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文档简介

1、新事业单位会计制度会计分录实例工资核算XX小学1月上报的统发工资名册金额是：在职教职工基本工资（包括岗位工资、薪级工资、10%工资）200000元，教龄津贴80元，地方津贴12900元，基础性绩效工资10000元；离休人员离休费3200元，地方津贴129元；退休人员退休费2000元，地方津贴129元。同时代扣基本医疗保险3000元，大额医疗保险100元，住房公积金18000元，个人所得税100元。（1）根据工资发放名册，摘要为“应发1月工资”。借：事业支出基本支出工资福利支出基本工资200000津贴补贴12980绩效工资10000（功能科目：小学教育，资金性质：财政资金）对个人和家庭的补助离休

2、费3329退休费2129（功能科目：事业单位离退休，资金性质：财政资金）贷：应付职工薪酬工资及离退休费215280地方（部门）津贴补贴131582）根据银行转来的“预算单位入账通知联、工资发放明细表和个人工资清单”作为入账依据，摘要为“财政统发1月工资”借：应付职工薪酬工资及离退休费215280地方（部门）津贴补贴13158贷：财政补助收入基本支出人员经费基本工资及津贴212980绩效工资基础性绩效10000（功能科目：小学教育）事业单位离退休5458（功能科目：事业单位离退休）3）上述代扣金额，直接划入到学校的财政代管资金账户，摘要借：其他应收款-财政代管资金-统发工资代扣款项21200贷：

3、应交税费代扣个人所得税100其他应付款医疗保险费3100住房公积金180004）收到财政转来的“财政授权支付额度到账通知书”，包括上述代扣款项21200元，财政补助收入的基本医疗保险单位部分10000元、公积金单位部分18000元、工伤保险25元、公用经费200000元。借：零余额账户用款额度249225贷：财政补助收入基本支出人员支出（明细）28025日常公用支出（明细）200000（功能：小学教育、事业单位医疗、住房公积金，）其他应收款财政代管资金统发工资代扣款项21200（5）应付职工的社保10025元、应付职工公积金18000元，摘要为“应付职工医疗保险、工伤保险及住房公积金”。借：事业支出基本支出工资福利支出社会保障缴费医疗保险10000工伤保险25对个和家庭补助支出住房公积金18000（功能：小学教育、医疗保险、住房公积金资金性质：财政性资金）贷:应付职工薪酬社会保险费10025住房公积金18000（6）转账支付医保费13125元（其中，财政拨入10025元，职工缴入3100元），原始凭证为医保所出据的缴费凭证，摘要为“缴医保费”。借：应付职工薪酬社会保险费10025其他应付款医疗保险3100贷：零余额用款额度13125（7）转账支付职工公积金36000元（其中财政拨入18000元，职工缴入18000元），原始凭证为公积金办公室的缴费

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