编制资产负债表和利润表

1、编制资产负债表和利润表一、 会计分录1- 借：应付票据250 000 贷: 银行存款250 0002- 借：材料采购 675 000应交税费-应交增值税（进项税额） 114 750贷：银行存款 789 7503- 借：材料采购 180000 应交税费-应交增值税（进项税额） 30 600贷：预付账款 210 6004- 借：原材料 880 000 贷：材料采购 855000 材料成本差异 25 0005- 借：应收账款 912 600 贷：主营业务收入 780 000 应交税费-应交增值税（销项税额） 132 6006- 借：固定资产 190 000 应交税费-应交增值税（进项税额） 31 4

2、50 贷：银行存款 221 4507- 借：银行存款 485 000 贷： 交易性金融资产 450 000 投资收益 35 0008- 借：应交税费 256 000 贷： 银行存款 256 0009- 借：生产成本 425 000制造费用 18 000管理费用 5 000贷： 原材料 448 00010- 借:银行存款 1 198 000贷：其他业务收入 1 198 000 11- 借：制造费用 6 800管理费用 4 500 贷：库存现金 11 30012- 借：制造费用 18 000管理费用 6 500 贷：银行存款 24 50013- 借：银行存款 2 597 400 贷：主营业务收入

3、2 220 000 应交税费-应交增值税（销项税额） 377 40014- 借： 银行存款 292 500 贷：其他业务收入 250 000应交税费-应交增值税（销项税额）42 50015- 借：在建工程 680 000 应交税费-应交增值税（进项税额）115 600贷：银行存款 795 60016- 借：应收股利 680 000 贷: 投资收益 680 00017- 借：应付职工薪酬工资 728 000 贷： 银行存款 728 00018- 借：营业税金及附加 59 900 贷：应交税费-应交营业税 59 90019- 借：在建工程 40 000 贷：原材料 15 000 应付职工薪酬-工资

4、 18 000 -福利费 7 00020- 借：管理费用 6 200 贷：其他应收款 5 000 库存现金 1 20021- 借：生产成本 600 000制造费用 150 000管理费用 70 000贷：应付职工薪酬工资 820 00022- 借：生产成本 192 000制造费用 48 000管理费用 22 400贷：应付职工薪酬福利费 164 000 -住房公积金 98 40023- 借：营业外支出 102 510 贷：银行存款 102 51024- 借：财务费用 347 000 贷：应付利息 347 000借：应付利息 347 000 贷：银行存款 347 00025- 借：制造费用 59

5、 920 管理费用 25 600 贷：累计折旧 85 52026- 借：生产成本 17 920 在建工程 600 贷：材料成本差异 18 52027- 借：生产成本 300 720 贷：制造费用 300 72028- 借：库存商品 1 200 000 贷：生产成本 1 200 00029- 借：应付账款 180 000 贷：营业外收入 180 00030- 借：资产减值损失 204 390 贷：坏账准备 204 39031- 借：管理费用 10 000 贷：长期待摊费用 10 00032- 借：营业税金及附加 300 000 贷：应交税费-消费税 300 00033- 借：主营业务成本2 38

6、0 000 贷：库存商品 2 380 000借：其他业务成本 115 200材料成本差异 4 800贷：原材料 120 00034- 借：营业税金及附加 62 000 贷：应交税费-应交城建税 43 400 -应交教育费附加18 60035- 借：本年利润 3 721 200贷：主营业务成本 2 380 000 管理费用 150 200 财务费用 347 000 营业外支出 102 510 其他业务成本 115 200 资产减值损失 204 390 营业税金及附加 421 90036- 借：主营业务收入 3 000 000营业外收入 180 000其他业务收入 1 448 000贷：本年利润

7、4 628 000 借：所得税费用 226 700 贷： 应交税费-应交所得税 226 70037- 借：本年利润 680 100 贷：利润分配-未分配利润 680 10038- 借：利润分配-提取盈余公积 68 010 贷：盈余公积 68 01039- 借：利润分配-支付股利 244 836 贷：应付股利 244 83640- 借：利润分配-未分配利润 312 846 贷： 利润分配-提取盈余公积 68 010 -支付股利 244 836具体计算：第24：短期借款本金1800000元，利息：1800000*6%/12=9000元/月， 每季度：9000*3=27000元长期借款本金：4000

8、000元， 利息：4000000*8%=320000元/年第26：领用材料：448000+15000=463000， 材料成本差异期初：（31200）。材料成本差异率=（-31200-25000）/（525000+880000）=-0.04发出材料计划成本：448000和15000， 材料成本差异=-0.04*448000=-17920（节约差）； -0.04*15000=-600（节约差）第30：应收账款余额：125000+912600=2162600， 坏账准备期初余额：120000， 2162600*15%=324390， 应提：324390-120000=204390第34：本期消费税

9、=300000， 营业税=59900， 增值税=销项税（552500）-进项税（292400）=260100 应交城建税=7%*（300000+59900+260100）=43 400；应交教育费附加=3%*620000=18 600利润总额=4628000-3721200=906800， 所得税费用=906800*25%=226700，净利润=906800-226700=680100提取盈余公积=680100*10%=68010，剩余利润=680100-68010=612090，分派现金股利=612090*40%=244836试算平衡表会计科目期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷

10、方库存现金42 50012 50030 000银行存款1 785 0004 572 9003 514 8102 843 090交易性金融资产650 000450 000200 000应收票据350 000350 000原材料525 000880 000583 000822 000材料成本差异31 2004 8006 48032 880库存商品1 485 0001 200 0002 380 000305 000应收账款1 250 000912 6002 162 600坏账准备120 000204 390324 390预付账款300 000210 60089 400其他应收款128 0005 00

11、0123 000生产成本755 5001 517 7201 217 9201 055 300在建工程719 400719 400固定资产6 580 000190 0006 770 000累计折旧1 260 00085 5201 345 520长期待摊费用240 00010 000230 000长期股权投资4 800 0004 800 000可供出售金融资产820 000820 000长期应收款358 200358 200无形资产2 260 0002 260 000短期借款1 800 0001 800 000应付账款1 480 000180 0001 300 000应付票据450 000250 000200 000预收账款280 000280 000应付利息178 000347 000347 000178 000其他应付款87 50087 500应交税费256 000669 800823 700409 900应付职工