外商投资企业资本金意愿结汇

1、外商投资企业资本金意愿结汇宣传手册国家外汇管理局汉中市中心支局二0一五年七月、乙刖百为进一步深化外汇管理体制改革，更好地满足和便利外商投资企业经营与资金运作需要。国家外汇管理局决定从2015年6月1日起在总结前期部分地区试点经验的基础上，在全国范围内实施外商投资企业外汇资本金结汇管理方式改革。国家外汇管理局关于改革外商投资企业外汇资本金结汇管理方式的通知（汇发201519号）的实施,明确外商投资企业的外汇资本金可根据企业的实际经营需要在银行办理意愿结汇，将外汇资本金结汇的自主权和选择权完全赋予企业。为扩大对资本金意愿结汇业务的宣传推广，国家外汇管理局汉中市中心支局根据现行制度，编制了这本外商投

2、资企业资本金意愿结汇宣传手册（以下简称手册）。希望通过该手册在政府、金融机构和企业之间搭建一个信息交流平台，使更多部门了解、掌握资本金意愿结汇业务的政策规定和业务办理流程，为企业提供规避汇率波动风险的政策空间，有利于降低社会成本，切实服务实体经济发展。手册共分三部分，分别为综合篇、银行篇和企业篇，突出政策性、操作性和实用性。主要以问答的形式从实际操作的角度介绍了资本金意愿结汇的相关知识。文字通俗易懂，可操作性强，是一本可读性较高的普及型宣传读本。1 .什么是资本金匚？52 .为什么要开展资本金意愿结汇？.53 .资本金意愿结汇对企业有明叫好处？：54 .什么是负面清单？资本金结汇负面清单的规定

3、是什么？.55 .什么是结汇待支付账户？56 .资本金意愿结汇的比例是多少？：57 .如何理解外商投资资本金账户与结汇待支付账户的“对应”？58 .直接投资项下有明叫账户？59 .关于备用金的管理规定是什么？：5银行篇10 .结汇待支付账户内资金的划转是否履行国际收支中报？611 .银行为企业办理直接投资项下外汇业务时是否需要按照直接投资外汇业务操作指弓中所规定的审核内容要求企业收资料？612 .银行受理企业的结汇申请业务应注意什么？613 .结汇待支付账户内资金是否可用于经常和资本项下的跨境人民币支付？是否可再购汇用于对夕及付？.614 .银行如何办理资本金账户与人民币账户之间的划转业务？.

4、615 .银行受理外汇资本金账户资金原币划转业务应注意什么？.616 .银行受理境内资产变现账户资金原币划转时应注意什么？.717 .银行在受理保证金专用外汇账户资金原币划转应注意什么？.718 .银行在办理境外机构和个人购买境内商品房的结汇审核时注意什么？719 .银行在外汇局资视目信息系统中办理登记外商投资企业设立日松口何确定外国投资者的出资方式？.720 .银行审核企业以资本金账户内外汇资金对外付汇时的真实性证明文件的范围是什么？721 .银行为企业开立结汇待支付账户时，在资本项目信息系统中是否需要填写协议办理凭证编号？722 .银行在办理每一笔资金支付时，对前一笔支付证明材料如何审核其

5、真实性？723 .关Tm事项备案的要求居十么？.824 .银行在业务办理过程中，如遇因客观原因需要超规定额度的直接投资前期费用登记、境内居民个人特殊目的公司外汇补登记以及其他规定不明确的业务时应如何处1?825 .银行为相关市场主体办理直树5资项下外汇业务，发现主体未按要求报送以前年度直扬5资存量权益数据，如何履行告知义务？8企业篇26 .如何理解外商投资企业资本金不得直接或间接用于发放人民币委托贷款，资本金账户的支付范围内包括委托贷款账户的规定？.827 .企业申请结汇时应向银行提供什么资料？：.828 .资本金意愿结汇政策E企业是否还需要提供支付命令函？.829 .结汇待支付账户内的人民币

6、资金是否可以购买银行保本型理财产品？830 .以资本金账户内资金对外付汇时，付汇币种是否可按照企业要求进行外币与外币之间的币种WB?.931 .国家外汇局对前期费用外汇账户的要求是什么？932 .企业向银行申请办哂t内资产变现账户资金原币划转时川供什么资料？933 .企业向银行申请办理外汇资本金账户资金原币划转业务时应提供什么资料？934 .企业向银行申请办理保证金专用外汇账户资金原币划转时应提供什么资料？935 .境外机构和个人境内购买商品房结汇需提供什么资料？1036 .直接投资项下各类账P的结汇要求是什么？.1037 .对于保心专用账户内的吉汇要求是什么？.1038 .结汇待付账P内的人

7、民币资金如果未（用，是仲T以购汇划回资本金账P?1039 .由结汇待支付账P划出用于担保或支付其他保证金的资金，合约到期后如何处理？.1040 .直接投资项下账户内利息和收益如何处理？.1041 .以投资为主要业务的企业是否需要开立待支付账户？：.1042 .被投资企业使用结汇所得人民币时是否需要提供相关证明材料？.1043 .T殳性外资dMk如何开展境内股K&资业务？.1044 .是否所有的一般性外商投资企业均可以原币划转或结汇资金开展境内股权投资？1145 .以投资为主要业务的外资企业如何开展境内股权投资业务？11附录：1、中华人民共和外汇管理条例（国务院令第532号）122、国家外汇管理

8、局关于进一步简化和改进直接投资外汇管理政策的通知（汇发201513号）183、国家外汇管理局关于改革外商投资企业外汇资本金结汇管理方式的通知（汇发201519号）204、国家外汇管理局关于进一步改进和调整直接投资外汇管理政策的通知（汇发201259号）265、国家外汇管理局关于外商投资者境内直接投资外汇管理规定及配套文件的通知（汇发201321号）306、国家外汇管理局关于进一步改进和调整资本项日外汇管理政策的通知（汇发20142号）327、国家外汇管理局关于境内居民通过特殊目的公司境外投融资及返程投资外汇管理有关问题的通知368、国家外汇管理局建设部关于规范房地产市场外汇管理有关问题的通知（

9、汇发200647号）399、关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题的公告（国家税务总局国家外汇管理局公告2013年第40号）4210、外汇局资本项目事中事后核查操作流程图4511、资本金意愿结汇业务操作流程图（银行版）4612、资本金意愿结汇业务操作流程图（企业版）471、什么是资本金意愿结汇？答：外商投资企业资本金意愿结汇是指外资企业资本金账户经外汇局办理货币出资权益确认或经银行办理货币出资入账登记的外汇资本金可根据企业的实际经营需要在银行办理结汇。2、为什么要开展资本金意愿结汇？答：为了进一步深化外汇管理体制改革，更好地满足和便利外商投资企业经营与资金运作需要，进一步促进贸易投资便利化

10、。3、资本金意愿结汇对企业有哪些好处？答：政策的改革，将外汇资本金结汇的自主权和选择权完全赋予企业，为企业提供规避汇率波动风险的政策空间，有利于降低社会成本，帮助企业规避汇兑损失，切实服务实体经济发展。4、什么是负面清单？资本金结汇负面清单的规定是什么？答：“负面清单管理模式”是指政府规定哪些经济领域不开放，除了清单上的禁区，其它行业、领域和经济活动都许可。国家外汇管理局对资本金结汇的负面清单是：(1)不得直接或间接用于企业经营范围之外或国家法律法规禁止的支出。(2)除法律法规另有规定外，不得直接或间接用于证券投资。(3)不得直接或间接用于发放人民币委托贷款(经营范围许可的除外)，偿还企业间借

11、贷(含第三方垫款)以及偿还已转贷予第三方的银行人民币贷款。(4)除外商投资房地产企业外，不得用于支付购买非自用房地产的相关费用。5、什么是结汇待支付账户？答：结汇待支付账户用于存放意愿结汇所得人民币资金，并通过该账户办理各类支付业务，包括用于经常和资本项下的跨境人民币支付。6、资本金意愿结汇的比例是多少？答：外商企业外汇资本金意愿结汇的比例暂定为100%,国家外汇管理局可根据国际收支形势适时对结汇比例进行调整。7、如何理解外商投资资本金账户与结汇待支付账户的“一一对应”？答：“一一对应”是指一个同一企业在同一家银行网点开立一个资本金账户应同时对应开立一个结汇待支付账户，该资本金账户可以是多币种

12、的，多币种的资本金账户视为一个资本金账户，只需对应开立一个结汇待支付账户，不同的账户类型可以共用一个结汇待支付账户。8、直接投资项下有哪些账户？答：直接投资项下的外汇账户分别是外汇资本金账户、境内资产变现账户、境外资产变现账户、境内再投资专用账户、境外汇入保证金专用账户、境内划入保证金专用账户和前期费用外汇账户。9、关于备用金的管理规定是什么？答：以备用金名义结汇的资本金，每月的累计金额意愿结汇和支付结汇应合并计算不得超过10万美元，每笔不得超过5万美元。银行篇10、结汇待支付账户内资金的划转是否履行国际收支申报?答：结汇待支付账户视同为准外汇账户，与其他人民币账户之间的划转，划出方应通过填写

13、境内收付款凭证报送境内划转信息，划入方无需进行境内收入申报。11、银行为企业办理直接投资项下外汇业务时是否需要按照直接投资外汇业务操作指引中所规定的审核内容要求企业提交资料？答：直接投资外汇业务操作指引规定收取或审核的相关材料，仅限于外汇局要求的部分，银行在受理中清人办理业务时仍须按照其他管理部门规定和银行展业三原则(了解你的客户、了解你的业务、尽职审查)及自身制度要求提交其他相关材料。除申请书、登记表等要求留存原件外，银行收取或审核相关材料时，应查验原件并留存加盖申请人公章(申请人为个人的应亲笔签名)的复印件。12、银行受理企业的结汇申请业务应注意什么？答：(1)银行应通过外汇局资本项目信息

14、系统核对企业申请结汇资金是否已办理对应的境内直接投资货币出资入账登记，并打印留存相应货币出资入账登记表；(2)审核企业提供的申请资料要素是否齐全，结汇所得需支付税费的，应要求企业提供相关凭证、收据或通知书；石油类对外合作项目的资本金账户结汇，可凭企业提交的结汇计划，进行真实性审核后直接办理；(3)银行受理申请一次性结汇支付划转的业务，企业未提供真实性证明材料,银行不得办理；(4)在审核企业资本金结汇所得人民币资金用途的真实性与合规性，如发现各项材料之间不能互相印证或者存在矛盾的，不得为该企业办理相关业务，认真履行资本金结汇资金用途的发票核查手续，若发现网上核杏或税务机关认定发票存在真实性疑问的

15、，应及时向外汇局报告相关清况；(5)银行办理完毕结汇业务后，应在发票等相关凭证原件上批注己办理资木金结汇金额和日期，加盖银行业务章，并留存批注后的发票等相关凭证复印件。13、结汇待支付账户内资金是否可用于经常和资本项下的跨境人民币支付？是否可再购汇用于对外支付？答：结汇待支付账户内资金可用于经常和资本项下的跨境人民币支付。结汇待支付账户内资金可用于外国投资者减资、撤资资金购付汇，或购汇用于对外偿还外债，对外支付经常项目支出及经外汇局登记或核准的其他资本项目支出。14、银行如何办理资本金账户与人民币账户之间的划转业务？答：外商投资企业资本金账户与人民币账户开立在同一家银行的，结汇银行须在当日办理

16、完毕结汇、人民币资金入账及对外支付划出手续；不在同一家银行的，结汇银行在办理结汇所得人民币资金划出时，应当在划款凭证上注明“资本金结汇，字样，人民币资金划入银行应当在2个工作日内（含划入当日）根据支付命令函办理该笔资金的对外支付划转手续。15、银行受理外汇资本金账户资金原币划转业务应注意什么？答：（1）银行应审核划转交易的真实性、合法性，不得为未办理境内直接投资货币出资入账登记的资金办理划转手续；（2）划出行于资金划转后，及时完成境内原币划转的国际收支中报，并于划出后关注该笔资金划转结果，若划转错误的，应待资金退回后重新划出，并同时按照规定调整国际收支申报信息，划入行应于资金划入时确认划入资金

17、是否符合账户收入范围，并与开户主体核对该笔资金交易的划出信息以确认交易准确性，对不符合账户收入范围及境内划转规定，或经核实划转错误的，划入行应将资金原路汇回。16、银行受理境内资产变现账户资金原币划转时应注意什么？答：（1）银行应审核划转交易的真实性、合法性;(2)划出行于资金划转后，及时完成境内原币划转的国际收支中报，并于划出后关注该笔资金划转结果；若划转错误的，应待资金退回后重新划出，并同时按照规定调整国际收支申报信息；划入行应于资金划入时确认划入资金是否符合账户收入范围，并与开户主体核对该笔资金交易的划出信息以确认交易准确性：对不符合账户收入范围及境内划转规定，或经核实划转错误的，划入行

18、应将资金原路汇回。17、银行在受理保证金专用外汇账户资金原币划转应注意什么？答：(1)银行应审核划转交易的真实性、合法性；(2)划出行应于资金划转后，及时完成境内原币划转的国际收支中报，并于划出后关注该笔资金划转结果：若划转错误的，应待资金退回后重新划出，并同时按照规定调整国际收支报信息；划入行应于资金划入时确认划入资金是否符合账户收入范围，并与开户主体核对该笔资金交易的划出信急以确认交易准确胜：对不符合账户收入范围及境内划转规定，或经核实划转错误的，划入行应将资金原路汇回。18、银行在办理境外机构和个人购买境内商品房的结汇审核时注意什么？答：(1)银行应将非居民购买境内商品房的外汇资金结汇后

19、直接划入房地产开发企业的人民币账户或二手房转让方的人民币账户，不得为其办理境内原币划转；(2)外汇按揭贷款购房和外汇担保人民币贷款购房后结汇履约还贷，按照国家外汇管理局建设部关于规范房地产市场外汇管理有关问题的通知(汇发200647号)的审核要求执行；(3)境内代表机构经常项目账户资金不得结汇购买商品房；(4)夫妻双方共同购买境内商品房，其中一方为境内个人，另一方为境外个人、港澳台居民或华侨的，参照本规定办理19、银行在外汇局资本项目信息系统中办理登记外商投资企业设立时如何确定外国投资者的出资方式？答：外国投资者以其在境内合法取得的利润用于境内再投资或转增资本的，出资方式登记为人民币利润再投资

20、：以其在境内股权转让所得、减资所得、先行回收所得、消算所得用于境内再投资和以所投资企业的盈余公积、资本公积和外债本金及利息转增资本的，出资方式登记为非人民币利润再投资：以境内其他资本项下外汇账户原币划转的，出资方式登记为境内外汇。20、银行审核企业以资本金账户内外汇资金对外付汇时的真实性证明文件的范围是什么？答：以资本金账户内外汇资金对外付汇时，银行应审核该笔付汇的真实性证明文件，以及上一笔结汇资金使用的真实性证明文件。21、银行为企业开立结汇待支付账户时，在资本项目信息系统中是否需要填写协议办理凭证编号？答：结汇待支付账户（包括接收上海自贸区企业境内再投资时开立的待支付账户）操作开关户信息报

21、送时，单证信息中“业务编号”栏目应填写“N/A22、银行在办理每一笔资金支付时，对前一笔支付证明材料如何审核其真实性？答：通知未对真实性证明材料进行明确规定，银行应按照“了解你的客户”、“了解你的业务”、“尽职审查”等原则自行确定审核材料，履行真实性审核职责。23、关于特殊事项备案的要求是什么？答：针对确实存在特殊原因暂时无法提交真实性证明材料，银行需向外汇局提交特殊事项备案的，应在资本项目信息系统支付资金用途栏内选择“特殊备案”选项，并在支付完毕后20个工作日内收齐并审核企业补交的相关证明材料后，以纸质材料方式向所在地外汇局报告特殊事项备案业务的真实性证明材料补交情况。已提交特殊事项备案的相

22、关支付，银行若未能在支付完毕后20个工作日内收齐材料的，应及时向外汇局书面报告。若该企业申请下一笔结汇或支付，银行在审核确定真实性的前提下可以为企业办理，但仍需继续向外汇局提交特殊事项备案，并将作为外汇局事后核查的重点。24、银行在业务办理过程中，如遇因客观原因需要超规定额度的直接投资前期费用登记、境内居民个人特殊目的公司外汇补登记以及其他规定不明确的业务时应如何处理？答：如遇因客观原因需要超规定额度的直接投资前期费用登记、境内居民个人特殊目的公司外汇补登记以及其他规定不明确的业务时应及时上报相关市场主体注册地外汇局，外汇局将按个案业务集体审议制度等相关规定办理相关业务。25、银行为相关市场主

23、体办理直接投资项下外汇业务，发现主体未按要求报送以前年度直接投资存量权益数据，如何履行告知义务？答：银行为相关市场主体办理直接投资项下外汇业务发现主体未按规定报送相关数据的，应要求申请人按要求向外汇局办理报送手续后，方可为其办理直接投资项下外汇业务。企业篇26、如何理解外商投资企业资本金不得直接或间接用于发放人民币委托贷款，资本金账户的支付范围内包括委托贷款账户的规定?答：资本金账户内资金不得结汇用于直接或间接发放人民币委托贷款。但在跨国公司资金集中运营框架下的外币资金池业务中，资本金账户内资金可用于发放外币委托贷款。27、企业申请结汇时应向银行提供什么资料？答：(1)资本金结汇所得人民币资金

24、的支付命令函；(2)资本金结汇后的人民币资金用途证明文件(包括商业合同或收款人出具的支付通知，支付通知应含商业合同主要条款内容、金额、收款人名称及银行账户号码、资金用途等)；(3)前一笔资本金结汇所得人民币资金按照支付命令函对外支付的发票等相关凭证。(4)结汇所得人民币资金支付国家机关、事业单位等机构税费的，提交专用收据、缴款通知书或完税凭证(验原件，留存加盖企业公章或财务印章的复印件)28、资本金意愿结汇政策下，企业是否还需要提供支付命令函？答：支付命令函的出具不限是意愿结汇还是支付结汇。29结汇待支付账户内的人民币资金是否可以购买银行保本型理财产品？答：结汇待支付账户内资金系经审核登记并已

25、确权的直接投资项下资金，购买银行保本型理财产品到期后本金应退回结汇待支付账户，不改变其直接投资的资金性质，因此结汇待支付账户内的人民币资金可以购买银行保本型理财产品。30、以资本金账户内资金对外付汇时，付汇币种是否可按照企业要求进行外币与外币之间的币种转换？答：可以。资本金账户内外币资金进行外币与外币之间的币种转换不受限制。31、国家外汇局对前期费用外汇账户的要求是什么?答：前期费用登记金额每一投资项目原则上不得超过等值30万美元，如遇特殊情况或确有实际需要超过30万美元的，外国投资者需至外商投资企业注册地外汇局申请（外汇局按个案业务集体审议制度处理）办理。前期费用外汇账户的有效期为6个月，自

26、开户之日起）。如确有客观原因，开户主体可提交说明函向银行申请延期，但最长不得超过12个月。32、企业向银行申请办理境内资产变现账户资金原币划转时应提供什么资料？答：向境内划入保证金专用账户划出（参与境内直接投资相关的竞标业务）提供的资料：（1）书面中请（申请中应准确表述资金划出原因和用途、划出和接收主体信息、划出和划入行名称及账号信息、划出资金金额和币种等重要信息）。（2）证明该笔资金划出用于保证用途的真实合法材料。向境内再投资专用账户划出（外商投资性公司以境内外汇对子公司出资或收购境内企业中方股权业务）提供的资料：（1）书面中请（申请中应准确表述资金划出原因和用途、划出和接收主体信息、划出和

27、划入行名称及账号信息、划出资金金额和币种等重要信息）。（2）证明该笔资金划出用于境内出资用途的真实性证明材料（须经主管部门批准或备案的，应收取相应批准或备案文件）。33、企业向银行申请办理外汇资本金账户资金原币划转业务时应提供什么资料？答：向同名资本金账户划出（更换开户银行）提供的资料：（1）书面中请（申请中应准确表述资金划出原因和用途、划出和接收主体信息、划出和划入行名称及账号信息、划出资金金额和币种等重要信息）（2）境内直接投资货币出资入账登记申请表向境内划入保证金专用账户（参与境内直接投资相关的竞标业务）、境内再投资专用账户（外商投资性公司境内外汇对子公司出资或收购境内企业中方股权业务）

28、、委托贷款账户、资金集中管理专户、境外放款专用账户、保本型银行理财专户等划出所提供的资料：（1）书面中请（申请中应准确表述资金划出原因和用途、划出和接收主体信息、划出和划入行名称及账号信息、划出资金金额和币种等重要信息）。（2）境内直接投资货币出资入账登记申请表（3）证明该笔资金划出用于相应用途的真实性证明材料。34、企业向银行申请办理保证金专用外汇账户资金原币划转时应提供什么资料？答：（1）书面申请（申请中应准确表述资金划出原因和用途、划出和接收主体信息、划出和划入行名称及账号信息、划出资金金额和币种等重要信息）；（2）证明交易成功需将保证金作为交易款项划至境内接收方账户的真实合法材料（土地

29、竞标保证金应提交十地管理部门出具的成交确认文件：产权交易保证金应提交相关交易所出具的成交确认文件）。35、境外机构和个人境内购买商品房结汇需提供什么资料？答：（1）境外机构设立的境内分支、代表机构提供有效注册登记证明：港澳居民提供港澳居民往来内地通行证、台湾居民提供台湾居民来往大陆通行证、华侨提供侨务部门出具的认定证明、其他境外个人提供护照等有效身份证明；（2）商品房销售合同或预售合同;（3）房地产主管部门出具的该非居民在所在城市购房的商品房预售合同登记备案等相关证明（购买现房及二手房的，应提供房地产主管部门出具的相关产权登记证明文件）；（4）如委托他人办理，应提供经公证的授权委托书及受托人的

30、有效身份证明。36、直接投资项下各类账户的结汇要求是什么？答：外商投资企业开立的资本金账户、境内机构开立的境内资产变现账户及境内再投资账户需开立结汇待支付账户，账户内资金按照支付结汇和意愿结汇并行的管理方式进行结汇（备用金可以直接结汇）；境内个人开立的境内资产变现账户、境内再投资专用账户及境外资产变现账户（开户主体包含境内个人、机构）可以直接结汇；前期费用账户内资金仍按支付结汇的管理要求；保证金账户内资金不得结汇。37、对于保证金专用账户内的资金结汇要求是什么？答：保证金专用账户分为土地或产权交易部门开立的境外汇入保证金专用账户和境内机构开立的境内划入保证金专用账户，此类账户内资金不能结汇。如

31、发生担保履约或违约扣款的，相关保证金应划入接收保证金一方经外汇局核准或登记后的其他资本项目外汇账户并按照相关规定使用。38、结汇待支付账户内的人民币资金如果未使用，是否可以购汇划回资本金账户？答：结汇待支付账户内的人民币资金未经外汇局的核准不能购汇划加回资本金账户。39、由结汇待支付账户划出用于担保或支付其他保证金的资金，合约到期后如何处理?答：由结汇待支付账户划出用于担保或支付其他保证金的资金，除发生履约或扣款，均需原路划回结汇待支付账户。40、直接投资项下账户内利息和收益如何处理？答：直接投资项下账户内利息收入和投资收益均可在本账户内保留，然后可凭利息、收益清单划入经常项目结算账户保留或直

32、接在银行办理结汇及支付。41、以投资为主要业务的企业是否需要开立待支付账户？答：以投资为主要业务的企业在银行审核其境内所投项目真实、合规的前提下，可按投资规模办理意愿结汇无需开立结汇待支付账户，结汇所得人民币资金直接划入被投资企业账户。42、被投资企业使用结汇所得人民币时是否需要提供相关证明材料？答：被投资企业使用结汇所得人民币资金时无需再逐笔提供真实性证明材料。但以投资为主要业务的企业股权投资款以外的资本金结汇按支付结汇原则办理。43、一般性外资企业如何开展境内股权投资业务？答：一般性外资企业以原币划转开展境内股权投资的，按现行境内再投资规定办理，以结汇资金开展境内股权投资的，被投资企业需在

33、注册地外汇局（银行）办理境内再投资登记并开立结汇待支付账户接收投资款项。44、是否所有的一般性外商投资企业均可以原币划转或结汇资金开展境内股权投资？答：汇发（2015）19号文第三条规定，外商投资企业资本金及其结汇所得人民币资金不得直接或间接用于企业经营范围之外，因此，开展境内股权投资的一般性外商投资企业，其经营范围需包含“投资”。45、以投资为主要业务的外资企业如何开展境内股权投资业务？答：除原币划转股权投资款外，以投资为主要业务的外商投资企业（包括外商投资性公司、外商投资创业投资企业和外商投资股权投资企业），在其境内所投资项目真实、合规的前提下，按实际投资规模将外汇资本直接结汇或将结汇待支

34、付账户中的人民币资金划入被投资企业账户。附录1中华人民共和国外汇管理条例国务院令第532号第一章总则第一条为了加强外汇管理，促进国际收支平衡，促进国民经济健康发展，制定本条例。第二条国务院外汇管理部门及其分支机构（以下统称外汇管理机关）依法履行外汇管理职责，负责本条例的实施。第三条本条例所称外汇，是指下列以外币表示的可以用作国际清偿的支付手段和资产：（一）外币现钞，包括纸币、铸币;（二）外币支付凭证或者支付工具，包括票据、银行存款凭证、银行卡等；（三）外币有价证券，包括债券、股票等；（四）特别提款权；（五）其他外汇资产。第四条境内机构、境内个人的外汇收支或者外汇经营活动，以及境外机构、境外个人

35、在境内的外汇收支或者外汇经营活动，适用本条例。第五条国家对经常性国际支付和转移不予限制。第六条国家实行国际收支统计申报制度。国务院外汇管理部门应当对国际收支进行统计、监测，定期公布国际收支状况。第七条经营外汇业务的金融机构应当按照国务院外汇管理部门的规定为客户开立外汇账户，并通过外汇账户办理外汇业务。经营外汇业务的金融机构应当依法向外汇管理机关报送客户的外汇收支及账户变动情况。第八条中华人民共和国境内禁止外币流通，并不得以外币计价结算，但国家另有规定的除外。第九条境内机构、个人的外汇收入可以调回境内或者存放境外；调回境内或者存放境外的条件、期限等，由国务院外汇管理部门根据国际收支状况和外汇管理

36、的需要作出规定。第十条国务院外汇管理部门依法持有、管理、经营国家外汇储备，遵循安全、流动、增值的原则。第十一条国际收支出现或者可能出现严重失衡,以及国民经济出现或者可能出现严重危机时，国家可以对国际收支采取必要的保障、控制等措施。第二章经常项目外汇管理第十二条经常项目外汇收支应当具有真实、合法的交易基础。经营结汇、售汇业务的金融机构应当按照国务院外汇管理部门的规定对交易单证的真实性及其与外汇收支的一致性进行合理审查。外汇管理机关有权对前款规定事项进行监督检查。第十三条经常项目外汇收入，可以按照国家有关规定保留或者卖给经营结汇、售汇业务的金融机构。第十四条经常项目外汇支出，应当按照国务院外汇管理

37、部门关于付汇与购汇的管理规定，凭有效单证以自有外汇支付或者向经营结汇、售汇业务的金融机构购汇支付。第十五条携带、中报外币现钞出入境的限额，由国务院外汇管理部门规定。第三章资本项目外汇管理第十六条境外机构、境外个人在境内直接投资，经有关主管部门批准后，应当到外汇管理机关办理登记。境外机构、境外个人在境内从事有价证券或者衍生产品发行、交易，应当遵守国家关于市场准入的规定，并按照国务院外汇管理部门的规定办理登记。第十七条境内机构、境内个人向境外直接投资或者从事境外有价证券、衍生产品发行、交易，应当按照国务院外汇管理部门的规定办理登记。国家规定需要事先经有关主管部门批准或者备案的，应当在外汇登记前办理

38、批准或者备案手续。第十八条国家对外债实行规模管理。借用外债应当按照国家有关规定办理，并到外汇管理机关办理外债登记。国务院外汇管理部门负责全国的外债统计与监测，并定期公布外债情况。第十九条提供对外担保，应当向外汇管理机关提出申请，由外汇管理机关根据申请人的资产负债等情况作出批准或者不批准的决定;国家规定其经营范围需经有关主管部门批准的，应当在向外汇管理机关提出申请前办理批准手续。申请人签订对外担保合同后,应当到外汇管理机关办理对外担保登记。经国务院批准为使用外国政府或者国际金融组织贷款进行转贷提供对外担保的不适用前款规定。第二十条银行业金融机构在经批准的经营范围内可以直接向境外提供商业贷款其他境

39、内机构向境外提供商业贷款，应当向外汇管理机关提出申请，外汇管理机关根据申请人的资产负债等情况作出批准或者不批准的决定;国家规定其经营范围需经有关主管部门批准的，应当在向外汇管理机关提出申请前办理批准手续。向境外提供商业贷款，应当按照国务院外汇管理部门的规定办理登记。第二十一条资本项目外汇收入保留或者卖给经营结汇、售汇业务的金融机构，应当经外汇管理机关批准，但国家规定无需批准的除外。第二十二条资本项目外汇支出，应当按照国务院外汇管理部门关于付汇与购汇的管理规定，凭有效单证以自有外汇支付或者向经营结汇、售汇业务的金融机构购汇支付。国家规定应当经外汇管理机关批准的，应当在外汇支付前办理批准手续。依法

40、终止的外商投资企业，按照国家有关规定进行清算、纳税后，属于外方投资者所有的人民币，可以向经营结汇、售汇业务的金融机构购汇汇出。第二十三条资本项目外汇及结汇资金，应当按照有关主管部门及外汇管理机关批准的用途使用。外汇管理机关有权对资本项目外汇及结汇资金使用和账户变动情况进行监督检查。第四章金融机构外汇业务管理第二十四条金融机构经营或者终止经营结汇、售汇业务,应当经外汇管理机关批准；经营或者终止经营其他外汇业务,应当按照职责分工经外汇管理机关或者金融业监督管理机构批准。第二十五条外汇管理机关对金融机构外汇业务实行综合头寸管理，具体办法由国务院外汇管理部门制定。第二十六条金融机构的资本金、利润以及因

41、本外币资产不匹配需要进行人民币与外币间转换的，应当经外汇管理机关批准。第五章人民币汇率和外汇市场管理第二十七条人民币汇率实行以市场供求为基础的、有管理的浮动汇率制度。第二十八条经营结汇、售汇业务的金融机构和符合国务院外汇管理部门规定条件的其他机构，可以按照国务院外汇管理部门的规定在银行间外汇市场进行外汇交易。第二十九条外汇市场交易应当遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则。第三十条外汇市场交易的币种和形式由国务院外汇管理部门规定。第三十一条国务院外汇管理部门依法监督管理全国的外汇市场。第三十二条国务院外汇管理部门可以根据外汇市场的变化和货币政策的要求依法对外汇市场进行调节。第六章监督管理第三十三

42、条外汇管理机关依法履行职责，采取下列措施：（一）对经营外汇业务的金融机构进行现场检查；（二）进入涉嫌外汇违法行为发生场所调查取证；（三）询问有外汇收支或者外汇经营活动的机构和个人，要求其对与被调查外汇违法事件直接有关的事项作出说明；（四）查阅、复制与被调查外汇违法事件直接有关的交易单证等资料；（五）查阅、复制被调查外汇违法事件的当事人和直接有关的单位、个人的财务会计资料及相关文件，对可能被转移、隐匿或者毁损的文件和资料，可以予以封存；（六）经国务院外汇管理部门或者省级外汇管理机关负责人批准，查询被调查外汇违法事件的当事人和直接有关的单位、个人的账户，但个人储蓄存款账户除外；（七）对有证据证明已

43、经或者可能转移、隐匿违法资金等涉案财产或者隐匿、伪造、毁损重要证据的，可以申请人民法院冻结或者查封。有关单位和个人应当配合外汇管理机关的监督检查，如实说明有关情况并提供有关文件、资料，不得拒绝、阻碍和隐瞒。第三十四条外汇管理机关依法进行监督检查或者调查，监督检查或者调查的人员不得少于2人，并应当出示证件。监督检查、调查的人员少于2人或者未出示证件的，被监督检查、调查的单位和个人有权拒绝。第三十五条有外汇经营活动的境内机构，应当按照国务院外汇管理部门的规定报送财务会计报告、统计报表等资料。第三十六条经营外汇业务的金融机构发现客户有外汇违法行为的，应当及时向外汇管理机关报告。第三十七条国务院外汇管

44、理部门为履行外汇管理职责，可以从国务院有关部门、机构获取所必需的信息，国务院有关部门、机构应当提供。国务院外汇管理部门应当向国务院有关部门、机构通报外汇管理工作情况。第三十八条任何单位和个人都有权举报外汇违法行为。外汇管理机关应当为举报人保密，并按照规定对举报人或者协助查处外汇违法行为有功的单位和个人给予奖励。第七章法律责任第三十九条有违反规定将境内外汇转移境外，或者以欺骗手段将境内资本转移境外等逃汇行为的，由外汇管理机关责令限期调回外汇，处逃汇金劄30%以下的罚款；情节严重的，处逃汇金额30%以上等值以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。第四十条有违反规定以外汇收付应当以人民币收付的款项

45、，或者以虚假、无效的交易单证等向经营结汇、售汇业务的金融机构骗购外汇等非法套汇行为的，由外汇管理机关责令对非法套汇资金予以回兑，处非法套汇金额30%以下的罚款；情节严重的，处非法套汇金额30%以上等值以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。第四十一条违反规定将外汇汇入境内的，由外汇管理机关责令改正，处违法金额30%以下的罚款；情节严重的，处违法金额30%以上等值以下的罚款。非法结汇的，由外汇管理机关责令对非法结汇资金予以回兑，处违法金额30%以下的罚款。第四十二条违反规定携带外汇出入境的，由外汇管理机关给予警告，可以处违法金额20%以下的罚款。法律、行政法规规定由海关予以处罚的，从其规定。第

46、四十三条有擅自对外借款、在境外发行债券或者提供对外担保等违反外债管理行为的，由外汇管理机关给予警告，处违法金额30%以下的罚款。第四十四条违反规定，擅自改变外汇或者结汇资金用途的，由外汇管理机关责令改正，没收违法所得，处违法金额30%以下的罚款；情节严重的，处违法金额30%以上等值以下的罚款。有违反规定以外币在境内计价结算或者划转外汇等非法使用外汇行为的由外汇管理机关责令改正，给予警告，可以处违法金额30%以下的罚款。第四十五条私自买卖外汇、变相买卖外汇、倒买倒卖外汇或者非法介绍买卖外汇数额较大的，由外汇管理机关给予警告，没收违法所得，处违法金劄30%以下的罚款；情节严重的，处违法金额30%以

47、上等值以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。第四十六条未经批准擅自经营结汇、售汇业务的，由外汇管理机关责令改正，有违法所得的，没收违法所得，违法所得50万元以上的，并处违法所得1倍以上5倍以下的罚款；没有违法所得或者违法所得不足50万元的，处50万元以上200万元以下的罚款；情节严重的，由有关主管部门责令停业整顿或者吊销业务许可证;构成犯罪的，依法追究刑事责任。未经批准经营结汇、售汇业务以外的其他外汇业务的，由外汇管理机关或者金融业监督管理机构依照前款规定予以处罚。第四十七条金融机构有下列情形之一的，由外汇管理机关责令限期改正，没收违法所得，并处20万元以上100万元以下的罚款；情节严重或

48、者逾期不改正的，由外汇管理机关责令停止经营相关业务：（一）办理经常项目资金收付，未对交易单证的真实性及其与外汇收支的一致性进行合理审查的；（二）违反规定办理资本项目资金收付的；（三）违反规定办理结汇、售汇业务的；（四）违反外汇业务综合头寸管理的；（五）违反外汇市场交易管理的。第四十八条有下列情形之一的，由外汇管理机关责令改正，给予警告，对机构可以处30万元以下的罚款，对个人可以处5万元以下的罚款：（一）未按照规定进行国际收支统计申报的；（二）未按照规定报送财务会计报告、统计报表等资料的；（三）未按照规定提交有效单证或者提交的单证不真实的；（四）违反外汇账户管理规定的；（五）违反外汇登记管理规定

49、的；（六）拒绝、阻碍外汇管理机关依法监督检查或者调查的。第四十九条境内机构违反外汇管理规定的，除依照本条例给予处罚外，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，应当给予处分；对金融机构负有直接责任的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员给予警告，处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。第五十条外汇管理机关工作人员徇私舞弊、滥用职权、玩忽职守，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予处分。第五十一条当事人对外汇管理机关作出的具体行政行为不服的，可以依法申请行政复议；对行政复议决定仍不服的，可以依法向人民法院提起行政诉讼。第八章附则第五十二条本条例下列用语的含

50、义：（一）境内机构，是指中华人民共和国境内的国家机关、企业、事业单位、社会团体、部队等，外国驻华外交领事机构和国际组织驻华代表机构除外。（二）境内个人，是指中国公民和在中华人民共和国境内连续居住满年的外国人，外国驻华外交人员和国际组织驻华代表除外。（三）经常项目，是指国际收支中涉及货物、服务、收益及经常转移的交易项目等。（四）资本项目，是指国际收支中引起对外资产和负债水平发生变化的交易项目，包括资本转移、直接投资、证券投资、衍生产品及贷款等。第五十三条非金融机构经营结汇、售汇业务，应当由国务院外汇管理部门批准，具体管理办法由国务院外汇管理部门另行制定。第五十四条本条例自公布之日起施行。附录2国

51、家外汇管理局关于进一步简化和改进直接投资外汇管理政策的通知汇发201513号国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局，各中资外汇指定银行：为进一步深化资本项目外汇管理改革,促进和便利企业跨境投资资金运作,规范直接投资外汇管理业务，提升管理效率，国家外汇管理局决定在总结前期部分地区试点经验的基础上，在全国范围内进一步简化和改进直接投资外汇管理政策现就有关事项通知如下：一、取消境内直接投资项下外汇登记核准和境外直接投资项下外汇登记核准两项行政审批事项改由银行按照本通知及所附直接投资外汇业务操作指引（见附件）直接审核办理境内直接投资项下外汇登记和境外直接

52、投资项下外汇登记;以下合称直接投资外汇登记），国家外汇管理局及其分支机构（以下简称外汇局）通过银行对直接投资外汇登记实施间接监管。（一）本通知实施后，已经取得外汇局金融机构标识码且在所在地外汇局开通资本项目信息系统的银行可直接通过外汇局资本项目信息系统为境内外商投资企业境外投资企业的境内投资主体（以下简称相关市场主体）办理直接投资外汇登记。（二）银行及其分支机构应在所在地外汇局的指导下开展直接投资外汇登记等相关业务，并在权限范围内履行审核、统计监测和报备责任。（三）相关市场主体可自行选择注册地银行办理直接投资外汇登记，完成直接投资外汇登记后，方可办理后续直接投资相关账户开立、资金汇兑等业务（含

53、利润、红利汇出或汇回）。二、简化部分直接投资外汇业务办理手续（一）简化境内直接投资项下外国投资者出资确认登记管理。取消境内直接投资项下外国投资者非货币出资确认登记和外国投资者收购中方股权出资确认登记将外国投资者货币出资确认登记调整为境内直接投资货币出资入账登记，外国投资者以货币形式（含跨境现汇和人民币）出资的，由开户银行在收到相关资本金款项后直接通过外汇局资本项目信息系统办理境内直接投资货币出资入账登记，办理入账登记后的资本金方可使用。（二）取消境外再投资外汇备案。境内投资主体设立或控制的境外企业在境外再投资设立或控制新的境外企业无需办理外汇备案手续。（三）取消直接投资外汇年检，改为实行存量权

54、益登记。相关市场主体应于每年9月30日（含）前，自行或委托会计师事务所、银行通过外汇局资本项目信息系统报送上年末境内直接投资和（或）境外直接投资存量权益（以下合称直接投资存量权益）数据。对于未按前款规定办理的相关市场主体，外汇局在资本项目信息系统中对其进行业务管控，银行不得为其办理资本项下外汇业务。在按要求补报并向外汇局出具说明函说明合理理由后，外汇局取消业务管控，对涉嫌违反外汇管理规定的，依法进行行政处罚。参加外汇局直接投资存量权益抽样调查的外商投资企业等相关市场主体应按照直接投资存量权益抽样调查制度要求，按季度向注册地外汇局报送相关信息。三、银行应提高办理直接投资外汇登记的合规意识（一）银

55、行应制定直接投资外汇登记业务的内部管理规章制度,并留存备查。内部管理规章制度应当至少包括以下内容：1、直接投资外汇登记业务操作规程，包括业务受理、材料合规性和真实性审核等业务流程和操作标准；2、直接投资外汇登记业务风险管理制度，包括合规性风险审查、经办复核和分级审核制度等；3、直接投资外汇登记业务统计报告制度，包括数据采集渠道和操作程序等。（二）银行自行对已经取得外汇局金融机构标识码的分支机构开展直接投资外汇登记进行业务准入管理。（三）银行应严格按照本通知及所附直接投资外汇业务操作指引的要求，认真履行真实性审核义务，通过外汇局资本项目信息系统办理直接投资外汇登记业务，并应完整保存相关登记资料备

56、查。（四）银行在办理直接投资外汇登记业务过程中，如遇规定不明确、数据不准确或发现异常情况的，应及时向相关市场主体注册地外汇局反馈。四、外汇局应强化对银行的培训指导和事后监管（一）外汇局应加强对银行的培训指导和事后监管，及时掌握其直接投资外汇业务办理和相关数据、报表及其它资料报送情况，对银行办理直接投资外汇登记合规性及内控制度的执行情况开展事后核查和检查,全面了解银行办理直接投资外汇登记的情况,发现异常情况要及时上报，对违规问题要及时纠正、处理。（二）银行沫按规定要求履亍直接投资外汇登记审核、统计、站责任的，外汇局僦外汇管理有期定对其处罚外，还可暂停该银行办理直接投资外汇登5。对违规情节特另严重

57、或暂停期内未能进行有嬷改的，夕汇局可停止该银行办理直接投缈卜汇登t已本通知自2015年6月1日起实施。附录3国家外汇管理局关于改革外商投资企业外汇资本金结汇管理方式的通知汇发201519号国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局：为进一步深化外汇管理体制改革，更好地满足和便利外商投资企业经营与资金运作需要，国家外汇管理局决定在总结前期部分地区试点经验的基础上，在全国范围内实施外商投资企业外汇资本金结汇管理方式改革。为保证此项改革的顺利实施，现就有关问题通知如下：一、外商投资企业外汇资本金实行意愿结汇外商投资企业外汇资本金意愿结汇是指外商投资企业资本金账户中经外汇局办理货币出资权益确认（或经银行办理货币出资入账登记）的外汇资本金可根据企业的实际经营需要在银行办理结汇。外商投资企业外汇资本金意愿结汇比例暂定为1