一建工程经济章节重点总结

1、公式： P=A(1 i) n 1i(1 i)工程经济第一篇（工程经济）1、资金的时间价值实质正确的是： 时间变化、扩大再生产或资 金流通，两个都有才正确2、资金时间价值影响因素 ：资金使用时间；数量大小；投入与 回收的特点（投入要晚，回收要早） ；周转速度3、复利计算有 ：间断复利和连续复利4、利率高低决定因素 ：社会平均利润率（首先因素） （利率高 于利润率，无利可图就不会借款） 、借代供求关系（其次因素 ）、 风险、通货膨胀、期限。5、现金流量图基本要素： 现金流量的大小；方向（流入向上， 流出向下）；作用点（现金流量发生的时点 -期末 ）。6、（ 1）一次性支付的终值计算（已知 P 求

2、F）公式：F=P（1+i） n例题：某公司借款 1000 万元，年复利率为 10% ，试问 5 年末连本带利一次偿还多少？答： F=P（1+i） n=1000*（1+10%）5=1610.51 万元（ 2）一次性支付的现值计算（已知 F 求 P）公式：P=F/（1+i） n= F（1+i） -n例题：某公司希望所投资项目 5 年末有 1000 万元资金，年复 利率为 10% ，试问现在需一次性投资多少？ 答：P= F（1+i） -n=1000 ×（1+10% ）-5=620.9 万元 （3）等额支付系列的终值计算（已知 A 求 F） 公式：F=A （1 i）n 1i例题：某投资人若

3、10 年内每年末存 10000 元，年利率 8% ，问10 年末本利和为多少？答：F=A （1 i） 1 =10000 ×（1 8%） 10 1 =144870 元 i 8%（4）等额支付系列的现值计算（已知 A 求 P）例题：某投资项目， 计算期 5 年，每年年末等额回收 100 万元， 问在利率为 10% 时，开始须一次投资多少？n5答：P=A (1 i) n 1 =100× (1 10%) 1 5 =379.08 万元i(1 i)n10% *(1 10%) 57、影响资金等值的三要素： 资金数额多少、发生时间长短、利 率大小（关键因素）8、两笔资金相同，不同时点，在时

4、间价值作用下不可能相等。9、名义利率 ：公式： ieff=（1+ r ）m-1m例题：现在存款 1000 元，年利率 10% ，半年复利一次，问 5 年末存款金额为多少？ 答：先计算年有效利率（年实际利率） ：ieff=（1+ r ）m-1= （1+10%/2 ）2-1=10.25%mF=P（1+i） n=1000* （1+10.25% ）5=1628.89 元 例题：每半年内存款 1000 元，年利率 8% ，每季复利一次，问 五年末存款金额为多少？ 答：计算计息期利率： i = r/m=8%/4=2%计算半年实际利率： ieff=（1+ r ）m=（1+8%/4 ）2-1=4.04%m（1

5、 i） n 1结果： F=A=1000 ×12.029=12029 元i10 、经济效果评价内容： 盈利能力、偿债能力、财务生存能力要求： 足够的净现金流量 -维持正常运营；运营期内，允许 个别年份出现负值，但累计盈余资金不能出现负值。这是财务 生存的必要条件，若出现了负值，应进行短期借款。经营性方案分析： 盈利能力、偿债能力、财务生存能力 非经营性方案分析： 财务生存能力。11、经济效果评价方法：基本方法： 确定、不确定按性质分： 定性、定量（定量为主、两者结合） 定量按时间因素分： 静态、动态（以动态为主、两者结合） 按时间分： 事前、事中、事后按是否融资分 ：融资前（考察整个计

6、算期内总获利能力，以动 态为主，静态为辅）融资后：（两个层次）资本金现金流量分析（出 资者整体角度）、投资各 方现金流量分析 （投资各方角度） 12、经济效果评价的方案： 独立型方案（绝对经济效果） 、互斥 型方案（排他型方案，绝对经济效果相对经济效果） 13 、技术方案计算期：建设期、运营期 （运营期决定因素：设 施设备经济寿命、技术寿命、产品寿命）14、投资收益率（评价盈利能力 - 静态：总投资收益率 ROI 和 资本金净利润率 ROE ）14-1 、总投资收益率（ ROI）（项目达到设计生产能力后，正常 生产年份 ）年平均息税前利润 /项目总投资的比率行业平均收益 率。（项目总投资 :

7、包括建设投资、建设期贷款利息和全部流动资 金）。14-2、资本金净利润率（评价盈利能力 -静态 ROE ）（项目达到 设计生产能力后，正常生产年份 ）平均净利润与项目资本金的比 率行业平均净利润率。15、静态投资回收期（评价盈利能力 -静态）：各年的收回期限 基准投资回收期（否则不可行）公式： Pt= I A=（CI-CO ）A例题 1：某技术方案估计总投资 2800 万元，技术方案候实施后 各年净收益为 320 万元，则该方案的静态投资回收期为？Pt= I =2800/320=8.75 年 例题 2：Pt=（6-1）+（-200）/500=5.4A年16、财务净现值（评价盈利能力 -FNPV

8、- 动态-绝对指标） 公式：FNPV （CI CO）t（1 ic） t 0 。需大于等于 0 说明可行。t0有几年算几次现值，第几年就是第几次方。17、财 务 内 部 收 益 率 （ 评 价 盈 利 能 力 - 动 态 -FIRR ）： FNPV（FIRR）= 求和（ CI-CO ）*（1+FIRR） -t=0 实质：项目在整个 计算期内，各年净现金流量的现值累计等于零时的折现率， 基准收益率（ ic）为可行 FIRR 与 FNPV 成反比。18、基准收益率： 可以接受的 最低标准 的收益水平。18-1 、基准收益率的测定考虑的综合因素 ：资金成本、机会成 本（前两为基础）、投资风险、通货膨胀

9、（后两考虑的影响因素） 基准收益率提高了， FNPV 变小了， FIRR 不变19、偿债资金的来源： 利润、固定资产折旧、无形资产、其他 资产摊销费、其他资金来源20、偿债能力评价指标：借款偿还期（ Pd ）：可用于还款所需的时间。满足贷款期 限。利息备付率（ ICR）可用于支付 利息 >1；不宜低于 2偿债备付率（ DSCR ）可用于还本付息 >1；不宜低于 1.3 资产负债率、流动比率、速动比率（共 6 个）21、不确定性分析方法： （盈亏平衡分析、敏感性分析 ） 21-1 、盈亏平衡分析： 总成本包括：固定成本、可变成本（利 息视为固定成本）21-2 、量本利模型：公式： B

10、=P×Q- Cu×Q-Tu×Q-CF21-3、产销量的盈亏平衡点 BEP（Q）=固定成本 /单价-可变成 本-单位税金及附加21-4、生产能力利用率的盈亏平衡点 BEP （%）=产销量的盈 亏平衡点 BEP （Q）/设计生产台数（ 盈亏平衡点越低越好） 例题 1：某技术方案年设计生产能力 10 万台，年固定成本为 1200 万元，产品单台销售价格为 900 元，单台产品可变成本为 560 元，单台产品营业税金及附加为 120 元，求盈亏平衡点的 产销量？答：B=P×Q- （Cu+Tu）×Q+CF0=900 × Q- （560+120

11、）× Q+12000000Q=54545 台 用 54545/10 万=54.55%（BEP%）例题 2：某公司设计生产能力 3 万台，每件售价 300 元，单位 产品可变成本 120 元，税金 40 元，固定成本 280 万元： 盈亏平衡产量： 2800000/300-120-40=20000 件 达到设计能力时该公司的利润： =300*3-120*3-40*3-280=140 万元利 润 为 100 万 时 的 年 产 销 量1000000+2800000/300-120-40=27143 件22、敏感性分析 ：22-1 、敏感因素： 因素发生较小的变化，导致评价指标发生较 大的

12、变化；22-2 、敏感性分析的目的： 寻找敏感因素，确定评价指标对该 因素的敏感程度和技术方案对其变化的承受能力。22-3 、敏感度系数： 斜度越大敏感越高22-4 、临界点： 允许不确定因素向不利方向变化的极限值；22-5 、选择敏感程度小、抗风险能力强、可靠性大的方案。23、投资回收期：分析方案的 投资回收快慢 财务净现值：分析产品价格波动对方案超额 净收益 的影响 财务内部收益率：分析 资金回收能力24、技术方案现金流量表： （前 3 种表用于计算 FIRR ）24- 1 、投资现金流量表 （融资前）：以总投资作为计算 基础，反映整个计算期的现金流入与流出24-2 、资本金现金流量表 （

13、融资后）：投资者整体即项目法人的角度，以资本金为基础24-3 、投资各方现金流量表 （融资后）：各个投资者的出资额为 基础25- 4 、财务计划现金流量表 ：计算累计盈余资金，反映技术方 案的财务生存能力。26、现金流量表的构成要素：营业收入、投资、经营成本、税金26- 1 、营业收入 =产品销售量×产品单价26-2 、总投资 =建设投资 +建设期利息 +流动资金流动资金 =流动资产 -流动负债，其计算基础是经营成本 和商业信用。流动资产的构成要素：存货、库存现金、应收账 款、预付账款26-3 、经营成本 ： 总成本费用 =外购原材料、燃料及动力费 + 工资及福利费 +修理费+折旧费

14、+摊销费+利息支出 +其他费用 经营成本（ 4 项） =总成本费用 -折旧费-摊销费 -利息支出 或= 原材料动力费 +工资+修理费 +其他费26-4、税金 包括：关税、营业税、消费税、资源税、土地增值 税、城市维护建设税、教育费附加27、设备磨损类型27- 1 、有形磨损（物质磨损） 第一种：使用、外力。第二种： 闲置、自然力。27-2 、无形磨损（精神磨损，经济磨损） ：第一种：同类设备。 第二种：新型设备。27-3 、综合磨损： 有形磨损和无形磨损都会引发设备贬值。但 是，前者不修理，可能影响使用；后者，不影响使用，只是涉 及经济合理性。28、设备磨损的补偿分为：局部、完全两类。 （有形

15、磨损的局部 补偿：大修理）、（无形磨损的局部补偿：现代化改装） （有形、 无形磨损的完全补偿：更新）29 、设备更新方案的比选原则 1.站在客观立场： 2.不考虑沉没 成本（沉没成本 =账面价值 -当前市场价值） 3.逐年滚动比较30 、设备寿命 :自然寿命、技术寿命、经济寿命30-1 、自然寿命： 指从投入使用开始，直到 因物质磨损报废 为 止的全部时间。它主要是由 有形磨损 所决定的。30-2 、技术寿命： 指从投入使用开始，直到 因技术落后而被淘 汰所延续的时间。它主要是由 无形磨损 决定的。30-3 、经济寿命： 是指从投入使用开始，到继续使用在 经济上 不合理 而被更新所经历的时间。

16、它是由 维护费用的提高和使用 价值的降低决定的。设备的使用年限 N0 为设备的经济寿命。（从 年平均使用成本由高到底再到高 - 最小值 -的那年） 公式：N0= 2(P LN ) 例题：设有一台设备，目前实际价值 8000 元，预计残值 800 元，第一年的设备运行成本 600 元，每年设备测劣化值是均等 的，年劣化值为 300 元，求该设备的经济寿命？ 答：N0= 2（P LN） = 2（8000 800） =6.928 7 年30031、设备租赁： 是设备使用者（承租人）按照合同规定，按期 向设备所有者（出租人）支付一定费用而取得设备 使用权 的一 种经济活动。分为融资租赁（贵重的设备）

17、、经营租赁（临时使 用的设备）32、设备租赁的优缺点32-1 、优点（对于承租人而言） ：较少资金获得设备；良好技术 服务；保持资金流动；减少投资风险；税费上利益 32-2、设备租赁的缺点 （对于承租人而言） ：无所有权；租金高； 形成长期负债；合同严格。33、设备租赁与购买方案对比： 技术过时风险大，维护复杂， 使用短考虑经营租赁；反之购置）34、租赁费组成 ：租赁保证金、租金、担保费35、租金的计算：附加率法、年金法附加率法公式： R=P/N+P ×（i+r） 年金法公式：与已知 A 求 P 的公式一样，不过分子分母是反的例题：租赁公司拟出租给某企业一台设备， 设备的价格为 68

18、 万 元，租期 5 年，每年年末支付租金，折现率为 10% ，附加率为 4%，问每年租金为多少？R=68/5+68（0.1+0.4）=23.12 万元36、价值工程： V=F/C （性价比）36-1 、价值工程三个基本要素：价值、功能、寿命周期成本。36-2 、六个特点： 1、目标是以最低寿命周期成本，使产品具备 必须具备的功能 2、核心 是对产品进行 功能分析 3、三者作为一 个整体考虑 4、不断改革创新 5、功能定量化 6、集体智慧有组 织领导管理活动37、产品寿命周期成本包括： 生产成本、产品使用及维护成本38、提高价值的途径：双向型 F/C （最为理想）。改进型 F /C 节约型 F/

19、C投资型 F/C牺牲型 即 F/C39、价值工程的以规划、设计 阶段为重点，在施工阶段开展工 作。40、价值工程的工作程序 四个阶段 15 个步骤。 准备阶段 、分 析阶段、创新阶段、实施阶段41、价值工程分析阶段主要工作 ：功能定义、功能整理、功能 评价41-1 、功能评价：价值工程成本分为： 现实成本、 目标成本（功 能评价就是找出实现功能的 最低费用 作为功能的 目标成本 ）（选 择功能价值低，改善期望值大的功能做为重点对象） 41-2 、V=F/C 这个公式中，当 V=1 表示功能评价值等于功能实 现成本。当 V<1 表示评价的现实成本过高。 当 V>1 说明评价对 象的功

20、能比较重要，但分配的成本较少。42、应用新技术、新工艺和新材料方案的选择原则 1.技术上先 进、可靠、适用、合理 2.经济上合理（主要原则）43、新技术应用方案的经济分析： 分为 静态分析方法（增量投 资分析法、年折算费用法、综合总费用法） 和动态分析（净现 值法、净年值法） 方法。43-1、增量投资收益率法（ 设 I1、 I2 分别为旧、新方案的投资 额，C1、C2 为旧、新方案的经营成本） 。如： I 2>I1，C2< C1 ，公式： R（2-1） = C1 C 2 ×100%I 2 I1当 R（2-1）大于或等于基准投资收益率时， 方案可行； 小于时， 则表明新方案

21、是不可行的。例题：某工程施工现有两个对比技术方案，方案 1 是曾经用过 的，需投资 120 万元，年生产成本 32 万元，方案 2 是新技术 方案，在与方案 1 应用环境相同的情况下，需投资 160 万元， 年生产成本 26 万元。设基准收益率为 12% ，试运用增量投资收益率法选择方案。答：R（2-1） = C1 C 2 ×100%= 32 26 ×100%=15%>12% 表明新I 2 I 1160 120方案在经济上可行43-2 、折算费用法：公式： Zj=Cj+Pj×Rc例题 1：某工程施工现有两个对比技术方案，方案 1 是曾经用 过的，需投资 12

22、0 万元，年生产成本 32 万元，方案 2 是新技 术方案，在与方案 1 应用环境相同的情况下， 需投资 160 万元， 年生产成本 26 万元。设基准收益率为 12% ，试运用折算费用 法选择方案答：Z1=C1+P1×Rc=32+120 ×12%=46.4 万元Z2=C2+P2×Rc=26+160 ×12%=45.2 万元 Z1>Z2 表明方案 2 在经济上可行例题 2、某施工方案 1 是过去的，方案 2 是新的，两个方案都 不需要增加投资， 方案 1 需要 60 万的固定费用， 单位产量的可 变费用为 300 元，方案 2 需要 80 万的固定

23、费用，单位产量的 可变费用为 250 元，设计生产数量为 10000 个单位。用折算费 用法选择方案。Z1=60+300*1=360 万元 Z2=80+250*1=330 万元 Z1>Z2 表 明新技术方案可行确定两个方案的使用范围： =（80-60 ）*10000/300-250=4000（ 生 产单位）当Q>4000 时方案 2优，当 Q<4000 时，方案 1优。工程经济第二篇工程财务1、会计的基本内容：管理会计、财务会计 1-1 、管理会计： 内部会计，经营型 1-2 、财务会计： 对外型、报告型2、财务会计的内涵： 对企业发生的交易，通过确认、计量和财 务报表的形式

24、，以货币、为主要计量尺度，核算监督资金运动， 向企业外部的利益关系集团提供财务信息。3、财务会计的职能： 核算、监督，两种职能是不可分割：核算 是基础；监督为保证。4、会计要素的计量属性包括 ：历史成本 （实际成本）、重置成 本（现在购买相同的东西支付的现金） 、可变现净值 （现在正常 对外销售）、现值（未来的净现金流入量） 、公允价值 （公平交 易中，双方熟悉情况自愿的金额）5、会计信息的质量要求 ：真实可靠，内容完整；相关性；可理 解性，清晰明了；可比性；经济实质进行确认；重要性；谨慎 性；及时性6、会计核算的基本假设 会计主体假设（法人一定是会计主体， 但会计主体不一定是法人） ；持续经

25、营假设；会计分期假设（我 国以日历年为会计年度） ，货币计量假设（人民币） 。7、会计核算的基础 ：收付实现制、权责发生制 （当期已经实现 的收入，无论款项是否收支，都应作为当期的收入和费用，计 入利润表； 不属于当期的收入和费用， 即使该款项在当期收付， 也不作为当期的收入和费用）8、会计要素的组成：资产、负债、所有者权益、收入、费用、 利润8-1、资产特征 ：1、企业过去 的交易或事项形成的； 2、由企业 所拥有或控制的； 3、能给企业带来经济利益； 4、能可靠计量。 8-2 资产分类 ：（按流动性由大到小）8-2-1 流动资产（一年内 ，现金、银行存款、应收款项、短期投 资、存货）；8-

26、2-2 长期资产（一年以上 长期投资、固定资产、无形资产、长 期待摊费用、其他资产） ；8-2-3 固定资产 （一年以上、保持原有实物形态，房屋建筑、机 器设备）；8-2-4 无形资产（没有实物形态， 专利权、商标权、土地使用权、 非专利技术权、商誉） ；9、负债的分类 ：（按流动性）9-1、流动负债 （一年内，短期借款、应付款项、应付工资、应 交税金）；9-2 、长期负债 （一年以上，应付长期债券、长期借款、长期应 付款）。10、所有者权益内容 ：实收资本 （实际投入）；资本公积（由全 体所有者共同享有，包括资本溢价、资产评估增值、接受捐赠、 外币折算）；盈余公积 （从税后净利润中提取） ；

27、未分配利润 。 11 、静态会计要素： 资产、负债、所有者权益（ 反映是某一时 点财务状况 ）静态会计等式：资产 =负债 +所有者权益（ 编制资产负债表 的重要依据 ）12、动态会计要素： 收入、利润、费用（ 反映的是某一时期的 经营成果 ）动态会计等式：收入- 费用=利润（编制损益表 的重要依据 ）13、综合会计等式：资产 =负债 +（所有者权益 +收入-费用）14、费用构成：生产费用、期间费用14-1 、生产费用 ：与产品生产直接相关的费用。 与成本有关14-2 、期间费用： 不分摊到成本中，直接由企业当期销售收入 中扣除的费用。15、期间费用主要包括：营业费用、管理费用和财务费用。16、

28、成本与费用的联系： 均为支出；均为耗费；生产费用经过“对象化”进入生产成本（期末结转）。17 、成本与费用的区别 ：1.成本是对象化的费用（针对一定的 成本计算对象） 2.费用针对一定期间而言的 18、工程成本 ：分为直接费用和间接费用。17、期间费用（包括管理费用、财务费用、营业费用） ：企业当 期发生 的，与工程没有直接联系，必须从当期收入中得到补偿 的费用。（管理费用 -企业行政管理部门发生的费用、 财务费用 包括： 利息支出、汇兑损失、相关手续、其他财务费用） 19、费用与支出的关系：19-1、支出分为 ：资本性支出 （不能作为当期费用 几个会计年度，如企业购置固定资产、无形资产、其他

29、资产支出、长期 投资支出）、收益性支出 （属于费用 ，一个会计期间，如外购材 料、支付工资及其他支出，以及发生的营业费用、管理费用、 财务费用）、营业外支出 （如固定资产盘亏、处置固定资产净损 失、罚款、捐赠）和 利润分配支出 。20 、固定资产折旧的影响 因素固定资产原价；预计净残值；使用寿命21、固定资产折旧的计算方法（固定资产折旧方法一经确认， 不得改变）1、平均年限法 ：公式：年折旧额 =（应计折旧额 =资产原值 - 预计净残值） /预计使用年限2、工作量法 ：行驶里程法 -公式：单位里程折旧额 =应计折旧额 /总行驶里程工作台班法：每工作台班折旧额 =应计折旧 额/预计总工作台班。3

30、、双倍余额递减法 ：加速折旧4、年数总和法： 加速折旧22、无形资产的摊销方法： 直线法、生产总量法。23、工程价款的结算方式： 1.竣工结算法 2. 月份结算法 3.分段 结算法24、工程成本核算的内容 （从合同签订至合同完成） ：直接费用 ： 工、料、机、其他（计入成本） ；间接费用 ：企业下属的施工单 位为组织和管理施工生产活动而发生的费用。25、工程成本核算的对象： 1、以单项施工合同。 2、对合同分 立。 3 对合同合并26、收入的分类 ：建造合同收入、销售商品收入、提供劳务收 入、让渡资产使用权收入（出租）27、收入特点： 日常生活中产生的，不是偶然发生的；资产的 增加、负债的减少

31、； 所有者权益增加，与投入无 关的经济利益总流入；只包括本企业经济利益的流入28、建造（施工）合同特征 ：针对性强， 先买主后标的 ；建设 周期长；体积大造价高；不可撤销合同。29、固定造价合同与成本加成合同区别：风险的承担者不同 - 固定造价合同由承包人承担；成本加成合同由发包方承担。30、合同的分立同时具备条件 ：1 每项资产有独立的建造计划； 2 建造承包商与客户就每项资产单独进行谈判， 3 每项资产的收 入和成本可以单独辨认。31、合同的合并同时具备条件 ：1 该组合同按一揽子交易签订； 2 该组合同密切相关， 32 、该组合同同时或依次履行。33 、合同收入的内容： 初始收入、变更、

32、索赔、奖励等形成的 收入.34、合同收入的确认：完工百分比法合同完工进度 = 累计实际发生的合同成本÷合同预计总成本×100%例题：某建筑业企业与 A 业主签订了一项合同总造价为 3000 万元的施工合同，合同约定建设期为 3 年。第一年，实际发生 合同成本 750 万元，年末预计为完成合同尚需发生成本 1750 万元。第二年， 实际发生合同成本 1050 万元，年末预计为完成 合同尚需发生成本 700 万元， 1、2 年各年合同完成进度？ 答：第一年合同完成进度 =750 ÷（750+1750 ）×100%=30% 第二年合同完成进度 =（750+10

33、50 ）÷（750+1050+700 ）×100%=72%公式 2：合同完工进度 = 已经完成的合同工程量÷合同预计总工程量×100%例题：某建筑业企业与 B 交通局签订修建一条 150 公里公路的 施工合同，合同约定工程总造价 6000 万元，建设期 3 年。该 建筑公司第 1 年修建了 45 公里，第 2 年修建了 75 公里， 1、2 年各年合同完成进度？答：第一年合同完成进度 =45 ÷150×100%=30% 第二年合同完成进度 =（45+75 ）÷150 ×100%=80%例题 3：某建筑业企业于某业主

34、就移动工业厂房的建造，签订 了总造价为 3500 万元的固定总价合同，合同约定工期 3 年。 假定经计算后第 1 年完工进度为 30%，第 2 年完工进度为 70%。 第 3 年该厂房全部完工交付使用。则 1、2、3 年各年的合同收 入？答：第一年确认的合同收入 =3500 ×30%=1050 万元第二年确认的合同收入 =3500 ×70%-1050=1400 万元第三年确认的合同收入 =3500- （1050+1400 ） =1050 万元 35 、利润分为 ：营业利润（主要来源） 、利润总额、净利润 36 、利润总额 = 营业利润 + 营业外收入 -营业外支出37、净利

35、润=利润总额 -所得税费用38、税后利润的分配顺序： 1. 弥补以前年度亏损 2.提取法定公 积金 3.提取任意公积金 4.向投资者分配的利润或股利 5.未分配 利润-留待以后年度分配39、暂时性差异 :账面价值与计税基础之间产生的差额 39-1 、应纳税暂时性差异 :资产的账面价值低于其计税基础 39-2 、可抵扣暂时性差异： 资产的账面价值高于其计税基础 40 、财务报表列报的编制要求 ：企业持续经营为基础；会计期 间保持一致；重要项目单独列报；项目不应互相抵消；与上期 应有可比性；其他要求 41、财务报表的构成41-1 、资产负债表 ：某一日期 财务状况 静态报表 42-2、利润表 ：某

36、一会计期间 经营成果 动态报表 42-3 、现金流量表 ：某一定会计期间 现金和现金等价物的流 入、流出情况的 动态报表42-4 、所有者权益变动表 ：反映所有者权益各组成部分在当期增减变动情况的财务报表（原为资产负债表的附表）42-5 财务报表附注43、现金流量表的编制基础：现金 （库存现金、存款、其他货 币资金、现金等价物）44、现金等价物 （清偿的国库券、商业本票、货币市场基金、 银行承兑汇票、 属于短期投资 ）：1 期限短 2 流动性强 3 易于转 换变现（相反：存货不能迅速变现） 4 变动风险小。45、现金流量表的内容45-1、经营活动 （销售商品收入的现金、收到的税费返还、其 他与

37、经营有关的现金、支付给工人的现金）45-2 、投资活动 （投资收到的现金、处置固定资产、无形资产 和其他长期资产收回的现金净额、 ）45-3、筹资活动（ 发行股票 ）46、现金流量表的作用： 1 整体财务状况客观评价 2 评价支付、 偿债、周转能力 3 预测发展。 财务报表附注对于财务报表的补 充47、财务分析方法：趋势分析、比率分析（最基本、最重要的 方法）、因素分析法47-1、趋势分析法 ：对比两期 或连续期数 财务报告中的 相同指 标，分析 财务状况、经营成果、现金流量 变动趋势47-2 、定基指数（通常采用）：各期数据均与 某一固定时期 （基期）的数据进行对比47-3 、环比指数 ：各

38、期数据均与 此前一期的 数据进行对比48、比率分析法 ：构成比率、效率比率、相关比率49 、因素分析法 ：连环替代法、差额计算法50、偿债能力比率： （资产负债率、流动比率、速动比率、借款 偿还期、利息备付率、偿债备付率）50-1、资产负债率 =总负债/总资产 （50%合适）50-2 、流动比率 =流动资产 /流动负债；平均为 2。50-3、速动比率 =流动资产 -存货；为 1 有偿债能力51、资产管理比率： 总资产周转率、流动资产周转率、存货周 转率、应收账款周转率52、盈利能力比率 ：净资产收益率 （盈利能力核心指标） =净利 润/净资产（税后）、总资产报酬率 =息税前利润 /资产总额 （

39、息税 前）高为好。53、发展能力比率 ：营业增长率、资本积累率54、财务指标综合分析 （杜邦财务分析体系） ：净资产收益率属 于财务分析的核心指标 ， 55、资金成本 ：资金筹集费资金 占用费公式：资金成本率 =资金占用费 /净筹资额； 净筹资额 =筹资 总额-筹资费56、短期筹资的特点 ：1 速度快 2 弹性好 3 成本低 4 风险高。57、短期筹资的方式： 1、商业信用（企业间的借贷关系， 包括： 应付账款是商业信用的直接产物 、应付票据、预收账款） 、 2、 短期借款58、商业信用筹资的特点 ：优点：容易获得；持续性信用，不 负担成本、缺点：期限短，违约成本高。59、短期借款（包括周转借

40、款、临时借款、结算借款）的信用 条件：信贷限额（最高额） ；周转信贷协议；补偿性余额（一定 比例的最低存款）；借款抵押（应收账款、应收票据、存货等） ； 偿还条件；其他承诺。（利息支付方法：收现款、贴现法、加息 法）60、长期筹资： 分为长期负债投资和长期股权筹资 。60-1 、长期负债筹资分为：长期借款、长期债卷筹资、融资租 赁、可转换债券61、现金管理的原因 ：满足交易性需要、预防性需要和投机性 需要。62、现金管理目标：在现金的流动性与盈利能力之间做出选择。63、现金持有三个成本 ：机会成本； 管理成本（固定成本）； 短缺成本 .64、最佳现金持有量：追求上述三项成本之和最小 。65、信

41、用政策：信用期间、信用标准（ 5C 系统品质、能力、资 本、条件、抵押）、现金折扣政策66 、存货的有关成本 ：取得成本（订货成本、购置成本） 、存储 成本、缺货成本67、存货决策公式： Q*= 2 KDK2例题：某施工企业生产所需 A 种材料，年度采购总量为 1000 吨，材料单价为 5000 元 /吨，一次订货成本 2000 元，每吨材 料的年平均储存成本为 100 元。则 A 材料的经济采购批量为？ 答： Q*= 2 2000 1000 =200 吨10068、存货管理的 ABC 分析法 分类的标准：（金额标准、品种数 量标准） A类重点管理， B类一般控制， C类总额灵活掌握 工程经济

42、第三篇工程估价1、建设工程项目总投资： 是指建设单位在建设过程中所花费的 全部费用。1-1、建设投资 ：设备及工器具购置费用、建筑安装工程费用、 工程建设其他费用，预备费（涨价预备费和基本预备费） 、建设 期利息组成。1-2 、流动资金 是指生产性建设项目为保证生产经营的正常进 行，所需要的启动资金。 1-3 、铺底流动资金 通常取流动资金总 量的 30% 。1-4、生产性建设工程总投资： 建设投资和铺底流动资金两部分； 非生产性建设工程 只包括建设投资。1-5 、静态投资部分 ：设备工器具购置费、建筑安装工程费、工 程建设其他费用、基本预备费。1-6 、动态投资部分： 包括涨价预备费、建设期

43、利息。2、设备购置费 设备原价（抵岸价）设备运杂费 （运费、装 卸费、采购保管费、采购部门手续费、包装费）3、进口设备的交货方式： 内陆交货类、目的地交货类、装运港 交货类等三种交货方式中，最常见的是装运港交货类。2、进口设备的抵岸价格 =货价+国外运费 +国外运输保险费 +银 行手续费 +外贸手续费 +进口关税 +增值税 +消费税+海关监管手 续费（9 项之和）3、货价=离岸价（ FOB）*人民币外汇4、到岸价（ CIF）=货价+国外运费 +国外运输保险费5、国外运输保险费 =（离岸价 +国外运费） +国外运输保险率6、国外运费 =离岸价 *运费率7、银行财务费 =离岸价 ×汇率&

44、#215;财务费率8、外贸手续费 =到岸价 ×汇率×手续费率9、关税 =到岸价 ×汇率×关税率10、增值税 =（到岸价 ×汇率+关税+消费税）×增值税率11、消费税=（到岸价×汇率+关税/1-消费税率）×消费税率12、海关监管手续费 =到岸价 ×汇率×监管手续费率。13、设备运杂费 =设备原价×设备运杂费率 14、工程建设其他费用：土地使用费、与项目建设有关的其它 费、与未来企业生产经营有关的其他费用14-1 、土地使用费： 农用土地征用费、取得国有土地使用费14-2 、与项目建设有关

45、的其它费用： 1、（建设单位管理费、工 程监理费、工程质量监督费） 2 可行性研究费 3 研究试验费 4 勘察设计费 5环境影响评价费 6 劳动卫生安全评价费 7 场地准 备及临时设施费（ 注意：建设单位临时设施 ） 8 引进技术和进 口设备其他费 9 工程保险费 10 特殊设备安全监督检查费 11 市 政公用设施建设及绿化补偿费14-3 、与未来企业生产经营有关的其他费用 ：1.联合试运转费 ： 进行 整个生产线 或装置的 负荷 联合试运转或局部联动试车所发 生的费用净支出 （试运转 支出大于 试运转收入的差额部分 ）。2. 生产准备费 包括：生产职工培训费、生产单位提前进厂施工等 人员工资

46、、 3、办公和生产家具购置费15、预备费的组成： 基本预备费 （不可预见支出和需要预留的， 主要用于设计变更及施工中可能增加工程量的费用。公式：基 本预备费（设备及工器具购置费 +建筑安装工程费 +工程建设 其他费）×基本预备费率 涨价预备费 （价格的变化引起的投资 增加，并需要事先预留的费用）公式：涨价预备费（设备及 工器具购置费 +建筑安装工程费）×涨价预备费率 基本预备费和涨价预备费的计算基数的不同+10%】例题：某建设工程项目在建设初期的建筑安装工程费、设备及 工器具购置费为 45000 万元。按本项目实施进度计划、项目建 设期为 3 年，投资分年使用比率为： 第一

47、年 25% ，第二年 55% 、 第三年 20% ，建设期内预计年平均价格总水平上涨率为 5%。 建设期贷款利息为 1395 万元，建设工程项目其他费用为 3860 万元，基本预备费率为 10% 。试估算该项目的建设投资？ 答：（1）先计算项目的涨价预备费第一年：45000 ×25% ×（1+0.05 ）1-1=562.5第二年：45000 ×55% ×（1+0.05 ）2-1=2536.88第三年：45000 ×20% ×（1+0.05 ）3-1=1418.63该项目的涨价预备费为： 562.5+2536.88+1418.63=45

48、18.01 万 元（2）计算该项目的建设投资建设投资 = 静态投资（建筑安装工程费 +设备工器具购置费 +项 目其他费） +建设期贷款利息 +涨价预备费 +基本预备费=（ 45000+3860 ） +1395+4518.01+ 【（ 45000+3860 ）= 59659.01 万元16、建设期利息的计算 ：各年利息 =（年初本息累计 +本年借款 /2）×年利率。例题：某新建项目，建设期 3 年，共向银行贷款 1300 万元， 贷款时间为：第一年 300 万元、第二年 600 万元、第三年 400 万元，年利率为 6% ，计算建设期利息？答：先计算各年利息第一年应计利息 =300 &

49、#247;2×6%=9 万元（第一年没有借款本息累 计）第二年应计利息 =（ 300+9+600 ÷2）×6%=36.54 万元第三年应计利息 =（ 300+9+600+36.54+400 ÷2）×6%=68.73 万 元建设期利息总和 =9+36.54+68.73=114.27 万元17、2003206 号文建筑安装工程费用 ：直接费、间接费、利 润、税金组成，直接费由直接工程费和措施费组成，间接费由 规费企业管理费组成 .18、“08 规范”的规定建筑安装工程费 ：分部分项工程费、措施项目费、其他项目费、规费和税金。19、“206 号文”和

50、0“8 规范”的费用组成无实质性区别 。区别在于： 前者着重描述费用组成； 后者侧重于满足具体 “组价、”“应用（”索 赔）的要求与思路。 两者仅在计算的角度上存在差异。20、直接工程费的组成： 构成工程实体，人工费、材料费、施 工机械使用费。20- 1、人工费： 是指直接从事 建筑安装工程施工的 生产工人 开 支的各项费用。20- 2 、材料费：构成工程实体 的原材料（材料原价、材料运杂 费、运输损耗费、采购及保管费、检验试验费20-2-1 、检验试验费 ：对构件进行 一般鉴定、检查 所发生的费 用。不包括 新结构、新材料 的试验费和 建设单位 对具有出厂合 格证明的材料 进行检验 ，对 构

51、件做破坏性试验 及其他特殊要求 检验试验的费用。20-3 、施工机械使用费的组成内容： 折旧费；大修理费；经常 修理费；安拆费及场外运费；机上司机工资；燃料动力费；养 路费及车船使用税。20-4 、措施费的组成： 为非工程实体项目的费用。包括： 环境 保护费、文明施工费、安全施工费、 （三个都以直接工程费为计 算基础） 临时设施费、夜间施工费、二次搬运费、大型机械设 备进出场及安拆费 、模板及支架费、脚手架费、已完工程及设备保护费、施工排水、降水费20-5 、间接费的组成：规费： 1.工程排污费 2.工程定额测定费 3.养老保险费、失业保险费、医疗保险费。 4.住房公积金 5.意 外伤害保险2

52、0-6 、规费计算基数 ：直接（工程）费；人工费 +机械费；人工 费。20-7 、企业管理费包括 ：管理人员工资；办公费；差旅交通费； 固定资产使用费；工具用具使用费； 劳动保险费 ；工会经费； 财产保险费；财务费；税金20-8 、利润计算基数可采用 ：以直接费和间接费合计为计算基 数；以人工费和机械费合计为计算基数； 以人工费为计算基数。 税金：营业税 （营业税营业 额×3%）、城市维护建设税 （城市 维护建设税应纳营业 税额×适用税率）教育费附加 （教育费附 加应纳营业 税额 ×3%）。21、建筑安装工程费用计算方法 分为工料单价法和综合单价 法。21- 1

53、、工料单价法 ：以直接费为计算基础、以人工费和机械费 为计算基础、以人工费为计算基础工料单价法计价程序以直接费为计算基础序号 费用项目 计算方法 备注（1）直接工程费按预算表给出22-2（2）措施费按规定标准计算给出或百分比概算指22-2-（3）直接费（小计）（1）+（2）工程定（4）间接费（3）×相应费率给出费率经济核（5）利润（3）+（4）×相应 利润率给出利润率22-2- 基础编 社会性（6）合计（3）+（4）+（5）22-2-（7）含税造价（6）×（1+相应税 率）城市 3.41% 县镇 3.农村 3.22%3额5%为基22-2-算定额、按编制程序和用途

54、：施工定额，预算定额，概算定额， 标，投资估算指标1 、施工定额：工序为对象编制，企业定额性质，是建设 额中基础性定额。是投标报价、施工组织、成本管理、2 、预算定额：分部分项工程为对象编制，以施工定额为制的，预算定额是施工图预算的主要依据，预算定额是3 、概算定额：以扩大的分部分项工程为对象，以预算定 础编制的。4 、概算指标：以整个建筑物和构筑物为对象编制。以概公式：含税造价 =直接费 *（1+间接费率 ）*（1+利率）*（1+税率）21- 2、综合单价法计价程序 1.当 C> C0采用以人工费、 材料费、 机械费合计（直接工程费）为基数 2.当 C<C0 时，可采用以人 工费

55、和机械费合计为基数， 3. 该分项的直接工程费仅为人工 费，无材料费和机械费时，采用以人工费为基数，计算间接费 和利润。22、建设工程定额分类：22- 1 、按生产要素消耗的内容 ：人工定额，材料消耗定额，机 械台班使用定额22- 2-5 、投资估算指标：以独立的单项工程或完整的工程项目 为对象编制22-3 、按编制单位和适用范围 ：国家定额，行业定额，地区定 额，企业定额22-4 、按投资的费用性质 ：建筑工程定额，设备安装工程定额， 建筑安装工程费用定额，工具、器具定额，工程建设其他费用 定额。23、人工定额：反映正常施工条件下 的劳动效率 （准备与结束、 基本工作、辅助工作时间、休息时间

56、、不可避免中断时间） 不 包括不正常 （多余和偶然工作时间、停工时间、违反劳动纪律 损失时间）24、人工定额的形式： 时间定额、产量定额（时间定额与产量 定额互为倒数）25 、人工定额的制订方法 ：技术测定法；统计分析法；比较类 推法；经验估计法。26、材料消耗定额分为 ：主材、辅材、周转、零星（直接使用 的材料净用量；不可避免的废料和损耗。 ）（ 1.理论计算法 2.测 定法 3.图纸计算法 4.经验法）27、施工定额编制原则 ：遵循平均先进的原则、定额的形式简 明适用的原则28、预算定额： 包括定额总说明、分部工程说明、各分项工程 说明29、单位估价表的表现形式 ：工料单价 -单位估价表、

57、综合单价 -单位估价表30、概算定额：（文字说明、定额项目表、附录） 要求编制深度 符合设计要求、要与基础定额的水平一致。31、概算指标是以每 100m 2建筑面积、每 1000m 3建筑体积或 每座构筑物为计量单位 。概算指标的内容 ：文字说明；指标列 表；附录。32、设计概算：设计文件的重要组成部分 ，经批准的总概算为 最高限额，一般要控制在立项批准的投资额以内，批准后不得 改动，如超过，需修改设计或原批准部门重新立项审批， 32、设计概算分为三级概算 ：即单位工程概算、单项工程综合 概算、建设工程总概算。 32-1 、单位工程概算（以初步设计或 扩大初步设计图纸等资料编制的） ：分为建筑

58、工程概算、 设备及 安装单位工程概算两大类。32-2、单项工程综合概算（注意：其中的工程建设其他费用不 编总概算时列入。）32-3、建设工程项目总概算（全部汇总）33、设计概算的作用 ：1 控制投资的依据 2 编制建设计划的依 据 3 进行贷款的依据 4 签订合同的依据 5 考核和控制设计方案 经济合理的依据 6 考核和评价投资效果的依据34 、单位工程概算的编制方法 ：概算定额法（扩大单价法） 、概 算指标法、类似工程预算法34-1 、概算定额法：又叫扩大单价法，要求初步设计达到一定 的深度，建筑结构比较明确，比较准确 34-2、概算指标法：初步设计深度不够，不能准确计算工程量。 精度不高。34-3、类似工程预算法：有已完类似工程可以参考，且没有概 算指标35、设备及安装工程概算的编制方法：预算单价法、扩大单价法、概算指标法35-1 、预算单价法 ：利用预