企业全面风险管理1

1、 2001 Andersen. All Rights Reserved.1 n内涵内涵: 2001 Andersen. All Rights Reserved.2 n5.该过程是用来识别可能对企业造成潜在影响的事项该过程是用来识别可能对企业造成潜在影响的事项并在企业风险偏好的范围内管理风险。并在企业风险偏好的范围内管理风险。n6.设计合理、运行有效的风险管理能够向企业的管理设计合理、运行有效的风险管理能够向企业的管理者和董事会在企业各目标的实现上提供合理的保证者和董事会在企业各目标的实现上提供合理的保证n7.企业风险管理框架针对一类或几类相互独立但又存企业风险管理框架针对一类或几类相互独立但又

2、存在重叠的目标，目的在于企业目标的实现。在重叠的目标，目的在于企业目标的实现。 2001 Andersen. All Rights Reserved.3标题COSO2 企业风险管理构成(八大要素)内部环境内部环境 风险管理哲学风险管理哲学-风险文化风险文化-董事会董事会-诚信与道德诚信与道德-能力承诺能力承诺-管理层哲学与经管理层哲学与经营风格营风格-组织结构组织结构-责权划分责权划分-人力资源政策与实务人力资源政策与实务-环境差异环境差异信息与沟通信息与沟通 信息信息-战略性与整体系统战略性与整体系统-沟通沟通 风险评估风险评估 固有风险、剩余风险固有风险、剩余风险-可能性和影响可能性和影响

3、-定性与定量定性与定量,工作方法、技巧工作方法、技巧-相关相关性性 风险应对风险应对 确认风险应对确认风险应对-评价可能风险应对评价可能风险应对-选择应对选择应对-组合视角组合视角控制活动控制活动 结合风险应对结合风险应对-控制行动类型控制行动类型-一般控制一般控制-应用控制应用控制-子公司具体情况子公司具体情况 监控监控 持续持续-分别评价分别评价-报告不足报告不足 事项识别事项识别 事件事件-影响战略与目标之因素影响战略与目标之因素-工作方法和技巧工作方法和技巧-相互依存事件相互依存事件-事件分类事件分类-风险与机风险与机遇遇 目标设定目标设定 战略目标战略目标-相关目标相关目标-选定目标

4、选定目标-风险偏好风险偏好-风险容忍度风险容忍度 2001 Andersen. All Rights Reserved.4 2001 Andersen. All Rights Reserved.5 。 2001 Andersen. All Rights Reserved.6标题COSO2 企业风险管理构成 2001 Andersen. All Rights Reserved.7标题整体风险管理方法的优点减少用于”救火”的管理时间较少的突发事件较少的诉讼遵循法律法规较好地理解风险揭示,在一般情况下及特定情况下较好地配置资源更加集中地以正确的方式作正确的事能从过去的失误中吸取教训能更好地沟通,在同

5、事、供应商、客户等之间更好地分享企业目标、程序和风险更加可能地完成企业目标更加系统地决策，导致较高质量的决策增加主动变革的可能性能够成功地接受更高风险的业务获得更高的回报总体风险成本降低 2001 Andersen. All Rights Reserved.8企业风险管理架构董事会审计委员会风险管理委员会风险管理部门内部稽核 运营管理根据中国证监会要求证券公司治理准则（试行）设计的企业风险管理架构根据中国证监会要求证券公司治理准则（试行）设计的企业风险管理架构 2001 Andersen. All Rights Reserved.9董事会风险管理委员会风险管理委员会应包括独立董事，且至少有三名

6、成员。该委员会必须要高度独立，以监控运营单位的风险管理。其职责有： 协助管理层决定公司的风险取向 负责建立并维护有效的风险管理 负责监控风险信息在公司纵向或横向报告的过程，并对有关管理人员提供必要的协助 制定风险管理的政策和策略 提供适当的培训，在公司内部建立起一种具有风险意识的企业文化 为公司的业务部门建立内部风险政策和结构 设计风险管理的流程，并对其进行审查 协调各种对组织内部风险管理问题提供建议的职能行为 制定风险应对程序，包括或有事项、业务持续方案 为董事会和利益相关者编制风险报告10竞争者竞争者敏感性敏感性股东关系股东关系资金充足性资金充足性 金融市场金融市场灾难性损失灾难性损失独立

7、政治独立政治法律法律行政管理行政管理行业行业环境环境风险风险信息技术风险信息技术风险使用权使用权 完整性完整性相关性相关性 可得到性可得到性 基础设施基础设施财务风险财务风险货币货币利率利率流动性流动性结算结算再投资再投资信用信用双边关系双边关系现金转移或流速改变现金转移或流速改变廉政风险廉政风险管理欺诈管理欺诈雇员欺诈雇员欺诈非法行为非法行为无授权使用商誉无授权使用商誉授权风险授权风险领导力领导力权力权力限制限制 表现激励表现激励沟通沟通营运风险营运风险客户满意客户满意人力资源人力资源产品开发产品开发效率效率能力能力表现差异表现差异循环时间循环时间资源资源商品定价商品定价过失或损失过失或损失符合性符合性业务中断业务中断健康和安全健康和安全 环境环境产品或服务失败产品或服务失败 商标或产品名侵蚀商标或产品名侵蚀营运营运价格价格合同投入衡量合同投入衡量结盟结盟完整性和精确性完整性和精确性管理报告管理报告决策信决策信息风险息风险财务财务预算和计划预算和计划 完整性和精确性完整性和精确性会计信息会计信息财务报告评价财务报告评价税收税收养老基金养老基金投资评估投资评估管理报告管理报告 战略战略环境检视