SAP差异分析和分摊

1、ER 听异分析和分摊上一篇|下一篇ERPS 异来源和差异处理只要成本模块采用标准成本，必定产生差异，差异分析的目的是找到管理漏洞，做到事中控制，可将 ERP 的差异来源分成以下几类：1 .物料移动发生的价差：（a）.MIGOPO 收货时，采购价格和标准价格不同产生差异（b）.MIRO 后勤发票检验时由于价格变更会产生差异（c）.物料转移过帐 311/309 由于两边价格不一产生差异（d）.初始化库存差异，其它移动类型产生的差异（e）.来料加工等库存到自由库存产生差异.退货时差异2 .发票价格差异和汇率差异：发票校验由于价格变更会产生价格差异；跨期产生暂估和实际之差异；外币采购因为汇率变化引起的

2、差异（SAP 将收货到发票校验这段时间的汇率差异和材料差异同样处理，实际上，你也可将默认识的汇率差异直接也设置成材料采购差异，而，发票校验后产生的应付因汇率变化在期末外币重估时产生的差异则视为汇兑损 H）W 重估库存和价格差异MR21/MR22,CKMPRPN/CKME 变更产生的差异，启动物料分类帐后，系统为了保持期间数据的一致，采用标准价的物料如果有交易一般不再允许修改单价。4.生产成本结算差异生产成本结算差异=生产成本投入-生产成本产出在结算前，往往计算生产成本差异：生产成本结算差异=（生产成本投入-目标成本 a）-（生产成本产出-目标成本 b）目标成本 a （标准成本估算成本部件累计方

3、）=目标成本 b （产品标准成本） ,同一期内，产品的标准成本正是标准成本估算后各成本部件的层层上卷累加，生成产本投入包括各成本部件的投入：原料辅料，人工机器折旧，通过实际生产成本的投入和目标成本 a 的比较，得到所谓的 9 种类差异类型，正好可以分析到所谓的直接材料成本差异（实际材料成本和标准成本 a 中的材料标准成本）和直接人工成本差异等，你可将系统默认的 9 种差异细分成你所需要的差异分析类别， 这取决于你定义成本部件的明细程度， 系统最多允许定义 40 个成本部件，你将这些成本对应到获利分析模的 40 个值字段，从而在差异计算后将实际成本部件传到获利分析，实际上，财务模块并不反应这些差

4、异明细，只是才成本分析模块中体现，这就是将财务和成本模块分开的好处避免产生一大堆垃圾财务凭证，差异在向财务过帐时是以一个总的生产成本结算差异过帐的，举一个简单实例，产品标准价 968 元/个，其中原料 950 元，人工 9 元,折旧 9 元：本期生产该产品 10000 个，平时，原料以标准价投入了 1000 万（假设标准成本估原料是 950 万），人工和机器折旧各以作业类型计划价的方式投入各 10 万（标准成本估算值为 9 万），产品以标准价收货 910000 个 968 万，期末结帐成本中心分配分摊作业实际价格重估重估工单一般就这些操作而已，人工和机器折旧的实际价格各为 12 万，此时计算差

5、异得到：原料差异:1000 万-950 万=50 万（由于多投入原料，产生 50 万数差）人工差异:12 万（实际作业价）-9 万=3 万（假设全为价差）折旧差异:12 万（实际作业价）-9 万=3 万（假设全为价差）总共产生的实际生产成本投入为：1024 万，借方!，这些类型差异反应在成本模块中，可以进行分析.工单入库凭证为：Dr:产品库存 968 万Cr:生产成本产出科目（Tcode:OBYC-GBB/AUF）968 万总共产生的实际生产成本产出为:968 万，贷方！工单结算凭证为：Dr:生产成本差异 56 万（反应在物料分类帐中，CKM3 可查看）Cr:生产成本结算差异 56 万（Tco

6、de:OBYC-GBB/AUF）生产成本结算差异 56 万，贷方！总的 56 万一笔反应在财务模块.实际生产成本投入=实际生产成本产出+生产成本结算差异如果你细心，就会发现，无论是原料还是产品，此时都还是标准成本，接下来可以使用物料分类帐将差异分摊出去还原实际成本.对产成品，因为平时收发货都是标准成本，那么生产成本差异56 万将在销售发货和期末库存间分摊，对于原料同样采购差异在消耗和期末库存间分摊，不同的是，原料的消耗是往上层层上卷到半成品和产品的，这就是所谓的多层差异,如果 BOM1 次较多或象流程行业出现物料汇流的循环 BOM 多层次差异就会耗费相当长的时间才能计算出.如果仅仅从财务核算角

7、度，国内 ERP 更愿意采用期末统一核算出成本，但是这种事后核算的方式， 外界评论是不能合理反应出成本管理的思想,不能作到事前预测，事中核算.合理优化业务，避免物料分类帐运行时间过长是在多层差异分配上，多层差异的产生的主要方式有 3 大类.（1）.跨工厂白转储 301/302，比如产品从生产工厂到销售工厂使用 301，则销售工厂至 U生产工厂规定只能使用 302,否则同期销售工厂到生产工厂也使用 301，则多层差异分配死循环，荆门不存在这种业务.物料 309/310 转移， 经检查发现重污油 30968324006-半沥青 68324032 使用了 309,而半沥青 68324032转回- 重污油 68324006也使用了 309 （原则上应该使用 310） ,也造成了死循环，309/310 物料转移的方式可以规范，尽量避免多层差异循环分配.（3）.产品回流循环 BOMS 成的循环，假设消耗 A+B+CT 出 X,Y,Z,而消耗 X 又产出人,则 A的多层消耗差异将分配到 X 作为接收方差异，X 的消耗差异又转回 A 作为接受方差异，A(X)的本期期初+接收差异又在 A(X)的本期消耗和期末库存分配，这样就造成循环.对于中间环节半成品过多的企业，如果半成品不需要进行库存管理或核算，可以考虑设置虚拟物料的方式.一.规范 30