职工薪酬子系统

1、.第五章第五章 职工薪酬子系统职工薪酬子系统.n职工薪酬核算是企业成本核算的重要组成部分。由于职工薪酬核算需要处理的原始数据量大，涉及的部门多，在手工作业下常要花费大量的人力和时间。为了提高核算效率，同时加强对职工薪酬支付等相关环节的监控，往往借助计算机设立职工薪酬子系统进行职工薪酬的管理。 .本章内容本章内容 （P198）第一节第一节 职工薪酬子系统概述职工薪酬子系统概述第二节职工薪酬子系统流程分析第二节职工薪酬子系统流程分析第三节第三节职工薪酬子系统数据编码与主要功能模块职工薪酬子系统数据编码与主要功能模块第四节第四节 职工薪酬子系统应用职工薪酬子系统应用 .第一节职工薪酬子系统概述第一节

2、职工薪酬子系统概述 n人力资源会计成本、价值，它是对组织的人力资源成本与价值进行计量和报告的一种程序和方法 n目前我国的大多数软件就人力资源的管理与核算方面，主要还是以职工薪酬的管理与核算为主，附带提供其他有关人力资源的管理信息。.一、职工薪酬管理一、职工薪酬管理 职工薪酬管理的基本过程涉及职工薪酬的计算、汇总、发放和分摊。职工薪酬的构成主要包括以下几个部分：（1）职工工资、奖金、津贴和补贴；（2）职工福利费；（3）医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费；（4）住房公积金；（5）工会经费和职工教育经费；（6）非货币性福利；（7）因解除与职工的劳动关系给予的补偿；

3、（8）其他与获得职工提供的服务相关的支出。.企业会计准则第9号职工薪酬（修订）n根据企业会计准则基本准则，财政部2014年1月27日对企业会计准则第9号职工薪酬进行了修订，自2014年7月1日起在所有执行企业会计准则的企业范围内施行，鼓励在境外上市的企业提前执行。我部于2006年2月15日发布的财政部关于印发企业会计准则第1号存货等38项具体准则的通知（财会20063号）中的企业会计准则第9号职工薪酬同时废止。 .职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。u短期薪酬u离职后福利u辞退福利u其他长期职工福利u企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属

4、及其他受益人等的福利.短期薪酬n指企业在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，因解除与职工的劳动关系给予的补偿除外。职工工资、奖金、津贴和补贴职工福利费医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费住房公积金工会经费和职工教育经费短期带薪缺勤短期利润分享计划非货币性福利其他短期薪酬.n职工，是指与企业订立劳动合同的所有人员，含全职、兼职和临时职工，也包括虽未与企业订立劳动合同但由企业正式任命的人员。n未与企业订立劳动合同或未由其正式任命，但向企业所提供服务与职工所提供服务类似的人员，也属于职工的范畴，包括通过企业与劳务中介公司签订用工合同而向企业提供服务的人

5、员。.n职工薪酬管理的基本过程涉及职工薪酬的计算、汇总、发放职工薪酬管理的基本过程涉及职工薪酬的计算、汇总、发放和分摊和分摊1企业按照劳动职工薪酬制度的规定，根据考勤记录、工时记录、产量记录、职工薪酬标准、职工薪酬等级等，编制“职工薪酬单”（亦称职工薪酬结算单、职工薪酬表、职工薪酬计算表等），准确及时地计算职工的应发职工薪酬、代扣款项和实发职工薪酬。2财会部门将“职工薪酬单”进行汇总，编制“职工薪酬汇总表”，按规定手续向银行提取现金发放职工薪酬，也可由银行代发。3需要区分不同工作性质的职工，进行职工薪酬分配，将职工薪酬总额分摊入相应的成本、费用。4企业的职工发生调入、调出、内部调动或者调整职工

6、薪酬时，需要及时处理。.二、职工薪酬业务的会计核算二、职工薪酬业务的会计核算 P201n职工薪酬的会计核算较为简单，主要涉及职工薪酬计提和分摊的核算，职工薪酬发放的核算。 1“应付职工薪酬”科目。该科目下按照“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、“股份支付”等应付职工薪酬项目进行明细核算，以反映和监督职工薪酬的计提和结算情况。2“生产成本”、“制造费用”、“管理费用”、“销售费用”和“在建工程”等科目用来进行工资分摊的核算。. 企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会

7、计准则要求或允许计入资产成本的除外。 企业发生的职工福利费，应当在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，应当按照公允价值计量。 企业为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，应当在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。.三、职工薪酬子系统的特点与目标三、职工薪酬子系统的特点与目标（一）职工薪酬子系统的特点（一）职工薪酬子系统的特点1业务处理政策性强2数据的时效性、准确性要求高3数据量大4处理业务

8、重复性强，核算方法较为简单5涉及面广6与成本核算子系统和账务处理子系统存在周期性的数据传递关系.三、职工薪酬子系统的特点与目标三、职工薪酬子系统的特点与目标（二）职工薪酬子系统的目标（二）职工薪酬子系统的目标1对职工档案和部门档案进行管理。2对职工薪酬项目核算和管理。3提供各种职工薪酬管理信息，辅助人力资源的相关决策和管理。 .第二节职工薪酬子系统流程分析第二节职工薪酬子系统流程分析 企业的职工薪酬业务一般从人力资源管理部门输入应付职工薪酬的有关资料开始，然后由财会部门核对输入的资料，根据有关部门提供的扣款通知单输入代扣资料，计算职工的实发职工薪酬，编制职工薪酬结算单（或者职工薪酬发放签名表、

9、职工薪酬发放条）以及职工薪酬汇总表，并安排职工薪酬的发放。月末对职工薪酬进行分摊以后，将相关的凭证传递到财务和成本子系统进行相关的数据处理。.图图51 职工薪酬子系统业务流程图职工薪酬子系统业务流程图.基础信息文件基础信息文件人员档案人员档案其他基础资料其他基础资料输入输入人员变动人员变动数据数据职工薪酬职工薪酬调整数据调整数据固定职工固定职工薪酬数据薪酬数据文件文件输入输入审核审核考勤数据考勤数据扣款数据扣款数据变动职工变动职工薪酬数据薪酬数据文件文件输入输入审核审核输出输出计算计算职工薪酬变动职工薪酬变动文件文件汇总汇总分摊分摊职工薪酬职工薪酬费用分配费用分配文件文件职工薪酬职工薪酬汇总文

10、件汇总文件计件统计数据计件统计数据输入输入审核审核计件职工薪计件职工薪酬统计数据酬统计数据文件文件输出输出输出输出记账凭证文件记账凭证文件账务处理系统账务处理系统成本子系统成本子系统职工薪酬费用职工薪酬费用分摊一览表分摊一览表输出输出个人所得税申报表个人所得税申报表职工薪酬分钱清职工薪酬分钱清单单银行代发一览表银行代发一览表部门职工薪酬汇总表部门职工薪酬汇总表职工薪酬变动汇总表职工薪酬变动汇总表职工薪酬变动明细表职工薪酬变动明细表职工薪酬发放条职工薪酬发放条职工薪酬增长情况表职工薪酬增长情况表输出输出图图5 5职工薪酬子系统数据流程图职工薪酬子系统数据流程图.第三节职工薪酬子系统数据编码与主第

11、三节职工薪酬子系统数据编码与主要功能模块要功能模块 一、职工薪酬子系统数据编码设计一、职工薪酬子系统数据编码设计职工薪酬子系统所涉及的数据编码比较少，主要是职工编码和部门编码。.部门编码主要作用是设置企业内部各部门的名称和编码，从而方便各种数据按照部门进行分类汇总，提供需要的信息。一般部门编码可以依照企业组织结构的划分，进行相应的编码，因此不同的组织结构和规模可以采用不同的编码方案。.例如，一个企业分为12个不同的部门类别，这12个部门类别有的直接代表某个部门，有的需要继续分为若干个明细的部门，如果一个部门类别包含的下级部门都不可能超过99个，那么可以采用4位2-2的编码方式，其编码方案为：所

12、属下级部门序号部门类别.职工编码是对每一个职工进行编码，为了分类汇总的需要，职工个人编码应包含职工所属的部门、职工类型的信息。部门编码主要作用是便于分部门汇总，编制职工薪酬汇总表。职工类型编码的主要作用是，通过设置类型名称和编码，按照职工的工作性质和工作岗位对职工进行分类，以便按职工工作性质汇总职工薪酬和进行职工薪酬及相关费用的分摊。分类方式如下图所示： 职工序号职工序号职工类型职工类型部门编码部门编码.二、职工薪酬子系统的功能模块二、职工薪酬子系统的功能模块职工薪酬子系统职工薪酬子系统初始化设置初始化设置人员档案部门档案账表输出账表输出自动转账自动转账系统服务系统服务职工薪酬项目设置银行名称

13、设置档案人员类别设置业务处理业务处理每月职工薪酬变动数据处理计件职工薪酬统计资料输入职工调动处理职工薪酬调整处理部门职工薪酬汇总表职工薪酬变动汇总表职工薪酬变动明细表职工薪酬发放条职工薪酬增长情况表转账凭证设置编制转账凭证自动转账修改口令系统维护数据恢复数据备份计件职工薪酬设置年初建账图图7 73 3职工薪酬子系统功能模块职工薪酬子系统功能模块职工薪酬分摊一览表个人所得税申报表职工薪酬分钱清单银行代发一览表职工薪酬汇总处理票面分解处理银行代发处理职工薪酬分摊处理所得税扣缴.（一）（一） 工资管理概述工资管理概述（二）工资管理系统初始化（二）工资管理系统初始化（三）工资管理系统日常业务处理（三）

14、工资管理系统日常业务处理（四）（四） 期期 末末 处处 理理第四节第四节 用友用友T3职工薪酬子系统应用职工薪酬子系统应用.（一） 工资管理概述n1.工资管理的主要功能n2.工资管理系统与其他系统的关系n3.工资管理系统操作流程.1 . 工资管理的主要功能（1）工资类别管理 工资系统提供处理多个工资类别的功能。如果单位按周或一月多次发放工资，或者单位中有多种不同类别（部门）的人员，工资发放项目不同，计算公式也不同，但需进行统一工资核算管理，应选择建立多个工资类别。 如果单位中所有人员的工资统一管理，而人员的工资项目、工资计算公式全部相同，只需要建立单个工资类别，以提高系统的运行效率。（2）人员

15、档案管理 可以设置人员的基础信息并针对人员变动进行调整。另外，系统也提供了设置人员附加信息的功能。（3）工资数据管理 可以根据不同企业的需要设计工资项目和计算公式；管理所有人员的工资数据并对平时发生的工资变动进行调整；自动计算个人所得税，结合工资发放形式进行扣零处理或向代发工资的银行传输工资数据；自动计算、汇总工资数据；自动完成工资分摊、计提、转账业务。（4）工资报表管理 提供多层次、多角度的工资报表数据输出和查询。.2 工资管理系统与其他系统的关系工资管理系统与其他系统的关系n工资管理系统将工资分摊的结果生成转账凭证，传递到总账系统。n工资管理系统向成本核算系统传送相关费用的合计数据。.3

16、工资管理系统操作流程工资管理系统操作流程（1）启动工资管理系统（2）设置工资账参数（3）设置所涉及到的部门、所有工资项目、人员类别、银行名称和账号长度（4）建立第一个工资类别，选择所管理的部门（5）录入人员档案或从基础设置的人员档案中引入人员（6）选择第一个工资类别所涉及的工资项目并设置工资计算公式（7）录入工资数据.（二）工资管理系统初始化（二）工资管理系统初始化 n1.建立工资账套n2.基础信息设置n3.工资类别管理n4.录入期初工资数据.1.建立工资账套（进行工资账初设置）（1）参数设置 选择本账套处理所需的工资类别个数 如果单位按周或一月多次发放工资，或者单位中有多种不同类别（部门）的

17、人员，则工资发放项目不尽相同，计算公式亦不相同，但需进行统一工资核算管理，应选择“多个”。如果单位中所有人员的工资统一管理，而人员的工资项目、工资计算公式全部相同，选择“单个”，可提高系统的运行效率。 选择该套工资的核算币种 系统提供币别参照供用户选择，若选择账套本位币以外的其它币别，则还须在工资类别参数维护中设置汇率，经过一次工资数据处理后即不能再修改。（2）扣税设置 扣税设置即选择在工资计算中是否自动进行扣税处理。（3）扣零设置 扣零处理是指每次发放工资时将零头扣下，积累取整，于下次工资发放时补上。系统在计算工资时将依据扣零类型（扣零至元、扣零至角或扣零至分）进行扣零计算。银行代发情况下，

18、无需此功能。（4）人员编码 工资核算中每个职工都有一个惟一的编码，人员编码长度应结合企业部门设置和人员数量自行定义，但总长度不能超过系统提供的最高位数。.1.建立工资账套.2.工资基础信息设置工资基础信息设置（1）部门设置 一般来讲，工资是按部门或班组进行汇总、统计、发放并计入部门费用的，因此工资核算之前需要预先进行部门档案的设置。（2）人员类别设置 人员类别与工资费用的分配、分摊有关，以便于按人员类别进行工资汇总计算。（3）人员附加信息设置（4）工资项目设置 工资项目设置即定义工资项目的名称、类型、宽度、小数和增减项等。系统中有一些固定项目是工资账中必不可少的，包括“应发合计”、“扣款合计”

19、、“实发合计”等，这些项目不能删除和重命名；其他项目可根据实际情况定义或参照增加，如基本工资、奖励工资、请假天数等。在此设置的工资项目是针对所有工资类别的全部工资项目。（5）银行名称设置 发放工资的银行可按需要设置多个银行账户，这里的银行名称设置是针对所有工资类别而言的。例如，同一工资类别中的人员由于在不同的工作地点办公，需在不同的银行代发工资；或者不同的工资类别由不同的银行代发工资，均需设置相应的银行名称。.2 基础信息设置基础信息设置.基础信息设置基础信息设置.3.工资类别管理工资类别管理选择了指定的工资类别后，可对指定类别的人员工资进行管理，包括：（1）人员档案 人员档案的设置用于登记工

20、资发放人员的姓名、职工编号、所在部门、人员类别等信息。此外，员工的增减变动也必须在本功能中处理。人员档案的操作是针对某个工资类别的，即应先打开相应的工资类别。（2）设置工资项目和计算公式 选择建立指定工资类别的工资项目 这里只能选择系统中设置的初始工资项目，不可自行输入。工资项目的类型、长度、小数位数、增减项等不可更改。 设置计算公式 定义某些工资项目的计算公式及工资项目之间的运算关系。例如：缺勤扣款=基本工资/月工作日缺勤天数。系统固定的工资项目，如“应发合计”、“扣款合计”、“实发合计”等的计算公式，系统根据工资项目设置的“增减项”自动给出，用户在此只能增加、修改、删除其他工资项目的计算公

21、式。 定义工资项目计算公式要符合逻辑。系统将对公式进行合法性检查，对不符合逻辑的公式，系统将给出错误提示。定义公式时要注意先后顺序，先得到的数据应先设置公式。应发合计、扣款合计和实发合计公式应是公式定义框的最后三个公式，并且实发合计的公式要在应发合计和扣款合计公式之后。.3.工资类别管理工资类别管理.3.工资类别管理工资类别管理.3.工资类别管理工资类别管理.4.录入期初工资数据录入期初工资数据n第一次使用工资系统前必须将所有人员的基本工资数据录入计算机，作为工资计算的基础数据。.（三）工资管理系统日常业务处理 n1.工资变动n2.个人所得税的计算与申报n3.工资分摊n4.工资分钱清单n5.银

22、行代发n6.工资数据查询统计.1.工资变动（1）筛选和定位 如果对部分人员的工资数据进行修改，最好采用数据过滤的方法，先将所要修改的人员过滤出来，再进行工资数据修改。修改完毕后进行“重新计算”和“汇总”。（2）页编辑 在工资变动界面提供了【编辑】按钮，可以对选定的个人进行快速录入。单击【上一人】、【下一人】按钮可变更人员、录入或修改其他人员的工资数据。（3）替换 替换就是将符合条件的人员的某工资项目的数据统一替换成某个数据，例如将管理人员的奖金上调100元。（4）数字筛选 如果只对工资项目中的某一个或几个项目进行修改，可将要修改的项目先过滤出来，例如只对事假天数、病假天数两个工资项目的数据进行

23、修改，则只要筛选出这两个工资项目。.1.工资变动.2.个人所得税的计算与申报个人所得税的计算与申报（1）设置个人所得税税率表 系统内置的计算所得税的算法是以2000元为起征点，按照国家规定的九级超额累进税率计算表进行计算。如果国家的税收政策发生变化，可以修改“基数”、“附加费用”和税率计算公式。（2）计算与申报个人所得税 “个人所得税扣缴申报表”是个人纳税情况的记录，企业每月需要向税务机关上报。工资系统预置了该表中的栏目，并且提供了一些可选栏目供企业选择。系统默认以“实发工资”作为扣税基数，但企业可以自行选择其他工资项目作为扣税标准。.个人所得税率表及申报表个人所得税率表及申报表.3.工资分摊

24、工资分摊n工资是费用中人工费最主要的部分，还需要对工资费用进行工资总额的计提计算、分配及各种经费的计提，并编制转账会计凭证，供登账处理之用。.3.工资分摊工资分摊.3.工资分摊工资分摊.4. 银行代发 采用银行代发工资方式，需要进行银行代发文件格式设置和银行代发输出格式设置。银行代发文件格式设置是指根据银行的要求设置向银行提供的数据表中所包含的项目的相关属性信息。银行代发输出格式设置就是设置向银行提供的数据表以何种文件形式存放在磁盘上，文件中的各数据项目是如何存放和区分的。.5.工资分钱清单工资分钱清单n工资分钱清单是按单位计算的工资发放分钱票面额清单，会计人员根据此表从银行取款并发给各部门。

25、系统提供了票面额设置功能，用户可根据单位需要自由设置。系统根据实发工资项目可以分别自动计算出按部门、按人员、按企业发放的各种钱票面额的张数。.6. 工资数据查询统计工资数据查询统计（1）工资表 工资表包括工资发放签名表、工资发放条、工资卡、部门工资汇总表、人员类别工资汇总表、条件汇总表、条件统计表、条件明细表、工资变动明细表、工资变动汇总表等由系统提供的原始表，主要用于本月工资发放和统计。工资表可以进行修改和重建。（2）工资分析表 工资分析表是以工资数据为基础，对不同部门、人员类别的工资数据进行分析和比较，产生各种分析表供决策人员使用。.科目汇总n凭证生成后，进入总账系统，执行“总账”“凭证”

26、“科目汇总”命令，选择“未记账凭证”， 单击“汇总”，进行科目汇总，生成正式人员工资科目汇总表 .（四）（四） 期期 末末 处处 理理n1.月末结转n2.年末结转.1.月末结转n月末处理是将当月数据经过处理后结转至下月，每月的工资数据处理完毕后均可进行月末结转。由于在工资项目中，有的项目是变动的，即每月的数据均不相同，因此在每月工资处理时均需先将其数据清零，然后再输入当月的数据，此类项目即为清零项目。n月末处理功能只有主管人员才能执行，所以操作时应以主管的身份登录系统。n月末结转只能在会计年度的1月至11月进行，且只有在当月工资数据处理完毕后才可进行。如果处理多个工资类别，则应按照工资类别分别

27、进行月末结转，若本月工资数据未汇总，系统将不允许进行月末结转。进行期末处理后，当月数据将不允许变动。.1.月末结转清零项目的含义：变动项目在每月处理时将其数据清零。清零项目的含义：变动项目在每月处理时将其数据清零。 .反结账n在工资管理系统结账后，发现还有一些业务或其他事项需要在已结账月进行账务处理，此时可利用系统提供的反结账功能取消结账。 .n注意：n本功能只能由账套主管才能执行n有以下情况的，不允许反结账：n 1、总账系统已结账n 2、成本管理系统上月已结账n 3、汇总工资类别的会计月份=反结账会计月，且包括需反结账的工资类别n 4、本月工资分摊、计提凭证传输到总账系统，如果总账系统已制单并记账，需做红字冲销凭证后，才能反结账，若总账系统未做任何操作，只需删除此凭证即可。 .2.年末结转年末结转n年末结转是将工资数据经过处理后结转至下年。进行年末结转后，新的年度账将自动建立。只有处理完所有工资类别的工资数据，对多工资类别应关闭所有工资类别，然后在系统管理中选择“年度账”菜单，才能进行上年数据结转。其他操作与月末处理类似。n年末结转只有在当月工资数据处理完毕后才能进行，若当月工资数据未汇总，系统将不允许进行年末结转。进行年