我国私营企业绩效问题研究 - 刘保华-

1、我国私营企业绩效问题研究北方交大刘保华太原煤炭气化公司史丽萍北方交大姜宝山一、问题的提出良好的经济绩效是企业生存与发展的关键,私营企业采取了种种旨在提高企业绩效的措施。其中,最为重要的举措就是引进外部人才参与企业决策,提高企业绩效。但这样的决策代理又带来一个问题:如何保证自利的外部人才拥有决策权后能够按照所有者权益最大化目标来行使决策权。不引进外部人才参与决策,企担,严重阻碍了国有大中型企业的发展,限制了企业竞争能力的提高,企业的社会责任类型,表现为单一的强制型。企业履行社会责任还不是真正的企业行为,政府与企业的社会责任上未能得到区分。2、各种所有制企业的社会责任不均。随着外资企业、乡镇企业、

2、个体和私营企业的蓬勃发展,我国企业的所有制结构由公有制企业统一天下的格局演进为多种所有制并存的格局,我国企业的社会责任基本由公有制企业承担的格局也随之演变为由各种所有制企业共同承担的格局。同时,企业的社会责任结构也发生了很大变化,企业承担社会责任的类型的实践已由强制型责任扩展到关联型责任和自愿型责任。但是,在这一过程中,各种所有制企业所承担的社会责任依然是不均等的,所有的非国有企业在发展过程中均享受了减免社会责任特别是在税收负担方面的政策优惠。当然,非国有企业在发展中客观上也承担了对消费者,对企业职工、对社会就业等方面的社会责任;不过,国有企业尤其是国有大中型企业依然长期担负着承担社会责任的中

3、间角色,且不说其企业的包袱未除,仅就所得税税率一项就足以说明国有企业所承担的社会责任远高于非国有企业。3、我国企业在承担社会责任方面已有了一定进步。随着我国以法治国的步伐加快和经济体制改革工作的深入,强制型社会责任的相关法律保障体系初步建立,如5中华人民共和国税收征收管理法6、5中华人民共和国劳动法6、5中华人民共和国矿产资源法6等;对企业关联型社会责任的履行在法律手段、行政手段和经济手段的调控下得以加强,对企业自愿型社会责任,已有越来越多的企业加入扶贫助残,建立/希望小学0,设立奖学金,为社会公益性质的基金会捐款等社会公益性活动。4、我国企业履行社会责任的许多方面不容乐观。我国企来在承担社会

4、责任方面依然存在许多问题,表现在:企业偷漏税现象严重,许多企业采取伪造财务帐目、虚开增值税发票、设立多个结算帐户、虚列成本、降低交易透明度等手段,尽可能地逃避纳税责任。企业侵害消费者利益和企业职工利益的事件经常发生,对企业的投诉和讼诉日益增加;企业自身利益至上,忽视社会利益,野蛮式掠夺开发资源,浪费资源、破坏和污染环境的现象大量存在;企业在承担自愿型社会责任方面还仅限于单个企业的零星活动,并未形成企业的群体性活动,如此等等。三、企业社会责任管理的改革对策1、全面加快国有大中型企业建立现代企业制度的步伐。国有大中型企业能否进一步提高竞争实力,适应加入WTO后的经济运行新形势,必须加快建立现代企业

5、制度和落实5基本规范6的步伐。5基本规范6第一、三、五条明确规定了要/政企分开0,要/明确政府和企业的责任0,要/分离企业办社会的职能0。许多省份在5基本规范6的贯彻实施意见中规定了明确的时间表和具体方法。这些只要真正落实到位,企业就能轻装前进,国企就大有希望。2、建立完善企业社会责任的约束和监督体系。由于企业承担社会责任的根本动因在于企业与社会的联系,由于政府担当着社会公众利益代表和社会公共管理机构的角色,因此,建立企业社会责任的约束和监督机制的基本要求在于在企业社会责任方面建立企业、社会和政府三者之间的合理关系。这种关系的建立以它们各自在企业社会责任的约束和监督体系中的正确定位为前提,其要

6、点如下:第一,建立企业约束和监督机制的主要责任在于政府。表现在政府从维护社会利益和保证社会运转的需要出发,以社会公众利益代表和社会公共管理者的身份,以国家立法的方式和行使政府权力的形式,建立规范企业社会责任的法律、法规约束体系,这一层次的约束是形成企业社会责任约束机制的基本前提和保证,也是形成企业监督机制的基础和依据。第二,保障企业社会约束和监督机制全面运行的重点在于强化执法力度。政府充当社会公众的监护人和协调企业利益与社会利益仲裁人,以行政干预和经济调控为手段,引导并监督企业履行社会责任的程度和方向,纠正或惩处企业逃避社会责任现象,保证企业对强制型社会责任和关联型社会责任的履行。第三,企业应

7、强化全面履行社会责任的意识。企业从自身的生存与发展考虑,应在社会中树立良好的企业形象,提高承担社会责任意识,强化企业自律精神,不逃避社会责任并尽可能多地承担社会责任。第四,社会群团组织应发挥应有作用。加强社会对企业承担社会责任的监督,充分发挥舆论媒介和消费者协会、工会等社会群团组织的作用,形成多层次,多渠道的监督体系,以促成企业承担社会责任的社会环境。业可能被市场淘汰;引进外部人才参与决策,/逆向选择0和/道德风险0问题又无法解决。因此,私营企业处在#43#/绩效0和/忠诚0的两难选择中,企业绩效无法得到根本性的提高。本文试图揭示这个囚徒困境问题的根源所在,并探讨提高私营企业绩效的基本思路。二

8、、基本分析框架但决策权与具有相应的重要知识的所有者之间的匹配并不必然提高企业经济绩效。决策委托人与决策代理人之间存在利益不相同、责任不对等、信息不对称和契约不完全的矛盾,拥有决策权的代理人也会带来代理成本,降低企业绩效。因此,提高企业绩效就要在决策权与具有相应的重要知识所有者匹配的同时,再创立一个控制体系,将个人利益与企业利益紧密联系在一起。这个控制体系包括:(a对企业的每一个下属部门和每一个决策代理人的绩效度量和评价体系,以及(b与个人绩效相连的奖励和惩罚体系。通过绩效度量和相应的确定奖惩的方法确保决策风险制造和风险承担保持一致,在企业中形成一种激励约束相容机制,减少代理成本,提高经济绩效。

9、Jensen和Meckling所设计的控制体系主要强调的是企业内部的控制,其实企业外部也存在着丰富的控制手段。充分竞争性的经理市场、产品市场和资本市场可以间接约束企业决策人的行为,减少/逆向选择0;规范而严格的企业外部独立审计制度是企业绩效度量和评价的保障;系统而具体的法律制度是规范的公司权力制衡制度的前提,也是企业奖惩体系顺利实施的基础等等。所有这些制度共同构成了企业的控制体系,激励有能力高效运用决策权价值的人从维护所有者权益的角度出发做出正确决策,从而提高企业经济绩效。这也就是说,决策权和相应的知识所有者的匹配再加上完整的企业控制体系才是提高企业绩效的根本保证。三、控制体系缺损与绩效损失锁

10、定目前,我国私营企业的股权结构呈现出在宗亲成员之间高度集中的特点。根据1999年私营企业治理结构调查,私营业主及其宗亲成员(包括同性和异性的兄弟占私营企业全部股权的83%左右。如果我们按企业契约的内容,即企业是要素交易的契约来理解企业的话,则企业是由提供人力资本的所有者和提供非人力资本的所有者共同组成。显然,私营企业内的非宗亲成员为企业主要进行的是人力资本投资。私营企业引进非宗亲成员就是寄希望通过决策权与拥有相关重要知识的非宗亲成员的匹配来达到提高企业绩效的目的。但由于知识与其所有者的不同分离性和每个人的机会主义倾向,非宗亲成员是企业中的风险规避者,他们决策所制造风险和他们承担的风险是不对称的

11、。在实际决策中,他们倾向于做出风险高、收益较高的决策,甘愿冒不必要的风险,而决策的绝大部分风险只能由私营业主及其宗亲股东共同承担。所有这些行为又会增加代理成本,损害企业绩效。因此,为了维护所有者权益,督促非宗亲成员在决策岗位上做出正确的决策,私营业主及其宗亲股东必须对企业保持控制。但在目前的转轨时期,我国私营企业面对的是一个残缺的企业控制体系。第一、外部独立审计制度约束力的不足会造成以企业资财的流失来满足个人利益最大化动机的情形,从而也为外来人员追求短期利益提供了条件。第二、5公司法6表现出来一种矛盾性和过渡性;5独资企业法6、5合伙企业法6、5公司登记管理条例6等法律法规尚待进一步建设;5私

12、营企业暂行条例6也只是一个有待完善的行政管理条例,尚未在法律上明确规定私营企业产权的归属及其保护。这些制度的缺损不利于企业权利制衡制度的完善,也使对企业成员行为缺乏强制力。第三、缺乏外来人才选择的市场调节机制所加深的信息不对称阻碍了私营业主对外来人员能力和资信品质的判断;存在着的资本市场融资的制度限制使私营企业失去了来自于资本市场和银行的激励约束作用。第四、短暂的私营企业发展历程和市场化程度不高也限制了企业内部的度量、评价和奖惩制度的完善。在控制体系缺损的约束条件下,私营企业只能选择用人的行动来代替控制体系以行使监督的作用。宗亲成员之间由于在家族内的无限重复博弈而相互了解很深,很大程度上消除了

13、相互之间的信息不对称。另外,宗亲成员之间的契约履行要受到家庭宗法和伦理关系的制约,违约意味着要承担宗法惩罚、在家族内声誉贬值和丧失已经投入的专用性投资等违约成本,契约自动履行的收益高于成本。显然,利用宗亲成员行使监督权产生的代理成本较低。因此,私营企业总是通过采取宗亲成员把持关键决策和管理岗位的方法来控制企业。可以说,这种以宗亲性为基础的企业组织形式是在当前约束条件下私营企业的必然选择。当然,这种以宗亲性为基础的企业组织形式对企业控制体系的健全也存在着反作用力。它反过来又会阻碍私营企业控制体系的完善。首先,在控制体系实施方面,企业宗亲成员不仅是企业契约结构中的主体,也是家族身份关系网络中的主体

14、。其次,在控制体系健全方面,企业内部控制体系的健全过程也是一个成本#44#加强企业资金管理提高资金使用效益黑龙江省电信公司哈尔滨分公司王燕昕在市场经济条件下,资金的时间价值更加突出,建立健全完善的资全管理及运作体系,管好盘活资金,提高资金的使用效益,对企业经营的影响至关重要。一、转变观念,把强化资金管理列作推行现代企业制度的重大内容,贯彻落实到企业内部各个职能部门我国现代企业制度的产生同现代资本主义企业制度的顺向生长过程相反,即先存在资力雄厚的国有大中型企业,为转换经营机制通过改造而建立现代企业制度。这种逆向性决定了企业资金管理方向的重大转变。在传统的企业制度条件下,企业管理资金的主体地位不明

15、确,资金管理的风险责任不在企业,从而对资金的操作有悖于资金管理的内在要求。现代企业制度是以/产权明晰、权责明确、政企分开、管理科学0为条件的新型企业制度。在此条件下,企业必须在资金管理的主体位置上就位,提高资金使用的经济效果。与此同时,在经济体制改革之前,国家对国有企业所需的资金实行财政供给制,即企业所需流动资金的大部分由国家财政拨款,企业无偿占用,小部分由银行低息贷款解决。这种资金供给制不仅在微观上助长了企业/等、靠、要0的思想,不利于提高资金的利用效果,而且在宏观范围内造成资金只能纵向缴拨,不能横向流动,更不能在企业之间自行调剂余缺,影响了社会总资金的流通速度,未能发挥资金的使用效能。随着

16、我国社会主义市场经济体制的建立和发展,企业所需的资金,除国家投入的资本金外,均由企业通过各种方式自行筹集;或向商业银行贷款,或经金融主管部门批准发行股票、债券,或采用某种融资方法,或向社会集资,或自行积累等来能决。在这种形势下,企业经营者必须转变观念,认识到管好、用好、控制好资金的重要性,围绕资金运动这根主动脉,加大资金管理的力度,提高资金的营运效益。二、加强资金控制,构建适应现代企业需要的资金管理体制资金控制是企业内部控制的重要组成部分,通过资金控制,可确保资金正常周转和合理使用,避免和减少损失浪费。因而加强资金的内部控制,已势在必行。而要建立、健全行之有效的资金控制制度,必须既要注重对资金

17、进行事前的规划控制,资金使用的事中控制,还要进行事后的信息反馈控制。具体应从下述几方面进行:1、注重资金需求预测,进行科学的事前控制。充足的资金来源,是保证企业经营活动正常开展的前提。因而对筹资环节的控制是资金控制的基础。企业必须注重资金的事前规划,科学预测资金需求量,在此基础上,才能据以确定合理的筹资数额。企业应综合考察各种筹资方式和筹资渠道,比较其资金成本和财务风险,收益均衡的过程。这种控制体系缺损v以宗亲性为基础的企业组织结构v控制体系缺损v,的自我增强机制的形成表明这种以宗亲性为基础的私营企业组织结构进入了一种/锁定0状态,在没有外生变量的作用下,很难有方向上的扭转。企业组织结构是企业

18、绩效的基础,这种锁定的组织结构形式显然对私营企业绩效有着决定性的影响。首先,这种组织结构会造成企业内部决策权与相关决策知识的所有者的分离。其次,这种组织结构会阻碍与企业决策相关的专用性决策知识的产生。因为,对于非宗亲成员来说,每一个宗亲成员都是追求自利的个体。宗亲成员对非宗亲成员的行为较少受到宗法规则的约束。从以上分析可知,这种以宗亲性为基础的私营企业组织结构阻碍着企业绩效的提高。而且这种企业组织结构的锁定也必然导致私营企业绩效呈现绩效损失锁定。长此以往,将极其不利于私营企业的生存和发展。四、提高我国私营企业绩效的思路要根本性提高私营企业绩效就必须改变这种以宗亲性为基础的企业组织结构。但作为外部约束条件的内生性组织安排,这种以宗亲性为基础的私营企业组织结构是适应现实中的控制体系缺损的约束的。恰恰是这种以宗亲性为基础的企业组织结构保障了我国私营企业从改革开放以来迅速发展壮大。在外部约束条件不改变的情况下,任何试图选择理想企业组织结构的努力只会破坏企业组织结构形成的内在逻辑。因此,健全企业控制体系,改变控制体系缺损现状是改变私营企业绩效锁定逻辑起点。第一、建立健全引导企业多元融资的机制。通过改变资本结构,分散股权安排,推动私营企业向多元的分权结构转化,从