企业项目合作资金统筹管理实施方案

1、企业工程合作资金统筹治理实施方案本方案是根据本机构对目标企业的微观经济数据分析结果,参考世界先进的工程合作资金治理理论,立足国内的企业特殊性,针对市场情况,并结合目标企业工程的自身情况而编制的.由于时间、地点、市场规律、政策和其他因素影响,本方案着重于企业工程合作资金、项目运营治理理论的建立,实施操作需要根据变化因素做出对应调整.第一章资金使用一、适用范围为标准和增强本工程合作资金治理工作,保证资金平安合理有效使用,提升资金使用效率,根据国家方针政策、相关经济法规、公司制度,并结合本工程特点,制定本制度.本制度适用于本工程所有的资金收支活动.二、标准性引用文件?中华人民共和国会计法?及?企业会

2、计准那么?三、工程合作资金使用及还本付息方案一合作资金使用方案此次采取对外融资方式获得资金10000万元,工程合作期三年,合作期间,本溪市宏发矿业每年按实际投资总额的14.4%向出资方支付红利回报,红利回报自资金到位之日起计算,至第12个月时给付第一年利息,以此类推,每年付息,到期还本.工程资金具体使用方案如下：资金使用方案单位：万元厅P类别内容金额说明1固定资产矿山设备10004-5台挖掘机,矿山建筑物2固定资产矿山林地补偿10003固定资产矿山剥岩1000预计工程量40万方4流动资产库存"石、铁粉2000生产储藏5流动资产铁粉1000库存6流动资产备品备件500生产储藏7流动资产

3、扩采准备金3500预计2021年2-4季度使用合计10000第一笔资金投入：在资金到位起实施,约2个月时间实施完毕.投资金额约3000万元,其中：1用于购置采矿设备挖掘机等及修建矿山作业使用的临时建筑物,金额约1000万元；2用于矿山林地补偿1000万元；3用于矿山剥岩工程,约1000万元.第二笔资金投入：在资金到位起实施,约3个月时间实施完毕.投资金额约3500万元,其中：1生产用矿石储藏约2000万元；2铁粉库存约1000万元；3生产用备品备件,约500万元.第三笔资金投入：在2021年下半年实施,用于矿山扩采工程的办理,投资金额约3500万元.二还本付息方案本次以融资方式获得资金1000

4、0万元,工程合作期三年,合作期间,本溪市宏发矿业每年按实际投资总额的14.4%向出资方支付红利回报,红利回报自资金到位之日起计算,至第12个月时给付第一年利息,以此类推,每年付息,到期还本.第一年当期期末回报为1440万元,第二年当期期末回报为1440万元,第三年当期期末回报为1440万元,还本10000万元,本息全部还清.四、资金治理原那么为保证资金合规、有效使用,并能够按时给付利息,本溪市宏发矿业制定以下资金治理原那么：1成立资金治理办公室,专门监督该笔资金平安、有效使用和按时给付利息.2资金治理办公室有总经理直接指导,投资方指派负责人及受托银行实时监督,对投资人负责.3资金治理办公室随资

5、金到位而成立,随资金还本付息支付完毕而结束.4资金治理办公室负责按本工程实施经营和资金治理程序行使职权,凡违背工程资金使用方案,又没有明确的书面文字报告说明的资金使用、决策、工程招标等,资金治理办公室均有直接否决权.五、资金治理程序1工程资金严格按资金使用方案监管执行使用,在监管期限内,企业财务部门的每月资金使用方案,均应由企业财务负责人与资金治理办公室负责人会签后,方得执行.凡没有资金治理办公室签审的资金,一律不得执行和使用.2资金治理办公室每月审核企业财务报表,企业财务部门应将每月报表抄报一份给资金治理办公室,资金治理办公室应每月分析企业财务运营状况,为企业财务运营提供建设性意见.3资金治

6、理办公室参加企业财务月会,参与企业制度制定,财务规章制定,及财务各项资金使用方案安排,随时掌握企业财务运营状况,协助企业资金良好运营.六、重大决策与会议监管程序资金治理办公室参加企业股东会,年、季、月方案会等重大事宜决策会议,凡涉及工程资金使用、工程营销、工程招标等会议均应通知资金治理办公室参加,在企业违背本投资实施经营方案的经营决策时,资金治理办公室一票否决.七、平安使用资金实施总那么公司应当关注涉及资金使用的风险一资金使用违反国家法律法规、可能遭受外部处分、经济损失和信誉损失.二资金使用未经适当审批或超越授权审批,可能因重大过失、舞弊、欺诈而导致损失.三银行账户的开立、审批、使用、核对和清

7、理不符合国家有关法律法规要求,可能导致受到处分造成资金损失.四原始票据不完整,可能造成账实不符或导致财务报表信息失真.五有关票据的遗失、变造、伪造、被盗以及非法使用印章,可能导致资产损失、法律诉讼.强化关键方面或关键环节的限制一责任分工、权限范围和授权审批应当明确标准,机构设置和人员配备应当科学合理.二现金、银行存款的治理应当合法合规,银行账户的开立、审批、使用、核对、清理严格有效,现金盘点和银行对帐单的核对应按规定严格执行三资金的会计记录应当真实、准确、完整和及时.四票据的购置、保管、使用、销毁等应当有完整的记录,银行预留印鉴和有关印章的治理应严格有效.八、责任分工与授权审批本公司建立健全货

8、币资金业务的岗位责任制度,并严格执行.货币资金业务的岗位责任制度第一条为完善资金业务的岗位责任制,明确相关岗位的责任权限,保证办理货币资金业务的不相容岗位相别离、制约、监督,保证货币资金平安.根据国家有关法律法规,结合本单位实际,特制定本制度.第二条货币资金业务的不相容岗位范围应当包括：一货币资金支付的审批与执行；二货币资金的保管与盘点清查；三货币资金的会计记录与审计监督.第三条单位负责人责任：一审批有关货币资金治理的制度；二审批大额现金、银行存款的支付申请.第四条方案财务处负责人责任:一组织制定有关货币资金治理制度；二权限范围内审批现金、银行存款的支付申请i三指导、协调本部门货币资金治理工作

9、.第五条出纳人员责任：一填制现金日记账和银行存款日记账；二妥善保管库存现金,严禁他人未经授权接触现金,保证现金平安三根据经审批复核无误的支付申请,依规定办理货币资金支付手续,对审批人超越授权范围审批的货币资金有权拒绝,并及时向上级授权部门报告；四办理银行收、付款手续,及时与银行办理结算业务,认真核对银行收、付款凭证五认真保管空白支票,按顺序存放.第六条会计人员责任：一编制记账凭证,填制资金总账；二妥善保管财务印章,并按规定用印；三定期和不定期盘点核对库存现金,保证现金账面余额与实际库存相符；四定期核对银行账户,编制银行存款余额调节表,保证账面余额与对账单余额调节相符；五妥善保管会计档案,随时提

10、供查阅.第七条审核人员责任：一审查原始凭证的合法性、真实牲、完整牲；二复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确；三复核业务办理手续是否完整金额计算是否准确、支付方式和单位是否妥当等.第八条复核人员责任：一复核货币资金支付申请、资金业务的合规住；二掌握银行存款和库存现金余额,协助现金出纳限制库存现金限额,监督检查资金的使用和治理情况.第九条货币资金使用部门负责人责任：一提出本部门用款申请；二在授权范围内批准本部门个人用款申请；三负责保管或指派工作人员保管本部门印章,并按规定用印.审核批准制度公司对货币资金业务建立严格的审核批准制度,并根据规定的权限和程序办理资金支付业务.明确审批人对货

11、币资金业务的审批方式、程序、责任举措,规定经办人办理货币资金业务的责任范围和工作要求.一资金审核批准.公司总经理对公司的全面经营工作承当公司法定代表人责任,对公司的所有资金支付进行审批.二支付申请.公司有关部门用款时,应当提前向总经理提出用款申请,注明款项用途、金额、预算、限额、支付方式等内容,并附合同、原始单据或相关凭证.三支付审批.公司各部门负责人根据其责任、权限,在货币资金授权审批范围内对支付申请进行审批.四支付审核.会计人员应当对批准后的货币支付申请进行复核,复核资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确,手续及相关单证是否齐备,金额计算是否准确,支付方式支付公司是否妥当等.复核无误后

12、,交由出纳人员办理支付手续.五办理支付.出纳人员应根据复核无误的支付申请,按规定办理资金支付手续,及时登记现金和银行存款日记帐.九、现金和银行存款的限制公司建立健全现金和银行存款的限制制度,并予以严格执行.(一)总那么1、凡公司现金、银行存款、有价证券的收支保管,均应依本制度的规定办理.2、本制度所称现金是指库存现金、银行存款、外币、本票、银行汇票、支票等.3、本制度所称有价证券是指商业汇票、政府债券、公司债券及股票等.4、公司银行存款印鉴规定如下：(1)公司财务专用章和法定代表人姓名章作为银行存款印鉴.(2)留存银行的印鉴的保管不得少于两人.5、会计不得兼任出纳.所有款项支付必须有经办人、会

13、计主管或稽核人员及单位领导签字,否那么出纳人员应当拒付.6、出纳应根据会计的收支传票,办理收付业务,办理业务后加盖“收讫或“付讫戳记.7、出纳应及时登记现金、银行存款日记账,定时向总经理提供资金日报表.8、出纳人员应遵循以下规定：(1)不得由临时工或非专业人员充任.2不得兼任其他机构有关会计财务职务3不得对外作在关财务方面的保证.二银行存款的治理银行存款帐户分为根本存款帐户、专用存款帐户、二级核算存款帐户.银行存款的收支要严格遵守银行的有关制度,接受银行的监督.各种银行收付款凭证的款项来源、用途必须如实填写,不得弄虚作假.不得出租、出借银行帐户,不准签发空头支票.在签发银行支票、汇票等票据时,

14、持票人应出具收据或直接在票据存根联上签收.出纳及时做好银行存款的记帐、对帐工作每月与银行对帐,月终如有未达账项,及时编制银行存款余额调节表.留存银行的印鉴与支票必须分两人保管目前由会计保管印鉴章之一,出纳保管支票,总经理保管印鉴章之二.三现金治理的规定1、严格执行?现金治理条例?和?现金治理条例实施细那么?.2、必须配置专职出纳人员,负责办理现金的收支或结存,对库存现金必须妥善保管,非出纳人员不得经管现金.3、由开户银行根据公司的经济业务需要,依3-5天的零星开支核定公司库存现金限额,超过备用金额度的,必须于当日下班前交存开户银行.4、严格遵守库存现金限额,当天现金当天存入银行,不得坐支,不得

15、留存大量现金过夜,保证资金平安.5、出纳必须每天填写现金日记帐,结出现金余额,并与库存现金核对,做到日清月结,帐实相符,不得以任何凭证或白条顶库存现金.6、支付现金超过2000元含2000元的付款业务,一般要签现金支票到银行提款.7、每月至少由会计主人员或稽核人员抽查一次库存现金,并登记“现金抽查情况表,及时处理抽查结果.8、收取现金必须开具收款凭证,严禁收费不开票,一经发现按不开票收费的金额处以五倍以上的罚款,情节严重者给予行政处分.9、为了保证平安,向银行提取大额现金或存入现金时,应当派专车、由保卫部门人员护送.10、对保险箱的密码要绝对保密,钥匙要妥善保管,不得丧失,不得随意交给他人.1

16、1、不得将现金出纳工作随意交他人代管,如确因故需要离开岗位时,须由会计主管人员指派他人代管,但应办理交接手续.12、出纳所使用的各种专用章,应妥善保管,支票印鉴章应由主管或专人负责保管.14、现金结算的范围包括如下内容:(1)职工工资、津贴;(2)个人劳务报酬、包括稿费和讲课以及其它专门工作报酬；(3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化技术、体育等各种奖金；(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；(5)向个人收购农副产品和其他物资的价款；(6)出差人员必须随身携带的差旅费；(7)结算起点以下的零星支出；(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出.十、票据治理根据国家颁发的

17、现行票据法和财务制度相关规定,公司根据企业自身特点对票据的治理以票据种类、票据使用准那么、票据统计核销、账册治理、财务稽核、印章治理、档案室票据治理等事项制定财务票据管理细那么,公司各部门、各工程、各有关人员应严格执行.(一)、票据分类：1.1、 支票(现金支票、转账支票、电汇、承兑汇票)1.2、 发票、收据(以“发票冠名的普通发票、增值税专用发票、资金往来收据1.3、 借款单公司自制单据,使用时在封面注明工程、部门及个人借款1.4、 费用报销审批单公司自制单据1.5、 费用支付申请单公司统一单据1.6、 材料出入库单公司统一单据二、票据的使用准那么：2.1、 支票2.1.1、 支票购置回来后

18、先由会计建立支票登记簿,出纳根据登记簿的内容逐一填写领用时间、支票种类、份数、讫止编号连续编号、领用人姓名、会计及分管总经理签字确认后领用；2.1.2、 出纳接到已审核后的费用报销审批单或费用支付申请表后,按照费用报销审批单“核定付款类别的批示启用现金支票或转账支票.出纳应准确填写好支票内容,检查经会计确认无误后,由会计加盖公司财务专用章,报公司相关领导审核后盖齐印鉴章.2.1.3、 出纳要建立支票使用登记薄,按登记薄要求逐一填写时间、支票种类、支票票号、份数、转款事由、收款单位、金额、出纳、经办人签字、备注.同时还应及时登记现金日记账、现金领用日记账、银行往来日记账2.1.4、 对于支票的使

19、用出纳要严格根据财务制度及审批意见执行,认真履行规定的相关手续,做好相关登记记录.不得擅自使用支票,尤其是现金支票.2.2、 发票、收据2.2.1、 发票购回后先由会计建立发票登记簿,出纳根据登记薄上的内容逐一填写领用发票的时间、种类、份数、讫止编号连续编号、领用人姓名以及会计确认签字.对其需要开具税务发票的工程,要填写发票启用审批单,先经分管副总审核后报由总经理确认签字后,出纳才能使用.2.2.2、 禁止携带已盖章的空白支票、收据外出,如特殊情况需要携带外出的,应报分管副总和总经理批准,并办理相关手续.2.2.3、 发票收据应复印填写,严禁开鸳鸯票,封面注明行政费用类、直营工程类或联营工程类

20、,这样便于统计归类.单本票据用完后,每本封面必须经相关负责人会签完毕后交档案室.2.2.4、 填写发票收据时,一定要准确完整地填写对方单位名称、摘要,经会计确认无误后加盖公司财务专用章及发票签发用章.2.2.5、 对开启的发票应在发票使用登记薄上,按工程逐一登记.特别是对MMC联营工程开启的发票作特别说明,注明开票时是否按合同约定缴纳税费,对已缴纳了税费的开启收据,未缴纳税费的要有书面说明,并取得总经理审批签字确认.2.2.6、 公司收据的启用与发票的启用应该一致,使用也与发票一样.启用和核销时在封面注明公司内部、公司外部及冲账的收据.但在启用核销时到要到公司专人处登记、领用、启用、核销；2.

21、3、 借款单、费用报销审批单、费用支付申请单、出入库单.2.3.1、 借款单因工作需要借款的,按借款单内容填写,经分管副总和总经理审批签字前方可到出纳处借款.出纳、会计根据工程登记借款人往来账目,借款人报销时按财务制度开具冲还借支收据经总经理签字后冲销借款.2.3.2、 费用报销审批单经办人按财务要求粘贴好票据,认真填写工程名称、报销内容、大小写金额、票据张数大写,按公司审批流程进行审批签字完成后,财务部按财务制度报销.会计要严格根据报销程序详细审查票据金额、票据张数、相关领导审批意见,然后由出纳支付具体款项.对于已支付的报销审批单据出纳要加盖“转账付讫、现金付讫或“冲账印章.3.3、 出、入

22、库单3.3.1、 工程部库管员凭材料采购方案联签单据实点收,并开具著名为入库的【专用出入库单】,并有材料员、库管员、工程主管签字才为有效之凭证.3.3.2、 公司机关采购的设备、物资、资料等由行政部填制【公司机关办公用品申购单】,注明申购使用部门、数量、金额限制等,由公司材料采供部门执行.报销时需提供行政部及使用部门签字的入库单.3.3.3、 出、入库单为公司统一印刷的内部票据,按工程由工程负责人或工程库管材料在公司档案室领用,领用时要登记工程名称、使用人姓名、领收时间以及出入库单顺序编号.用完将存根联交至公司材料本钱会计处统一核销,待核销完毕才能领用新本.3.3.4、 材料入库要由库房保管员

23、根据供货商提供材料明细送货单进行验货,仔细核对材料名称和规格,清点材料数量、规格及损坏情况,如实按工程填写入库单,经材料员、库管员、工程负责人签字后才能为材料入账凭证,按凭证及时做好材料入库登记台帐.3.3.5、 材料出库时应遵循先进后出的原那么,出库时开具出库单时,时间、工程名称、领用班组、材料品种、数量、规格、经办人等要清楚明确,并及时下账,每月末盘存一次,上报盘点清单给材料会计和公司.4、票据申购4.1、 需购置票据时,由会计填写票据请购单,并写明票据种类、数量以及何处购置,经分管副总和总经理签字前方可购置.4.2、 对于支票支票的购置,需要出纳和会计两人共同前往银行,购后及时登记.三、

24、票据统计、核销:3.1、 假设支票填写错误,将填错的支票及支票存根联加盖“作废印章后,经主管副总和总经理签字确认,待支票使用完毕后,一并交会计处理核销.3.2、 假设发票填写有误,应按程序重新申请,对填错的发票收据应在各联加盖“作废印章后,经主管副总和总经理签字确认后,待换购时与存根联移交相关部门进行核销.3.3、 对于已使用完的发票、支票、收据、借款单存根按公司或工程编号,编制年度总册号,由会计、出纳、内审、分管总经理会签后,报总经理签字后核销存档.并按票据种类建立登记薄其中包括已加盖“作废印章的作废票据作为统一核销票据.3.4、 对于需要票据存根换购的发票及收据,应另根据登记薄记录编制清单

25、归档.3.5、 已核销票据要按工程和公司其他财务档案编号后由会计书写移交清单移交至公司档案室,移交清单同时存档保管.四、账册治理含会计账本和会计报表：4.1、 按工程分别各建立一套完整账目,不能所有工程共建一套帐,共用同一账本.财务人员登记账本时应按规定认真、清楚、准确地表述业务内容和金额.4.2、 会计要按规定对已审查合格的原始票据,真实、准确地编制会计并按分类帐、明细账、总账进行登记,在登记时出现错误,必须划双红线并加盖经办人印章进行更正,不得涂改空补.4.3、 会计报表按月装订成册,进行统一编号后,由会计按年度以书面形式移交至公司档案室,移交清单同时存档保存.4.4、 采用电子记账时,存

26、储器的会计记录视同会计帐薄,应制成两份光盘进行备份,由会计书面移交档案室,移交清单同时存档保存.4.5、 现金日记账本、银行存款日记账本以及总账本必须是订本式的,财务人员必须要在账本首页将所要求的内容详尽填写,并在相应位置加盖各自印章,明细账可以活页式.4.6、 出纳和会计要按不同时间段,分别按公司工程把周报、月报、季报、年报的资金使用明细情况表分送至相关部门；4.7、 资金使用情况表：包括工程或公司在核算时间内总收入、总支出及支付的公司行政治理费、税金、劳务费、材料及机械费、运输费的各项金额和累计金额,会计要认真、准确、详细的填写签字后报内审组签字.出纳将经相关领导签字的资金使用情况表按年度

27、书面移交至公司档案室,移交清单同时存档保存.4.8、 财务报表：是会计根据会计法及建安企业会计准那么核算公司经营情况的报表,会计应按要求向不同部门在规定时间内经总经理审签后报送财务报表.会计将财务报表按年度以书面的形式移交至公司档案室,移交清单同时存档保存；4.9、 所有票据、账本、账册、报表移交档案室后,档案室应安排专人妥善保管,保管期限不得低于15年；五、财务稽核：5.1、 每月月末,内审员、会计会同出纳进行现金库存盘点,做到账款相符,盘点时随财务报表、经内审、会计、出纳分别签字后报送分管副总及总经理审批后分送至相关人员.5.2、 每月月末,内审、会计要会同出纳将所使用票据进行盘点.将已使

28、用的空白的、作废的票据与领用人进行检查核对,盘点表随财务报表经内审、会计、出纳分别签字后报送分管副总及总经理审批后再分送至公司相关人员.5.3、 每月月末,内审要会同出纳对银行存款进行盘点,并与银行对账单核对,核对无误后经内审、会计、出纳分别签字后报送分管副总及总经理审批后分送至相关部门.假设月末与银行对账单不符,应及时通知会计查明原因,会计要根据规定编制银行调节表附于当月的账凭登记中.六、印章治理：6.1、 公司财务专用章、发票启用印章由会计保管,收讫、付讫、冲账印章由出纳保管；6.2、 印章保管和使用人只能对已填写数据的票据上加盖相关印章,不得在空白票据上加盖印章；6.3、 票据与印章必须

29、分人保管;6.4、 建立印章交接登记簿,按交接印章时间、事由、印章种类、负责人、代管人、经办人以及备注内容等填写；七、档案室票据治理：7.1、 公司档案室应设专柜对账务档案进行公司、工程、月份、年份分类治理,按不同的时间存放；7.2、 因财务人员变动,移交会签清单及财务档案移交清单应同时存放置在专用柜中保管；7.3、 档案保管人员要按档案要求做好财务档案治理工作,对于因工作需要查阅财务档案的工作人员应坚持原那么,必须办理借阅手续报总经理签字批准前方可借出；7.4、 公司财务票据除发票、支票外所有自制票据由公司档案室统一治理,建立票据领用登记簿；十一、责任公司内部各部门是资金方案的执行部门,由财

30、务部汇总后报公司总经理会审核后执行,各部门责任如下：1、 执行部门责任：1需在规定时间内上报资金方案表.A.年度方案：每年11月20日前,各部门向财务处提交下年度资金计划表.B.季度方案：每季度末所在的月15日前,各部门向财务处提交下季度资金方案表.C.月度方案：每月25日前,各部门向财务处提交下月资金方案表.D.周方案：每周星期四前,各部门向财务处提交下周资金方案表.(2)各部门资金方案应建立在对部门工作合理预测的根底上,必须根据合同及其他文件,结合下期业务开展情况,认真仔细编制资金计划表,在规定的期限内报送财务处,以保证资金方案的完整、准确.(3)各部门应积极组织、合理安排,保证资金收入和

31、支出方案的完成.逾期引起的一切相关责任由相关部门承当.2、治理部门责任：(1)组织资金方案的编制工作,负责审核、汇总各部门上报的资金方案,保证符合资金方案编制原那么.(2)负责组织召开公司资金会议.资金方案会议应在公司生产经营例会后召开.(3)负责在规定时间内将资金方案会议批准的公司资金方案上报各级领导.周方案自批准之日起1日内交出纳安排付款；月方案自批准之日起5日内反应给各部门；季度方案自批准之日起7日内反应给各部门；年度方案自批准之日起10日内反应给各部门.(4)增强资金收入与支出的治理,保证资金收入按方案完成,资金支出限制在方案范围内.(5)负责统计各部门资金方案执行情况,并将结果反应给

32、相关部门.3、监督部门责任：负责对各部门资金方案完成情况的考核工作,组织各部门开展资金计划执行情况偏差分析.4、资金方案的编制,应遵循以下原那么1、资金方案包括资金收入方案和资金支出方案,资金收入方案与资金支出方案应分开填列,并分项列示.2、各部门应对部门工作进行充分合理的预测,根据本部门业务开展需要和工程用款紧急程度,编制资金支出方案表,资金支出方案表必须由部门处长级负责人审批签字后提交给财务处.3、销售处提交资金收入方案表.资金收入方案表必须由销售处长级负责人审批签字后提交给财务处.4、资金支出方案根据年度预算分月进行限制,原那么上不允许当月资金支出方案超过当月预算额度.资金支出方案以保证

33、生产及经营管理的正常运行的最低标准为原那么.5、资金方案必须遵守：量入为出,综合平衡；目标限制,分级实施；权责明确,严格治理的原那么6、资金方案经资金会议审核并上报各级领导后,不允许进行调整.资金支出方案也不得在各工程间随意调整.十二、资金方案的执行1、资金方案经总经理资金会议审议确定后,即成为财务部门收付款及资金方案完成率的考核依据,原那么上不得进行调整.2、各部门应积极组织,保证资金收入方案的完成.3、资金支出方案原那么上不予追加.如遇突发事件需追加当期资金计划的,需由使用部门提出追加申请,经公司领导审批后,财务处在保证原资金方案付款工程的前提下予以支付.第二章企业工程实施治理方案1技术保

34、证举措.公司决定聘请优秀的矿山治理、生产治理人才,保障公司各个生产环节高效低本钱运转.2治理举措.公司实行精细化治理,尽可能减少跑冒滴漏现象发生.3经济治理举措.公司实行根底工资+绩效工资的方式,增强内部生产的考核,以实现企业效益最大化.第三章企业专项资金治理方法为了保证此次投资资金的组织实施,标准和增强资金治理,结合公司治理特点,制定如下方法一、公司全部资金,根据投资方对资金使用和治理的具体要求,统筹安排、使用和治理.公司建立健全内部监督制约机制,完善内部限制制度,设立资金专户,实行预算治理,集中支付,动态监控.二、治理机构和责任1公司资金由资金治理办公室统一治理.2财务部负责编制资金使用方

35、案.三、资金治理1财务部应当在合作期内按规定开立唯一结算账户,用于公司的资金收付.2财务部根据工程实施进度和关键节点任务完成情况及时调配资金,保证生产用款.3公司资金实行报告制度,制定资金方案及资金方案执行报告,并报资金治理办公室.四、监督治理1公司建立内部限制制度,增强对资金的监督与治理,保证资金使用的标准性、平安性和有效性.2公司做好资金监管方组织对资金使用与治理情况进行监督检查的配合工作.3财务部要依据相关规章制度,增强对资金的日常审计与监督.要预防有以下行为发生：1编报虚假方案,套取资金；2截留、挤占、挪用资金；3违反规定使用资金；4提供虚假财务会计资料；5未按规定执行和调整资金方案；

36、6其他影响投资方资金平安的行为第五章企业财务治理方案一、会计机构、会计人员的治理1、公司设立财务部作为财务会计机构,财务部的责任：在公司董事长的领导下,具体负责全公司的财务治理工作和会计核算工作,包括：财会人员的治理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与仓库部门的对账工作,指导仓库保管员建账、对账；指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与开展的本钱核算模式、制定本钱治理制度与限制制度；做好财务分析工作,为公司领导决策提供各种信息资料,当好领导的参谋.2、各岗位人员必须具备相应任职条件和资格,持证上岗

37、.3、财务会计人员调换工作时,按会计法规定办理交接手续.原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作,由财务部门负责业务治理.仓库保管员,车间统计员调换工作时,由财务部会同有关部门办理交接手续.4、财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度二、流动资产的治理1、流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、存货等.2、现金治理现金出纳会计要认真执行?现金治理暂行规定?和有关现金的管理规定.(1)要严格限制费用报销和个人借款,个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度,要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途.总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权

38、的人员也可签批,但是总经理归来后补办有关手续.(2)出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案治理工作.(3)收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据,不得使用白条或其他不标准的凭证报销各项费用,凭证经审核前方可逐笔登记现金日记账.(4)日记账要逐日结出余额,并与库存现金相核对,月末与总账相核对.出现长、短款且又无法查明原因的,长款归公,短款由责任人赔偿.(5)有关人员因公外出时要做好出差登记,方可到财务部门预借差旅费.出发归来后的三天之内及时到财务部门结算,做到一次一清,不允许跨月结算和几个地方出差混合结算,对于前账未清或跨月拖欠占用公款者,可

39、按月息10%计收利息并扣发工资.(6)企业可根据业务大小核定合理的库存现金限额(三天零用量),当日收取的现金要及时送存银行,不得留存超限额的过夜现金,以确保财产的平安.(7)企业职工报销费用时,出纳人员要及时扣除各种借款,不允许职工长期占用企业资金,各种借款条月底必须入账,不允许出现跨月白条顶库现象.(8)现金出纳是企业的资金结算中央,企业应将营业收入、下脚料变现,职工罚款等款项及时交付财务部门,以便及时处理账务.3、银行存款治理会计人员要认真执行?银行结算方法的暂行规定?,银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管.(1)财务人员要严格银行存款支出限制,银行付款必须经总经理批准,手续齐备,不准

40、携带空白支票外出,确须携带空白支票外出者,须经领导批准,办理领用登记手续,要建立支票领用登记簿,空白支票必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符号,因使用支票不当造成企业损失时,应由当事人承当赔偿责任.携带空白支票办理结算后,要当天将存根和有关凭证带回,并到财务部门及时结算,不准将空白支票留存其他单位.凡前账未清者,不准再领用支票.(2)银行存款日记账逐笔逐日登记,每日结出余额,定期与银行对账单相核对,并编制银行余额调节表,调整未达账项,出现长期未达账项时要查明原因,上报领导.4、应收账款及预付账款的治理(1)企业要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类账,即按债务人的具体名称设置登记明

41、细分类账,不准笼统的以地名代替.应收账款的发生和确定必须有索取价款的凭据(包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等),不得单方入账.(2)财务部门要会同供给、销售部门建立健全销售商、供给商的客户档案.(3)各项债权,债务要定期进行清理核对,每年最少进行一次发函或派员核对,每季末要编制账龄分析表,并上报有关领导.对发生的应收账款、其他应收款、预付账款等应收款项,根据谁经办谁回收的原那么,损失者或已采取各种必要举措确实无法收回的坏账损失,由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务.(4)收回的账款要及时上交财务部门,如发现货款已被私自挪用不交者,交总经理处理.(5)企业要严格限制内部职工的

42、业务借款和生活借款,健全借款审批制度,职工调离时财务部门应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作.(6)支付预付账款必须有合同、协议书等书面文件,根据合同需预付账款时,须经办人签章,经领导批准前方可付款,并同时向财务部门提拱有关合同协议书等有关材料.(7)本企业采用坏账准备金制度,每年年末按应收账款余额的5%.计提坏账准备金,年终调整.5存货的治理(1)存货是指企业所拥有或限制的,能以货币计量的为企业生产经营效劳的流动资产,主要包括原材料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品.(2)存货的计价、按实际本钱计价.原材料的购入价格包括买价,装卸费、包装费、运输途中的损耗,入库前的挑选费,市外运输费,

43、保险费以及缴纳的税等.原材料出库以加权平均法计算出库材料的本钱.(3)原材料的购入材料购入必须持有生产或仓库、供给部门的购物申请单,经有关领导批准前方可到财务部门借款.严禁无方案采购,超定额库存.供给部门按购物申请单所购材料送达企业后,须持总经理签批的采购单、购货发票,购销合同(协议)合格证等随发票到仓库部门办理入库手续.仓库部门在将材料验收入库前,应详细核对发票所载名称、规格型号、数量、质量与实际是否相符,合格前方可填制材料验收入库单.材料验收入库单一式三联,一联留存做为仓库部门记账凭证,一联随发票及采购单等经总经理审批后到财务部门处理账务,一联为供货方证实.对于货已到而发票未到的材料,仓库

44、部门可以根据检验单据办理临时入库,做好入库材料台账登记工作,填制一式三联估价入库单,仓库留存一联据以入账,一联送交财务处理账务,月初用红字入库单冲回估价入库,待发票到达时填制正式入库单.(4)材料出库治理生产部门根据生产方案和设计预算用料开具领料单,由统计员填制,填制内容要全面、真实、准确,领料单用途要根据生产方案填清产品批号,作为归集本钱费用的依据,领料单一式三联,车间统计一联,财务一联,仓库一联,超出预算或方案处的用料由生产主任签批,月底统一报总经理审批,非生产性的用料属售后效劳的由营销部提出申请,其他用料,由行政部提出申请,会计开票经总经理签批后,仓库方可发货.月末车间统计根据材料领料单

45、编制材料消耗汇总表,仓库部门编制材料出库汇总表,车间、仓库与财务部门都要对账并核对相符.(5)产品入库治理车间产成品生产完毕,要会同仓库、质检部门填制检验合格单,仓库据以填制产成品入库单,产成品入库单一式三联(注明生产令号)；一联仓库记账,一联送交财务,一联送车间统计据以核算工资等各项考核指标.产成品出库治理,仓库部门根据盖有财务专用章的发货单或提货联据以发货,同时在出门联签字,保卫人员只有见到盖有财务专用章并且有仓库人员签字的出门证方可对车辆等运输货车检查放行,月末时,由保卫人员、仓库人员将提货联,出门联汇总,于每月30日前到财务部门核对相符后据以存档.仓库部门要做到见单付货,及时登记有关账

46、簿,设立材料、产成品收、发、存明细账或暂收货台账,严禁白条顶库现象.月末生产部和车间统计员要搞好库存的盘点、登记工作,及时编制、报送盘点登记表,保证月末本钱核算的真实性和准确性.凡大宗原材料都要签订购销合同,使用票据结算,各种材料采购验收入库后,不管是否付款,都要在入库时填制入库单,将发票或入库单交财务处理账务,以便真实反映各项债权债务,以预防发生账外资产.各部门领用的低值易耗品,一律采用五、五摊销法计入本钱费用.对于能屡次周转使用或长期使用的低值易耗品,如办公用品桌、椅、档案橱等各种工具等,必须在领用时由总经理签批,行政部总务科按部门人员进行登记,生产用具由生产总经理签批,设备治理员及仓库同

47、时进行登记并建立在用低值易耗品登记簿,做到谁使用谁负责,谁丧失谁赔偿.企业存货必须定期或不定期盘点,最少在年中、年末进行两次全面财产清查,对盘盈、盘亏或报废的存货要分类填制盘盈盘亏表.对于出现盘盈、盘亏的材料物资要及时查明原因,报公司领导批准处理并及时调整账务,以保证账实相符；对于盘亏、毁损物资能查明原因的由当事人负责赔偿.三、固定资产的治理1固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、设备、运输工具；电子设备、仪器仪表等其他与生产经营有关的单位价值超过1000元的设备器具,工具等；不属于生产经营必备的物品,单位价值在2000元以上,并且使用年限超过两年的也应当做为固定资产.2企业要建立

48、健全固定资产治理制度,包括固定资产的平安使用制度,维修保养制度,定期盘点制度和折旧计提制度.公司财务要设置固定资产明细账,并制定固定资产目录,生产车间平安设备科应当建立固定资产使用登记卡.3固定资产的计价外购的固定资产,不需安装就可直接使用的固定资产,以发票价格和运输费用价格为固定资产记账价格,对于外购需安装、调试才可使用的固定资产,以外购价格加运输费、安装调试费等合理有关的费用为计账价格.需外单位承建的基建工作或设备的安装调试工程时,承建单位要搞好预算工作和合同的签订工作,基建合同和预决算书要送财务部门留存一份.购置机器设备时要搞好市场调查,搞好设备的技术分析和经济性分析.对已经竣工交付使用

49、的未办理决算的建筑工程、机械设备等,要根据预算书或合同估价转入固定资产并计提折旧,待工程决算后,再调整原估价和已提折旧.对于现已使用而没有档案资料的固定资产没有建账可以采取重置价进行入账.折旧方法.我公司对固定资产进行分类治理,固定资产折旧采用平均年限法分类计提折旧,房屋、建筑物折旧年限为30年,机械、设备折旧年限为10年,车辆折旧年限为7年,电子设备和仪器仪表等为5年.本公司固定资产残值率5%.全部固定资产必须每年盘点一次,由财务部牵头生产部设备科、行政部总务科参与,具体盘点时间由财务部根据年终决算的要求决定.四、负债治理1、企业的流动负债是指将在一年内归还的债务,包括短期借款、应付账款、应

50、付工资、应交税金,其他应付款以及预提费用等.2、企业各种流动负债应按期归还,以提升企业信誉和知名度,按期发放工资,无特殊原因职工工资必须于次月十五日前发放,以提升职工的积极性,增加企业凝聚力.3、企业购进货物应付未付的款项,业务经办人员应及时将发票等有关单据送交财务部门,以便及时处理账务,正确表达企业负债,正确核算材料物资等的计价和产品本钱.五、本钱费用的核算治理1、本公司根据制造本钱法核算产品本钱.2、本钱与费用要按权责发生制原那么进行计提.要正确划分和核算各项本钱费用,严格按规定的核算内容和要求使用跨期摊销账户待摊费用、预提费用等.企业制定合理完善的定额费用和报销制度,本企业的治理费用、销

51、售费用、财务费用,都要按规定进行明细分类核算,并进入当期损益.有关费用报销程序和标准的制度由财务部另行制定.六、收入、利润和税金的治理1、企业销售收入实现的标志是收讫价款或取得索取价款的凭据.对于现款交易实现的销售收入,由开票员开票后到出纳会计交款前方可凭盖有款收讫章的提货联及发货清单到仓库提货,仓库凭此发货并签发出门证.凡赊销产品,一律实行领导签批制,领导签批前方可到开票处开具产品发货通知单办理有关手续写好欠条、办理担保、登记好客户档案.2、已销产品的降价,必须由总经理等有关领导签批后,方可到财务部门办理冲账手续.3、企业要按税法规定正确计提各种税费,准确核算和反映各项税金的提取和上交.每月

52、将计算正确的有关税务报表上报有关税务部门.4、利润总额可按以下公式计算利润总额*肖售利润+投资收益+营业外收入-营业外支出销售利润=产品销售利润+其他销售利润-治理费用-财务费用产品销售利润=产品销售收入-产品销售本钱-产品销售费用-产品销售税金及附加其他销售利润=其他销售收入-其他销售本钱-其他销售税金及附加5、企业营业外收入和营业外支出是指与企业无直接关系的各项收入和支出.6、企业实现利润后应缴纳企业所得税,企业利润应按以下顺序分配：支付各项税收的滞纳金和罚款.弥补企业以前年度亏损.提取法定盈余公积金和公益金.七、财务报表、会计科目和发票的治理1、根据会计工作一致性和可比性原那么,本公司结

53、账时间为每月30日下午6:00为结账时间,资产负债表和损益表及有关附注报表应于次月10号前上报公司总经理及有关部门.2、公司所有购进货物,原那么上200元以上都须取得增值税专用发票；支付水、电、运输费、油料费和维修车辆时都要利用增值税或合法发票结算.3、企业出入库单、收据等有关凭据采取领用登记制度,用完的有关单据存根及时交回财务部门,财务部门要认真检查,凭旧本领用新本不得乱领乱用有关单据.4、销货发票含普通发票、增值税专用发票、发货通知单要有专人到税务机关领取.开票、制单、保管、登记实行专人负责制.财务部门要建立健全有关票据的登记制度,严禁向非购货单位开具发票.5、本企业根据2001版?企业会

54、计制度?建立会计科目.八、会计档案治理1、本企业要搞好会计档案的治理工作,财务部门应于每月月末将有关会计凭证等会计档案装订成册,做好封面整理入档.2、企业财务部门建立会计档案目录,严格档案调阅手续.3、企业财务人员、保管员、统计员调开工作时必须办理会计档案移交手续,造具移交清单,分清前后责任,保证会计档案的连续完整.4、会计档案的保管年限：会计凭证类15年；总账15年、明细账15年、现金和银行存款日记账25年、辅助账簿15年、固定资产卡片清理报废后5年；月、季度财务报告3年,年度财务报告决算永久；会计移交清册15年、会计档案保管清册永久.会计核算科目资产类1001库存现金一、本科目核算企业的库

55、存现金.企业有内部周转使用备用金的,可以单独设置“备用金科目.二、企业增加库存现金,借记本科目,贷记“银行存款等科目；减少库存现金做相反的会计分录.三、企业应当设置“现金日记账,根据收付款凭证,根据业务发生顺序逐笔登记.每日终了,应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额,将结余额与实际库存额核对,做到账款相符.四、本科目期末借方余额,反映企业持有的库存现金.1002银行存款一、本科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项.银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等,在“其他货币资金科目核算.二、企业增加银行存款,借记本科目,贷记“库存现金、“

56、应收账款等科目；减少银行存款做相反的会计分录.三、企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账,根据收付款凭证,根据业务的发生顺序逐笔登记.每日终了,应结出余额.“银行存款日记账应定期与“银行对账单核对,至少每月核对一次.企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额,应编制“银行存款余额调节表调节相符.四、本科目期末借方余额,反映企业存在银行或其他金融机构的各种款项.1012其他货币资金一、本科目核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金.二、企业增加其他货币资金,借记本科目,贷记“银行存款科目；减少其他货币资金,借记有关科目,贷