新能源公司财务管理报告编报细则精品完整版

1、XX新能源公司管理制度体系名称财务管理编 码FC-01-04-03版本号XXXX-1XX新能源管理报告编报细则编 制 人 审 核 人 批 准 人 职 务财务总监批准依据XX新能源内控制度体系管理规定（CG-05）发布范围普发发布文号XX新能（XXXX） 号发布日期XXXX年 月 日生效日期XXXX年 月 日1 目的明确管理报告的范围、内容、方式、时间、其他具体要求，向管理层准确报告企业的财务状况、经营成果、现金流量等信息。2 适用范围新能源公司本部和各所属单位，具有重大影响的非控股公司参照执行。3 编制依据3.1 XX新能源财务会计和管理报告管理办法，FC-01-04，XXXX，新能源公司。3

2、.2 XX总公司会计核算办法，FC-01-01，2009，总公司。4 释义4.1 总公司指XX总公司机关，包括总公司管理层和总公司机关各业务管理部门。4.2 新能源公司包括公司本部和各所属单位。4.3 公司本部包括XX新能源的管理层和机关各业务管理部门、新能源研究院、项目筹备组、项目组，或称“新能源公司本部”。4.4 所属单位指XX新能源设立的全资或控股子公司、分公司。控股子公司指公司直接或间接持有超过50%股权或在董事会（或类似管理机构）享有多数表决权的有限责任公司、股份、合资企业、合作企业、合伙企业等。4.5 管理报告包括向新能源本部管理层报送的月度、季度、半年度、年度管理报告及专题分析报

3、告。4.6 企业年度工作报告是依照总公司的要求，由公司本部向总公司报告新能源公司上年度工作的重要文件，全面反映企业在上一年度的经营管理和改革发展信息，按照总公司每年的会议要求编制。一般由新能源公司本部财务部牵头编写，下属单位和其他部门配合提供资料。5 职责分工5.1 本部财务部a) 向总公司报送管理报告；b) 向新能源公司管理层报送管理报告；c) 参与制定新能源公司管理报告编报细则；d) 明确各所属单位的填报方法、范围、内容，制定财务分析指引；e) 建立财务分析指标库；f) 选题、撰写新能源公司专题报告；g) 制定新能源公司专题报告定位、选题重点方向、撰写方法；h) 指导、支持各所属单位专题报

4、告工作；i) 依托现有会计、预算、其他信息系统，构建分析平台，共享数据信息；j) 组织举办管理报告交流会；k) 制定对所属单位管理报告的考评标准；l) 归档、管理报告资料。5.2 本部其他管理部门根据新能源公司财务部需求提供新能源公司相关资金数额及分布情况、主要产品产量等数据。5.3 所属单位a) 依照要求向新能源公司本部报送管理报告、相关数据及说明；b) 制定本单位的管理报告编报细则；c) 审核下属单位的管理报告，编报本单位的管理报告；d) 接受新能源公司本部的业务检查，指导下属单位的管理报告工作；e) 选题、撰写本单位专题报告；f) 与新能源公司本部或其他内部单位联合撰写专题报告；g) 制

5、定本单位专题报告定位、选题重点方向、撰写方法。6 编报流程6.1 各单位编报管理报告6.1.1 工作要求各所属单位编报的管理报告，包括月度、季度、半年度、年度管理报告及专题分析报告。管理报告编写的主要内容及分析方法，参见管理报告编报指引。专题报告应定位于：揭示本单位在当前发展阶段的特点、关注内外部经营环境变化，帮助本单位发现问题、分析问题，提出建议措施。6.1.2 上报要求各所属单位根据新能源公司本部财务部的要求按时上报管理报告。6.2 公司本部编报半年度、年度管理报告及专题分析报告新能源公司本部财务部编报月度、季度、半年度、年度管理报告及专题分析报告后，报新能源公司分管领导审定。经审定的管理

6、报告方可报送新能源公司领导及新能源公司本部其他相关管理部门。需要上报给总公司的企业年度工作报告经新能源公司管理层审阅批准以后方可上报。7 附则本细则由公司综合管理部负责组织解释。【正文结束】附件1：财务管理报告编报指引附件1：财务管理报告编报指引1 财务分析主要步骤1.1 制定具体分析目标。1.2 搜集相关数据资料。 分析相关信息数据，评价公司经营情况。1.4 提出问题及改进措施。2 财务分析主要方法2.1 比较分析法将两个以上会计期间的会计报表及明细表相关项目数值并列比较，包括绝对数值比较、增减变动比较、图表比较。2.2 趋势分析法将两个以上会计期间的会计报表以某一期间或时点为基期，对资产、

7、负债、损益各项目与基期相关项目的比较。2.3 共同比分析法在会计报表中，不列示各项目的具体金额，而仅列示各项目占总额的百分比分析。2.4 指标分析法对用以衡量财务效益状况、资产营运状况、偿债能力状况、发展能力状况的各项指标分析。2.5 标杆分析法横向标杆比较，公司内各组织之间、业务板块之间、业务单元之间比较，和同行业其他公司横向比较。 特定分析法由于特定目的而采用的不同于以上方法的分析方法。主要有现金流量预测、成本性态分析、本量利分析等。3 财务分析内容3.1 宏观形势分析 宏观形势分析要和公司的经营发展紧密结合。 行业形势分析，整个行业面临的机遇和挑战，与同行业其他公司关键指标的对比，行业竞

8、争态势分析。3.2 盈亏分析3.2.1 资产占用情况分析分析各子公司或投资项目占用公司资源的情况，审视资源分布是否合理，并为进一步分析公司利润分部情况提供参考。公司资源包括总资产和净资产两方面。3.2.2 利润分析.1 分析目标：利润从哪里来，与上年同期对比增减变动的原因，以及子公司或项目亏损的原因及对策。.2 以“子公司”或“投资项目”为对象，对盈亏分部情况分析，分析当期利润来源于何方；并与上年同期对比分析变动原因。对以下几种情形做出说明：a) 利润发生相对较大变动的子公司或投资项目，要对变动原因作出准确详尽分析；b) 连续亏损的子公司或投资项目，要重点追踪，分析原因，并提出相应对策。3.2

9、.3 分析公司政策性因素对利润的影响政策性因素对利润的影响，是指与政府或新能源本部政策有关的各项因素导致的政策性收益和政策性亏损。政策性收益，是指由于政府或集团及其系统在原材料供应、产品销售、品牌、资金等方面提供优惠政策而带来的收益。例如原材料提供、产品购买或接受劳务时的优惠价格，无偿使用新能源本部专营权、品牌、土地使用权及其他工业产权等。政策性亏损，是指由于政府或新能源本部政策所导致的不良资产的损失、非经营性单位的支出，高于市场价格提供原材料或服务和低于市场价格购买产品或接受劳务，以及由于政府或新能源本部政策导致的其他损失。3.2.4 收入分析分析目标：研究如何通过开拓市场或调整市场结构增加

10、收入。分析要从以下角度：a) 分析当期销售收入分部情况，说明收入主要来源于哪里；对发生较大变动的子公司或投资项目，要对变动原因作出分析；b) 分析销售收入同期对比变动情况，要求分析工作量及价格等因素的变动对销售收入的影响。3.2.5 成本费用分析分析目标：通过分析成本费用的性质及变动的原因，研究并解决哪些成本费用是可以通过有效措施加以控制的，以及如何通过加强管理降低成本等问题。分析要从以下几个角度：a) 成本费用同期对比差异分析：对销售（生产）成本、销售（营业）费用、管理费用和财务费用，按其核算的明细项目分别与上年同期相比较，对差异较大的（±10%）分析说明；b) 成本性态分析：对成

11、本费用按其与工作量或收入的关系区分为变动成本和固定成本分析；c) 成本费用付现水平分析：将成本费用区分为付现成本和非付现成本，分析成本费用的付现水平。针对上述分析，对影响盈亏变动的因素小结，并针对存在的问题提出改进措施。 资产类分析 分析资产、负债、净资产、流动资产、固定资产、银行贷款及其他重点变化事项的期初数、期末数及变化幅度，对变动原因作出准确详尽分析。 分析资产负债表列项中占比变化较大的项目，对变动原因作出准确详尽分析。 分析主要资产、负债项目在各业务板块、单位间的分布及比重变化。3.4 现金流量分析3.4.1 现金流量的来源和去向提出在现金流入中哪些是稳定的现金流，经营活动、筹资活动和

12、投资活动现金流量比例如何，现金流结构是否合理。3.4.2 经营活动现金流量分部情况分析通过分部情况分析，了解经营活动现金流量来源于哪里，对有异常变动的情况做出说明：经营活动现金流量发生较大变动（增减幅度10%以上，含10%）的子公司或投资项目，要对变动原因做出准确详尽分析；经营活动现金净流量连续为负的子公司或投资项目，要重点追踪，分析原因。3.4.3 现金余额可动用性分析分析现金余额中的可动用和不可动用部分。现金余额中的不可动用部分，是指需要用现金支付的专项流动负债（包括应付工资、职工福利费、培训费、应交税金等）、权益中有专项用途的公益金及现金和银行存款中无法流通的部分（如信用证、保函等）。3

13、.4.4 现金收益水平分析按现金持有形式不同，分别按活期存款、定期存款（定期存款应按期限不同分别列示）、短期投资等计算收益率。3.4.5 现金流量预测根据目前情况预计下一期间现金流量情况（半年度分析预计本年度全年，年度分析预计下一年度）。3.4.6 结论依据以上分析，对下列事项做出结论：现金是盈余还是短缺、现金收益情况如何、增加投资还是扩大筹资，提出存在的问题及改进措施。3.5 预算追踪分析 与预算目标比较，可以反映企业完成经营计划和预算的进度及差异，指导下期预算的编制与调整，强调预算口径与执行口径应一致。 比较总资产、净资产的本年增长数与预算全年增长数，计算完成比例。 比较收入、成本、费用、

14、利润等的本年累计数与全年预算数，计算完成比例。对完成比例与时间进度有较大差异，特别是预算完成较慢的，简要说明原因。3.6 人工成本分析 分析目标：判断公司的人工成本结构是否合理，是否起到相应的激励和约束作用。 人工成本是企业支付给职工及为职工支付的一切支出，包括定期或一次性支付的工资、奖金、养老、医疗保险、住房支出、其他福利性支出等。 对人工成本对比分析，包括总人工成本同期对比、人工成本分用工制度、分单位情况分析、人工成本占总成本的比重分析、人工成本占付现成本比重等分析。编制并上报公司人工成本信息表。3.7 效绩分析3.7.1 分析目标：对公司经营情况采用综合评价。3.7.2 在各所属单位效绩评价指标得分和排名的基础上，衡量财务效益、资产营运、偿债能力、发展能力四个方面的主要指标变动情况并且分析其变动的内在原因。3.7.3 应分析与国内外同业比较的优势劣势以及提出改进建议与对策。3.8 风险分析3.8.1 分析目标对公司存在的风险因素采用敏感性分析。3.8.2 具体内容具体包括6个方面内容：a) 生产风险分析，包括设备、产品、工艺方面；b) 市场风险分析，包括市场份额、价格、竞争优劣势等；c) 资源风险分析，包括原材料、资本、人力、能源等；d) 管理风险分析，包括决策程序、控制手段、分配制度等；e) 财务风险分析，包括资产质量、汇率、利率等；f) 环境风险分析，包括法