应收账款管理方案设计

1、应收账款管理方案设计应收账款是企业在经营活动中发生的一项债权，也是企 业向购货方或接受劳务方所提供的一种短期信用。下面是 XX 整理的应收账款管理方案设计，欢迎阅读参考！在财务管理中，应收账款是一项非常重要的项目，企业 在某一时点的应收账款的数额、结构以及在一定时期内的变 动情况，能明显反映出企业在销售环节的资金结算状况、销 售管理状况以及蕴含的坏账风险。从管理的角度来看，应收 账款管理是一种营运资金的管理，良好的应收账款管理可以 创造出企业的现金流入量和加速企业资金周转，降低企业资 金成本。本文也正是从企业内部的管理出发，对我国企业应 收账款管理中普遍存在问题进行剖析，并在此基础上提出了 解

2、决问题的对策，从而达到加快货款回收，防范财务风险， 提高经济效益的目的。应收账款是企业因销售产品、材料、提供劳务等业务应 向购货方、接受劳务的单位或个人收取的款项。当今是信用 经济社会，一个企业拥有合理的应收账款对于其扩大经营规 模，提高销售量和市场占有率具有巨大的促进作用。但应收 账款也是企业风险较大的一项资产，因此，强化企业应收账 款管理，完善应收账款的管理机制，对于加快货款回收、防 范财务风险，提高经济效益具有重要意义。本人查阅了大量的参考文献，并结合自己的实际调查研究从企业内部管理出 发，对当前企业应收账款中存在的主要问题进行剖析，并在 此基础上建立了相应的管理制度。对于企业来说，由于

3、赊销可以向顾客提供产品并在一个 有限的时期提供资金，因此在银根紧缩、市场疲软、资金匮 乏的情况下，赊销具有重要的作用： 1、扩大销售，增加了企业的竞争力； 2、减少库存，降低存货风险和管理开支。因此，当企业产成品存货较多时，一般都可采用较为优惠的 信用条件进行赊销，把存货转化为应收账款，减少产成品存 货，节约相关的开支。应收账款本身内在的矛盾性是客观存在的，应收账款在其持有期间，不像别的资产一样会通过经营手段增值，相反， 随着时间的推移，它还可能因为债务人破产原因而无法收回， 形成坏账，在企业管理不善时会对企业产生种种不利的影响： 1、降低企业的资金使用效率，使企业效益下降；2、夸大了企业经营

4、成果；3、对企业营业周期有影响。目前，我国企业应收账款净额居高不下，企业缺乏管理 力度，造成我国企业账款拖欠期长、坏账率高的局面，究其 原因，主要是当前企业应收账款管理中存在诸多问题，主要 表现为：企业缺少风险防范意识。企业为了扩大销售，便大量实 行赊销，只期望赊销可能带来较大的经济收益，而对赊销的风险认识不足，未加防范。在事先未对客户的信用情况作全 面深入调查的情况下，盲目地采用赊销策略，形成大量应收 账款，给以后的催款工作增加了困难。缺乏必要的制度责任管理。不少企业有大量的应收账款 对不上、收不回，其中一个主要原因是没有明确的部门来管 理应收账款，没有建立起相应的管理办法，缺少必要的内部

5、控制。对往来客户的资信状况缺乏科学的分析与评估。企业对往来客户的资信状况进行科学分析与评估是从源头上扼制 应收账款增加和形成坏账的重要途径，但目前很多企业为了占领市场，对客户不加选择，对客户的信誉程度、支付货款能力、财务状况等缺乏必要的科学分析和评估，不能针对不同的往来客户制定不同的信用政策，使企业的应收账款平均收款期延长，资金占用数额增大，坏账损失发生的概率增大。企业的经营目的不明确。很多企业的经营目标表现为片 面追求高收入、高利润，过分看重眼前利益而忽视了长远利 益，从而损害了国家利益和个人利益。在这种经营理念驱动 下，企业会不考虑赊销商品所占用的资金时间价值，也无视 应收账款带来的机会成

6、本，管理成本，盲目扩大商业信用， 大量赊销，从而导致企业流动资金周转不灵。内部控制存在缺陷。应收账款管理的基础工作不扎实， 存在着漏洞。考核制度不合理，约束机制不健全。内部会计控制不严。强化内部控制制度，健全企业应收账款监督管理机制。组建一支高素质的营销队伍，在激烈的市场竞争中，营销人员起着十分重要的作用。业务素质高、工作能力强的营销人员能够比较好地完成销售任务，保证货款的按时收回。建立客户资信档案，企业的营销人员的职责不仅是要把货卖出去， 重要的问题是把货卖给谁，他有没有偿还能力，货款是否可以安全收回。所以对每一笔交易的价值和风险都该做必要的客户信用分析，就其履约能力和履约意愿进行经验性评估

7、。建立赊销申报制度，企业财务部门或信用部门要对应收账款加强管理，不能只从销售人员口中了解情况，应当建立健全赊销申报制度，严格控制应收账款的发生。建立应收账款清收责任制，企业要针对应收账款管理中经常出现的状况，以制度的形式将债权责任明确下来，以规范有关人员的行为。应收账款的清收与责任人的经济利益要挂钩，目标要具体、奖罚要有力，要制定严格的资金回笼考核制度，以实际收到货款数作为赊销申报人的考核目标，这样就可使销售人员明确风险意识，加强货款的回收。发挥内部审计的监督作用， 内部审计在应收账款管理中的监督作用主要体现在两个方面：一是不断完善监控体系，改善内控制度；二是检查内控 制度的执行情况，检查有无

8、异常应收账款现象，有无重大差 错、玩忽职守、内部舞弊、故意不收回账款等情况，确保应收账款的回收。严格按会计制度办事，建立坏账准备金制度。 注重合同管理，企业除现金收入之外的供货业务都必须签订合同，当销售部门收到经信用部门和企业法定代表审核签字后的赊销申报单后，根据审批意见并与客户意见达成一致的情况下签订销售合同，采用统一的合同范本。销售部门、信用管理部门、财务部门对销售合同的执行、跟踪、检查及监督和预警作用。加强应收账款日常管理工作，防范财务风险的发生。做 好基础记录，检查用户是否突破信用额度，掌握用户已过信 用期限的债务，密切监控用户已到期债务的增减动态，以便 及时采取措施与用户联系，提醒其

9、尽快付款。分析应收账款 周转率和平均收账期，看流动资金是否处于正常水平。编制 账龄分析表，检查应收账款的实际占用天数，企业对其收回 的监督，可通过编制账龄分析表进行。采取行之有效的收账政策。加大整治力度，充分利用经 济行政、纪律和法律手段，加大奖励力度，充分调动清欠人 员的积极性，清欠成绩显著者，兑现奖金，根据债务人的不 同情况，采取区别对待的清欠策略，各个债务人的具体情况 千差万别，必须对症下药，针对不同情况采取不同的策略。 应收账款的融资方案。企业将应收账款的债权和风险转让给银行并获得相应的融资款，就是企业将应收账款的债权 按照一定折扣卖给银行，由银行负责管理、催收以及坏账担保等业务。通过“债转股”方式，将应收账款的债权转换为 股权。这个方式可分为两种情况：一是债权方是上游企业， 如果债务企业暂时无力还款，但经营能力或者产品市场销售 数量尚可，债权方将“应收账款”这项流动资产转换为股权， 实现纵向联合。而债务企业将其“应付账款”转为“所有者 权益”。这样，既可以降低资产负债率，又可以降低财务风险；二是债权方将应收账款与债务方的股权置换，化解巨额 应收账款，降低坏账损失率，并通过持股方式增强对被持股 企业的控制，从而