年度全面预算报表及软件ppt课件

1、CHINA NATIONAL ADMINISTRATION OF COAL GEOLOGY 2014年全面预算报表及软件1xx一、一、20142014年全面预算报表修改情况年全面预算报表修改情况二、二、20142014年全面预算报表编制说明年全面预算报表编制说明三、三、20142014年全面预算报送文档要求年全面预算报送文档要求四、四、20142014年全面预算报送时间及要求年全面预算报送时间及要求五、软件操作五、软件操作 主要内容主要内容 2（一）修改总体思路：（一）修改总体思路： 维持体系稳定维持体系稳定（二）修改主要内容：（二）修改主要内容： 重新梳理了部分报表指标的口径、表内及表间重新

2、梳理了部分报表指标的口径、表内及表间公式，增加了相关报表的自动计算和审核公式公式，增加了相关报表的自动计算和审核公式u以下重点说明预算报表编制中出现的问题以下重点说明预算报表编制中出现的问题xx3u总体要求：总体要求： （一）（一）预算编制预算编制要建立在科学研判要建立在科学研判经济环境经济环境变化、变化、行业发展行业发展阶阶段和段和企业运营特点企业运营特点的基础上。的基础上。 1 1、宏观经济形势分析与预测。、宏观经济形势分析与预测。 2 2、行业经济形势分析与预测。、行业经济形势分析与预测。 3 3、企业整体战略规划及年度生产经营计划。、企业整体战略规划及年度生产经营计划。 4 4、企业重

3、大生产经营举措。、企业重大生产经营举措。 （二）（二）量和价的确定量和价的确定要有科学的基础和依据。要有科学的基础和依据。 （三）注重深入业务前端，加强（三）注重深入业务前端，加强业财结合业财结合。强化专业预算的有。强化专业预算的有效衔接；充分发挥业务部门的优势，以年度经营计划为预算编制效衔接；充分发挥业务部门的优势，以年度经营计划为预算编制基础。基础。xx4（一）主要业务经营预算表：（一）主要业务经营预算表：1 1、反映主要业务板块的预计生产经营情况，是一张、反映主要业务板块的预计生产经营情况，是一张实物量实物量指标的预算表。指标的预算表。2 2、认真测算工作量和产量、价格、成本、效益等指标

4、，围绕、认真测算工作量和产量、价格、成本、效益等指标，围绕“经营多少、经营多少、如何经营、以何成本经营、实现多少效益如何经营、以何成本经营、实现多少效益”编制。编制。3 3、加强与业务部门的沟通配合，做到准确，、加强与业务部门的沟通配合，做到准确，业财结合业财结合的体现。的体现。4 4、尽量按明细填写，不要都放在、尽量按明细填写，不要都放在其他项其他项。5 5、今年重点关注本表今年重点关注本表。xx5（二）经营收入和经营成本预算表：（二）经营收入和经营成本预算表： 1 1、关注主要业务板块的关注主要业务板块的毛利毛利 2 2、将经营成本作为成本控制的重点，、将经营成本作为成本控制的重点，经营成

5、本增幅不经营成本增幅不能高于经营收入增幅能高于经营收入增幅xx6（三）应收应付款项预算表：（三）应收应付款项预算表： 1 1、要把、要把压缩应收账款压缩应收账款占用作为预算的重点，从严设定应占用作为预算的重点，从严设定应收账款的预算控制目标收账款的预算控制目标 2 2、“两金两金”占用增幅低于经营收入增幅占用增幅低于经营收入增幅。应收账款应收账款预预算的准确性，应收账款增幅与营业收入增幅的对比，预算算的准确性，应收账款增幅与营业收入增幅的对比，预算应收账款周转率是否符合业绩考核办法要求。应收账款周转率是否符合业绩考核办法要求。 3 3、应收账款周转率应收账款周转率要优于上年水平要优于上年水平x

6、x7（四）固定资产投资项目预算表（四）固定资产投资项目预算表 ：1 1、由负责固定资产投资部门负责填报，财务部门审核。资、由负责固定资产投资部门负责填报，财务部门审核。资金来源要清楚。金来源要清楚。2 2、企业以除自有资金和贷款以外的其他资金投资，若超过、企业以除自有资金和贷款以外的其他资金投资，若超过投资额的投资额的10%10%，须在，须在“备注备注”中具体说明其来源。中具体说明其来源。3 3、上年实际完成投资额上年实际完成投资额（= =预算年度的预算年度的“上年末累计完成上年末累计完成投资额投资额”- -上年度的上年度的“上年末累计完成投资额上年末累计完成投资额”） 上年末累计完成投资额上

7、年末累计完成投资额（含上年度完工项目）（含上年度完工项目）xx8（五）长期股权投资期末余额预算表：（五）长期股权投资期末余额预算表：反映企业反映企业20142014年度年度预计增加预计增加的长期股权投资情况。的长期股权投资情况。1 1、填报口径：填报口径：企业所有企业所有20142014年度新增的，或以前年度已年度新增的，或以前年度已投、投、20142014年度还需追加投资的长期股权投资预算。年度还需追加投资的长期股权投资预算。2 2、年末预计累计投资额、年末预计持股比例：年末预计累计投资额、年末预计持股比例：均指截至均指截至20142014年末，预计对被投资企业的累计投资金额，以及累积年末，

8、预计对被投资企业的累计投资金额，以及累积持股比例。持股比例。3 3、预计当年投资收益：预计当年投资收益：仅指在仅指在20142014年当年的收益。年当年的收益。xx9（六）筹资预算表（六）筹资预算表 ：反映企业反映企业20142014年度对外筹集资金及筹资费用的预算情况。年度对外筹集资金及筹资费用的预算情况。 1 1、除股权筹资外，表中、除股权筹资外，表中“上年数上年数”和和“年末预算数年末预算数”均均是是余额余额的概念。的概念。 2 2、筹资费用：筹资费用：反映企业反映企业20142014年度通过该融资渠道筹集资年度通过该融资渠道筹集资金预计发生的相关费用支出，包括预计的筹资手续费用和金预计

9、发生的相关费用支出，包括预计的筹资手续费用和当年发生的股息、利息支出等。当年发生的股息、利息支出等。3 3、筹资费用不要漏填，注意与利息支出的关系。、筹资费用不要漏填，注意与利息支出的关系。xx10（七）人工成本预算表：（七）人工成本预算表： 主要反映主要反映20142014年度企业有关人员和人工成本情况，以年度企业有关人员和人工成本情况，以及工资总额预算管理情况。及工资总额预算管理情况。 1 1、变化：变化： “七、劳务派遣用工劳动报酬七、劳务派遣用工劳动报酬”改为改为“劳务派遣用工劳务派遣用工费用总额费用总额”； “劳务派遣用工人数劳务派遣用工人数”改为改为“全年平均劳务派遣用工全年平均劳

10、务派遣用工人数（人）人数（人）”。xx11（七七）人工成本预算表：）人工成本预算表： 2 2、企业人工成本总额：企业人工成本总额：反映企业在生产经营和提供劳务反映企业在生产经营和提供劳务等活动中的各项人工费用总和，包括在职期间和离职后提等活动中的各项人工费用总和，包括在职期间和离职后提供的全部货币性薪酬、非货币性福利等。不包括劳务派遣供的全部货币性薪酬、非货币性福利等。不包括劳务派遣费用（下同）。费用（下同）。 项下项下“工资总额工资总额”：指企业支付的全部人员的劳动报指企业支付的全部人员的劳动报酬总额，包括全部从业人员的劳动报酬、离岗和内退下岗酬总额，包括全部从业人员的劳动报酬、离岗和内退下

11、岗职工的生活费等。职工的生活费等。xx12（七七）人工成本预算表：）人工成本预算表： 3 3、从业人员：从业人员：指在企业实际从事生产经营活动的全部人指在企业实际从事生产经营活动的全部人员。不包括内退下岗人员，不包括与法人单位签订劳务派员。不包括内退下岗人员，不包括与法人单位签订劳务派遣合同的人员（下同）。遣合同的人员（下同）。 4 4、职工：职工：指预算年度人事关系或工资关系在本单位的固指预算年度人事关系或工资关系在本单位的固定及劳动合同制职工，不包括离休、退休人员等，但包含定及劳动合同制职工，不包括离休、退休人员等，但包含内退下岗人员。内退下岗人员。（与职工不存在包含关系）（与职工不存在包

12、含关系） xx13（七七）人工成本预算表：）人工成本预算表： 5 5、人工成本预算表中工资总额预算管理情况（人工成本、人工成本预算表中工资总额预算管理情况（人工成本预算表与劳资部门共同完成）预算表与劳资部门共同完成） 6 6、职工薪酬预算要体现职工薪酬预算要体现效益导向效益导向原则，工资总额增长与原则，工资总额增长与经营效益增长相匹配，职工平均工资增长水平与劳动生产经营效益增长相匹配，职工平均工资增长水平与劳动生产率提高相匹配。率提高相匹配。xx14（八）期间费用预算表：（八）期间费用预算表：1 1、成本费用是预算管理的重要内容，应结合自身成本分、成本费用是预算管理的重要内容，应结合自身成本分

13、类，逐项分析各项期间类，逐项分析各项期间费用构成费用构成，尽量客观准确的填报，尽量客观准确的填报本表。（本表。（精益财务的体现精益财务的体现）2 2、查找管理、查找管理“短板短板”，加强与先进标杆，加强与先进标杆对标对标3 3、期间费用预算增幅原则上、期间费用预算增幅原则上不超过不超过同期经营收入增幅同期经营收入增幅4 4、管理费用管理费用，坚持费用从紧的原则，原则上不高于上年，坚持费用从紧的原则，原则上不高于上年数，如有增长应说明具体原因数，如有增长应说明具体原因xx15（八）期间费用预算表：（八）期间费用预算表：5 5、财务费用财务费用，注意与对外筹资规模相匹配。严格控制财，注意与对外筹资

14、规模相匹配。严格控制财务费用的过快增长务费用的过快增长6 6、关注、关注成本费用利润率成本费用利润率指标，要比上年提高指标，要比上年提高7 7、从严从严控制业务招待费、会议费、职务消费、领导人员控制业务招待费、会议费、职务消费、领导人员薪酬等可控费用支出，其中：薪酬等可控费用支出，其中：业务招待费支出业务招待费支出安排要在安排要在20132013年度的基础上，再度压缩；年度的基础上，再度压缩；各级单位负责人的职务消各级单位负责人的职务消费预算费预算，各相关费用预算原则上不得超过上年水平，各相关费用预算原则上不得超过上年水平xx16（九）专项支出预算表（九）专项支出预算表 ： 主要注意填报的主要

15、注意填报的完整性完整性。1 1、折旧费用：折旧费用：反映企业预计反映企业预计20142014年度在年度在成本费用中成本费用中列支列支的的全部全部折旧费用总额。折旧费用总额。2 2、利息支出总额：利息支出总额：反映企业预计反映企业预计20142014年度发生的利息支年度发生的利息支出出总额总额，包括费用化的利息支出和资本化的利息支出包括费用化的利息支出和资本化的利息支出。3 3、差旅费用：差旅费用：反映企业预计反映企业预计20142014年度在年度在成本费用中成本费用中列支列支的差旅费用的差旅费用总额总额。xx17（九）专项支出预算表（九）专项支出预算表 ：4 4、科技支出：科技支出：反映企业预

16、计反映企业预计20142014年度发生的用于科研技年度发生的用于科研技术等方面的支出，包括企业术等方面的支出，包括企业自行研究自行研究开发费用支出和开发费用支出和购买购买新技术、新设备支出等。新技术、新设备支出等。5 5、研究开发费用：研究开发费用：反映反映计入当期损益计入当期损益的研究开发支出。的研究开发支出。6 6、确认为无形资产的开发支出：确认为无形资产的开发支出：反映企业预计在反映企业预计在20142014年年度发生的资本化研究开发支出金额，根据度发生的资本化研究开发支出金额，根据“研发支出研发支出- -资资本化支出本化支出”科目分析填列。科目分析填列。xx18（九九）专项支出预算表）

17、专项支出预算表 ：7 7、企业自筹金额：、企业自筹金额：反映企业预计年度从反映企业预计年度从“科技支出科技支出”中中剔除国家纵向拨款以及企业横向之间委托研发后的金额。剔除国家纵向拨款以及企业横向之间委托研发后的金额。8 8、赞助支出：、赞助支出：反映企业预计年度的用于非公益性活动的反映企业预计年度的用于非公益性活动的赞助支出。赞助支出。9 9、信息化支出：、信息化支出：反映企业预计年度在信息化建设方面的反映企业预计年度在信息化建设方面的投入。投入。xx19xxu利润表：利润表：原则上，原则上，20142014年效益预算增长按年效益预算增长按10%10%左右安排左右安排20u主要指标预报表：主要

18、指标预报表： 已经报送。已经报送。xx21u预算调整主要指标表：预算调整主要指标表： 对于确因外部经济环境变化等不可抗因素影响需调整对于确因外部经济环境变化等不可抗因素影响需调整年度预算的企业，应按时将调整表报国资委，并以正式文年度预算的企业，应按时将调整表报国资委，并以正式文件形式，对预算调整的件形式，对预算调整的原因和影响进行分析原因和影响进行分析，对预算执行，对预算执行的的保障措施保障措施予以说明。予以说明。（调整原因要表述清楚！）（调整原因要表述清楚！）xx22xx（一）预算工作总结及改进措施（一）预算工作总结及改进措施具体内容提要见具体内容提要见“通知通知”，强调几点：，强调几点：

19、1 1、上年度预算工作开展情况、上年度预算工作开展情况2 2、上年度预算调整情况、上年度预算调整情况 至少包括至少包括主要财务及生产经营指标调整情况和调主要财务及生产经营指标调整情况和调整原因等，整原因等，调整原因包括调整原因包括市场形势变化、合并范围变市场形势变化、合并范围变化、会计政策调整、会计估计比昂、公允价值变动等化、会计政策调整、会计估计比昂、公允价值变动等对损益和资产负债产生重大影响的事项。对损益和资产负债产生重大影响的事项。23xx3 3、上年度预算完成情况、上年度预算完成情况 一是分主要业务板块对预算完成情况进行分析说明；一是分主要业务板块对预算完成情况进行分析说明； 二是对重

20、要财务指标的实际完成数与调整后的预算二是对重要财务指标的实际完成数与调整后的预算数差异原因进行说明，其中至少应包括数差异原因进行说明，其中至少应包括主营业务收入、主营业务收入、主营业务成本、期间费用、利润总额等项目主营业务成本、期间费用、利润总额等项目的差异原的差异原因说明，不得简单地以数字罗列。如投资、筹资、人因说明，不得简单地以数字罗列。如投资、筹资、人工成本等实际发生额与年初预算存在重大差异的应一工成本等实际发生额与年初预算存在重大差异的应一并说明。并说明。4 4、本年度预算工作组织情况、本年度预算工作组织情况24xx（二）全面预算情况说明书（二）全面预算情况说明书 重要性：重要性：预算

21、情况说明书是对年度预算报表的补预算情况说明书是对年度预算报表的补充说明，是评估预算报表编制质量的重要依据。充说明，是评估预算报表编制质量的重要依据。具体内容提要见具体内容提要见“通知通知”，强调几点：，强调几点： 1 1、应结合单位实际、按照编制要求进行说明，、应结合单位实际、按照编制要求进行说明，相关说明和分析要全面、详细，不得以数字罗列代替相关说明和分析要全面、详细，不得以数字罗列代替文字说明。如预算收入利润的形成。文字说明。如预算收入利润的形成。25xx 2 2、预算编制基础：会计政策、公允价值、合并范围、预算编制基础：会计政策、公允价值、合并范围、对预算年度宏观经济形势的总体预测与分析

22、，说明单、对预算年度宏观经济形势的总体预测与分析，说明单位编制预算的宏观经济形势基础等。位编制预算的宏观经济形势基础等。 3 3、本年度预算编制情况本年度预算编制情况 （1 1）业务预算业务预算： 重点说明重点说明说明说明宏观经济形势宏观经济形势、行业经济形势、行业经济形势对对本单本单位位生产经营和经济效益的影响生产经营和经济效益的影响；按按主要业务板块主要业务板块说明生说明生产经营指标增减变动情况和收入、成本等变动情况，以产经营指标增减变动情况和收入、成本等变动情况，以及指标变动对企业效益的影响程度等。及指标变动对企业效益的影响程度等。26xx （2 2）投资预算）投资预算： 对于重大新开工

23、项目，还应结合企业对未来一定时期对于重大新开工项目，还应结合企业对未来一定时期宏观经济形势和行业形势的判断，分析说明投资的依据宏观经济形势和行业形势的判断，分析说明投资的依据与理由。与理由。 对于非主业投资占总投资的比重超过对于非主业投资占总投资的比重超过10%10%（原则上不（原则上不允许非主业投资）允许非主业投资）、自有资金占总投资的比重低于、自有资金占总投资的比重低于30%30%的固定资产投资，应予以详细分项说明。的固定资产投资，应予以详细分项说明。 对于境外固定资产投资项目，应予以详细对于境外固定资产投资项目，应予以详细分项说明。分项说明。27xx （3 3）筹资预算：）筹资预算： 如

24、单位资产负债率连续增长且处于行业较高水平（如单位资产负债率连续增长且处于行业较高水平（高于高于75%75%），应说明原因及控制措施。），应说明原因及控制措施。 （4 4）资金预算：）资金预算： 重点说明经营性现金流量变化情况。重点说明经营性现金流量变化情况。 （5 5）费用预算：）费用预算： 预算年度期间费用发生情况、预算年度企业人工成预算年度期间费用发生情况、预算年度企业人工成本情况、债券、股票、基金等风险业务预算。本情况、债券、股票、基金等风险业务预算。28xx 4 4、预算年度重大事项说明、预算年度重大事项说明（1 1）预算年度内拟出售）预算年度内拟出售固定资产、债务重组等重大营业固定资产、债务重组等重大营业外收支项目外收支项目的原因、金额、对象、方式等情况。的原因、金额、对象、方式等情况。（2 2）说明企业预算年度内）说明企业预算年度内担保、抵押等或有事项担保、抵押等或有事项的规模的规模控制情况，并说明对逾期担保等或有事项拟采取的清理措控制情况，并说明对逾期担保等或有事项拟采取的清理措施。施。（3 3）逐项说明企业预算年度内）逐项说明企业预算年度内对外捐赠支出项目对外捐赠支出项目、支出、支出规模、支出方案等预算安排情况，并对上年度捐赠预算执规模、支出方案等预算安排情况，并对上年