企业所得税基础知识练习题(一)

1、企业所得税根底知识练习题第一节企业所得税法练习题一、单项选择题1.?中华人民共和国企业所得税法?自起施行.A.2007年3月16日B.2007年10月1日C.2021年1月1日D.2021年7月1日【答案】C【解析】?中华人民共和国企业所得税法?以下简称“企业所得税法于2007年3月16日公布,执行日期是从2021年1月1日起.2 .以下各项中,不属于企业所得税纳税人的企业是.A.在外国成立但实际治理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的个人独资企业D,在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业【答案】C【解析】根据企业所得税法第一条第二款规定,

2、个人独资企业不适用企业所得税法,因此,应该选择C.根据企业所得税法第二条规定,选项A属于依照外国地区法律成立但实际治理机构在中国境内的居民企业；选项B属于依法在中国境内成立的居民企业；选项D属于在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的非居民企业.居民企业和非居民企业都是企业所得税的纳税人,因此,选项ABD都是企业所得税纳税人.3 .企业所得税法所称居民企业,是指依法在中国境内成立,或者依照外国地区法律成立但实际在中国境内的企业.A.治理机构B.经营场所C.生产场地D.销售机构【答案】A【解析】企业所得税法第二条第二款规定：本法所称居民企业,是指依法在中国境内成立,或者依照外国地区法

3、律成立但实际治理机构在中国境内的企业.4 .根据企业所得税法规定,企业分为.A.国有企业和中外合资企业B.居民企业和非居民企业C.集体企业和合伙企业D.居民企业和外资企业【答案】B【解析】企业所得税法第二条第一款规定：“企业分为居民企业和非居民企业.5 .居民企业应当就其缴纳企业所得税.A.来源于中国境内、境外的所得B.仅来源于中国境内的所得C.仅来源于中国境外的所得D.仅来源于国有企业的所得【答案】A【解析】企业所得税法第三条第一款：“居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税.6 .非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其机构、场所没有实际

4、联系的,应当就其缴纳企业所得税.A.所设机构、场所取得的来源于中国境外的所得B.来源于中国境内的所得C.发生在中国境外但与其所设机构、场所没有实际联系的所得D.仅来源于中国境外的所得【答案】B【解析】企业所得税法第三条第三款规定：“非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税.7 .根据企业所得税法的规定,以下企业不缴纳企业所得税的是.A.国有企业B.私营企业C.合伙企业D.外商投资企业【答案】C【解析】企业所得税法第一条第二款规定：“个人独资企业、合伙企业不适用本法.因此,合伙企业不是企业

5、所得税的纳税人.8 .法国某企业虽在中国境内设立有机构、场所,但其取得的来源于中国境内的与其所设机构、场所没有实际联系的所得,应按的法定税率对其征收企型所得税.A. 10%B.20%C.15%D.25%【答案】B【解析】根据企业所得税法第四条第二款规定：“非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得,适用税率为20%.“企业所得税的法定税率包括25%和20%,10%和15%属于优惠税率.选项A属于该企业实际执行的优惠税率.9-以下纳税人中,适用20%的法定税率缴纳企业所得税的有.A.在我国设立的外国独资企业B.在中国境内设立机构、场所的外国企业C.在中国境内未设立机构、场所的外国企业D.依照外国地

6、区法律成立但实际治理机构在中国境内的企业E.清算所得【答案】C【解析】企业所得税法第四条第二款规定：在中国境内未设立机构、场所的外国企业取得的来源于中国境内的所得,适用20%的税率.10 .以下各项中,不属于企业所得税征税范围的有.A.居民企业来源于境外的所得B,非居民企业来源于中国境内的所得C,非居民企业来源于中国境外的,与所设机构没有实际联系的所得D.在中国设立机构、场所的非居民企业,取得的境内所得与其所设机构、场所有实际联系的所得【答案】C【解析】企业所得税法第三条规定：居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税.非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所

7、取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税.企业所得税法第三条对居民企业与非居民企业的征税范围采用全部列举的方式进行表述,只有选项C不属于列举的范围.11 .企业所得税的纳税人不包括.A.中外合资企业C.股份E.股份制企业【答案BB.个人独资企业D.外商投资企业【解析】企业所得税法第一条第二款规定：“个人独资企业、合伙企业不适用本法.12 .非居民企业取得的来源于中国境内的所得,适用25%税

8、率的是.A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业B.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业C.在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业D.所有的非居民企业【答案C【解析】此题主要考核非居民企业如何适用税率的问题,应当结合企业所得税法第三条和第四条进行掌握.非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,适用25%的税率.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其

9、来源于中国境内的所得缴纳企业所得税,其适用的税率是20%.13 .居民企业适用的企业所得税法定税率为.A.20%B.25%C.33%,D.15%【答案】B【解析】根据企业所得税法第四条规定,居民企业适用的法定税率是25%,非居民企业适用的法定彳兑率区别不同情况分别适用25%和20%.选项C属于旧法下的企业所得税法定税率：选项D属于优惠税率.14 .非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的,适用税率为.A.is%B.25%C.20%D.17%【答案】C【解析】根据企业所得税法第四条第二款规定,非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者

10、虽设立机构、场所但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的,适用税率为20%.15 .美国微软公司在中国设立分支机构,其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是oA.20%B.25%C.30%D.33%【答案】B【解析】依据企业所得税法第三条第二款和第四条第一款规定,非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,缴纳企业所得税,其适用税率是25%.16 .以下企业应纳税所得额计算公式正确的选项是.、A.应纳税所得额一收入总额一不征税收入一免税收入一各项扣除工程一允许弥补的以前年度亏损B.应纳税所得额一收入总额一免税收入一各项扣除工程一允许弥补的以前年度

11、亏损C.应纳税所得额一收入总额一不征税收入一各项扣除工程一允许弥补的以前年度亏损D.应纳税所得额一收入总额一不征税收入一免税收入一允许弥补的以前年度亏损【答案】A【解析】根据企业所得税法第五条规定：企业每一纳年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额.17 .企业每一纳税年度的收入总额,减除后的余额,为应纳税所得额.A.不征税收入、各项扣除、免税收入以及允许弥补的以前年度亏损B不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损C.免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损D.不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏

12、损以及免税收入【答案】B【解析】同上.18 .以下关于企业所得税的表述,正确的选项是.A.企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除后余额,为应纳税所得额B.企业的应纳税所得额乘以适用税率,减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额,为应纳税额C.所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税D,企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额.收入总额中不包括免税收入【答案】B【解析】根据企业所得税法第五条规定：“企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额.因此,选项A

13、是错误的.根据企业所得税法第二十二条规定：企业的应纳税所得额乘以适用税率,减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额,为应纳税额.因此,选项B是正确的.根据企业所得税法第三条第二款规定：“非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税.该条款说明非居民企业在中国境内设立机构、场所,其取得的发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,也要缴纳企业所得税.因此,选项C是错误的.根据企业所得税法第六条规定：企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额.该条

14、款对收入总额作了总括性界定.结合企业所得彳兑法第五条规定,收入总额由征税收入、不征税收入和免税收入三局部构成.因此,选项D是错误的.19 .收入总额中以下收入为不征税收入.A.接受捐赠收入B.销售货物收入C.转让财产收入D.财政拨款【答案】D【解析】依据企业所得税法第七条规定,财政拨款属于不征税收入.选项ABC均为征税收入.20 .收入总额中以下收入为不征税收入.A.股息、红利等权益性投资收益B.依法收取并纳入财政治理的行政事业性收费、政府性基金C.利息收入D.租金收入【答案】B【解析】依据企业所得税法第七条规定,依法收取并纳入财政治理的行政事业性收费、政府性基金属于不征税收入.企业所得税法对

15、不征税收入采取的列举式规定,只有选项是列举的不征税收入.21 .根据企业所得税法的规定,以下收入中属于不征税收入的是.A.财政拨款B.金融债券的利息收入C.符合条件的非营利组织的收入D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票缺乏12个月取得投资收益【答案】A【解析】企业所得税法对不征税收入采取的列举式规定,只有选项A是列举的不征税收入.22 .根据企业所得税法的规定,以下收入中属于征税收入的是oA.依法收取并纳入财政治理的行政事业性收费、政府性基金B.符合条件的股息、红利等权益性投资收益C.符合条件的非营利组织的收入D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业

16、从连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票缺乏12个月取得投资收益【答案】D【解析】企业所得税法对收入总额采取概括性的规定,对免税收入和不征税收入均采用列举式规定.一项收入如果免税收入和不征税收入均未列举,该项收入那么为征税收入,项A属于不征税收入,选项BC属于免税收入.23 .在计算应纳税所得额时,以下支出不得扣除0A.公益性捐赠支出B.软件生产企业的职工培训费用C.职工福利费D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项【答案】D【解析】选项D符合企业所得税法第十条第一项规定.选项AC应限额扣除：选B应据实扣除.24 .在计算应纳所得额时,以下支出不得扣除.A,业务招待费B.广告费和业务

17、宣传费C,不超过金融企业同期同类贷款利率计算的利息D,与取得收入无关的其他支出【答案】D【解析】选项D符合企业所得中兑法第十条第八项规定；选项A和B应限额扣除5选项C是可以扣除.25 .以下固定资产不得计算折旧扣除的是.A.季节性停用和修理停用的机器设备B.以经营租赁方式租入的固定资产C.未使用的房屋、建筑物D,接受捐赠和盘盈的固定资产【答案】B【解析】根据企业所得税法第十一条第二款第二项规定,以经营租赁方式租入的固定资产不得扣除.企业所得税法对不得计提折旧的固定资产工程采取列举式规定,选项B是列举范围内的.26 .在计算应纳税所得额时,企业根据规定计算的无形资产摊销费用准予扣除的无形资产是.

18、A.购置的土地使用权B. 自仓IJ商誉C.与经营活动无关的无形资产D,自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产【答案】A【解析】企业所得税法第十二条第二款规定：“以下无形资产不得计算摊销费用扣除：-自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产：二自创商誉：三与经营活动无关的无形资产；四其他不得计算摊销费用扣除的无形资产.企业所得税法对不得计算摊销费用的无形资产采取列举式的规定,非列举范围内的无形资产计算的摊销费用原那么上都可以扣除.27 .企业对外投资期间,投资资产的本钱在计算应纳税所得额时.A.不得扣除B.可以局部扣除C.可以按月扣除D,可以按季扣除【答案】A【解析】企业所得

19、税法第十四条规定：企业对外投资期间,投资资产的本钱在计算'应纳税所得额时不得扣除.28 .在计算应纳税所得额时,以下支出可以扣除0A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D,经济合同违约罚金【答案】D【解析】根据企业所得税法第十条规定,选项ABC均属于不得扣除的支出.选项D没有列入不得扣除的支出范围.29 .企业在汇总计算缴纳企业所得税时,构的盈利.A.可以抵减其境外营业机构的亏损境内营业机B.不得抵减C.可以按月抵减【答案】BD.可以按季抵减【解析】选项B符合企业所得税法第十七条的规定.30 .企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后

20、年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过年.A3B.4C.5D.6【答案】C【解析】选项C符合企业所得税法第十八条规定.31 .某企业是生产汽车配件的企业,在境外设有营业机构.2021年该企业的境内营业机构盈利1000万元,境外营业机构亏损100万元.企业在汇总计算缴纳企业所得税时,对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利,有不同意见,你认为正确的意见是.A.根据规定,境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利B.根据规定,境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利C.根据规定,境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利,适用境外机构的营业地国的法律D.以上意见都不正确【答案】A【解

21、析】企业所得税法第十七条规定：“企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利.32 .非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税.其应纳税所得额确实定,说法错误的选项是oA.转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额B.股息、红利等权益性投资收益,以收入全额为应纳税所得额C.特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额D.租金,以收入减去出租过程发生的合理费用后的余额为应纳税所得额【答案】D【解析】企业所得税法第十九条规定：非居民企业取得本法

22、第三条第三款规定的所得,根据以下方法计算其应纳税所得额：-股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额：二转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额：三其他所得,参照前两项规定的方法计算应纳税所得额.租金所得,以收入全额为应纳税所得额,选项D的说法是错误的.选项ABC符合企业所得税法第十九条规定,说法都是正确的.33 .某企业经主管税务机关审核,2021年度亏损50万元,2021年度盈利40万元,2021年度盈利70万元.该企业2021年度应缴纳的企业所得税为万元.A.12B.15C.19.8D.9【答案】B【解析】企业所得税法第十八条规定

23、：“企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年.2021年度弥补亏损后,应纳税所得额为60万元,应缴纳的企业所得税一60x25%=15万元.34 .除税收法律、行政法规另有规定外,居民企业以企业为纳税地点.A.登记注册地B.实际经营地C.治理机构所在地D,法人住所地【答案】A【解析】企业所得税法第五十条第一款规定：“除税收法律、行政法规另有规定外,居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的,以实际治理机构所在地为纳税地点.35 .非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系

24、的,其来源于中国境内的所得应缴纳企业所得税,实行源泉扣缴,以为扣缴义务人.A,纳税人B.支付人C.收款人D.代扣人.【答案】B【解析】选项B符合企业所得税法第三十七条规定.36 .非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税.税款由在每次支付或到期支付时,从支付或者到期应支付的款项中扣缴.A.支付人B.纳税人C扣缴义务人D.收款人【答案】C【解析】选项C符合企业所得税法第三十七条规定.37 .扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起日内缴入国库,并向所在地税务机关报送扣缴企业所得税报告表.

25、A.5B.10C.3D.7【答案】D【解析】选项D符合企业所得税法第四十条规定.38 .国家需要重点扶持的高斯技术企业,减按的税率征收企业所得税.A.IO%B.12%C.15%D.20%【答案】C【解析】选项C符合企业所得税法第二十八条第二款规定.39 .以下收入中应该征收企业所得税的是.A,股息、红利等权益性投资收益B.依法收取并纳入财政治理的政府性基金C.依法收取并纳入财政治理的行政事业收费D.财政拨款【答案】A【解析】根据企业所得税法第七条规定：收入总额中的以下收入为不征税收入：一财政拨款：二依法收取并纳入财政治理的行政事业性收费、政府性基金：三国务院规定的其他不征税收入.选项BCD是不

26、征税收入,不属于企业所得税的征税范围.40 .在计算应纳税所得额时,不得扣除的支出是0A.缴纳的营业税B.合理分配的材料本钱C,企业所得税税款D,经审批的固定资产损失【答案】C【解析】选项C是企业所得税法第十条列举的禁止扣除的工程.其他选项是可以扣除的工程.41 .以下固定资产可以提取折旧并在税前扣除的是.A.以经营租赁方式租出的固定资产B.以融资租赁方式租出的固定资产C.未使用的固定资产机器设备D.单独估价作为固定资产入账的土地【答案】A【解析】选项BCD是企业所得税法第十一条第二款列举的不得计算折旧扣除的工程.42 .在计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理方法与税收法律、行政法规的规定不

27、一致时,应当依照的规定计算.A.企业财务、会计处理方法B.税收法律、行政法规C.上级机关的指示D,有资质的中介机构【答案】B【解析】选项B符合企业所得税法第二十一条规定.43 .企业应当自月份或季度终了之日起日内,向税务机关报送预缴企业所得税申报表,预缴税款.A.10B.15C.7D.5【答案】B【解析】选项B符合企业所得税法第五十四条第二款规定.44 .企业所得税法公布前批准设立的企业,依照当时的彳兑收法律、行政法规规定,享受低税率优惠的,根据国务院规定,可以在本法施行后年内,逐步过渡到规定的税率.A.3B.5C.2D.10【答案】B【解析】选项B符合企业所得税法第五十七条规定.45 .企业

28、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,可以在计算应纳税所得额时扣除.A.全额B.加计C.减半D.加倍【答案】B【解析】企业所得税法第三十条规定：企业的以下支出,可以在计算应纳税所得额时加计扣除：一开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；二安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资.46 .企业所得税按纳税计算.A.年度B.季度C.月份D.旬【答案】A【解析】选项A符合企业所得税法第五十三条第一款规定.47 .根据企业所得税法的规定,以下关于纳税年度的说法错误的选项是.A.企业所得税按纳税年度计算,纳税年度自公历1月1日起至12月31日止.B.企业在一个纳税年度中间开业,

29、或者终止经营活动,使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的,应当以其实际经营期为一个纳税年度C,企业在公历年度中间开业,使该公历年度的实际经营期缺乏十二个月的,应当以其累计实际经营期到达12个月后为一个纳税年度D,企业依法清算时,应当以清算期间作为一个纳税年度【答案】C【解析】选项ABD符合企业所得税法第五十三条规定.48 .根据企业所得彳兑法的规定,以下关于企业所得税纳税,申报与缴纳税款的说法错误的是»A,企业所得税分月或者分季预缴B.企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得彳兑纳税申报表,预缴税款C,企业应当自年度终了之日起四个月内,向税务机关报送年度企

30、业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款D.企业在报送企业所得税纳税申报表时,应当根据规定附送财务会计报告和其他有关资料【答案】C【解析】选项ABD符合企业所得税法第五十四条规定.49 .根据企业所得税法的规定,对于企业在年度中间终止经营活动的所得税处理,下列说法中错误的选项是o.A.企业在一个纳税年度终止经营活动,使该纳税年度的实际经营期缺乏十二个月的,应当以其实际经营期为一个纳税年度B.企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起十五日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴C.企业应当在办理注销登记前,就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税D,企业依法清算时,应

31、当以清算期间作为一个纳税年度【答案】B【解析】企业所得税法第五十五条第一款规定：“企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起六十日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴.50 .根据企业所得税法的规定,以下有关企业所得税优惠过渡政策的说法,错误的选项是.A,企业所得税法公布前已经批准设立的企业,依照当时的税收法律、行政法规规定.享受低税率优惠的,根据国务院规定,可以在本法施行后三年内,逐步过渡到本法规定的税率B.享受定期减免税优惠的,根据国务院规定,可以在本法施行后继续享受到期满为止,但因未获利而尚未享受优惠的,优惠期限从2021年起计算C.法律设置的开展对外经济合作和技术交流的

32、特定地区内,以及国务院已规定执行上述地区特殊政策的地区内新设立的国家需要重点扶持的高新技术企业,可以享受过渡性税收优惠D.国家已确定的其他鼓励类企业,可以根据国务院规定享受减免税优惠【答案】A【解析】根据企业所得税法第五十七条规定,企业所得粽法公布前已经批准设立的企业,依照当时的税收法律、行政法规规定,享受低税率优惠的,根据国务院规定,可以在本法施行后五年内,逐步过渡到企业所得税法规定的税率.51 .中华人民共和国政府同外国政府订立的有关税收协定与?中华人民共和国企业所得税法?有不同规定的,依照的规定办理.A.协定B.?中华人民共和国企业所得税法?C?中华人民共和国税收征收治理法?D.?中华人

33、民共和国宪法?【答案】A【解析】选项A符合企业所得税法第五十八条规定.52 .居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当计算并缴纳企业所得税.A.分别B.汇总C.独立D.就地缴纳【答案】B【解析】选项B符合企业所得税法第五十条第二款规定.53 .企业与其关联方共同开发、受让无形资产,或者共同提供、接受劳务发生的本钱,在计算应纳税所得额时应当根据进行分摊.A.独立交易原那么C.方便治理原那么【答案】AB.公平交易原那么D.节约本钱原那么【解析】选项A符合企业所得税法第四十一条第二款规定.54 .企业应当自月份或者季度终了之日起日内,向税务机关报送预缴纳税申报表.A.7B.10C.15

34、D.30【答案】C【解析】选项C符合企业所得税法第五十四条第二款规定.55 .依据企业所得彳兑法的规定,计算应纳税所得额时可以扣除的工程有oA.向投资者支付的股息B.企业预缴的企业所得税C.企业转让资产的净值D.对外投资期间的投资本钱【答案】C【解析】企业所得税法第十六条规定：应纳税所得额时扣除.56 .在计算应纳税所得额时,A.税收滞纳金C.企业所得税款【答案】D“企业转让资产,该项资产的净值,准予在计算可以扣除.B.赞助支出D.与取得收入直接相关的支出【解析】选项ABC是企业所得税法第十条列举的不得扣除的支出.57 .税务机关按企业所得税法规定对关联方业务作出纳税调整,需要补征税款的,应当

35、补征税款,并根据规定加收利息.A.国务院C.省税务局【答案】AB.国家税务总局D.地市级税务局【解析】选项A符合企业所得税法第四十八条规定.58 .以下支出在计算应纳税所得额时,可以在税前直接扣除的是.A.超标准捐赠支出B.按规定计算的无形资产摊销C.租入固定资产改进支出一次性列支费用D.对外投资设备的购置款【答案】B【解析】选项A不得税前扣除；选项C分期摊销扣除：选项D在投资期间不得扣除.59 .根据企业所得税法的有关规定,不得提取折旧的固定资产有.A.以经营租赁方式出租的固定资产B.房屋、建筑物C.季节性停用和大修理停用的机器设备D.以经营租赁方式租人的固定资产【答案】D【解析】选项D是企

36、业所得税法第十一条第二款列举的不得提取折旧的固定资产.60 .以下支出中,准予在企业所得税税前扣除的是.A.企业所得税税款B,诉讼费C.行政机关罚款D.赞助支出【答案】B【解析】选项ACD是企业所得税法第十条列举的不得扣除的支出.61 .根据企业所得税法的规定,有.A.向投资者支付的股息、红利C.违约金E.赞助支出【答案】C在计算应纳税所得额时,企业的以下支出准予扣除的B.企业所得税税款D.税收滞纳金【解析】选项ABDE是是企业所得税法第十条列举的不得扣除的支出.62 .以下有关亏损弥补的表述中,正确的有.'A.可弥补的亏损是指企业提供的会计报表上注明的亏损额B.企业某一纳税年度发生的

37、亏损,经税务机关批准后,方可弥补C,企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年D.企业在汇总计算缴纳企业所得彳兑时,其境外营业机构的亏损,可以抵减境内营业机构的盈利E,企业境内营业机构的亏损,不允许抵减境外营业机构的盈利【答案】C【解析】选项C符合企业所得税法第十八条的规定.选项A正确的说法应是“可弥补的亏损是指?企业所得税年度纳税申报表A类?主表第23行,纳税调整后所得,小于零时的金额选项B,纳税人弥补以前年度亏损,无需经过税务机关批准.选项D,企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损.不得抵减境内营业机构的盈利.选项E,企业境内

38、营业机构的亏损,允许抵减境外营业机构的盈利.63 .企业发生的公益性捐赠支出,准予在计算应纳税所得额时扣除的比例为.A.应纳税所得额的3%以内的局部B.应纳税所得额的10%以内的局部C.在年度利润总额12%以内的局部D.在年度利润总额10%以内的局部【答案】C【解析】企业所得税法第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的局部,准予在计算应纳税所得额时扣除.64 .企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时收入.A.加倍B.加成C.加计D.减计【答案】D【解析】选项D符合企业所得税法第三十三条规定.65 .除彳兑收法律、行政法规另

39、有规定外,在中国境内登记注册的居民企业,缴纳企业所得税的地点是.A.核算经营地B.生产经营地C.货物销售地D.登记注册地【答案】D【解析】选项D符合企业所得税法第五十条规定.66 .在中国境内设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有联系的非居民企业,缴纳企业所得税的地点是«A.生产经营B.机构、场所所在地C.货物生产地D.货物销售所在地【答案】B【解析】选项B符合企业所得税法第五十一条规定.67 .以下收入工程中,属于不征税收入的是.A.转让财产收入B.财政拨款收入C.租金收入【答案1BD.接受捐赠收入【解析】选项B属于企业所得税法第七条列举的不征税收入.68 .在计算应纳税所得额时

40、,以下支出允许扣除的为.A.土地增值税税款B.企业所得税税款C.税收滞纳金,、D.向环保局缴纳的罚款【答案】A【解析】选项BCD是企业所得税法第十条列举的不得扣除的支出.69 .税法规定,对固定资产提取折旧,以下说法中错误的选项是.A.未投入使用的房屋、建筑物不能提取折旧B.未使用的机器不能提取折旧C.以经营租赁方式租入固定资产不能提取折旧D.价值合并在房屋中作为固定资产人账的土地可以提取折旧【答案】A【解析】选项A,房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产不得提取折旧.选项BCD是企业所得税法第十一条第二款列举的不得计算折旧扣除的固定资产.70 .以下收入中不属于免税收入的有.A.符合条件的居民

41、企业之间的股息、红利等权益性投资收益B.国债利息收入C.发行国债利息手续费收入D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益.【答案】C【解析】选项ABD是企业所得税法第二十六条列举的免税收入.71 .某企业2021年,营业外支出罚款发生额50万元,分别为：税务机关税款滞纳金5万元,工商局不正当竞争罚款10万元,环保局环境污染罚款10万元,供电局迟交电费罚款5万元,银行罚息10万元,延期支付货款的罚息5万元,汽车闯红灯等交通罚款0.2万元,经济业务保证金罚款4.8万元.那么该企业税前可以扣除的罚款支出是万元.A.50B.35C.24.

42、8D19.8【答案】C【解析】根据企业所得税法第十条规定,税收滞纳金、违法罚款不得扣除.企业经营罚款与罚息允许扣除.税前可以扣除的罚款支出一供电局迟交电费罚款5万元十银行罚息10万元十延期支付货款的罚息5万元十经济业务保证金罚款4.8万元一24.8万元.72 .企业所得税法划分居民企业和非居民企业采用以下标准.A.注册地标准B.实际治理机构标准C.注册地和实际治理机构双重标准D.总机构标准【答案】C【解析】根据企业所得税法第二条的规定,我国对居民企业与非居民企业的划分采用注册地和实际治理机构双重标准.73 .以下关于办理企业所得税纳税申报与缴纳税款的表述,正确的选项是.A.企业依法清算时,应当以清算期间作为一个纳税年度B,企业在年度中间终止经营活动的,应自实际经营终止之日起30日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴,并就清算所得向税务机关申报缴纳企业所得税,C.扣缴义务人每次代扣的税款应当于15日内缴入国库D,企业应当于年度终了之日起4个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款【答案】A【解析】选项B应为：企业在年度中间终止经营活动的,应自实际经营终止之日起60日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴,并就清算所得向税务机关申报缴纳企业所得税.选项C应为：扣缴义务人每次代扣的税款应当