常提示处理方式处理方式1当前纳税人已经申报了当期申报数据，不能再在网上进行重复申报，请前往办税大厅办理相关业务。请纳税人进行申报错误更正业务处理，或前往办税大厅办理相关业务。2当前纳税申报表已经过了申报期，请前往办税大厅办理相关业务！请纳税