《商业银行会计学》习题

1、商业银行会计学习题集商业银行会计学习题集 1第一章 总论 1第二章 基本核算方法 3第三章 存款业务的核算 7第四章 贷款业务的核算 10第五章 联行往来略 14第六章 资金汇划与清算业务 14第七章 支付结算业务的核算 15第八章 金融机构往来的核算习题 25第一章 总论一、填空1、商业银行是指依照 - 和-设立的吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务的企业法人。2、商业银行以-、-、-为经营原则，实行自主经营，自担风险，自负盈亏，自我约束。3、商业银行会计的主要目标与其他企业的会计目标是一致的，即向信息使用者提供反映其- 、-和-的有关信息财务信息。4、商业银行会计的基本前提有-、-、-和

2、-等。5、我国企业会计推则将会计要素分为-、-、-、-、-和-六类。其中前三项反映企业在某一时点上的-，后三项反映企业在某一期间内的-。6、利润是指商业银行在一定会计期间的经营成果，包括-、 -和-。7、商业银行的营业利润，是指-减去-加上-后的净额。8、商业银行的利润总额，是指-减去-，加上-，减 去-后的金额。9、我国金融会计核算的一般原则包括-项。10、金融会计核算的一般原则，根据其在会计核算中的作用，大体上可以划分为下面三类。一是-要求；二是-要求；三是-要求。二、单选题1、 （ ）假设是指会计工作特定的空间范围，它为确定特定企业所掌握的经济资源和进行的经济业务提供了基础，从而也为规定

3、有关记录和报表所涉及的范围提供了基础。A 货币计量 B会计主体 C持续经营 D会计分期2、 会计核算应当以企业发生的各项交易或事项为依据，记录和反映企业本身的各项经营活动，如实反映其财务状况 、经营成果和现金流量。此表述体现了（ ）。A可比性原则 B一致性原则 C客观性原则 D配比性原则、是指企业在选择会计处理方法时应当尽可能不高估资产或收益，对企业可能发生的负债和费用作出合理的预计。此表述体现了（ ）。A可比性原则 B谨慎性原则 C客观性原则 D配比性原则、金融企业应当按照交易或事项的实质和经济现实进行会计核算，不应当仅仅按照 它们的法律形式作为会计核算的依据。此表述体现了（ ）。A实质重于

4、形式原则 B谨慎性原则 C客观性原则 D一致性原则、商业银行应当按照规定的会计处理方法进行会计核算，会计指标应当口径一致、 相互可比。此表述体现了（ ）。A可比性原则 B谨慎性原则 C客观性原则 D配比性原则6、在选择会计方法和程序时，要考虑经济业务本身的性质和规模，根据特定的经济业务对经济决策影响的大小，来选择合适的方法和程序。此表述体现了（ ）。A及时性原则 B重要性原则 C客观性原则 D明晰性原则7、企业的收入与其相关的成本、费用应当相互配合。它要求一个会计期间内的各项收入与其相关联的成本、费用应当在同一会计期间内登记入帐。此表述体现了（ ）。A实际成本原则 B配比原则 C客观性原则 D

5、权责发生制原则三、多选题1、 商业银行会计核算的基本前提包括（ ）A 货币计量 B会计主体 C持续经营 D会计分期2、 反映企业在某一时点上的财务状况的会计要素有（ ）A资产 B负债 C利润 D所有者权益3、 利润是指商业银行在一定会计期间的经营成果，包括（ ）A营业利润 B 利润总额 C其他业务利润 D净利润。4、对会计要素确认、计量要求的原则包括（ ）A实际成本原则 B配比原则 C划分收益性支出与资本性支出原则 D权责发生制原则四、判断题1、 资产是指过去及未来的交易或事项形成并由企业拥有或者控制的资源。该资源预期会给企业带来经济利益。（ ）2、 会计主体假设是指会计工作特定的时间范围，它

6、为确定特定企业所掌握的经济资源和进行的经济业务提供了基础，从而也为规定有关记录和报表所涉及的范围提供了基础。（ ）4、 货币计量假定中隐含了货币的币值稳定不变假定。（ ）5、 商业银行的会计核算只能以人民币为记账本位币。（ ）6、 营业利润，是指营业收入减去营业成本和营业费用、再减去营业税金及附加后的净额。7、 利润总额，是指营业利润加上投资净收益，加上营业外收入，减 去营业外支出后的金额。（ ）8、 谨慎性原则又称稳健性原则，是指企业在选择会计处理方法时应当尽可能不低估资产或收益，对企业可能发生的负债和费用作出合理的预计。（ ）9、 如利息支出、手续费支出应作为资本性支出，而购买固定资产支出

7、、无形资产支出则应作为收益性支出。（ ）10、商业银行的会计核算应当以权责发生制为基础。（ ）第一章 总论一、填空1、 商业银行法、公司法2、 效益性、安全性、流动性3、 财务状况 、经营成果和现金流量4、 会计主体、持续经营、会计分期、货币计量5、 资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润、财务状况、财务成果。6、包括营业利润、 利润总额和净利润。7、 营业收入、营业成本和营业费用、投资净收益 。8、 营业利润、营业税金及附加、 营业外收入、营业外支出9、 1310、总体性 、会计信息质量 、会计要素确认、计量方面二、简答题1、商业银行会计有何特点？答：（1）会计核算与业务处理相融合（2）具

8、有政策性（3）会计处理的及时性（4）银行分支机构的电子网络化（5）商业银行会计的核算流程有别于其他行业2、商业银行采用实际成本原则进行计量，有哪些优点？答：（1）历史成本是在交易发生当时取得的，会计数据真实可靠；（2）历史成本具有可验证性，便于日后查核和验证；（3）历史成本的数据比较容易取得，便于核算。三、单选题1、B 2、C 3、B 4、A 5、A 6、B 7、B四、多选题1、ABCD 2、ABD 3、ABD 4、ABCD五、判断题1、错2错、3、4、对5、错6、错7、错8、错9、错10、对第二章 基本核算方法一、 填空题1、基本核算方法的内容包括 等。2、会计科目按与资产负债表的关系，划分

9、为 和 。3、表内科目是用以反映银行资金的 。此类科目的发生额和余额都计入 内。4、表外科目是用来反映银行日益发展的表外业务(主要包括 及 )和备查登记类事项的会计科目，因这些业务内容并未发生 ，其发生额和余额都不反映在 上，故称为表外科目。5、商业银行的会计科目按经济内容划分，共分为四类： 、 、 、和 。6、银行的会计凭证作为记账凭证时，需要在银行内部组织传递，因此，会计凭证又称为 。7、会计凭证按其填制的程序和用途，分为 和 。银行为了提高工作效率，大量采用客户提交的 代替 ，并广泛采用 方式。对于不适用作记账凭证的原始凭证，一般作为记账凭证的 处理。8、记账凭证从形式上分，有 和 。由

10、于银行业务量大，分工细，要求凭证及时传递，便于记账和分科目汇总，因此，银行会计采用 。9、银行的记账凭证按使用范围分，有 和 。10、基本凭证是银行 根据 及业务事项自行编制的传票。11、为了保证资金安全，各类业务凭证的传递程序，必须遵守 以下规定：现金收入业务，必须 ， ；现金付出业务，必须 、 ；转账业务，必须 ， ，以贯彻银行不垫款原则。12、银行的账务组织包括 和 两个系统。 按会计科目所属账户进行核算，详细反映各项资金运动的具体情况； 按会计科目进行核算，总括反映各系统、各类资金运动的整体情况。前者由 、 和 组成；后者由 、 和 组成。两个核算系统按照 原则，根据 ，分别进行核算。

11、 是 的具体化，对 起补充作用； 是 的概括，对 起统驭作用。17、余额表分 和 两种。 是核对总账与分户账余额，并据以计算利息的工具； 适用于不计息的各科目。18、计息余额表的填制依据是 。每日营业终了，根据 抄列，当日没有发生业务的账户及法定休假日，应根据 填列。19、科目日结单是每一会计科目当天 和 的汇总记录，又称 ,是轧平 和 的依据。20、现金科目日结单应根据其他科目日结单中的 部分，分别 和 计算合计数， 填入现金科目日结单内。全部科目日结单填齐后，借方、贷方金额合计数必须 。21、银行的账务核对，要达到 、 、 、 、 和 六相符。22、凡当日发现的差错，用 法进行更正；凡次日

12、或次日以后但在本年度内发现的差错，可以用-_法进行冲正；凡上年度错账在本年度出现，应用_法进行冲正。二、判断正误1我国商业银行的会计科目，由财政部和中国人民银行作了原则规定，各商业银行不得进行增减和调整。 ( )2我国人民银行使用的会计科目与商业银行使用的会计科目相同。 ( )3商业银行的会计科目按经济内容划分，分为资产类、负债类、所有者权益类和损益类。( )4借贷记账法下，借、贷作为记账符号，代表着不同的含义，即借表示增加，贷表示减少。 ( )5银行的财务收入是指银行在经营业务中吸收的各项存款。 ( )6目前，我国各商业银行和人民银行均采用复式记账法和复式凭证。 ( )7银行使用的现金缴款单

13、和现金收入传票均属于基本凭证。 ( )8特种转账借方传票和特种转账贷方传票均属于特定凭证。 ( )9银行每发生一笔业务，至少要编制两张传票。 ( )10银行账务组织是指银行会计部门经办业务时，从编制及审核凭证开始，到编制当日会计报表(日计表)为止的全部核算过程的步骤和方法。 ( )11银行账务组织分为明细核算系统和综合核算系统。明细核算系统对综合核算系统起补充、说明的作用，综合核算系统对明细核算系统起概括、统驭的作用。 ( )12明细核算系统和综合核算系统均按账户进行核算。 ( )13明细核算系统由分户账、现金收付日记簿、登记簿和日计表组成。 ( )14综合核算系统由科目日结单、总账和余额表组

14、成。 ( )15甲种账适用于逐笔记账、逐笔销账的一次性账务。 ( )16乙种账设有借方、贷方发生额、余额和积数四栏，适用于在账页上计息的账户。 ( )17现金收入、付出日记簿应根据现金科目传票逐笔登记。 ( )18计息余额表根据分户账各户的最后余额抄列，当日没有发生业务的，可以不必抄列。( )19科目日结单是登记总账和编制日计表的依据。 ( )20银行所有科目的日结单均是根据当日各科目传票汇总编制的。 ( )21现金科目日结单是根据现金收入、付出传票汇总编制的。 ( )22各科目日结单的借贷方发生额系根据分户账发生额汇总后填列的。 ( )23每日营业终了，根据各科目日结单的借、贷方发生额登记各

15、总账的发生额，并结出余额。当日未发生业务的，可以不填写。 ( )24对借贷双方同时反映余额的总账，其余额应根据上日余额和本日借贷方发生额计算后填列。 ( )25日计表编制完毕后，其借方、贷方发生额和借方、贷方余额的合计数，应当各自平衡。( )26银行账务系统中，通过每日核对，可以达到账账、账款、账据、账实、账表、内外账务六相符。 ( )27总账各科目余额应与同科目的分户账或余额表的余额合计数核对相符。 ( )28现金收入日记簿的合计数应与现金科目总账的贷方发生额核对相符；现金付出日记簿的合计数应与现金科目总账的借方发生额核对相符。 ( )29资产负债表是银行业系统内编报和使用的，不对外报送。

16、( )30对于次日或以后发现的本年度的账务差错，既可以采用红蓝字冲正法，也可以采用蓝字反方冲正法进行冲正。 ( )319月5日发现8月21日将市百货商店(账号201014)签发的支票一张，金额1 000元，误记入省百货批发站(账号201041)，当日冲账并补账。同时应加201014账户积数15 000元，应减201041账户积数15 000元。 ( )三、选择题(将正确答案的序号填入括号内)(一) 单选题1.下列科目中，属于资产类性质的科目有( )。存放中央银行款项向中央银行借款 联行往账联行来账2下列科目中，属于负债类性质的科目有( )。存放中央银行款项向中央银行借款联行来账联行往账3下列科

17、目中，余额在借方的科目有( )。应付利息应收利息固定资产清理联行往账4下列科目中，余额在贷方的科目有( )。应付利息应收利息固定资产清理联行往账5银行会计用来记载经济业务，办理资金收付，明确经济责任的主要工具是( )。 会计科目会计凭证账簿会计报表6借：固定资产 10 000贷：存放中央银行款项 10 000这组会计分录是( )。负债项目一增一减，增减金额相等资产项目一增一减，增减金额相等资产与负债项目同时增加，增加金额相等资产与负债项目同时减少，减少金额相等7逐笔记账、逐笔销账的一次性账务应使用( )。甲种账乙种账丙种账丁种账8借、贷双方同时反映余额的总账，其当日余额应根据( )。总账账页上

18、有关数字计算后填入所属分户账借、贷方余额轧差后填入所属分户账借、贷方余额分别加总后填入所属分户账借、贷方余额直接抄列9次日或以后发现的当年的账务差错，可采用( )。划线更正法红蓝字冲正法蓝字反方冲正法补充登记法10借贷双方同时反映余额的总账，其当日余额的核对是采用( )。与分户账核对的方法进行与余额表核对的方法进行就总账账页上的上日余额、本日发生额、本日余额轧差核对的方法进行与日计表核对的方法进行(二)多选题1.下列凭证中，属于基本凭证的有( )。现金收付传票特种转账传票进账单支票2.银行会计凭证具有( )特点。多联式凭证单式凭证以原始凭证作为记账凭证凭证传递性很强3转账业务必须贯彻( )的原

19、则。先收款，后记账先记账，后付款先记付款人账户，后记收款人账户，收妥抵用。 银行不代客户垫款4明细核算是分户反映各科目详细情况的核算系统，它由( )组成。分户账登记簿现金日记簿余额表5综合核算是反映各科目总括情况的核算系统，它由( )组成。科目日结单总账余额表日计表6统驭明细分户账，进行综合核算与明细核算相互核对的主要工具是( )科目日结单总账日计表余额表7每日账务核对的内容包括( )。账账核对账款核对内外账务核对账实核对8银行业会计报表主要包括( )。资产负债表决算报表损益表月报表财务状况变动表一. 填空题1. 会计科目,记帐方法,会计凭证,帐务组织,会计报表等.2. 表内科目,表外科目3.

20、 实际增减变化,银行各种会计主表4. 或有业务,承诺事项,资金实际增减变化, 银行各种会计主表5. 资产类,负债类,所有者权益类,损益类6. 传票7. 原始凭证,记帐凭证, 原始凭证,记帐凭证,多联套写,附件8. 单式凭证,复式凭证, 单式凭证9. 基本凭证,特定凭证10. 会计人员,原始凭证11. 先收款,后记账;先记帐,后付款;先记付款单位账户,后记收款单位账户12. 明细核算,综合核算, 明细核算,综合核算,分户账,登记簿,现金收付日记簿,余额表;科目日结单,总账,日计表;双线核算,同一会计凭证, 明细核算,综合核算, 综合核算, 综合核算,明细核算,明细核算13. 借,贷,余,不计息,

21、内部资金科目14. 借,贷,余,积数,计息15. 借方,贷方, 借方,贷方, 借贷双方反映余额并分别计息16. 借,贷,余,销帐,逐笔记帐,逐笔销帐17. 一般余额表,计息余额表, 计息余额表, 一般余额表18. 分户账,各账户当日最后余额,上日余额19. 传票张数,借贷方发生额,总传票,当日帐务,总账20. 现金,借方,贷方,反方向,加总平衡21. 账账,账款,账据,账表,账实,内外账22. 划线更正法,红蓝字更正法,蓝字反方更正法二.判断题1.F 2.F 3.T 4.F 5.F 6.F 7F 8F 9F 10F 11T 12F 13F 14F 15F 16T 17F 18F 19F 20

22、F 21F 22F 23T 24F 25T 26T 27T 28F 29F 30F 31T三.选择题(一)单选题1 2 3 4 5 6 7 8 9 10(二)多选题1 2 3 4 5 6 7 8第三章 存款业务的核算一、填空题1、存款是银行以 吸收社会闲置资金的活动。2、存款按资金性质可以分为 、 和财政性存款三类。3、单位活期存款每 结算利息， 为结息日。个人储蓄活期存款每 结息一次， 为结息日， 为入息日。4、单位活期存款由于存款次数频繁，余额经常发生变动，计算利息可采用 。5、使用余额表计算积数适用于 的存款帐户；使用分户帐计算积数适用于 的存款帐户。6、对个人储蓄存款，应坚持 、 、

23、、 储蓄原则。7、存款账户按用途分为 、 、 、 四种账户。8、单位定期存款的利息计算采取 的办法，即在存款到期日支取本金的同时一并计付利息。定期存款的存期按 计算，零头天数按 计算。9、储蓄存款计算利息，本金 以下的尾数不计利息，存期按 的原则， 按实存天数计算。利息计至 位,实际支付或入息时 。10、为了引导居民消费和个人投资,扩大内需,调节个人收入，国家决定自 起恢复对储蓄存款利息所得征收个人所得税. 税率为 。11、定活两便储蓄存款利息计算应根据不同存期来加以计算。存期不足三个月按支取日挂牌公告的 计息；存期三个月以上，按支取日一年期以内定期整存整取同挡利率 计息。12、单位定期存款到

24、期，存款人支取本息时，银行账务处理是借记 科目，贷记 科目。二、单项选择题1、单位活期存款结息日为 。（1）每季末月20日 （2）每年6月30日（3）每季末月30日 （4）每年6月20日2、个人活期存款的计息时间是 。（1）上年7月1日至本年6月30日（2）上季末月21日至本季末月20日（3）上季末月20日至本季末月21日（4）上年6月20日至本年6月21日3、活期存款和定期存款的划分是按照 。（1）产生的不同来源 （2）不同的经济性质（3）存款的期限（4）存款的手续4、存款人的工资、奖金等现金的提取，只能通过 。（1）基本存款帐户来办理（2）一般存款帐户来办理（3）临时存款帐户来办理（4）专

25、用存款帐户来办理5、凡是符合开户要求，均可按规定在当地的一家银行开立一个基本帐户。开立基本帐户的单位，必须是 。（1）非独立核算的单位（2）独立核算的单位（3）集中核算的单位（4）非集中核算的单位6、单位活期存款计息方法可采用 。（1）累计法 （2）积数法 （3）累进法 （4）复利法7、存款人在基本存款帐户以外的银行借款转存或与基本存款帐户存款人在同一地点的附属核算单位开立帐户是 。（1）基本存款帐户（2）一般存款帐户（3）专用存款帐户（4）临时存款帐户8、计息余额表编制依据是 。（1）、当日各计息科目日初余额 （2）、当日各计息科目日终余额（3）、当日各计息账户日初余额 （3）、当日各计息账

26、户日终余额三、多项选择题1、存款计息的范围包括 。（1）单位的流动资金存款（2）城镇居民个人储蓄存款（3）国家预算拨款（4）党费、团费、工会经费存款（5）校办工厂的营业收入形成的存款2、银行存款的利息核算可采用 。（1）余额表（2）日计表（3）总帐（4）乙种帐（5）甲种帐3、银行存款帐户按其反映的内容可分为 。（1）基本帐户（2）一般帐户（3）临时帐户（4）专用帐户（5）辅助帐户4、下列存款人可以申请开立基本存款账户 。（1） 企业法人（2） 企业法人内部单独核算的单位（3） 社会团体（4） 单位附设的食堂、招待所、幼儿园（5）外地常设机构（6）私营企业、个体经济户和承包户5、 下列情况，存款

27、人可以申请开立临时存款账户 。（1） 外地临时机构（2） 临时经营活动需要（3） 在基本存款账户以外的银行取得借款的（4） 与基本存款账户的存款人不再同一地点的附属非独立核算单位6、下列 可以按规定向银行进行查询储蓄存款（1）人民法院（2）人民检察院（3）公安机关（4）国家安全机关（5）公证机关7、下列 可以按规定向银行进行要求停止支付存款（1）人民法院（2）人民检察院（3）公安机关（4）国家安全机关（5）公证机关8、下列 属于永久保管。四、判断题1、一般存款账户不能办理现金收支业务。2、临时存款账户可以办理转账结算和根据国家现金管理规定办理的现金收付。3、定期存款存期内如遇利率调整，按原订利

28、率计息。逾期支取，逾期部分按支取日挂牌活期存款利率计息。4、凡在中华人民共和国境内的个人、法人和其他组织，均可到经中国人民银行批准开办通知存款业务的金融机构办理该项存款。5、采用单人临柜制一般无须进行即时复核。6、储蓄存款利息所得个人所得税是对个人在中华人民共和国境内储蓄人民币.外币取得的利息所得征收的个人所得税。8、储蓄所根据停止支付储蓄存款通知书，对于通知书上指定的账户进行冻结，停止支付的期限最长不超过3个月，逾期自动撤销。五、实务题1. 资料：2005年6月份沈阳某银行的开户单位发生如下经济业务：（1）6月3日，兴隆商场存入现金，现金缴款单上的合计数为80 000元。（2）6月5日，织和

29、乳品厂提取现金，开出现金支票，金额为30 000元。（3）6月8日，钢铁厂存入1年期定期存款100 000元。（4）6月13日，建新公司1年期存单到期，存单本金为50 000元，年利率为2.25%，已经预提利息支出500元。将存单本息转入活期存款账户。（5）6月20日，第二季度织和乳品厂活期存款账户累计积数860 000元，由于错账更正应冲减积数5 000元。活期存款年利率为1.408%，计算利息并转入活期存款账户。（6）6月20日，宏达公司1年期定期存款余额为10 666元，2年期定期存款余额为7 777元，均已到期。计息并转入活期存款账户。其中，1年期定期存款年利率为2.25%，2年期定期

30、存款年利率为2.52%。要求：根据上述经济业务编制相关分录。第三章练 习 题 答案一、填空题1.信用方式2单位存款、个人储蓄存款3、季度计息，即每季末月20日，每年，6月30日，为7月1日4、余额表计息法5、存款余额经常发生变动，存款余额变动不多6、存款自愿、取款自由、存款有息、为存款人保密7、基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款8、利随本清、对年、对月、对日，实际天数9、元位，算头不算尾，不满一个月的零头天数，厘，四舍五入至分10、1999年11月1日，20%11、活期利率、六折12、定期存款和利息支出，活期存款二、判断题1、 2、 3、 4、 5、 6、 7、 8、三、单项选

31、择题1、（1） 2、（1） 3、（3） 4、（1） 5、（2） 6、（2） 7、（2） 8、（4）四、多项选择题1、（1）（2）（4）（5） 2、（1）（4） 3、（1）（2）（3）（4） 4、（1）（2）（3）（4）（5）（6）5、（1） （2）6、（1）（2）（3）（4）（5）7、（1）（2）（3）（4）8、（1）（2）（3）（4）五、实务题1. （1）借：现金 80 000贷：单位活期存款兴隆商场存款户 80 000（2）借：单位活期存款织和乳品厂存款户 30 000贷：现金 30 000（3）借：单位活期存款钢铁厂存款户 100 000贷：单位定期存款钢铁厂存款户 100 000（4）

32、借：单位定期存款建新公司存款户 50 000 应付利息 500 利息支出 625贷：单位活期存款建新公司存款户 51 125（5）利息=（860 000-5 000）1.408%360借：利息支出 33.44贷：单位活期存款织和乳品厂存款户 33.44（6）1年期定期存款利息=10 66612.25%=239.992年期定期存款利息=7 77722.52%=391.96借：利息支出 239.99贷：单位活期存款宏达公司存款户（1年期） 239.99 借：利息支出 391.96贷：单位活期存款宏达公司存款户（2年期） 391.96第四章 贷款业务的核算一、填空题1、银行根据国家法律和规章制度的规

33、定，以资金的-为目的，以资金的-和-为前提对各企事业单位及个人发放贷款。2、贷款按发放的期限不同可划分为-、-和-。3、贷款按其本息是否逾期超过一定天数可划分为-贷款和-贷款。4、贷款按资金来源及贷款风险承担人不同可划分为-贷款和-贷款 。5、为了核算和控制信用与保证贷款的发放和收回，应根据贷款期限是否超过一年分别设置-和-科目。6、为了核算和控制抵押和质押贷款的发放和收回，应设置-科目。7、展期期限应按以下规定填列：短期贷款不得超过-期限；中期贷款不得超过-；长期贷款不得超过-年。8、短期贷款按季结息的，每季度末月的-日为结息日；按月结息的，每月的-日为结息日。9、逾期贷款或挤占挪用贷款，从

34、-起，按罚息利率计收罚息，直到清偿本息为止，遇罚息利率调整-计息。10、贷款利息计算按结息期不同，分为-与-两种，在实际工作中一般采用-。二、单选题1、逾期贷款是指到期应收回而未能收回的贷款。逾期（含展期后逾期）（ ）天以内的不良贷款，列为催收贷款。A60 B90 C180 D 3602当贷款的本金或利息逾期90天时，应转入（ ）科目单 独核算。A应计贷款 B逾期贷款 C呆滞贷款 D非应计贷款1、 当发生信用与保证贷款逾期时，应在贷款到期的（ ），由电脑系统自动转入逾期贷款科目。A当日 B次日 C前日 D 下一周内2、 中长期贷款（期限在一年以上）利率实行（ ）一定。A半年 B一年 C两年 D

35、 三年3、 银行会计部门计算出应计利息后，应编制传票，全部转入（ ）科目A应计贷款 B应收利息 C短期贷款 D中长期贷款4、 商业银行应按季（ ）计提一般准备，一般准备年末余额应不低于年末贷款余额的（ ）。 A半年，2 B季度 ，1 C月份 ，3 D 一年，55、 按现行制度规定，商业银行可按贷款余额的（ ）实行差额提取贷款损失准备。A 1 B2 C 3 D 4三、多选题1、 不良贷款指贷款通则中规定的（ ）。A展期贷款 B逾期贷款 C呆滞贷款 D 呆账贷款2、贷款到期（含展期后到期）后未归还，又重新贷款用于归还部分或全部原贷款的，应依据借款人的实际还款能力认定不良贷款。对同时满足（ ）条件的

36、，应列为正常贷款： A借款人生产经营活动正常，能按时支付利息 B重新办理了贷款手续；C贷款担保有效 D属于周转性贷款3、银行按担保法的有关规定处理抵押品时，对抵押品的处理方法有（ ）。 A出售 B租赁 C捐赠 D 作价入账4、贷款利息计算按结息期不同，分为（ ）。A定期结息 B延期结息 C本随利清 D 利随本清5、各商业银行应当按照谨慎会计原则，合理估计贷款可能发生的损失，及时计提贷款损失准备。贷款损失准备包括（ ）。A一般准备 B非常准备 C专项准备 D 特种准备6、根据金融保险企业财务制度规定，可以列为呆账的未收回贷款有（ ）：A借款人和担保人已经依法宣告破产，经法定清偿后仍然未能归还的贷

37、款B经国务院专案批准核销的逾期贷款C借款人遭受重大自然灾害或意外事故获保险补偿后未能还清的贷款D借款人死亡，以其遗产未能还清的贷款四、判断题1、中期贷款是指商业银行发放的贷款期限在1年以上5年以下（不含5年）的各种贷 款。2、商业性贷款与政策性贷款应分别核算。（ ）3、应计贷款是指贷款本金或利息逾期90天没有 收回的贷款。4、学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体能作为贷款保证人5、现行制度规定贷款展期最多2次6、如果贷款未逾期，或逾期未满规定年限， 就不应列入呆滞贷款。7、贷款本金或利息逾期（或本金和利息均逾期），且逾期超过90天没有 收回的贷款称为非应计贷款。8、对贷款逾期或

38、挪用期间不能按期支付的利息按罚息利率按季（短期贷款也可按月）计收复利。如同一笔贷款既逾期又挤占挪用，应择其重，不能并处。9、贷款利息计算按结息期不同，分为定期结息与利随本清两种，在实际工作中一般采用利随本清。10、贷款损失准备由商业银行总行及各分支行分别计提。五、简答1、贷款准备金的种类和计提规则2. 贷款的种类有哪些？3. 票据贴现业务核算的要求有哪些？六、实务题1. 资料：某银行2005年7月份发生下列贷款业务：（1）7月1日，开户单位塑胶厂申请办理抵押贷款300 000元，审核后办理；（2）7月2日，计提借款人天瑞贸易公司抵押贷款利息15 000元；（3）7月4日，借款人修理厂一笔抵押（

39、以楼房作抵押）贷款到期未还，本金500 000元，应收利息20 000元，转入抵债资产；（4）7月5日，处理借款人京原百货逾期抵押贷款，本息合计740 000元，处置收入 800 000元；（5）7月8日，收回借款人织和乳品厂以他行转账支票归还的质押贷款150 000元，利息8 500元；（6）7月10日，将借款人修理厂抵押的一座楼房作价入账；（7）7月15日，借款人制衣厂抵押款逾期未还，本金980 000元，利息45 000元，银行处理抵押的设备一套，得款1 000 000元；（8）7月22日，借款人江淮公司抵押贷款到期以存款归还，本金200 000元，应收利息 15 000元。要求：作出上

40、述经济业务的会计分录。2. 资料：（1）工商银行嘉定支行2005年12月31日各有关账户的余额为：短期贷款1 200 000元、长期贷款900 000元、抵押贷款6 300 000元、贴现200 000元，呆账准备率为1%，贷款呆账准备户余额为78 000元。（2）该银行2006年1月30日因长桥工厂破产，经追偿后仍有5 400元逾期贷款无法追回，经上级核准作呆账损失处理。（3）该银行2005年12月31日应收利息账户余额为174 000元，坏账准备率为3%，坏账准备应收利息账户为贷方余额2 100元。（4）该银行2006年1月30日因长桥工厂破产，经追偿后应收利息1 440元无法追回，经上级

41、核准作坏账损失处理。要求：根据上述资料计算该银行应计提的贷款呆账准备金的数额并编制相关分录。第四章 贷款业务的核算答案一、填空1、 效益性、安全性、流动性、2、 短期贷款、中期贷款和长期贷款3、应计贷款和非应计贷款4、自营贷款和委托贷款5、短期贷款、中长期贷款6、抵押贷款7、原贷款期限、原贷款期限的一半、3年8、20、209、从逾期或挤占挪用之日 、分段10、 定期结息、利随本清、定期结息二、单选题1、B 2、D 3、B 4、B 5、B 6、B 7、A三、多选题1、BCD 2、ABCD 3、AD 4、AD 5、ACD 6、ABCD四、判断题1、错2、对3、错4、错5、错6、错7、对8、对9、错

42、10、错五、1、平时作业2.（1）按贷款期限分为短期贷款、中期贷款和长期贷款；（2）按贷款的资金来源分为自营贷款和委托贷款；（3）按贷款的安全保障性不同分为抵押贷款、质押贷款、保证贷款、信用贷款和票据贴现；（4）按贷款的对象分为流动资金贷款、固定资金贷款、消费贷款和其他贷款。3.（1）合法的商业汇票才能办理贴现；（2）贴现只能由持票人到其开户银行办理；（3）商业汇票的持票人向银行办理贴现必须具备如下条件，否则银行不予受理：在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织；与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系；提供与其前手之间的增值税发票和商品发运单据复印件。六、实务题1（1）借：抵押贷款塑胶

43、厂贷款户 300 000贷：单位活期存款塑胶厂存款户 300 000（2）借：应收利息天瑞贸易公司户贷：利息收入（3）借：其他资产待处理抵押物修理厂户贷：抵押贷款修理厂贷款户应收利息抵押贷款利息（4）借：科目或现金贷：其他资产待处理抵押物单位活期存款京原百货存款户（5）借：存放中央银行准备金贷：抵押贷款织和乳品厂贷款户应收利息织和乳品厂户（6）借：固定资产贷：其他资产待处理抵押物（7）借：科目或现金逾期贷款 制衣厂逾期贷款户贷：其他资产待处理抵押物制衣厂户（8）借：单位活期存款江淮公司存款户贷：抵押贷款江淮公司贷款户应收利息江淮公司户2（1）转账后贷款呆账准备账户余额（应备数）=（1 200

44、000 + 900 000 + 6 300 000 + 200 000）1% = 86 000（元）应计提的贷款呆账准备= 86 000 78 000 = 8 000（元）借：其他营业支出计提的贷款呆账准备贷：贷款呆账准备（2）借：贷款呆账准备贷：逾期贷款长桥工厂（3）贷款坏账应备数= 174 0003%= 5 220（元）应计提的贷款坏账准备= 5 220- 2 100 = 3 120（元）借：其他营业支出计提的坏账准备贷：坏账准备应收利息（5 220 2 100）（4）借：坏账准备应收利息贷：应收利息长桥工厂第五章 联行往来略 15 000 15 000 520 000 500 000 2

45、0 000 800 000 740 000 60 000 158 500 150 000 8 500 520 000 520 000 1 000 000 25 000 1 025 000 215 000 200 000 15 000 8 000 8 000 5 400 5 400 3 120 3 120 1 440 1 440第六章 资金汇划与清算业务一、填空题1、资金汇划与清算业务的发报经办行的日终处理包括-、-、-。2、发报清算行的日间处理包括-、-、-、-；日终处理包括-、-、-。3、清算行对资金汇划款项采取-模式或-模式处理。4、辖内往来是指一个清算行范围之内经办行（含支行办事处、分理

46、处、储蓄所等营业机构）与经办行、经办行与清算行之间往来款项及资金清算情况。包括-、-和-业务。5、辖内往来的基本做法是：-，-，-，-。6、储蓄所往来户采取-，-，-的对账办法。其他往来账户采取-、-、-的办法。第七章 支付结算业务的核算一、填空题1、支付结算按支付方式分为 和 两种形式。2、支付结算的原则是 、 和3、现行支付结算的种类有4、我国的票据具体包括 、 、 和 。5、票据权利包括 和 。6、出票包括两个环节，一是 ，二是 。7、票据的签章是指 、 或 。8、票据签发时，由 签章；票据转让时，由 签章；票据承兑时，由 签章；持票人行使票据权利时，由 签章。9、银行汇票出票人出票时的

47、签章为经中国人民银行批准使用的 加10、银行本票出票时的签章为经中国人民银行批准使用的该银行 加11、商业汇票出票人出票时的签章应为该单位的 加12、支票出票人的签章应为 。13、单位在结算凭证上的签章应为该单位的 加14、个人在票据和结算凭证上的签章应为该个人的 。15、票据转让背书必须记载的事项有 、 和16、票据转让背书欠缺记载 和 的背书无效。17、 及 的持票人委托开户行收取票据款时应作委托收款背书。18、在委托收款背书中，背书人的签章为 。19、丧失票据的补救措施有 、 和 。20、可以挂失止付的票据是 、 、 以及 。21、不可以挂失止付的票据是 、 及 。22、支票分为 、 和

48、 。支票既可以用于支取现金，又可以用于转账。23、支票的提示付款期限为 ，到期日遇例假日顺延。现金支票的收款人只能向支票的 提示付款。转账支票的持票人可以 收款或直接向 提示付款。24、支票的持票人、出票人在同一银行机构开户时，银行收到支票及进账单，经审核无误后，支票代 ，进账单代 ，办理转账。25、银行收到持票人交来的出票人在他行开户的支票及进账单，审核无误后， 提 出交换。收到支票款时， 代转账贷方传票，办理转账。26、出票人开户行收到在他行开户的持票人交来的支票及进账单，支付支票款时， 代转账借方传票，办理转账， 提出交换。27、银行本票分为 和 两种。28、签发支票必须记载的事项有 、

49、 、 、 、 、 。29、签发银行本票必须记载的事项有 、 、 、 、 、 。 本票要用压数机压印出票金额。30、银行本票的提示付款期限自出票之日起最长不超过 。现金银行本票的收款 人只能向 提示付款。在银行开立存款账户的银行本票持票人向开户银 行提示付款时，应在银行本票背面签章，签章须与 相同。31、银行汇票的提示付款期限为 ，自出票日算起。注明现金字样的银行汇 票的持票人，只能向 提示付款。32、托收承付结算每笔金额起点为 。验单付款的承付期为 天，验货付款的承 付期为 天。33、商业汇票的付款人为 ，商业汇票的付款期限最长不得超过 ，商业汇 票的提示付款期限为 。34、背书连续是指票据第

50、一次背书转让的背书人是票据上记载的 ，前次背书 转让的被背书人是后一次背书转让的 ，最后一次背书转让的被背书人是 票据的 。二、单项选择题1、 支票出票人的签章应为（ ）A、 出票人的财务专用章 B、公章 C、法定代表人或者授权的代理人的签章 D、预留银行签章2、 票据委托收款背书中，背书人的签章为（ ）A、财务专用章 B、公章C、财务专用章加其法定代表人签章 D、预留银行签章3、支票的提示付款期限为（ ）A、3天 B、10天 C、1个月 D、2个月4、现金支票的收款人只能向支票的（ ）提示付款A、出票人 B、背书人 C、承兑人 D、付款人5、银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收

51、款人或者持票人的票据是（ ）A、银行本票 B、银行汇票 C、银行承兑汇票 D、银行期票6、逾期的银行本票，持票人在票据权利时效内可持银行本票向（ ）请求付款A、代理付款人 B、申请人 C、出票人 D、背书人7、银行签发的、由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据是（ ）A、银行本票 B、银行汇票 C、银行承兑汇票 D、银行期票8、以下不属于签发银行汇票必须记载的事项是（ ）A、收款人名称 B、付款人名称 C、出票金额 D、实际结算金额9、由银行以外的单位承兑的商业汇票是（ ）、银行汇票 、商业承兑汇票 、银行承兑汇票 、银行本票10、银行本票的提示付款期限最长为（ ）A、

52、10天 B、1个月 C、2个月 D、6个月11、银行汇票的提示付款期限为（ ）A、10天 B、1个月 C、2个月 D、6个月12、商业汇票的提示付款期限为（ ）A、10天 B、1个月 C、2个月 D、6个月13、商业汇票的付款期限最长不超过（ ）A、10天 B、1个月 C、2个月 D、6个月14、以下哪种票据可以有贴现行为（ ）A、银行本票 B、支票 C、银行汇票 D、商业汇票15、关于委托收款结算金额起点的说法正确的是（ ）A、1千元 B、1万元 C、10万元 D、无结算金额起点16、关于托收承付结算金额起点的说法正确的是（ ）A、1千元 B、1万元 C、10万元 D、无结算金额起点17、A公司需向外省B公司预付货款6千元，可采用的结算方式是（