中小企业现金流量管理问题研究

1、文题目 中小企业现金流量管理问题研究 毕业论文题目中小企业现金流量管理问题研究毕业论文主要内容和要求：主要内容：本文主要分析中小企业现金流量管理问题，首先对现金流量的概念进行概述，分析中小企业现金流量的方法，然后从长期投资、外部融资、内部控制等方面进行分析，剖析企业现金流量管理中存在投资管理薄弱、中小企业缺乏健全的现金流量预算管理、中小企业资金筹集管理不够科学、中小企业应收账款管理不够完善等问题，最后提出合理使用资金，优化投资管理、加强现金流量预算管理，科学做好现金预算、规范和完善中小企业的筹资管理、完善中小企业应收账款管理等防范措施。要求：论文撰写要求思路清晰、内容充实、论点明确，论据充分，

2、论证严密，语言通顺。撰写论文前应首先阅读相关的研究资料，掌握学术前沿动态，对相关理论著作要很好的把握，提高理论水平及思想深度。根据开题报告和老师提出的意见对论文提纲进行修改，确定大纲后认真撰写毕业论文。撰写论文结束后要根据老师的修改意见，认真反复的修改论文，并按照要求参加毕业论文的答辩，严格按照论文进度安排进行论文的写作。论文的格式、字数等撰写方面的要求参照中国地质大学长城学院毕业论文（设计）撰写规范。毕业论文主要参考资料：1 高莹中小企业现金流量管理问题及对策研究J知识经济，2016，(03)：100-1012 赵玉梅中小企业财务管理M北京：中华工商联合出版社，2015，(69)：62-77

3、3 郑志军我国中小企业现金流管理问题与对策研究J中国商论，2017，(34)：96-974 汪红试析现金流量管理在财务管理中的作用J中国乡镇企业会计，2017，(12)：92-935 黄德峰完善中小企业现金流量管理的措施研究J 现代国企研究，2017，(08)：1636 高松梅浅议中小企业现金流量管理存在问题及对策J 财经界，2015，(12)：158-1597 贺朝阳，李露企业现金流管理中的风险与防范探析J现代商贸工业，2017，(03)：128-1308 刘美轩企业现金流量管理与风险防范结合探讨J中国集体经济，2017，(28)：1009 刘成好浅谈中小企业现金流管理与风险控制J财会学习，

4、2017，(04)：3-410 张润雨现金流量管理及其在企业财务管理中的价值探讨J，经贸实践，2017，(03)：18011 刘媛，王少华论中小企业现金流管理存在的问题及对策J中国市场，2016，(01)：125-127 12 Lee L FIncentives to inflate reported cash from operations using classification and timing J，The Accounting Review，2011，(01)：1-33毕业论文应完成的主要工作：1 利用中国知网、维普、万方等数据库完成与毕业论文相关内容的论文的检索；利用图书馆的图书

5、资源查阅相关的理论内容；充分的利用互联网进行资料的检索收集。2 与实习相关的选题要注意在实习过程中观察收集相关的数据。3 认真撰写开题报告，并对开题报告中指导教师所提出的意见进行修改。4 认真撰写论文，并根据指导教师的意见进行修改。5 论文定稿之后，按照要求进行毕业论文的答辩。毕业论文进度安排：序号毕业论文各阶段内容时间安排备注1确定毕业论文的选题，收集资料，整理资料，完成论文的任务书。2017-10-26至2017-11-102编写论文提纲，撰写开题报告，进行开题，并完成开题答辩。2017-11-10至2017-11-253进一步查找资料，作社会调查。2017-11-26至2018-1-10

6、4撰写论文，完成第一稿，并交指导教师。2018-1-11至2018-1-315指导教师阅改论文。2018-2-1至2018-2-146修改论文，完成第二稿，并交指导教师。2018-2-15至2018-2-297指导教师阅改论文，完成中期检查表。2018-3-1至2018-3-158修改论文，完成第三稿，并交指导教师。2018-3-16至2018-4-19指导教师阅改论文，并返还学生，修改后立即交指导教师。2018-4-2至2018-4-1510专家评阅。2018-4-16至2018-4-3011毕业论文答辩。2018-5-1至2018-5-1512评定学生最终论文成绩，评出院内优秀论文。201

7、8-5-16至2018-5-31课题信息：课题性质： 设计 论文 课题来源： 教学 科研 生产 其它发出任务书日期： 指导教师签名： 年 月 日教研室意见：教研室主任签名：年 月 日 学生签名： 毕业论文题目中小企业现金流量管理问题研究开题报告（阐述课题的目的、意义、研究现状、研究内容、研究方案、进度安排、预期结果、参考文献等）一、论文研究的目的、意义1研究目的：随着我国市场竞争的日趋激烈，企业面临的情况复杂多变，而中小企业在保持我国经济平稳发展中起到重要作用。因此中小企业面临的经营风险和财务风险将成倍增加。现金流量管理正是财务管理的重要组成部分。本文阐述对我国中小企业现金流量管理存在的问题分

8、析的基础上，进一步提出完善和发展我国中小企业现金流量管理的对策，以达到我国中小企业在激烈的竞争中能够得以立足的目的。2 研究意义：（1）理论意义：我国对现金流量管理的研究起步较晚。目前我国现金流量管理还不完善，通过对我国中小企业的分析，弥补当前国内对现金流量管理问题从存在的现金短缺以及支付力不足等角度进行分析的缺陷。通过对我国中小企业现金流量管理问题的分析，有利于进一步完善中小企业现金流量管理理论，进而形成全面有效的现金流量管理体系，使我国中小企业现金流量管理制度更加规范化。（2）现实意义：加强现金流量管理是中小企业财务管理的需要，有助于建立科学的财务管理制度，促进中小企业经济的平稳发展；加强

9、现金流量管理从而保持企业资金短期与长期的通畅，是中小企业财务管理的重要手段，能有利地促进资金良性循环、降低企业的财务风险；加强现金流量管理能为企业管理者制定和调节企业各个环节的经营管理活动提供有力依据，使企业资源得以优化配置、提高效率。二、研究现状 1国外研究现状：Lee L F（2011）指出，用一种新的现金流管理方法可将其与利润操纵隔离开来，即维持总利润水平不变情况下考察现金流的管理，如互相转换三大类项目的“三分法”或是择时调整营运资本的方法。施科特·查理森（2011）指出，现金流是过度投资的决定因素，他们之间是正相关的关系，因此，企业不是在一个完整的资本市场运作，资本市场的各种

10、摩擦阻碍着管理者从外部资本市场筹集资金。帕罗·佛门罗（2010）指出，现金流量是一个事实，净收益只是一个观点，他主张用现金流来衡量一个企业的经营状况，而不是净收益2国内研究现状：高莹（2016）指出，在经济体制下迅速发展的中小企业如今在全球经济浪潮下其现金流量管理方式也在寻求转变，中小企业的最终目的是追求利益的最大化，企业财务管理模式以经济利润为中心，而目前在这种模式下越来越重视现金流量管理。在未来企业的经营模式中这种管理模式将占有举足轻重的地位，因此需要做好以下几个方面：一是提高对现金流的管理意识；二是完善现金流管理制度；三是构建合理的多渠道融资；四是完善现金流监督制度。赵玉梅（2

11、016）在中小企业财务管理指出，提高现金使用效率，达到资金效用的最大化，应当做好以下几点：力争现金流量同步；使用现金浮游量；加速收款；推迟应付款的支付。同时还指出要怎样做好健全的现金内部控制制度，一要做好“职务分离”，做到专人专管；二要做好现金管理的内部控制；三要做好现金支出的内部控制。 郑志军（2017）指出，在经济全球化的今天，我国市场经济取得了突飞猛进的发展，中小企业要想在日趋激烈的市场竞争中立足，是要做好财务管理。现金流量管理作为财务管理的重要环节，完善现金流量管理体系是重中之重。中小企业的持续经营依靠良好充足的现金。从规模上看，中小企业规模大多数不算太大，资金链较为脆弱，稍有不慎便有

12、可能面临财务危机。由此可见，优化现金流管理，是中小企业缓解现金流压力的必要措施，是提升市场竞争力的必要措施。汪红（2017）指出，现金流量管理在中小企业财务管理中起着重要作用，良好的企业现金流量管理更能够促进企业的持续经营与健康发展。为保障企业可以更好的对资金进行管理，让资金能够得到充分合理的利用，需要更加深入的了解企业现金流量管理并发现其中存在的问题，从而提出更有效的解决策略。使用科学的现金流管理方式，让企业得到更好的发展。黄德峰（2017）指出，在当下不断变化的经济社会中，充足的资金对企业的持续经营和更加长远稳定发展也具有极其重要的作用。现金作为纽带在企业的整个发展过程中起着关键作用。因此

13、需要对中小企业现金流量管理过程中存在的问题进行探讨分析，并提出相应的应对措施，提高企业的财务管理水平，为企业创造更多的利润。高松梅（2015）指出，中小企业是我国市场经济中的重要组成部分，对于我国经济发展具有举足轻重的作用。现金流管理是否合理对于我国中小企业的生存和健康发展起着重要的作用。在市场经济中，现金流充当着企业的血液，中小企业的现金管理能力不仅影响到企业的偿债能力，而且也影响到企业的可持续发展。因此，找出我国中小企业在经济运行中现金流管理的问题和对策就显得尤为重要。贺朝阳、李露（2017）指出，随着企业存在于繁杂的外部市场竞争，矛盾不断增强的内部管理，现金流量管理作为企业财务管理的核心

14、内容，在企业的实际经营过程中，合理有效的控制现金在各个环节的输出。管理层需要认识到企业进行现金流量管理的重要性，分析当前企业在实施现金流量管理中存在的风险，企业需要强化决策者现金流量管理意识 、落实现金流全面预测管理政策以及建立健全企业现金流量预警控制系统。刘美轩（2017）指出，防范风险是中小企业对现金流量进行管理的一个重要原因，所以现金流量管理和风险防范它们之间的关系是相互存在的。在当前的现金流量管理模式下企业的防范风险措施，一是建立现金流风险控制机构；二是加强风险防范意识，提高风险规避能力；三是以风险为导向的现金流量管理；四是以投资为导向的现金流量管理。刘成好（2017）指出，2008年

15、全球金融危机的爆发，让企业管理者认识到现金流量管理在现代企业管理和财务管理中的占据更加重要的位置。企业现金流量管理的核心是人、理念和实施工具。从中小企业实际情况出发，结合理论概念和实际操作，评估企业现金流管理中存在的风险，并提出应对措施和控制方法。综上所述，目前国内学者已经从不同角度对现金流量管理进行研究，提出现金流量管理存在的一系列问题并给出对策及建议。但大多数局限于现金流的侧面研究。本文从不同的角度分析中小企业现金流量管理中存在的问题，针对这些问题提出相应的建议及对策，降低企业的经营风险和财务风险，进而完善中小企业现金流量管理制度体系。三、研究内容 1前言2中小企业现金流量的概述2.1中小

16、企业的概念2.2现金流量的含义2.3现金流量管理的方法3中小企业现金流量管理现状 3.1中小企业外部融资的困境3.2长期投资比率下降3.3中小企业现金流量管理方面的内部控制薄弱4中小企业现金流量管理存在的问题 4.1投资管理薄弱4.2中小企业缺乏健全的现金流量预算管理4.3中小企业资金筹集管理不够科学4.4中小企业应收账款管理不够完善 5中小企业现金流量管理对策及建议 5.1合理使用资金，优化投资管理 5.2加强现金流量预算管理，科学做好现金预算 5.3规范和完善中小企业的筹资管理 5.4完善中小企业应收账款管理6结论四、研究方案1利用中国知网、维普、万方等数据库完成与毕业论文相关内容的论文的

17、检索；利用图书馆的图书资源查阅相关的理论内容；充分的利用互联网进行资料的检索收集。2通过调查研究法、和文献资料法，从而为论文提供可靠地依据，对中小企业现金流量管理中出现的问题进行分析研究，提出相关的解决措施。五、进度安排1确定毕业论文的选题，收集资料，整理资料，完成论文的任务书，2017-10-26至2017-11-10。2编写论文提纲，撰写开题报告，进行开题，并完成开题答辩，2017-11-10至2017-11-25。3进一步查找资料，作社会调查，2017-11-26至2018-1-10。4撰写论文，完成第一稿，并交指导教师，2018-1-11至2018-1-31。5指导教师阅改论文，201

18、8-2-1至2018-2-14。6修改论文，完成第二稿，并交指导教师，2018-2-15至2018-2-29。7指导教师阅改论文，完成中期检查表，2018-3-1至2018-3-15。8修改论文，完成第三稿，并交指导教师，2018-3-16至2018-4-1。9指导教师阅改论文，并返还学生，修改后立即交指导教师，2018-4-2至2018-4-15。10专家评阅，2018-4-16至2018-4-30。11毕业论文答辩，2018-5-1至2018-5-15。12评定学生最终论文成绩，评出院内优秀论文，2018-5-16至2018-5-31。六、预期结果通过对中小企业进行观察研究，了解中小企业财

19、务管理方面的优势与略势，加强中小企业管理层对现金流量重要性的认知、规范和完善现金流量的的各种控制活动、加强中小企业财会人员培训、构建科学的现金流量管理体系、提高对现金的合理利用等路径来提升现金流量对中小企业经济发展的助推作用。七、参考文献1 高莹中小企业现金流量管理问题及对策研究J知识经济，2016，(03)：100-1012 赵玉梅中小企业财务管理M北京：中华工商联合出版社，2015，(69)：62-773 郑志军我国中小企业现金流管理问题与对策研究J中国商论，2017，(34)：96-974 汪红试析现金流量管理在财务管理中的作用J中国乡镇企业会计，2017，(12)：92-935 黄德峰

20、完善中小企业现金流量管理的措施研究J 现代国企研究，2017，(08)：1636 高松梅浅议中小企业现金流量管理存在问题及对策J 财经界，2015，(12)：158-1597 贺朝阳，李露企业现金流管理中的风险与防范探析J现代商贸工业，2017，(03)：128-1308 刘美轩企业现金流量管理与风险防范结合探讨J中国集体经济，2017，(28)：1009 刘成好浅谈中小企业现金流管理与风险控制J财会学习，2017，(04)：3-410 张润雨现金流量管理及其在企业财务管理中的价值探讨J经贸实践，2017，(03)：18011 刘媛，王少华论中小企业现金流管理存在的问题及对策J中国市场，201

21、6，(01)：125-12712 Lee L FIncentives to inflate reported cash from operations using classification and timing J，The Accounting Review，2011，(01)：1-33指导教师意见：指导教师签名： 年 月 日教研室意见：审查结果： 同 意 不 同 意教研室主任签名：年 月 日Lee L F（2011）在Incentives to inflate reported cash from operations using classification and timing中指出

22、，用一种新的现金流管理方法可将其与利润操纵隔离开来，即维持总利润水平不变情况下考察现金流的管理，如互相转换三大类项目的“三分法”或是择时调整营运资本的方法。高莹（2016）在中小企业现金流量管理问题及对策研究中指出，在经济体制下迅速发展的中小企业如今在全球经济浪潮下其现金流量管理方式也在寻求转变，中小企业的最终目的是追求利益的最大化，企业财务管理模式以经济利润为中心，而目前在这种模式下越来越重视现金流量管理。在未来企业的经营模式中这种管理模式将占有举足轻重的地位，因此需要做好以下几个方面：一是提高对现金流的管理意识；二是完善现金流管理制度；三是构建合理的多渠道融资；四是完善现金流监督制度。赵玉

23、梅（2016）在中小企业财务管理中指出，提高现金使用效率，达到资金效用的最大化，应当做好以下几点：力争现金流量同步；使用现金浮游量；加速收款；推迟应付款的支付。同时还指出要怎样做好健全的现金内部控制制度，一要做好“职务分离”，做到专人专管；二要做好现金管理的内部控制；三要做好现金支出的内部控制。 郑志军（2017）在我国中小企业现金流管理问题与对策研究中指出，在经济全球化的今天，我国市场经济取得了突飞猛进的发展，中小企业要想在日趋激烈的市场竞争中立足，是要做好财务管理。现金流量管理作为财务管理的重要环节，完善现金流量管理体系是重中之重。中小企业的持续经营依靠良好充足的现金。从规模上看，中小企业

24、规模大多数不算太大，资金链较为脆弱，稍有不慎便有可能面临财务危机。由此可见，优化现金流管理，是中小企业缓解现金流压力的必要措施，是提升市场竞争力的必要措施。汪红（2017）在试析现金流量管理在财务管理中的作用中指出，现金流量管理在中小企业财务管理中起着重要作用，良好的企业现金流量管理更能够促进企业的持续经营与健康发展。为保障企业可以更好的对资金进行管理，让资金能够得到充分合理的利用，需要更加深入的了解企业现金流量管理并发现其中存在的问题，从而提出更有效的解决策略。使用科学的现金流管理方式，让企业得到更好的发展。黄德峰（2017）在完善中小企业现金流量管理的措施研究中指出，在当下不断变化的经济社

25、会中，充足的资金对企业的持续经营和更加长远稳定发展也具有极其重要的作用。现金作为纽带在企业的整个发展过程中起着关键作用。因此需要对中小企业现金流量管理过程中存在的问题进行探讨分析，并提出相应的应对措施，提高企业的财务管理水平，为企业创造更多的利润。高松梅（2015）在浅议中小企业现金流量管理存在问题及对策中指出，中小企业是我国市场经济中的重要组成部分，对于我国经济发展具有举足轻重的作用。现金流管理是否合理对于我国中小企业的生存和健康发展起着重要的作用。在市场经济中，现金流充当着企业的血液，中小企业的现金管理能力不仅影响到企业的偿债能力，而且也影响到企业的可持续发展。因此，找出我国中小企业在经济

26、运行中现金流管理的问题和对策就显得尤为重要。贺朝阳、李露（2017）在企业现金流管理中的风险与防范探析中指出，随着企业存在于繁杂的外部市场竞争，矛盾不断增强的内部管理，现金流量管理作为企业财务管理的核心内容，在企业的实际经营过程中，合理有效的控制现金在各个环节的输出。管理层需要认识到企业进行现金流量管理的重要性，分析当前企业在实施现金流量管理中存在的风险，企业需要强化决策者现金流量管理意识 、落实现金流全面预测管理政策以及建立健全企业现金流量预警控制系统。王奕文（2017）在我国中小企业现金流量管理研究中指出，在竞争日益激烈的市场环境中，影响一个企业生存发展的因素越来越多，而中小型企业在发展过

27、程中更是容易受到外界因素的影响，大多数中小型企业最终走向倒闭的原因基本都是由于资金链的断裂致使企业无法正常运行，追根到底，这还是企业对现金流量的管理不够重视造成的，一个企业的生死存亡，现金流量的管理工作才是关键的制约因素。加强现金流量管理的措施：增加预算管理、增加经营过程中现金流量的管理、增强筹资过程中现金流量的管理、不断强化中小型企业的风险管理以及建立健全的现金流量管理。刘美轩（2017）在企业现金流量管理与风险防范结合探讨中指出，防范风险是中小企业对现金流量进行管理的一个重要原因，所以现金流量管理和风险防范它们之间的关系是相互存在的。在当前的现金流量管理模式下企业的防范风险措施，一是建立现

28、金流风险控制机构；二是加强风险防范意识，提高风险规避能力；三是以风险为导向的现金流量管理；四是以投资为导向的现金流量管理。刘成好（2017）在浅谈中小企业现金流管理与风险控制中指出，2008年全球金融危机的爆发，让企业管理者认识到现金流量管理在现代企业管理和财务管理中的占据更加重要的位置。企业现金流量管理的核心是人、理念和实施工具。从中小企业实际情况出发，结合理论概念和实际操作，评估企业现金流管理中存在的风险，并提出应对措施和控制方法。综上所述，目前国内学者已经从不同角度对现金流量管理进行研究，提出现金流量管理存在的一系列问题并给出对策及建议。但大多数局限于现金流的侧面研究。本文从不同的角度分

29、析中小企业现金流量管理中存在的问题，针对这些问题提出相应的建议及对策，降低企业的经营风险和财务风险，进而完善中小企业现金流量管理制度体系。中小企业现金流量管理问题研究摘 要在经济全球化的今天，中小企业是我国市场经济的重要组成部分，而且对于我国的经济发展有着重要的作用。目前中小企业数量较多，可以解决我国众多人口的就业问题，加速社会进步和科技创新。要想促进中小企业经济的平稳发展，需要做好财务管理，而现金流量管理又作为财务管理的重要环节，建立完善的现金流量管理体系是重中之重。本文主要分析中小企业现金流量管理问题，首先，对现金流量的概念进行了概述，分析了中小企业现金流量的方法，其次，从长期投资、外部融

30、资、内部控制等方面对中小企业现金流量管理现状进行了分析，剖析了企业现金流量管理中存在投资管理薄弱、缺乏健全的现金流量预算管理、资金筹集管理不够科学、企业应收账款管理不够完善等问题，最后针对这一系列问题提出了优化投资管理、增强现金预算管理、规范和完善现金流量的筹资管理、完善应收账款管理等防范措施。关键词：中小企业；现金流量；管理研究ABSTRACTIn today's economic globalization, small and medium-sized enterprises (SMEs) are an important part of China's market e

31、conomy and play an important role in China's economic development. At present, a large number of SMEs can solve the employment problem of many of our population and speed up social progress and technological innovation. In order to promote the smooth development of the small and medium enterpris

32、es' economy, it is necessary to do well in financial management, and the management of cash flow is an important part of the financial management, and the establishment of a perfect management system of cash flow is the most important. This paper mainly analyzes the problem of cash flow manageme

33、nt in small and medium-sized enterprises. First, it summarizes the concept of cash flow ,analyzes the methods of cash flow in small and medium-sized enterprises. Secondly, it analyzes the current situation of cash flow management in small and medium-sized enterprises from the aspects of long-term in

34、vestment, external financing and internal control, and analyzes the cash flow of enterprises. There are some problems in the quantity management, such as weak investment management, lack of sound budget management of cash flow, lack of scientific fund management and inadequate management of accounts

35、 receivable. Finally, the optimization of investment management, strengthening the management of cash budget, standardizing and perfecting the fund management of cash flow are put forward. The management of accounts receivable and other preventive measures.Key words: Small and medium-sized enterpris

36、es; Cash flow ; management research目 录1前 言12 中小企业现金流量管理的概述12.1中小企业的概念12.2 现金流量的含义12.3 现金流量管理的方法23中小企业现金流量管理现状33.1中小企业外部融资的困境33.2长期投资比率下降33.3中小企业现金流量管理方面的内部控制薄弱44中小企业现金流量管理存在的问题44.1 投资管理薄弱44.2 中小企业缺乏健全的现金流量预算管理44.3 中小企业资金筹集管理不够科学 54.4 中小企业应收账款管理不够完善 55中小企业现金流量管理对策及建议65.1 合理使用资金，优化投资管理65.2 加强现金流量预算管理，

37、科学做好现金预算65.3 规范和完善中小企业的筹资管理75.4 完善中小企业的应收账款管理76 结 论8参考文献9致 谢101前 言改革开放以来，伴随着国民经济不断的发展，市场竞争日趋激烈，我国中小企业面临的情况复杂多变，中小企业的生存和发展也面临着巨大的机遇和挑战，这表明如果中小企业没有强大竞争力，就会被市场所淘汰，最终走向破产的道路，消失在波涛汹涌的市场竞争洪流中。目前中小企业在推动我国国民经济平稳发展、扩大就业范围从而缓解一部分公民找工作困难、优化经济结构等方面，起着越来越关键的影响。我国对现金流量管理的研究起步较晚。目前我国现金流量管理还不完善，通过对我国中小企业的分析，发现目前国内在

38、对现金流量进行管理时存在的一些缺陷，比如现金短缺以及支付力不足等问题。然后通过对我国中小企业现金流量管理问题的分析提出相应的对策，有利于进一步完善中小企业现金流量管理理论，进而形成全面有效的现金流量管理体系，使得中小企业现金流量管理制度越来越科学化。而一个中小企业经济的可持续发展，首先要做好财务管理，加强现金流量管理是中小企业财务管理的需要，有助于建立科学的财务管理体系，促进中小企业经济的平稳发展；加强现金流量管理从而保持企业资金短期与长期的通畅，是中小企业财务管理的重要手段，能有利地促进资金良性循环、降低企业的财务风险；能为企业管理者制定和调节企业各个环节的经营管理活动提供有力依据，有助于管

39、理者对资金进行合理规划安排，提高资金的使用效率。提高现金流量的管理水平，不仅仅为企业带来更多的收益，而且让其也得到更好的发展。2 中小企业现金流量管理的概述2.1中小企业的概念所谓中小企业，是指在中华人民共和国境内依法设立的有利于满足社会需要，增加就业，符合国家产业政策，生产经营规模属于中小型的各种所有制和各种形式的企业。它的划分是由国务院负责企业工作的部门人员负责的，划分的标准是依照中小企业所包含的职员人数、销售额、资产总额等指标，还需要结合行业的特点。中小企业在经营上多半是由负责人直接管理，不容易受外界因素扰乱。中小企业在国民经济中处于重要地位，有利于促进社会快速进步，对外界市场经济变化的

40、适应能力强，也是成长最快的科技创新力量。但是也存在一些问题，比如抵抗经营风险的能力比较差；资金薄弱，筹资能力差。2.2 现金流量的含义现金流量是会计学中的一个重要概念，它就是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称。在现金流量表中应当按照企业发生的经济业务性质，将企业在一定会计期间内产生的现金流量分为三大类，即包括经营活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量。经营活动是指企业投资活动与筹资活动以外的所有交易和事项。我们可以清楚地知道它包含以下内容：企业销售商品、购买商品、提供一些劳务、接受一些劳务、支付员工工资以及缴纳企业相关

41、的各项税费等现金或现金等价物的流入和流出。投资活动是指企业长期资产的构建和不包括在现金等价物范围内的投资以及其处置活动。企业收回投资收到的现金、投资收益取得的资金、处置一些长期资产所收回的现金，以及收到的其他与投资活动有关的现金，这些都是产生的现金的流入，而现金流出包括：购买长期资产需要支付的现金、投资需要支付的现金以及支付的其他与投资活动有关的现金。筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。筹资活动包括：吸收投资、发行股票、分配利润、发行债券、偿还债务等流入和流出的现金及现金等价物的活动或事项。现金作为纽带在企业的整个发展过程中起着关键作用，在企业实际经营管理过程中，如果现金流

42、断流，企业将会面临严重的财务危机甚至不得不选择倒闭，平稳充足的现金流还可以降低财务成本。中小企业管理者需要加强现金流量管理，为企业在各个经营活动中提供有力依据和保障，使资源得以优化配置，促进经济的平稳发展。2.3 现金流量管理的方法第一，现金流预算管理。其是中小企业现金流量管理的主要方式，是财务预算的重要组成部分，控制企业的资产收支状况，协助管理者合理分配资金。为在经营过程中实现更好的现金流量管理，既要加快企业资金周转速度，缩短周转周期，提高现金流的效率，又要让企业剩留一定的资金，以备不时之需。尽可能的提高资金效益。然后依据现金流量预算对企业现金流量进行合理安排、调用，可以更好地控制现金，从而

43、拥有足够的现金流支撑企业的日常管理，提高资金的使用率。第二，现金流动量管理。它是为了平衡中小企业现金流量的需求，让现金流得到合理使用，既要满足生产经营过程中的需要，还要保证不会造成不必要的资金浪费。因此控制好现金流动量，保证企业的生产与生存能力。第三，控制现金流动速度。现金流速体现的是现金使用效率，如果现金的周转速度快、资金流动周期越短，则说明资金收回较快，成效较好，最后实现资金的循环使用，在其他方面不变情况下，加快现金流动速度，为企业创造更多价值。而且管理者掌握一些加强现金流动速度的方法对策，比如说进行技术创新，因为技术创新可以增强企业是市场竞争力，加强新产品的投入，在一定程度上可以提高资金

44、的回笼速度。第四，规划现金流预警系统。中小企业在发展过程中，难免面临风险，应根据自身实际情况建立健全科学的现金流预警系统，在一定程度上可以降低企业面临的经营风险和财务风险，也能够全面的判断现金流的流入流出状况。在以后的发展过程中，可以随时的对风险进行预测和分析，管理者就可以及时的根据得到信息进行数据分析，做出的判断以及相应调整。第五，现金跨国管理。现阶段，在市场经济迅猛发展的情况下，中小企业在开展跨国阶段时，其第一阶段的管理就需要关注于跨国企业的现金流量的变化，以及日益变化的财务状况，其在现金管理中表现出各种问题，比如说当跨国企业的财务资源面临缺乏的局面时，它的外汇风险管理和获取途径上都会存在

45、大量的现金流，所体现的这些难题不仅是需要处理的跨国企业现金问题，同样也是企业外汇风险所需解决的的主要问题之一。所以中小企业需要加强现金跨国管理。3中小企业现金流量管理现状据统计目前我国中小企业数量较多，所占比例高达90%，而且分布较为广泛，各个行业都有涉及到，在国民经济发展中扮演者重要的角色。但是由于中小企业规模相对较小等自身的一些因素和在财务活动管理中出现的困难，导致市场竞争力偏弱，无法规避风险。因此结合我国中小企业的实际情况，分析在现金流量管理方面所展现的现状。3.1 中小企业外部融资的困境目前我国中小企业可以进行内源融资，但是得到的资金难以支持中小企业进一步更好的发展。所以中小企业需要开

46、展外部融资，然而根据调查研究发现中小企业外部融资所面临的困境是外部融资难度大，虽然外部融资的方式看似不少，比如说国家政策的支持、银行贷款、民间借贷、发行股票等。可是依据中小企业的实际情况来看，这些融资方式都不容乐观。我国经济体制一直在不断地变化，取消了对大部分非国有企业的财政支持。其次由于我国股权融资要求较多，一部分中小企业都无法发行股票，即使某些中小企业能够获得上市资格，但受到资本的限制，也很难得到投资机构的支持获得权益资金。当然还可通过民间借贷的形式获得资金，但是民间借贷不受金融机构监管，而且其财务成本较高，一旦企业出现变故就无法及时偿还所借的资金，就可能会导致中小企业面临破产清算，这种风

47、险相对来说是很高的，不能对中小企业提供很好的帮助。因此银行贷款成了中小企业最为主要的外部筹资方式，其比例相对而言也比较高。但是由于中小企业资信较低以及信用等级较低，因此对中小企业关注度也偏低。3.2 长期投资比率下降投资可以在未来可预见时期内获得收益或者是资产增值，投资包含长期投资和短期投资两部分，短期投资与长期投资不仅是时间长短的不一样，而且目的也不相同。长期投资可以在未来一定时间内回报给企业比较稳定且持续的现金收入。如果可以合理科学的开展长期投资，将会提高企业整体的营运能力和赢利能力，影响中小企业的长期效益和平稳发展。但根据目前中小企业情况来看，持有的资金相对而言比较缺少，大部分融资也是短

48、期的，所以很少有长期稳定的多余资金进行投资，缺乏灵活性。因此，相对于大企业来看，中小企业本身持有资金较少，背负债务资金较多，担心投资之后企业需要用钱却没有能力再支付，以及后期会不会收益不乐观，所以长期投资比率明显下降，而这将直接导致中小企业在投资活动中获取的资金流入量减少，进而影响对现金流量的管理。而且自身的抗风险能力也将变弱，容易陷入财务困境。3.3 中小企业现金流量管理方面的内部控制薄弱目前中小企业一直有着“发展快，生命力弱”的表现，这在于中小企业内部控制薄弱，尤其是在现金流量管理方面的内部控制。可见中小企业专业性人才较少，管理者在知识和技术方面不足，没能形成科学管理。其次，中小企业内部未

49、建立健全的内部控制规章，所以现金流量管理特别容易出现纰漏。或者企业存在不按照职务相分离的原则处理各项经济业务，没能形成相互制约的管理机制，而且有部分资源掌控在个人手中，只能依靠于业务人员，导致管理者无法对业务展开进行控制，又或者是企业某个员工家里临时出现特殊情况，需要休假，而缺乏相关的的工作交接制度。最后，很多企业也没有实施内部控制监督，对企业正常的生产、经营活动也没有做好精准预算，对企业的融资困难预估和未来发展方向也没有进行规划。也没有建立有效的风险管理体系，甚至没有树立这种风险防范意识，无法对财务风险和经营风险进行防范，更没办法控制。要知道一旦资金出现问题，这将非常不利于中小企业的发展。4

50、中小企业现金流量管理存在的问题4.1 投资管理薄弱对中小企业来说，投资管理的薄弱之处体现在两个方面：一方面，中小企业管理者未能选择适合自身的投资方式，资金使用效率低。因为两种投资方式各有利弊，切不可盲目选择，有的中小企业更侧重于短期投资，却忽视其最终收益较低。而还有部分中小企业短期投资项目较少，用于长期投资项目太多，这些项目占用了大量的现金，而且短时间内资金都无法收回，造成现金流转不畅，容易影响中小企业的日常生产经营活动，以致于陷入财务困境。另一方面，很多中小企业对闲置资金投资不当，只要是认为目前有市场就可以投资，都未结合企业的实际情况，缺乏合理科学的规划与预测，也没有考虑到投资过程中可能面临

51、的风险，甚至并没有事先展开充分的市场调查研究和分析，没有详细了解到这个项目以后的市场前景，一旦市场发生变化，投资失败，就会导致资金链断接，为中小企业带来巨大的风险。 投资管理不仅是现金流量管理体系的基本组成部分，也是影响中小企业迅猛发展和进步的一个因素。健全中小企业投资管理，让管理者的决策更切合企业实际情况，提高中小企业的投资水平，保证资金回流速度，使中小企业获得稳定的收益，避免其陷入不必要的财务困境。4.2 中小企业缺乏健全的现金流量预算管理很多中小企业缺乏健全的现金流量预算管理表现两个方面：一方面，大部分中小企业对现金流量预算管理不够重视，不能根据企业自身的实际情况，以及随着市场的变化编制

52、合理科学的现金流量预算，只是形式上简单的应付。对预算表的编制不够详细、全面。有的企业只是编制年度预算表，却没能编制季度预算表、月度预算表都要编制。甚至有的企业没有编制现金流量预算表，不能够精确掌握经营活动、投资活动和筹资活动三个环节的现金流入流出情况，对多余资金不能进行合理运用，或者当资金短缺时，未能及时补充到位。即未对现金流量事前进行预测，也未能采取有效策略对企业日常运营中的现金进行合理的安排与控制。另一方面，目前许多中小企业缺乏健全的现金流量预算管理规章,不能全方面地进行预算管理工作,尽管有的中小企业看似预算管理比较全面,但只是名义上的存在，却没有落实到各个环节认真执行，对预算执行情况缺少

53、有效分析管理,使得管理者失去了对预算资金的控制。由于中小企业自身实力本身就弱，更需要加强现金流量预算管理，预测企业资金状况，掌握现金流动的情况，然后根据企业自身实际情况确定所需要的资金数量，并合理安排闲置的资金，由此可以在以后发展过程中有据可依；并且可以让管理者及时的针对所出现的问题适当的进行调整，从而为管理者的最终决策提供有效的依据，帮助其更好的完成现金流量管理。4.3 中小企业筹资管理不够科学中小企业在筹资管理方面存在以下几个问题：首先，并不先确定中小企业所需要的资金，只是想着多筹集一些资金，增加企业资本，却使企业筹集到的资金与实际所需要的资金差距太大，导致大量资金没有用处。其次，中小企业

54、主要筹资方式是银行贷款，极容易忽视了筹资过程中资本结构不合理，而且并没有对筹资风险进行合理有效地分析，甚至有的企业频繁向银行贷款或者是高利贷，使企业面临长期的亏损。第三，中小企业的筹资方式不仅是银行贷款，还有发行债券、发行股票、发行可转换债券和融资租赁等，而一部分中小企业只选择单一筹资方式，加大了筹集资金的风险。总而言之就是中小企业对资金需要量及筹资方式没有科学的认识，将会导致企业负担过多的债务，筹资风险日趋增加，影响中小企业的平稳发展。对于中小企业来说，资金是企业运行过程中必不可少的，也会制约企业在实际运营过程中的发展与进步。如果没有找到最适合的筹资方式，无法避免其中存在的风险，将会带来财务

55、危机，阻碍中小企业的平稳发展。4.4 中小企业应收账款管理不够完善根据我国许多中小企业实际情况分析来看，应收账款管理不够完善之处表现在：首先是中小企业为拓展销售规模，增加经营活动中现金流入，却频频采用赊销方式，使得中小企业应收账款增加过多，反而影响现金流，而且在此之前没有对客户的信用程度进行调查分析，就盲目赊销，可能导致一部分款项短时间内无法及时收回，反而增大面临的风险，使企业的现金减少以及降低资金的周转率。同时中小企业管理者应控制的侧重点不正确，只是在发现逾期不还后才知道催款管理，却忽视在交易成功到付款期前的管理。其次是管理者没有分配人员对应收账款的账龄进行整合分析，它也关系到坏账损失的多少

56、。而且难以掌握这些客户的拖欠时间，使一部分应收账款到期还不能收回，反而越欠越久，不想办法督促只是等待其支付，缺乏一套催款管理方法，如果其公司倒闭破产，这些资金将无法偿还，达不到预期的收益效果。在中小企业的整个发展过程始终要做好现金流量管理，那么中小企业要想实现更加全面的现金流量管理，必须要加强应收账款的管理，预防经营过程中出现资金周转困难的状况，给企业带来损失。5中小企业现金流量管理对策及建议5.1 合理使用资金，优化投资管理因为目前，我国众多中小企业现金流量管理方面做得不够好，一些着重点不够突出，影响企业健康运行。因此需要强化中小企业管理者的现金流管理，首先就需要合理使用资金，增强资金的使用率。只有增强企业人员在这方面的掌控能力，才可以确保管理者从根本上管理好企业的现金流量。而在投资管理过程中更需要重视资金的合理调用，这将帮助企业管理者科学做好投资管理。在投