工程造价控制-单元二

1、“十二五”职业教育国家规划教材工程造价控制工程造价控制北京出版集团公司北 京 出 版 社 单元二单元二 决策阶段工程造价管理决策阶段工程造价管理 12单单元描述能力目标标知识识目标标123 项目决策是对拟建项目的必要性和可行性进行技术经济论证，对不项目决策是对拟建项目的必要性和可行性进行技术经济论证，对不同建设方案进行比较并做出选择的过程。项目决策正确与否，不仅关系同建设方案进行比较并做出选择的过程。项目决策正确与否，不仅关系到项目建设的成败，也关系到将来工程造价的高低，正确的决策是合理到项目建设的成败，也关系到将来工程造价的高低，正确的决策是合理确定与控制工程造价的前提。建设项目可行性研究是

2、在投资决策前，对确定与控制工程造价的前提。建设项目可行性研究是在投资决策前，对与拟建项目有关的社会、经济、技术等各方面进行调查研究，对各种可与拟建项目有关的社会、经济、技术等各方面进行调查研究，对各种可能采用的建设方案进行技术经济分析与比较论证，对项目建成后的经济能采用的建设方案进行技术经济分析与比较论证，对项目建成后的经济效益进行预测与评价，由此得出该项目是否应该投资和如何投资等结论效益进行预测与评价，由此得出该项目是否应该投资和如何投资等结论性意见，为项目投资决策提供可靠的依据。一项好的可行性研究，应向性意见，为项目投资决策提供可靠的依据。一项好的可行性研究，应向投资者推荐技术经济最优的方

3、案，使投资者明确项目具有多大的财务获投资者推荐技术经济最优的方案，使投资者明确项目具有多大的财务获利能力，有多大的财务风险，是否值得投资建设，使主管部门明确从国利能力，有多大的财务风险，是否值得投资建设，使主管部门明确从国家角度看项目是否值得支持与批准；使银行和其他资金供应者明确，该家角度看项目是否值得支持与批准；使银行和其他资金供应者明确，该项目能否按期或提前偿还他们提供的资金。项目能否按期或提前偿还他们提供的资金。单元描述单元描述 会编制可行性研究报告。会编制可行性研究报告。能力目标能力目标 知识目标知识目标 掌握投资估算的内容和估算方法；掌握建设项掌握投资估算的内容和估算方法；掌握建设项

4、目财务评价指标的含义、指标的计算方法、能用计目财务评价指标的含义、指标的计算方法、能用计算出的指标对项目进行可行性评价。熟悉财务评价算出的指标对项目进行可行性评价。熟悉财务评价基本报表的项目组成，各类数据的计算、分析、评基本报表的项目组成，各类数据的计算、分析、评价。了解决策阶段影响造价的因素；了解可行性研价。了解决策阶段影响造价的因素；了解可行性研究报告的作用、内容与审批程序。究报告的作用、内容与审批程序。6工作任务工作任务1 1工作任务工作任务2 2建设项目财务评价建设项目财务评价项目投资估算的编制项目投资估算的编制任务书任务书 投资估算是一个项目决策阶段的主要造价文件，它是项目可行投资估

5、算是一个项目决策阶段的主要造价文件，它是项目可行性研究报告和项目建议书的组成部分，投资估算对于项目的决策及性研究报告和项目建议书的组成部分，投资估算对于项目的决策及投资的成败十分重要。编制工程项目的投资估算时，应根据项目的投资的成败十分重要。编制工程项目的投资估算时，应根据项目的具体内容及国家有关规定和估算指标等，以估算编制时的价格进行具体内容及国家有关规定和估算指标等，以估算编制时的价格进行编制，并应按照有关规定，合理地预测估算编制后至竣工期间的价编制，并应按照有关规定，合理地预测估算编制后至竣工期间的价格、利率、汇率等动态因素的变化对投资的影响，打足建设投资，格、利率、汇率等动态因素的变化

6、对投资的影响，打足建设投资，确保投资估算的编制质量。确保投资估算的编制质量。 投资估算的准确程度不仅影响到可行性研究工作的质量和经济投资估算的准确程度不仅影响到可行性研究工作的质量和经济评价结果，而且也直接关系到下一阶段设计概算和施工图预算的编评价结果，而且也直接关系到下一阶段设计概算和施工图预算的编制，对建设项目资金筹措方案也有直接的影响。因此，全面准确地制，对建设项目资金筹措方案也有直接的影响。因此，全面准确地估算建设项目的工程造价，是可行性研究乃至整个决策阶段造价管估算建设项目的工程造价，是可行性研究乃至整个决策阶段造价管理的重要任务。理的重要任务。任务任务1 1 项目投资估算的编制项目

7、投资估算的编制7能力目标能力目标能够编制普通建设工程项目的投资估算。能够编制普通建设工程项目的投资估算。知识目标知识目标（1 1）了解投资估算的概念和基本构成。）了解投资估算的概念和基本构成。（2 2）熟悉投资估算编制的一般程序。）熟悉投资估算编制的一般程序。（3 3）熟悉现行投资估算指标。）熟悉现行投资估算指标。8任务任务1 1 项目投资估算的编制项目投资估算的编制投资估算的概念投资估算的概念投资估算是指在对项目的建设规模、产品方案、工投资估算是指在对项目的建设规模、产品方案、工艺技术及设备方案、工程方案及项目实施进度等进艺技术及设备方案、工程方案及项目实施进度等进行研究并基本确定的基础上，

8、估算项目从筹建、施行研究并基本确定的基础上，估算项目从筹建、施工直至建成投产所需全部建设资金总额并测算建设工直至建成投产所需全部建设资金总额并测算建设期各年资金使用计划的过程。期各年资金使用计划的过程。9任务任务1 1 项目投资估算的编制项目投资估算的编制投资估算的作用投资估算的作用（1 1）项目建议书阶段的投资估算，是项目主管部门审批项目建议书的依据）项目建议书阶段的投资估算，是项目主管部门审批项目建议书的依据之一，并对项目的规划、控制项目规模起参考作用。之一，并对项目的规划、控制项目规模起参考作用。（2 2）项目可行性研究阶段的投资估算，是项目投资决策的重要依据，也是）项目可行性研究阶段的

9、投资估算，是项目投资决策的重要依据，也是研究、分析、计算项目投资经济效果的重要条件。当可行性研究报告被批研究、分析、计算项目投资经济效果的重要条件。当可行性研究报告被批准之后，其投资估算额就作为设计任务书的投资限额，即建设项目投资的准之后，其投资估算额就作为设计任务书的投资限额，即建设项目投资的最高限额，不得随意突破。最高限额，不得随意突破。（3 3）项目投资估算对工程设计概算起控制作用，设计概算不得突破批准的）项目投资估算对工程设计概算起控制作用，设计概算不得突破批准的投资估算额，并应控制在投资估算额以内。投资估算额，并应控制在投资估算额以内。（4 4）项目投资估算可作为项目资金筹措及制订建

10、设贷款计划的依据，建设）项目投资估算可作为项目资金筹措及制订建设贷款计划的依据，建设单位可根据批准的项目投资估算额，进行资金筹措和向银行申请贷款。单位可根据批准的项目投资估算额，进行资金筹措和向银行申请贷款。（5 5）项目投资估算是核算建设项目固定资产投资需要额和编制固定资产投）项目投资估算是核算建设项目固定资产投资需要额和编制固定资产投资计划的重要依据。资计划的重要依据。10任务任务1 1 项目投资估算的编制项目投资估算的编制我国建设项目的投资估算分为以下几个阶段。我国建设项目的投资估算分为以下几个阶段。（1 1）项目规划阶段的投资估算。）项目规划阶段的投资估算。（2 2）项目建议书阶段的投

11、资估算。）项目建议书阶段的投资估算。（3 3）初步可行性研究阶段的投资估算。）初步可行性研究阶段的投资估算。（4 4）详细可行性研究阶段的投资估算。）详细可行性研究阶段的投资估算。11任务任务1 1 项目投资估算的编制项目投资估算的编制12任务任务1 1 项目投资估算的编制项目投资估算的编制建筑安装工程费设备及工器具购置费工程建设其他费用基本预备费建设期贷款利息涨价预备费固定资产投资方向调节税固定资产投资流动资金建设项目总投资固定资产投资静态部分固定资产投资动态部分建设项目总投资估算构成图建设项目总投资估算构成图固定资产投资估算的编制固定资产投资估算的编制（1 1）估算固定资产静态部分投资的方

12、法主要有：生）估算固定资产静态部分投资的方法主要有：生产能力指数法、系数估算法、指标估算法、资金周产能力指数法、系数估算法、指标估算法、资金周转率法、单位生产能力估算法、比例估算法。转率法、单位生产能力估算法、比例估算法。（2 2）固定资产动态部分投资估算编制。建设项目的）固定资产动态部分投资估算编制。建设项目的动态投资包括价格变动可能增加的投资额、建设期动态投资包括价格变动可能增加的投资额、建设期利息等，如果是涉外项目，还应计算汇率的影响。利息等，如果是涉外项目，还应计算汇率的影响。在实际估算时，主要考虑涨价预备费、建设期贷款在实际估算时，主要考虑涨价预备费、建设期贷款利息、投资方向调节税、

13、汇率变化四个方面。利息、投资方向调节税、汇率变化四个方面。13任务任务1 1 项目投资估算的编制项目投资估算的编制流动资金投资估算的编制流动资金投资估算的编制（1 1）分项详细估算法）分项详细估算法1 1）现金估算）现金估算2 2）应收帐款估算）应收帐款估算3 3）存货估算）存货估算4 4）流动负债估算）流动负债估算（2 2）扩大指标估算法）扩大指标估算法14任务任务1 1 项目投资估算的编制项目投资估算的编制投资估算的审查投资估算的审查项目投资估算的审查部门和单位，在审查项项目投资估算的审查部门和单位，在审查项目投资估算时，应注意到可信性、一致性和目投资估算时，应注意到可信性、一致性和符合性

14、，并据此进行审查。符合性，并据此进行审查。15任务任务1 1 项目投资估算的编制项目投资估算的编制任务任务2 2 建设项目财务评价建设项目财务评价 任务书任务书 建设项目经济评价是项目可行性研究的有机组成部分建设项目经济评价是项目可行性研究的有机组成部分和重要内容，是实行项目决策科学化的重要手段。经济评和重要内容，是实行项目决策科学化的重要手段。经济评价的目的是根据国民经济和社会发展战略和行业、地区发价的目的是根据国民经济和社会发展战略和行业、地区发展规划的要求，在做好产品市场需求预测及厂址选择、工展规划的要求，在做好产品市场需求预测及厂址选择、工艺技术选择等工程技术研究的基础上，计算项目效益

15、和费艺技术选择等工程技术研究的基础上，计算项目效益和费用，通过多方案比较，对拟建项目的财务可行性和经济合用，通过多方案比较，对拟建项目的财务可行性和经济合理性进行分析论证，做出全面的经济论证，为项目的科学理性进行分析论证，做出全面的经济论证，为项目的科学决策提供依据决策提供依据。16 能力目标能力目标 会计算建设项目财务评价指标。会计算建设项目财务评价指标。 知识目标知识目标 了解建设项目财务评价指标的基本构成。了解建设项目财务评价指标的基本构成。17任务任务2 2 建设项目财务评价建设项目财务评价财务评价的概念财务评价的概念财务评价是根据国家现行财税制度和价格体系，分析、财务评价是根据国家现

16、行财税制度和价格体系，分析、计算项目直接发生的财务效益和费用，编制财务报表，计算项目直接发生的财务效益和费用，编制财务报表，计算评价指标，考察项目盈利能力、清偿能力以及外汇计算评价指标，考察项目盈利能力、清偿能力以及外汇平衡等财务状况，据以判别项目的财务可行性。平衡等财务状况，据以判别项目的财务可行性。18任务任务2 2 建设项目财务评价建设项目财务评价财务评价的目的财务评价的目的（1 1）评价项目的盈利能力）评价项目的盈利能力（2 2）评价项目的偿还能力）评价项目的偿还能力（3 3）评价项目承受风险能力）评价项目承受风险能力19任务任务2 2 建设项目财务评价建设项目财务评价财务评价内容财务

17、评价内容（1 1）财务效益和费用的识别）财务效益和费用的识别（2 2）财务效益和费用的计算）财务效益和费用的计算（3 3）财务报表的编制）财务报表的编制（4 4）财务评价指标的计算与评价）财务评价指标的计算与评价20任务任务2 2 建设项目财务评价建设项目财务评价财务评价的程序财务评价的程序1.1.收集、整理和计算有关基础财务数据资料收集、整理和计算有关基础财务数据资料2.2.编制基本财务报表编制基本财务报表3.3.财务评价指标的计算与评价财务评价指标的计算与评价4.4.进行不确定性分析进行不确定性分析5.5.做出项目财务评价的最终结论做出项目财务评价的最终结论21任务任务2 2 建设项目财务

18、评价建设项目财务评价22任务任务2 2 建设项目财务评价建设项目财务评价财务净现值财务内部收益率动态投资回收期净态投资回收期投资利润率投资利税率资本金利润率贷款偿还期资产负债率流动比率速动比率盈利能力分析指标清偿能力分析指标项目财务评价指标(按评价内容分类)23任务任务2 2 建设项目财务评价建设项目财务评价项目财务评价指标(按时间价值分类)静态评价指标动态评价指标静态投资回收期借款偿还期投资利润率投资利税率资本金利润率财务比率资产负债率流动比率速动比率动态投资回收期财务净现值财务内部收益率图2-4 财务评价指标体系财务盈利能力评价指标计算财务盈利能力评价指标计算（1 1）财务净现值（）财务净

19、现值（FNPVFNPV）。财务净现值是指把项目计算期）。财务净现值是指把项目计算期内各年的财务净现金流量，按照一个给定的标准折现率（基内各年的财务净现金流量，按照一个给定的标准折现率（基准收益率）折算到建设期初（项目计算期第一年年初）的现准收益率）折算到建设期初（项目计算期第一年年初）的现值之和。值之和。（2 2）财务内部收益率（）财务内部收益率（FIRRFIRR）。财务内部收益率是指项目）。财务内部收益率是指项目在整个计算期内各年财务净现金流量的现值之和等于零时的在整个计算期内各年财务净现金流量的现值之和等于零时的折现率，也就是使项目的财务净现值等于零时的折现率。折现率，也就是使项目的财务净

20、现值等于零时的折现率。（3 3）投资回收期。投资回收期按照是否考虑资金时间价值）投资回收期。投资回收期按照是否考虑资金时间价值可以分为静态投资回收期和动态投资回收期。可以分为静态投资回收期和动态投资回收期。（4 4）投资收益率。投资收益率又称投资效果系数，是指在）投资收益率。投资收益率又称投资效果系数，是指在项目达到设计能力后，其每年的净收益与项目全部投资的比项目达到设计能力后，其每年的净收益与项目全部投资的比率，是考察项目单位投资盈利能力的静态指标。率，是考察项目单位投资盈利能力的静态指标。24任务任务2 2 建设项目财务评价建设项目财务评价清偿能力评价指标计算清偿能力评价指标计算（1 1）

21、贷款偿还期。为了表明项目的偿债能力，可）贷款偿还期。为了表明项目的偿债能力，可按尽早还款的方法计算。按尽早还款的方法计算。（2 2）资产负债率。资产负债率反映项目总体偿债）资产负债率。资产负债率反映项目总体偿债能力。能力。（3 3）流动比率。该指标反映企业偿还短期债务的）流动比率。该指标反映企业偿还短期债务的能力。能力。（4 4）速动比率。该指标反映了企业在很短时间内）速动比率。该指标反映了企业在很短时间内偿还短期债务的能力。偿还短期债务的能力。25任务任务2 2 建设项目财务评价建设项目财务评价不确定性分析不确定性分析（1 1）盈亏平衡分析。盈亏平衡分析的目的是寻找）盈亏平衡分析。盈亏平衡分

22、析的目的是寻找盈亏平衡点，据此判断项目风险大小及对风险的承盈亏平衡点，据此判断项目风险大小及对风险的承受能力，为投资决策提供科学依据。受能力，为投资决策提供科学依据。（2 2）敏感性分析。敏感性分析是分析、预测项目）敏感性分析。敏感性分析是分析、预测项目主要影响因素发生变化时对项目经济评价指标，如主要影响因素发生变化时对项目经济评价指标，如财务净现值、内部收益率等的影响，从中找出敏感财务净现值、内部收益率等的影响，从中找出敏感性因素，并确定其影响程度的一种方法。性因素，并确定其影响程度的一种方法。26任务任务2 2 建设项目财务评价建设项目财务评价财务评价的基本报表财务评价的基本报表财务评价的

23、基本报表有现金流量表、损益表、资金财务评价的基本报表有现金流量表、损益表、资金来源与运用表、资产负债表及外汇平衡表。来源与运用表、资产负债表及外汇平衡表。27任务任务2 2 建设项目财务评价建设项目财务评价现金流量表的编制现金流量表的编制（1 1）全部投资现金流量表是站在项目全部投资的）全部投资现金流量表是站在项目全部投资的角度，或者说不分投资资金来源，是在设定项目全角度，或者说不分投资资金来源，是在设定项目全部投资均为自有资金条件下的项目现金流量系统的部投资均为自有资金条件下的项目现金流量系统的表格式反映。表格式反映。（2 2）自有资金现金流量表是站在项目投资主体角）自有资金现金流量表是站在项目投资主体角度考察项目的现金流入流出的情况。度考察项目的现金流入