版权说明:本文档由用户提供并上传,收益归属内容提供方,若内容存在侵权,请进行举报或认领
文档简介
1、附件未按期申报抵扣增值税扣税凭证抵扣管理办法一、增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣的,可向主管税务机关申请办理抵扣手续。二、纳税人申请办理抵扣时,应报送如下资料:(一)未按期申报抵扣增值税扣税凭证抵扣申请单。(二)已认证增值税扣税凭证清单。(三)增值税扣税凭证未按期申报抵扣情况说明。纳税人应详细说明未能按期申报抵扣的原因,并加盖企业印章。对客观原因不涉及第三方的,纳税人应说明的情况具体为:发生自然灾害、社会突发事件等不可抗力原因的,纳税人应详细说明自然灾害或者社会突发事件发生的时间、影响地区、对纳税人生产经营的实际影响等;企业办税人员擅自离职,未办理交接
2、手续的,纳税人应详细说明事情经过、办税人员姓名、离职时间等,并提供解除劳动关系合同及企业内部相关处理决定。对客观原因涉及第三方的,应提供第三方证明或说明。具体为:企业办税人员伤亡或者突发危重疾病的,应提供公安机关、交通管理部门或者医院证明;有关司法、行政机关在办理业务或者检查中,扣押、封存纳税人账簿资料,导致纳税人未能按期办理申报手续的,应提供相关司法、行政机关证明。对于因税务机关信息系统或者网络故障原因造成纳税人增值税扣税凭证未能按期申报抵扣的,主管税务机关应予以核实。(四)未按期申报抵扣增值税扣税凭证复印件。三、主管税务机关受理纳税人申请后,应认真审核以下信息:(一)审核纳税人交易是否真实
3、发生,所报资料是否齐全,增值税扣税凭证未按期申报抵扣的原因是否属于客观原因,纳税人说明、第三方证明或说明所述事项是否具有逻辑性等。(二)纳税人申请抵扣的增值税扣税凭证稽核比对结果是否相符;(三)已认证增值税扣税凭证清单与增值税扣税凭证应申报抵扣当月增值税纳税申报资料、认证稽核资料是否满足以下逻辑关系:1.已认证增值税扣税凭证清单“抵扣情况”中“已抵扣凭证信息”“小计”栏中的“份数”应等于当月增值税纳税申报表附列资料(表二)中同类型增值税扣税凭证的“份数”;“抵扣情况”中“已抵扣凭证信息”“小计”栏中的 “税额”应等于当月增值税纳税申报表附列资料(表二)中同类型增值税扣税凭证的“税额”;2.对增
4、值税一般纳税人(不包括实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人),已认证增值税扣税凭证清单“总计”栏中“份数”“税额”应小于等于认证或申请稽核比对当月认证相符或采集上报的同类型增值税扣税凭证的份数、税额合计。3.实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人以及实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人,已认证增值税扣税凭证清单“总计”栏中“份数”“税额”应小于等于产生稽核结果当月稽核相符的同类型增值税扣税凭证的份数、税额合计。四、主管税务机关审核无误后,发送未按期申报抵扣增值税扣税凭证允许继续抵扣通知单(以下简称通知单),企业凭通知单进行申报抵扣。五、主管税务机关可定期或者不定
5、期对已办理未按期申报抵扣增值税扣税凭证抵扣手续的纳税人进行复查,发现纳税人提供虚假信息,存在弄虚作假行为的,应责令纳税人将已抵扣进项税额转出,并按中华人民共和国税收征收管理法的有关规定进行处罚。附表:1.未按期申报抵扣增值税扣税凭证抵扣申请单2.已认证增值税扣税凭证清单3.未按期申报抵扣增值税扣税凭证允许继续抵扣通知单附表1: 未按期申报抵扣增值税扣税凭证抵扣申请单纳税人名称经营地址纳税人识别号财务人员及联系电话未按期申报抵扣增值税扣税凭证信息增值税扣税凭证类型发票份数税额增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票)海关进口增值税专用缴款书公路内河货物运输业统一发票合计纳税人声明 此表所申请抵
6、扣的增值税扣税凭证确属发生真实交易但由于客观原因未按期申报抵扣的增值税扣税凭证,与本表同时提供的增值税扣税凭证未按期申报抵扣情况说明、第三方证明或说明等资料的内容是真实、可靠的。 声明人签字:企业经办人签字: 企业法人代表签字: 企业盖章年 月 日以下由主管税务机关填写主管税务机关核对资料情况经办人: 负责人: 主管税务年 月 日 年 月 日 机关盖章:注:本表由主管税务机关留存8附表2: 已认证增值税扣税凭证清单纳税人名称:(加盖印章) 凭证类型: 年 月 抵扣情况序号(1)开票单位(2)抵扣凭证代码(3)抵扣凭证号码(4)金额(5)税额(6)已抵扣凭证信息小计份数:-申请抵扣凭证信息小计份
7、数:-总计份数:-填报时间: 年 月 日注:增值税一般纳税人(不包括实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人),“年 月”填写认证或申请稽核比对当月的时间。 实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人以及实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人,“年 月”填写产生相符稽核比对结果当月的时间。本表不含外贸企业因退货、退关等原因将出口货物转为内销时抵扣的前期已认证或已采集增值税扣税凭证信息。当“凭证类型”为海关进口增值税专用缴款书时,“金额(5)”填写“完税价格”信息,“税额(6)”填写“税款金额”信息;当“凭证类型”为公路内河货物运输业统一发票时,“金额(5)”填写“运费金额”信息,“税额(6)”填写按照运输金额计算的可抵扣税额信息。附表3:未按期申报抵扣增值税扣税凭证允许继续抵扣通知单(编号:XXX县(市、区)国税局抵扣通知XX号)XXX(纳税人名称):你单位于XXX时间申请继续抵扣的未按期申报抵扣增值税扣税凭证XXX份,税额XX元(详见清单),现已核对通过,请于XX年XX月申报期结束之
温馨提示
- 1. 本站所有资源如无特殊说明,都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
- 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等,如果需要附件,请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
- 3. 本站RAR压缩包中若带图纸,网页内容里面会有图纸预览,若没有图纸预览就没有图纸。
- 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
- 5. 人人文库网仅提供信息存储空间,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑,并不能对任何下载内容负责。
- 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容,请与我们联系,我们立即纠正。
- 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。
最新文档
- 2022届上海浦东新区高三第六次模拟考试物理试卷含解析
- 讲课开场白总结大全
- 2022年二级建造师考试《市政公用工程管理与实务》名师预测卷1
- 元旦晚会节目串词
- 押浙江卷第11-14题(因式分解、平行线的性质、概率、圆与正多边形)-备战2024年中考数学临考题号押题(浙江专用)(全解全析)
- 新零售环境下生鲜物流配送模式优化研究以每日优鲜为例
- 生物炭对土壤氮素淋失的抑制作用
- 加热炉基础知识及开工烘炉
- 居民消费升级的理论与现实研究
- 基于Python语言的招聘信息分析
- 《急危重症护理学》理论考试题库(核心500题)
- 国家开放大学《水利水电工程造价管理》形考任务1-4参考答案
- 医院病房楼改造项目可行性研究报告写作范文
- 《鄂尔多斯盆地》课件
- 社会团体基本情况统计表
- 绘本《小阿力的大学校》.ppt
- 深圳室内应急避难场所一览表
- 四年级下册综合实践教案
- 服装公司-组织架构图通用版
- 神奇的文王先天易数
- 2018MATLAB试卷山东大学(终版)
评论
0/150
提交评论