信息化环境下的审计作业平台构建

1、信息化环境下的审计作业平台构建    信息化环境下的审计作业平台构建信息化环境下的审计作业平台构建 年来，企业信息化建设快速地推进了审计工作，在此信息化环境中，审计对象从传统看得见、摸得着的纸制账、表、证转变为无纸化的电子数据、文件；审计方式也从审计人员传统的手工翻账、计算、核对转变为通过计算机操作；审计的范围已经不     信息化环境下的审计作业平台构建 一、平台建设目标通过对审计业务和信息技术的分析可以看出，需要构建一个流程全面、业务耦合度高、数据高度共享的审计作业平台，具体应达到以下目标：在审计作业平台中，充

2、分利用先进的信息技术，把综合复杂的审计业务整合起来，节约劳动力，全面提高审计效率。利用数据仓库等技术，统一管理庞大的数据库资源，提高不同业务数据之间的共享度，同时利用数据来整合和管理业务之间的制约关系，提高各项审计业务开展的科学性。采用先进的数据挖掘技术，高效准确地提供审计数据信息并加以分析利用，为审计人员的执业决策提供强有力的支持。二、平台架构设计审计作业平台的整体设计是一个基于多层面架构的技术服务平台。底层是操作系统、网络、数据库和基础组件平台组成的操作平台，中间层是由工作流系统、集成管理、公共应用服务组件等组成的应用平台，在此基础上建立审计作业系统，将各种功能组件集成在一个平台上。该平台

3、包括审计工作应用所必需的基础功能模块、组件和服务，为信息化环境下的审计作业提供一个全面的解决方案。平台总体架构如图所示：从总体架构中可以看到，审计作业平台大致分为四个部分。首先是用户系统，审计人员等通过该系统操作，实现单点登录、统一界面、一站式服务等功能。其次是审计业务系统，包括综合管理、项目管理、审计作业、数据分析、资源中心和系统管理等模块。然后是数据处理系统，包括对数据的采集、预处理以及数据挖掘等功能，实现各功能模块间的数据共享和数据利用。最后是应用分析系统，包括自定义报表、OLAP、业务分析、决策分析和其他数据服务等功能。 三、审计业务系统设计在信息化平台中，审计业务系统通过六个模块构成

4、了一套完整的审计作业流程。其中综合管理模块主要包括工作任务安排、文档管理、绩效考核等电子化办公内容。以协同办公为核心，加快信息流通，规范办公流程。该模块能够对工作流、信息流进行规范管理和增值利用，对管理层而言能够降低管理成本，对员工而言提高工作效率。项目管理模块即是运用系统的观点、方法和理论，对审计项目涉及的全部工作进行有效管理。该模块整合现代企业管理方法和审计专业项目管理思想，结合审计项目管理经验，以审计项目的动态控制为核心，以进度控制为基础，注重数据的统计和分解，尽可能满足审计项目管理需求。审计作业模块是审计平台的核心，具体可以包括线索管理、工作底稿、审计报告等内容，旨在以信息技术为手段，

5、将审计准则以标准、可控的审计流程的    信息化环境下的审计作业平台构建(2)形式固定下来。通过在程序中设置控制点，对审计流程进行约束，以满足对审计质量的要求。该模块的优势是利用程序化控制使审计作业规范化，减小人为因素造成的差异。同时强化了审计作业过程监督的能力，便于审计业务质     形式固定下来。通过在程序中设置控制点，对审计流程进行约束，以满足对审计质量的要求。该模块的优势是利用程序化控制使审计作业规范化，减小人为因素造成的差异。同时强化了审计作业过程监督的能力，便于审计业务质量分析与监控。作为信息平台，良好

6、的实时控制也能提高审计准则要点的落实率。数据分析模块作为审计工作的基础，是各应用系统实现数据层次耦合的关键，也是构建审计平台的关键模块。该模块通过先进的数据采集、转化技术，按照统一的标准进行数据采集与共享，为审计人员提供及时、有效的审计信息。资源中心模块和系统管理模块能够帮助提升组织的整体协作水平，使得审计人员快速准确的获取所需要的信息，实现快速响应和最优决策。其中资源中心主要包括审计所需的法规库、专家经验库以及各类型审计文档模板、常用指标和公式等资源，通过系统性的利用信息和专家技能，提高工作效率和审计人员的技能素质。系统管理模块则提供了操作日志、人员管理和权限设置等内容，便于审计人员日常管理

7、和使用审计平台。四、数据处理系统设计对已累积的审计信息资源建立数据仓库，进行再开发和深层挖掘是对审计资源的有效利用和提升，也是审计信息化发展的重要方向之一。平台将通过数据处理系统，根据审计数据的特殊性建立数据仓库，并应用关联挖掘等方法对审计数据进行处理。 数据采集模块是数据进入数据仓库的入口模块。在审计工作开展的前期，需要将被审计数据采集到前置机群中，在这一步的采集是无条件采集，获取被审计数据的全集。数据的采集可以通过GB/T 24589-2010财经信息技术 会计核算软件数据接口国家标准从具体的管理软件中采集，这是最为简便规范的数据采集方法。如果具体的管理软件暂时还不支持国标，就只能针对具体

8、软件的数据库进行直接采集，这种方式需要分析用户数据库的构成，耗时多，成本高。通过数据采集所需的数据之后，还需要对这些数据经过整理、转换，最终才能按照预先定义的数据仓库模型，将数据加载到数据仓库中去。这一过程是构建数据仓库的主要环节之一，通过获取源数据进行必要的加工处理，使其成为可供数据挖掘使用的数据。经过数据采集、预处理之后，待挖掘数据的真实性、数据量以及数据质量已经得到保障，就可以对这些数据进行分析和挖掘了。数据挖掘模块就是要从这些数据中找到疑点，挖掘出隐藏在数据中的且预先不知道的信息，并且以审计经验和职业判断判断这些数据的分析模式和潜在风险。五、应用分析系统设计由于审计所需要的数据库较为复杂，数据处理系统可以根据需要集成被审计单位财务数据，即包括数据的事先收集、归纳、整理以及合并等处理。再根据数据不同力度的集成和综合，有效地支持多层次、多种知识的挖掘。而应用分析系统也是通过对数据仓库的利用，为审计人员提供自定义报表、业务分