某公司内部审计管理办法

1、某钢铁集团审计制度汇编目录某公司内部审计管理办法2审计工作程序8财务收支定期审计办法14专项工程审计（试行）办法17重点建设项目跟踪审计办法22经济合同内部审计办法29内部控制制度定期审计办法32二级单位领导任期经济责任审计规定35供销经营审计(暂行)办法39内部经营审计办法47内部控制制度定期审计办法50审计档案管理办法52审计工作保密规定65审计人员守则66某公司内部审计管理办法1 总则1.1 为加强内部审计工作，根据审计署关于内部审计工作的规定，特制定本办法。1.2 内部审计是国家审计体系的组成部分，是加强财务监督的重要手段。建立内部审计监督制度，以健全内部控制，严肃财经纪律，改善经营管

2、理，提高经济效益。1.3 公司设立审计事务部，负责企业内部审计工作。2 管理职能2.1 审计工作由审计事务部组织实施。2.2 审计事务部在公司总经理的领导下，依照国家法律、法规、政策和公司的制度、规定进行内部审计监督，负责组织全公司审计工作，独立行使内部审计职权，对公司总经理负责并报告工作。2.3 审计事务部接受上级主管部门审计机构和国家审计机关的工作指导，并报告工作。3 内部审计工作范围3.1 公司及各单位的年度财务计划（或者单位预算）的执行和决算。3.2 司属单位的费用预算和工程预算的执行。3.3 与财务收支有关的经济活动，经济合同及其经济效益。3.4 对内部控制制度的合规、合法、健全、有

3、效性进行审计，对涉及财务收支方面的内部控制制度实行审签。3.5 国有资产的管理情况。3.6 国家财经法纪的执行情况。3.7 公司内部经营承包、租赁经营和内部经济责任制的实施等方面的有关审计事项。3.8 对司属单位、部门主要领导人任期经济责任审计。3.9 对内、外合资经营企业以及合作项目所投入资金、财产及其效益进行审计。3.10 总经理（或主管副总经理）交办的和上级审计机关委托的其他审计事项。4 内部审计的主要职权4.1 检查公司所属有关单位、部门的凭证、帐表、资金和 财产，查阅有关的文件和资料。4.2 根据内部审计工作的需要，公司所属各部门、各单位及时向审计事务部报送有关的计划、预算、决算 、

4、报表和文件、资料。4.3 参加有关会议。4.4 对审计中的有关事项，进行调查并索取证明材料，有关单位和人员必须认真配合，如实提供有关材料，不得设置障碍。4.5 对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费行为，作出临时的制止决定。4.6 对阻挠、破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的被审计单位和个人，经总经理（或主管）及有关部门批准，可以依法采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。4.7 提出改进管理、提高效益的建议，以及违反财经法纪行为的建议。4.8 审计有下列经济处理、处罚的权限：4.8.1对被审计单位和个人违反财经法纪的行为，根据事实和情节，分别采取：4.8.1.1收缴非法所得；4.

5、8.1.2收缴应上交的收入；4.8.1.3追还被侵占、挪用的资金；4.8.1.4责令改正有关工程结算、定额套用、取费标准、错帐乱帐；4.8.1.5根据内部控制制度的有关规定处以罚款。482对拖延、推诿、阻挠、刁难、拒绝审计的单位和个人，有权采取封存帐目、现金和冻结银行存款，中止付款等临时措施。483对违反财经法纪的单位和个人，根据事实和情节，提出行政处分的建议，由有关部门作出决定。484对违反财经法规构成犯罪的，建议移交司法机关追究刑事责任。5 内部审计工作程序51根据上级机关和公司要求，确定审计工作的重点，编制年度工作计划和审计项目计划，报经批准后组织实施。52实施审计时，应当事前通知被审计

6、单位，并递交审计通知书和审计项目实施计划。有关单位和部门应如实提供有关资料并提供必要的工作条件。53审计项目实施计划，其内容包括：审计的范围、内容、方式、目标要求和时间等。54审计的方式，一般采取就地审计，派员到被审计单位进行审计，必要时也采取其他审计方式。55审计工作人员要以事实为依据，通过审查凭证、帐表、查阅文件、资料、检查现金、实物，向有关单位和人员进行调查并做好工作记录，索取必要的证明材料。证明材料应当有提供者的姓名、盖章。56对审计中查出的问题，须专门立案，以待进一步查清事实，或移交有关部门查处。57核实询证资料，查明是否差错，是否合理、是否有意舞弊，以及造成问题的原因，采用的手法，

7、录下证据由查帐人员写明原来帐册凭证的编号、日期，附入审计报告书。58审计项目终结时提出审计报告书，作出审计决定，内容包括：581审计范围、内容和发现的问题，评价和结论，处理意见和建议。582审计报告须附有证明材料和有关资料。59审计报告应征求被审计单位和个人的意见。被审计单位和个人必须在收到审计报告之日起十天内提出书面意见。审计报告在征求被审计单位的意见后，应报送总经理（或主管副总经理）签发。510审计事务部对重大审计事项作出审计结论和决定前应征求总经理（或主管副总经理）和有关部门领导的意见，经总经理（或主管副总经理）批准的审计结论和决定，有关单位和个人必须执行。511被审计单位和个人对审计结

8、论和决定如有异议，可以向总经理（或主管副总经理）对被审计单位提出的申诉应当在一个月内进行处理。512审计事务部应当检查审计结论和决定的执行情况。513办理的审计事项，必须建立审计档案，并按照本集团有限公司审计档案管理办法以及有关规定进行管理。6 内部审计人员6.1事务部的正、副部长，按照干部管理权限的规定，由总经理任免。任免前，应征求上级审计机关的意见。6.2审计事务部可设科级审计员、处级主任审计员。6.3内部审计人员要忠于职守、依法审计、坚持原则、客观公正、保守秘密、不得滥用职权、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽职守。6.4内部审计人员依法行使职权受国家法律保护，任何单位和个人不得打击报复。7 违章

9、责任7.1对违反本管理标准，有下列行为之一的单位和责任人员，审计部可以提出处罚和处理的建议；7.1.1 拒绝提供有关文件、帐表、凭证、资料和证明材料的；7.1.2阻挠内部审计人员行使职权、抗拒、破坏监督检查的；7.1.3弄虚作假、隐瞒事实真相的；7.1.4 拒不执行审计结论和决定的；7.1.5 打击报复内部审计人员和检举人的。7.2 违反本管理标准，有下列行为之一的内部审计人员，按照干部的管理权限和规定，由有关部门作出行政处分：7.2.1 利用职权，谋取私利的；7.2.2 弄虚作假，徇私舞弊的；7.2.3 玩忽职守，给国家或者被审计单位造成较大损失的；7.2.4 泄露国家秘密的。7.3 对以上

10、所列行为，情节严重、构成犯罪的直接责任人员，提交司法机关追究刑事责任。8 检查与考核8.1 自检和领导检查相结合。8.2 检查和考核的内容主要是：8.2.1 审计项目的完成程度。8.2.2审计的质量，包括目标要求、时间进度、证据和定性适度等方面是否达到质量要求。8.2.3审计档案的立卷、归档、保管、调阅和销毁等是否达到审计档案管理办法和有关规定的要求。8.3审计人员工作成绩显著的要给予表扬和奖励，对玩忽职守、违反纪律的要从严查处。8.4 按季进行检查、考核，总结经验教训，提高工作质量。审计工作程序根据国家审计部关于内部审计工作的规定和审计工作试行程序的精神，结合公司具体情况，制订本程序。1 确

11、定审计项目1.1 审计部门经公司总经理授权，对公司及其所属单位的财务收支、经济效益等进行内部审计监督，列入审计项目。1.2 上级审计机关交办的审计项目。1.3 公司总经理批准的其它审计项目。2 制定审计工作计划2.1 审计部门应当编制年度审计工作计划报送公司总经理审定，并纳入公司整体管理工作计划和部门经济责任制进行检查和考核。2.2 审计工作年度计划由审计部门按上级审计部门的统一布置，结合公司经营管理工作的中心任务，提出计划方案，并报公司总经理审定。2.3 审计工作季、月度计划按年度审计工作排定的审计项目，如因客观原因需要调整时，审计部门应当书面呈报公司总经理批准。月度审计工作计划为月度作业计

12、划，原则上必须执行。2.4 年度审计工作计划应按规定报送上级审计部门和其它有关部门。3 拟订审计工作方案3.1 审计部门应根据工作计划安排项目，组成审计小组在审计工作开展前，应对审计项目及所在单位的生产、建设、技术、经营、财务和组织管理等方面，进行一般性调查了解。凡过去审计过的单位和项目，必要时可以调阅审计档案，了解以往审计资料。在掌握基本情况的基础上，确定审计范围、内容、方式、时间与进度，拟定项目实施方案，经审计部门领导批准后实施。4 确定审计方式根据审计工作需要，审计方式可以分别采取：4.1 报送审计。审计部门根据审计工作计划，要求被审计单位报送有关财务收支计划、会计报表、经营统计报表和合

13、同、预算、决算，以及有关资料进行审计。4.2 就地审计。审计部门派出审计人员到被审计单位进行审计。4.3 委托审计。审计部门委托经政府有关部门批准、注册的社会审计或会计组织进行审计。4.4 联合审计。审计部门牵头组织公司有关部门人员对审计事项联合进行审计。4.5 其他审计方式。5 发出审计通知书5.1 审计部门根据审计工作方案，应在审计项目实施前向被审计单位和有关部门发出审计通知书。5.2 审计通知书应当写明审计范围、内容、方式、要求和审计小组负责人以及工作人员名单等。主送被审计单位，抄送有关部门。5.3 委托审计通知书应当写明受委托审计单位以及审计的范围、内容、要求等。凡对外委托审计事项，应

14、经主管领导批准。主送受委托单位，抄送被审计单位和有关部门。6 进行就地审计6.1 审计人员到被审计单位进行审计时，应出示证件和有关函件。6.2 向被审计单位说明审计依据和意图，听取被审计单位介绍生产经营情况，内部控制制度的建立和执行情况，以及存在的问题和薄弱环节等，并对事先掌握的重要事项询问清楚，以得到被审计单位的支持和配合。6.3 对被审计单位的财产、资金、机构、主要财务经济指标和有关人员、内部管理等基本情况进行调查，拟订审计工作的具体实施步骤及人员分工等。6.4 审计人员通过审查凭证、帐薄、报表，检查现金、实物，查阅有关文件、资料，向有关人员调查，参加被审计单位的有关会议等方式进行审计。6

15、.5 审计过程中发现的问题，审计人员必须做详细准确的记录，写明有关问题的内容及资产来源，提出纠正处理或进一步查证核实的意见。6.6 向有关人员调查时，审计人员一般应有两个人在场记录谈话内容，并经被调查人核阅签章；或者要求被调查人写出书面证明材料，经本人签字和单位签章后交审记人员。6.7 审计人员参加有关会议时，应当对涉及审计事项的内容做出记录。必要时，可以要求被审计单位提供会议记录材料。6.8 根据工作需要，对作为证明材料的原始资料，有关文件和实物等，审计人员可以进行复印、复制和现场拍照、录像，并要求有关单位签证。6.9 若被审计单位阻挠、拒绝对该单位进行审计，审计部门可以对被审计单位采取封存

16、帐册和资材等临时措施。报送审计和联合审计，可参照本条有关规定办理。7 提出审计报告7.1 凡正式发出通知的审计事项，不论有无问题均应由承担该项目的审计小组写出审计报告，并对审计事项进行综合分析，作出评价和结论，提出处理意见。7.2 审计报告的主要内容是：7.2.1 关于审计内容、范围、方式、时间及有关情况的简要概括；7.2.2 对审计事项的评价和结论；7.2.3 审计提出的问题；7.2.4 处理意见和建议。7.3 审计报告要求做到：文字简明扼要，定性准确，根据充分、可靠，评价和结论实事求是、客观公正，处理意见适当。7.4 审计报告写出后，应征求被审计单位的书面意见。对于必须报告公司领导，但不便

17、在审计报告中写的情况和问题可另写报告或材料。7.5 审计小组提交的审计报告，须附有关证明材料、被审计单位的书面意见及其它有关资料。由审计小组负责人签章。8 审定审计报告8.1 审计小组写出的审计报告，按审计部门内部科、室分工，先由该科初审，然后交审计部门负责审定。8.2 上级审计机关或公司总经理交办的审计事项和其它重大审计事项的审计报告及审计结论、处理决定，应报送上级审计机关和公司总经理与有关公司领导。8.3 上级机关委托的审计事项，以及需要报送上级审计机关的重大审计事项的审计报告，经审计部门负责人审查后，由公司总经理或主管副总经理负责。8.4 审定审计报告时，应充分考虑被审计单位的意见。如果

18、审计部门与被审计单位的意见存在分歧时，应另附书面材料加以说明。8.5 审计报告是否随审计结论和处理决定附发，可视情况和需要决定。8.6 对于审计工作中必须向上级领导机关反映的情况或请示的问题。8.7 受权审计事项的审计报告需否报授权机关审定，由授权审计机关决定。9 作出审计决定和审计结论9.1 根据审计报告，对违反国家财经法纪的，均应分别情况作出经济处理决定（如没收非法所得，扣缴款项，处以转户罚款等）。有些审计事项如不需另作结论和决定的，可用审计结论和处理决定，直接附发审计报告。9.2 受权审计项目的审计结论和处理决定，需否报授权审计机关审定，由授权审计机关决定。9.3 对审计事项作出的审计结

19、论和处理决定，主送被审计单位，抄送有关部门。对违反国家财经法纪情节严重的有关责任人员，应当向公司监察、人事等有关部门提出给予纪律处分的建议。触犯刑律的，提请司法机关依法惩处。10 进行复审10.1 被审计单位对结论和决定如有异议，可以向审计部门提出复审申请。审计部门负责组织复审小组在三十日内进行复审。复审期间，原审计结论和审计决定照常执行，复审后的复审结论和决定由公司总经理签发，主送被审计单位，抄送有关部门，并改按复审结论和决定执行。10.2 审计单位对复审结论和决定仍有异议，向公司总经理提出申诉，由公司总经理直接处理。11 建立审计档案11.1 审计部门办理的每一审计事项，都必须按规定建立审

20、计档案，定期或长期保管，以备查考；未经批准，不得任意销毁。11.2 审计档案由承担该审计事项的审计小组负责立卷，并必须符合审计档案管理要求，做到资料完整、整齐，便于保管利用。11.3 审计小组在审计事项完毕后，应及时将该项目的案卷送交审计档案管理员验收、保管。财务收支定期审计办法第一条 为加强财务收支的审计监督，严肃财经法纪，健全财务管理，特制订本办法。第二条 本办法适用范围：（一）公司下属各二级厂，子（分）公司；（二）公司下属其他实行内部独立核算的单位、部门；（三）公司驻外办事机构（长沙、北京、上海、广州办事处）第三条 审计的主要内容（一）会计制度是否符合国家的要求，是否合乎本单位、部门的实

21、际情况，是否完善。（二）各项收入是否真实、合规、合法。有无截留、隐瞒、遗漏、虚报收入的问题。（三）各项支出是否真实、合格、合法，有无虚列支出、扩大成本（费用）开支范围，提高开支标准，乱挤乱摊成本（费用）的问题。（四）单位、部门留成的各项专用基金的提成、分配和使用是否合格、合法，有无擅自提高奖励基金、职工福利基金等的比例和滥发奖金、实物的问题。（五）应上交国家和公司的款项是否及时、足额上缴，有无违反国家政策法规和公司规定，偷、漏、拖欠应上交税金、利润以及虚增、虚减利润和多提、重提利润留成的问题。（六）国有资产是否完整无缺，有无计划外工程和违反规定购置专控商品的问题。（七）横向经济联营是否合规合法

22、，有无损害国家利益与企业整体利益为小团体和个人谋取私利的问题。（八）有无其它违反财经法纪的问题。第四条 公司对二级单位、部门财务收支的定期审计，纳入年度审计工作计划，由公司审计事务部负责按规定的审计程序组织实施，每次审计上述内容，可以根据实际情况，有所侧重，但均应提出审计报告，并作出审计结论（或决定）。第五条 审计应以国家财经法律、法规、财务制度和规定为依据。公司施行的财务管理制度和规定，以及各二级单位、部门批准施行的内部控制制度和规定与国家财经法规不相抵触的有关财务规定，也可作审计依据。第六条 在审计过程中，如发现财务管理上存在重大违纪问题，应进行专题审计。第七条 为避免、防止财务检查与审计

23、监督重复检查的问题，当年经审计部门进行了财务收支审计，并已作了审计结论和处理决定的单位、部门，公司内部原则上不再进行财务检查，但如发现新的违纪线索，仍可进行财务检查。第八条 公司审计部门对各单位、部门财务收支的定期审计，原则上应在被审计单位现场进行，现场审计时间为15天左右。被审计单位应按审计部门要求，及时提供有关财务管理的控制制度、会计帐表、会计凭证及有关文件和资料，并给予开展审计工作的便利条件。第九条 审计部门在对单位、部门财务收支的定期审计中发现的问题，可随时向被审计单位和有关人员提出改进意见。审计终结提出的审计报告，在征求被审计单位、部门的意见后，送总经理指定的分管负责人审阅，经批准的

24、审计结论和决定，被审计单位必须执行。第十条 本办法自发文之日起执行。专项工程审计（试行）办法第一章 总 则第一条 为了加强专项资金管理，提高固定资产投资效果，正确核算工程成本，合理使用资金，堵塞漏洞，加强内部控制，维护财经纪律，促进设备更新及技术改造，提高企业经济效益，特制定本办法。 第二章 审计范围和任务第二条 对固定资产投资工程项目（包括基建技措、安措、环保、福利、新产品开发等10万元以上的工程）及大修工程的预算、决算及其有关经济活动采取事前、事中、事后的抽样审计。第三条 对本企业专项工程项目的预算、结算、决算、财务成本、统计报表的真实性、合法性和完整性进行审计监督。第四条 对专项工程的发

25、包合同、招标投标工程以及10万元以上的专项物资、设备订货合同进行事前审计。第五条 对工程管理及自营施工单位专项资金的使用效果，经济技术指标，工程承发包合同的执行情况，施工经营活动的效益进行事前、事中、事后的审计监督。第六条 对专项工程支出是否遵守国家的财经方法、政策制度及本企业的各项内部控制制度进行监督。并提出健全内部管理制度的建议。第七条 对在专项工程经济活动中严重违反财经纪律以及里应外合，营私舞弊、中饱私囊、渎职造成重大经济损失浪费的案件进行专案审计。第八条 对专项工程投资的可行性、效益性进行审计评价和公证。第三章 审计职责和权限第九条 编制审计工作计划，提出审计项目，报经单位领导同意后，

26、组织实施，并根据审计材料，提出审计报告，作出审计结论。第十条 确保审计工作质量。做到资料完整、证据确凿，结论实事求是，处理客观、公正。第十一条 对重大的违纪和损失浪费，以及巧立名目索取钱财等问题，及时向领导反映并提出纠正和处理意见。第十二条 对违反基本建设程序，盲目施工以及计划外工程，及时向领导反映并提出纠正和处理意见。第十三条 提出专项工程管理存在的问题和建议。第十四条 有权检查本企业专项工程实施的概算、预算、决算、财务帐目，资料及有关设计文件。各有关部门和有关人员必须如实反映情况，提供证据，不得拒绝和隐匿。第十五条 审计发现的问题，有权进行调查，索取证明材料，作出评价，提出处理意见，在工作

27、中不受部门和个人的干扰。第十六条 有权责成被审单位执行审计结论，纠正和制止种种不正当的开支，必要时采取强制措施，直接通知财务冻结和拒付款项。第十七条 有权参加技术改造、大修理等工程的方案设计、初步设计、施工设计审查会，参与审议固定资产投资管理制度。第四章 审计内容及要点第十八条 工程项目审计要点（一）查工程项目是否按规定的程序履行批准手续。（二）查工程项目是否经过了可行性研究和技术论证。（三）查资金来源是否落实。（四）查工程设计是否有精确的工作预算。（五）查工程项目竣工交付使用后是否达到设计能力，对投资效益进行评价。第十九条 发包工程审计要点（一）查出包工程合同是否符合合同法的要求。（二）查承

28、包造价是否合理，工程定额取费标准是否符合现行规定。（三）查工程价款的结算方式是否合规、合理，有无弊端。（四）查发包方式是否符合投标、招标的要求。第二十条 自营工程审计要点（一）查工、料费用的原始记录和核算凭证的正确性。是否有与生产成本互相挤占的问题。（二）查大宗材料，如钢材、水泥、木材及砖、石、瓦、砂等保管是否妥当，有无丢失。（三）查工程材料价格、差异分配是否合理。（四）查工程竣工后余料是否及时退库、冲减工程成本。（五）查车间自营工程是否专款专项，有无乱摊费用及结余工程款截留他用。（六）查民工结算、定额、取费标准是符合现行规定，有无弄虚作假、虚报冒领、任意提高定额标准。（七）查无效益工程的主客

29、观原因及其责任。第二十一条 工程竣工决算审计要点（一）查工程竣工后有无完整的竣工资料（包括工程竣工图、隐蔽工程记录、安装调试记录、联动负荷试车记录）。（二）查决算计算是否正确，手续、资料是否完备，费用分摊是否准确。（三）查财产交付是否按规定及时办理了交付手续和新增固定资产的帐务处理。第五章 审计程序和方法第二十二条 审计程序和办法（一）根据办法中规定的范围、任务、内容和要点，编制年度、月度工作计划，按月进行。（二）根据月度计划，逐项制定审计方案，主要内容包括：审计内容、审计步骤、审计人员分工、审计起止时间。（三）实施审计审计人员根据审计方案，首先征求被审单位意见，然后按照审计方案要求，逐项进行

30、审计调查，作好审计记录，整理审计工作底稿，进行分析评价，作出初步结论。（四）提出审计报告由审计人员拟写好审计报告初稿，再征求被审单位意见，进行修改后正式提出审计报告，经审计部长签字后报总经理审批。第二十三条 专项工程审计，涉及面广、工作量大，不能面面俱到，采取事前（如合同）事中（如成本）事后（如决算）等抽样审计方式，可实行就地审计或送达审计。第六章 审计奖惩第二十四条 审计人员均应模范遵守党纪国法、厂纪厂规、违者应从重依法处理。第二十五条 经济效益显著者，应根据公司合理化建议奖励办法给予奖励。第二十六条 对工程结算、决算进行审计，其审减金额按5的比例对审计人员给予奖励。第七章 附则第二十七条

31、专项工程审计试行办法自颁发日起执行。如与上级有关文件规定相抵触时，按上级有关规定执行。重点建设项目跟踪审计办法第一章总 则第一条 为加强固定资产投资全过程管理，强化内部控制制度，严格执行基本建设法规和财务制度，防止损失浪费，保证重点建设项目顺利进行，提高投资效益，制订本办法。第二条 重点建设项目的跟踪审计以审计署关于内部审计工作的规定、以及国家、部、省及地方有关规定和基本建设的各项管理制度为依据，按照审计程序，有计划、有步骤，有重点地开展审计。第三条 重点建设项目跟踪审计的范围包括（一）单项工程投资在300万元以上的建设项目；（二）国家和省、局投资的建设项目；（三）土建规模在3000平方米以上

32、的建设项目；（四）上级审计部门交审的建设项目。 第二章 审计内容第四条 建设项目计划的审计（一）项目计划是否报上级机关批准。（二）项目是否都有可行性研究报告，并且，其内容是否符合规定的要求。（三）项目的建设资金是否落实。第五条 建设项目设计的审计（一）建设项目的设计是否由持有相应等级设计证书的单位设计；除设计任务书中明确指定的设计单位外，是否有违规转包、分包的现象。（二）项目设计是否符合现行技术规范，是否严格执行国家颁发的概（预）算编制办法和定额；初步设计是否有概算，施工图是否有总预算；设计投资总额是否突破设计任务书10。（三）项目设计是否贯彻执行提高经济效益和促进技术进步方针；对生产工艺、主

33、要设备和主体工程是否做到先进、适用、可靠；在坚持适用、经济、可靠的前提下，是否尽量注意美观的原则。第六条 建设项目概算和预算的审计（一）项目设计概算和施工图预算是否完善、真实、符合设计内容，有无设计文件以外的工程费用列入概（预）算内，工程造价的计算是否符合国家规定，预算价值有无突破概算价值。（二）各项工程量的计算是否依据施工图和严格按照工程量计算进行，计算是否准确，有无错计或重复多计、漏计、少计等现象；建筑安装工程费用、设备及设备安装费和其他各项费用的计算是否执行批准的定额标准和取费标准；定额标准有无套算和换算错误，有无混淆或提高取费标准等现象；工料分析是否准确。第七条 工程施工审计（一）建设

34、项目的初步设计经过批准后，是否做好了下列准备工作：a.编制年度计划安排意见；b.征地、拆迁和三通一平及必要临时设施；c.工程招标、草拟承发包合同；d.组织主要设备材料订货和必要的采购备料；e.落实建设资金；f.按规定时间向上级和有关单位报送开工报告；g.落实项目负责人。（二）施工单位的选择是否适当；施工单位是否通过招标方式确定：承包施工是否持有相应资格等级证书。有无承担项目的实际能力。有无违规越级承包和转包、分包的现象。（三）工程施工是否严格按图纸施工规范进行施工，有无随意修改总平面图布置，有无任意变更设计，增减建设内容，改变工艺流程，扩大建设规模，提高建设标准等现象。（四）工程施工质量是否符

35、合要求。工程所需材料、设备以及施工质量是否进行了严密检查；不符合技术标准，又不能补救的施工器材是否仍然使用；不符合技术规范和设计要求的工程质量问题是否采取了有效补救措施或返工，因此而造成的经济损失是否由责任单位承担。（五）隐蔽工程签证的内容是否真实，签证的工程量是否准确，签证的手续是否完备，有无弄虚作假，吃里扒外等现象。第八条 工程竣工验收和财务决算的审计（一）工程项目在投产（使用）前是否组织了验收，是否编制了竣工报告和工程决算；工程验收后，是否在三个月内作出工程正式决算，并办理了固定资产交付手续；竣工决算是否内容完整，核对是否准确，有无乱挤乱摊等现象。（二）工程项目的成本是否真实。有无错列和

36、多付工程款的现象；需要和不需要安装设备、工具及器材的支用是否与设计概（预）算所列品种、数量相符，有无超计划、超标准的购置；待摊投资支出的范围和内容是否符合规定，工程建设费用的支付是否合规、合法、真实、准确，有无虚报冒领等现象；对其他投资支出是否按设计概算的内容合规、合法、合理支出，有无提高标准和扩大开支范围的现象。（三）出包工程的造价是否真实，工程结算价款的拨款数额是否与工程进度一致；出包工程结算的定额套用、取费标准是否符合现行规定，工程结算是否真实、准确、合规、合法，编制的会计报表是否符合规定，相关概算和计划的数字与批准的数字是否一致；结余资金是否真实，应收应付款是否进行了清理，待处理设备、

37、材料是否按规定作了处理。（四）交付使用财产的造价是否真实，手续是否完备，是否与设计内容相符。第九条 专项物资管理的审计（一）工程项目的设备、材料是否按施工图预算组织备料和供料；采购渠道是否正当，有无盲目采购现象；物资的进出手续是否齐备，保管是否符合要求；工程材料消耗是否正常；调剂余缺有无舞弊、损失、浪费等现象。（二）物资的计价是否符合会计制度规定；帐帐、帐实是否相符；与施工单位的往来清算是否及时，手续是否严格，工程用料价差的处理是否适当。第十条 建设项目经济效益的审计（一）建设项目立项前，审计项目建设是否符合国家计划，经济技术条件是否切实可行；新增生产能力是否与市场适应；投资回收期等投资指标的

38、计算依据是否可靠；投入产出对比分析是否经济。（二）建设项目竣工后对建设速度、工程质量、建设成本、投产后经济效益进行审计，分析是否达到设计能力和规划的技术经济指标。（三）合同签订的标的是否明确，签订的内容条款是否贯彻了平等互利、协商一致、等价有偿的原则；合同条款是否准确、完整，责任明确。是否有利用合同进行违法活动、牟取非法所得的行为。（四）签订合同的设计、施工、销售单位是否取得了合法的设计、施工证书、营业执照、有无履行合同，影响建设进度、工程质量和造成其他经济损失的现象。第十二条 内部控制制度中的审计（一）在项目建设全过程管理工作中，各个部门、各个环节的内部控制制度是否健全，有无有章不循或无章可

39、循的现象。（二）计划、设计、物资、工程、财务管理等各部门之间是否协调、 互相配合，经济责任明确。（三）项目负责人是否履行了其应尽职责。第四章 审计方法第十三条 根据总经理批准的跟踪审计项目计划，对建设项目实行事前、事中、事后就地审计方法。主要采取重点与一般，查阅资料与实地察看，死资料与活情况相结合，审查资料与技术经济分析相结合的方式进行。第五章 审计程序第十四条 根据总经理批准的跟踪审计项目，组成审计小组、明确主审人员，制订审计方案，经批准后向各有关部门下达审计通知书。第十五条 各有关部门应明确专人与审计小组协调配合，并提供有关文件资料、图纸、合同、凭证、帐册、报表等有关资料和工作条件。第十六

40、条 审计人员在审计过程中，必须认真填写审计工作底稿，详细摘录有关情况，必要时应复制有关资料和材料，对查证的问题，应稽核落实，并提出初步意见。第十七条 按建设项目的计划、设计、工程施工、竣工验收、财务决算分步骤、分阶段整理审计工作底稿，并进行综合分析，提出跟踪审计报告初稿，与被审计单位及相关人员充分交换意见。修改补充审计报告，经审计部门主管领导审定，提出正式审计报告。第十八条 审计小组根据审计报告，作出审计结论或审计决定，经审计部审定，连同审计报告报公司总经理签发，主送被审计单位，抄送有关部门。第十九条 公司总经理签发的审计结论审计决定，被审计单位和有关单位应遵照执行。如有异议，应用书面材料报告

41、公司总经理，并抄送审计小组。审计小组负责审计结论和审计决定的跟踪审计，并将执行情况及时报告公司总经理。第二十条 建设项目结束后，必须将审计过程中的相关文件、资料、审计决定和审计结论等进行系统整理、专项立卷归档，按档案管理的有关规定妥善保管。第六章 附则第二十一条 其他工作项目的跟踪审计，比照本办法执行。第二十二条 本办法自发文之日起执行。经济合同内部审计办法为保护合同签约各方的合法权益，加强企业内部控制，改善经营管理，提高经济效益，特制订本办法。1 审计依据1.1 中华人民共和国合同法1.2 审计署关于内部审计工作的规定1.3 其他有关经济法规2 审计范围公司以及下属单位与企业外部签订的全部经

42、济合同。包括：购销合同、建设工程承包合同、加工承揽合同、货物运输合同、供用电合同、仓储保管合同，财产租赁合同、借款合同、财产保险合同、科技协作合同等。3 审计方式3.1 公司规定应由审计事务部审签的经济合同，实行送达审计。如建设工程承包合同（含委托外单位施工的建筑、安装合同）、主要原燃料采购合同（矿石、煤炭、炉料、铁合金、废钢、耐火材料合同）、补偿贸易合同等，司属主办单位须在合同定案前将公司批准的计划、拟定尚未生效的合同等文件资料送到审计事务部审签，然后方可办理经济合同的生效手续。3.2 公司未规定必须由审计事务部审签的经济合同，实行就地审计。由审计事务部派出经济合同审计小组到司属主办经济合同

43、单位进行重点审计或抽样审计。4 审计内容4.1 审计经济合同的合法性。包括：4.1.1 经济合同的当事人是否具备法人资格；4.1.2 经济合同的签约方是否具有一定的组织机构，是否有独立的财产或独立预算，是否能以自己的名义进行经济活动，是否有享受权力和承担义务的能力；4.1.3 经济合同的代理人是否具有法人委托书，是否履行经济合同的权力和义务的能力；4.1.4 经济合同是否符合国家的政策法律、法令，是否符合社会公共得益，是否符合平等互利、协商一致、等价有偿原则。4.2 审查经济合同的完整性和严肃性。包括：4.2.1 经济合同应具备的主要经济内容是否齐全，如标的、数量、质量、价格（含酬金、价金）、

44、履行期限、履行地点、履行方式、违约责任等有无遗漏。4.2.2 根据法律规定或按经济合同性质必须具备的经济事项是否完备；4.2.3 当事人一方（或双方）要求必须规定的条款是否列入并合理，如产品包装、验收方式、结算办法等；4.2.4 经济合同中的取费标准是否合规、合法、合理；4.2.5 经济合同的用语是否准确，有无含义不清、模棱两可、经济责任不明确的情况。4.3 审查合同应履行的程序和手续是否齐备。包括：4.3.1 经济合同法人（或法人代表）的各项签订程序是否履行，印章是否齐全；4.3.2 根据法律规定要经过签证、登记或批准的合同以及需要公证的合同手续是否齐备。4.4 审查经济合同的可行性。包括：

45、4.4.1 经济合同的各签约方有无相应的各项基本保证条件。如原材料准备是否充分，动力有无保障，生产、技术、设备条件是否具备，运输能力有无保障，资金情况是否可信，能否及时办理结算等。4.4.2 对本企业经济利益是否 有不利影响。4.5 审查经济合同的履行情况。包括：4.5.1 经济合同的签订条款是否 全部执行；4.5.2 经济合同在执行过程中部分条款的变更是否手续齐备，处置是否合规、合法、合理；4.5.3 违约责任是否按经济合同的规定执行；签约各方的经济利益是否有相互侵占行为；4.5.4 经济合同的解除是否按照法律、法规的有关规定办理，手续是否齐全，有无遗留问题。5 审计部门在经济合同审计过程中

46、发现经济合同签订、执行、解除的问题。应及时向主办单位指出；经济合同主力单位对审计部门提出的合理意见应当采纳，并及时纠正。6 本办法自发文之日起执行。内部控制制度定期审计办法为优化管理，保护企业财产安全，维护国家财经法纪，提高经济效益，特制订本办法。1 内部控制制度审计的范围，包括公司下属二级厂、公司各行政管理部门、公司下属子（分）公司(以下简称单位)。2 内部控制制度审计的主要内容：2.1组织机构设置是否适当，岗位责任制度是否健全，有无机构臃肿、权责不清的现象。2.2 各项经济业务的处理程序是否科学、严密、合理、简便、有无相互推诿、越俎代庖或无人负责的现象。2.3 在钱、物、帐 的管理方面是否

47、实行了分管原则，是否有健全的相互牵制制度，有无手续不全、责任不明和错弊漏洞的现象。2.4 现行的内部控制制度和业务程序是否合规，合法、有效。有无“有章不循、无章可循”的现象。2.5 国家有关方针、政策、法规、制度是否正确贯彻执行有无违法乱纪行为。3 公司对各单位、部门内部控制制度实行定期审计，间隔期暂定为二年。具体安排由年度审计工作计划确定。每次审计，可根据上述内容其及各单位的具体情况进行较系统的全面审计，或侧重选择审计。4 公司对下属单位进行的内部控制制度审计，按年度审计工作计划，由审计事务部牵头组织实施。各有关单位应给予积极支持配合。在必要时，由各有关单位派员组织“联合审计小组”，履行审计

48、任务。5 公司对单位内部控制制度的审计采取就地审计方式。就地审计的时间一般不超过15天，并提前30天下达审计通知书。各有关单位应当作好审计前的准备工作。被审计单位的主要负责人应如实向审计小组介绍本单位的经济活动，经济核算、内部控制和经营管理情况，并提供所需要的审计资料和工作条件，指派得力人员积极配合工作。6 审计小组进行现场审计应做到有计划、有步骤地进行。现场审计程序如下：6.1听取被审计单位主要负责人的情况介绍，收集整理被审计单位的各项内部管理制度、规定。6.2对被审计单位的内部管理制度、规定，特别是对财产、物资、财务、资金收付交接以及收益分配等管理方面的制度、应当进行查阅、整理，确定审计的

49、要点和方法。6.3对被审计单位的内部控制制度的执行情况进行调查询问，而后进行实地观察和测试。6.4对被审计单位内部控制制度在进行了调查询问和实地观察测试的基础上，将调查询问资料和实地观察结果整理成审计工作底稿。6.5对被审计单位的内部控制制度进行分析，提出评价。对审计过程中发现的薄弱环节和存在的问题，向被审计单位提出改进的措施和建议。同时听取被审计单位有关方面的意见。6.6就地审计结束后，审计小组应当写出审计报告，审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位如果对审计报告有不同意见，应以书面形式提出，由审计小组连同审计报告一并上报公司。6.7 公司审计小组提出的审计报告和被审计单位提出的书面意见

50、，由公司总经理或指定的人员审定，并做出审计结论或审计决定。7公司做出的审计结论或审计决定，被审计单位和有关部门必须执行。8公司做出的审计结论或审计决定，凡涉及需要整改的问题，由审计事务部履行跟踪审计,拒不按审计结论或审计决定进行整改的单位和个人，按公司有关规定处罚。9 本办法自发文之日起执行。二级单位领导任期经济责任审计规定 第一条 为了加强对公司各二级单位（含二级厂、分公司、子公司及公司职能部门，下 同）领导人员的管理与监督，正确评价领导人员任期经济责任，促进公司加强和改善经营管理，保障国有资产保值增值，根据中华人民共和国审计法、国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定、中共湖

51、南省委办公厅、湖南省人民政府办公厅转发的关于实行领导干部任期经济责任审计制度的报告的通知及其他有关法律法规，制定本规定。 第二条 审计对象的范围： （一）公司所属各二级厂厂长； （二）公司所属各分（子）公司经理； （三）公司行政职能部门主要负责人； （四）其他需要按本规定进行审计的领导人员 第三条 审计的内容： （一）主要经济指标完成情况； （二）财务收支情况； （三）财经纪律的执行情况： （四）资产、负债、损益的真实性、合法性和效益情况； （五）国有资产管理、使用及保值增值情况； （六）债权债务情况； （七）与上述经济活动有关的内部控制制度及其执行情况； （八）其他需要审计的事项第四条 本规

52、定所称的任期经济责任，是领导人员任职期间对其所在单位的有关经济活动应当负有的责任，包括主管责任和直接责任。第五条 本规定所指的领导人员任期届满、或者任期内办理调任、转任、免职、辞职、退休等事项前，以及在单位进行改制、合并、分立等事项时，按本规定进行审计。第六条 必须按本规定第五条进行任期经济责任审计的领导人员 在未进行审计并出具审计报告和作出审计决定前，一律不得办理调任、转任、免职、辞职、退休等手续。第七条 凡需按本规定进行任期经济责任审计的领导人员，根据干部管理的权限，在组织决定其离任或有意向调整前，由组织人事部门向审计事务部提出对有关领导人员进行任期经济责任审计的委托建议，审计事务部依本规

53、定实施审计。对临时作组织调整的领导人员的经济责任审计，组织人事部门应在组织调整前15日内将审计对象的名单告知审计事务部。第八条 审计事务部在审计中应当客观公正，实事求是，廉洁奉公，保守秘密，并遵守审计回避制度的规定。第九条 审计事务部按本规定实施任期经济责任审计时，被审计的领导人员及其所在单位不得拒绝、阻碍，其他任何单位和个人不得干涉。 第十条 审计事务部在实施审计7日前，向被审计领导人员所在单位送达审计通知书，同时抄送被审计的领导人员。 第十一条 审计通知书下达后，被审计的领导人员所在单位按照审计通知书的要求，及时如实提供有关资料，被审计的领导人员必须按照要求，写出自已负有主管责任和直接责任

54、的单位资产、负债、损益及有关经济活动事项的书面资料，并于审计工作开始时送交审计组。 第十二条 审计事务部实施领导人员任期经济责任审计，应当通过其所在单位的资产、负债、损益的真实、合法和效益情况及其他有关经济活动情况的审计，分清领导人员本人应当负有的主管责任和直接责任。 在审计的基础上，查清被审计人员在任职期间与单位目标责任制有关的各项经济指标的完成情况，以及遵守国家财经法规及公司的规章制度情况，分清被审计人员对其所在单位财务状况不真实、效益差、管理松懈，以及违反国家财经法规和公司规章制度问题应当负有的责任；查清被审计人员有无侵占国有资产、违反与财务收支有关的廉政规定和其他违规违纪问题。第十三条

55、 审计事务部实施审计后提出审计报告。审计报告在提交公司前，应当先征求被审计人员及其所在单位的意见。第十四条 审计事务部对被审计人员所在单位违反财经法规和公司规章制度的问题，可根据有关规定作出审计决定或向有关主管部门提出处理建议，同时对被审计人员任期内的经济责任作出客观评价，向公司提交任期经济责任审计结果报告，并抄送组织人事部、纪委（监察室）及有关部门。 第十五条 经公司批准的审计报告和审计决定，各有关部门必须在相关的职责范围内按审计决定履行相应的职责。组织人事部等部门应将被审计人员的任期经济责任审计结果报告，作为对领导人员的调任、转任、免职、辞职、解聘、退休及进行经济责任制考核的重要依据。 第

56、十六条 组织人事部、纪委（监察室）、审计事务部等有关部门应当相互协调、配合，交流、通报被审计人员任期经济责任审计情况，研究、解决经济责任审计工作中出现的问题。第十七条 本规定由审计事务部负责解释。第十八条 本规定自发布之日起施行。供销经营审计(暂行)办法第一章 总 则第一条 为切实加强供销经营监督，严肃财经纪律，堵塞资产流失漏洞，提高公司经营管理水平，特制订本办法。第二条 供销经营审计范围：原燃料、废钢、备品备件、设备（含非标设备制作）的采购、验收、入库、保管、出库、作价、结算以及产成品和副产品的收、发、存等经营管理活动。第二章 审计方法第三条 对原材料及燃料、废钢质量进行随机抽样审计。第四条 对物资采购标的10万元以上的合同进行事前或事后审计。第五条 对产成品的验收、入库、保管、出库情况进行抽查审计。第六条 对钢材销售、货款回笼、吨钢销售含量工资进行确认审计。第七条