2016年10月自考税法(00233)试题及答案解析.

1、2016 年 10 月高等教育自学考试税法全国统一命题考试（课程代码00233） 本试卷共5页，满分100分，考试时间150 分钟。第一部分选择题（共 40 分 ）一、单项选择题（本大题共30 小题，每小题1 分，共 30 分 ）1 国家以社会管理者的身份，依据直接体现国家意志的法律对征纳税双方的税收行为加以约束。这种特征是税收的A.强制性B.无偿性C.固定性D.特定性2 在税法构成要素中，直接关系纳税人负担轻重的要素是A.征税客体B.税率C.纳税期限D,纳税环节3我国现行税种中属于从量税的是A.消费税B.营业税C.契税D.资源税4根据我国关税法律制度规定，有权对适用最惠国税率、协定税率、特惠

2、税率的国家和地区名单作出决定的机构是A.国家税务总局B.财政部C.海关总署D.国务院关税税则委员会5根据现行税收征收管理法规定，不属于税务机关权利的事项是A.税收法律制定权B.税务检查权C.税款征收权D.税务稽查权 6根据现行分税制财政管理体制规定，属于中央政府固定收入的税种是A.增值税B.关税C.营业税D.企业所得税7根据现行立法规定，属于我国增值税征税范围的是A.某服务公司出售办公大楼B.菜农民销售自产农产品C.某企业转让土地使用权D.某电力公司销售电力8根据现行消费税立法规定，我国目前应征收消费税的商品是A 2 万元只的手表B 2 万元个的单反数码相机C 2 万元台的电视机D 2 万元台

3、的笔记本电脑9根据现行增值税立法规定，食用植物油适用的征税税率是A 17B 15C 13D 1110 根据现行增值税立法规定，应当征收增值税的视同销售行为是A.将购买的货物用于非应税项目B.将购买的货物委托外单位加工C.将购买的货物无偿赠送他人D.将购买的货物用于集体福利11 根据现行增值税立法规定，不得抵扣进项税额的事项是A.进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额B.购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额C.购买低值易耗品取得增值税专用发票上注明的增值税额D.春节为职工购买糕点等年货取得的增值税专用发票上注明的增值税额12 典当业销售死当物品，其流转税缴纳的说法中，正确的是A.属于

4、增值税的特殊征税项目，征增值税B.属于营业税的特殊征税项目，征营业税C.视同增值税的混合销售行为，征增值税D.视同营业税的混合销售行为，征营业税13 适用比例税率征收消费税的商品中，税率最高的是D.豪华小汽车D.成品油D.进口新闻纸A.卷烟B.金银首饰C.珠宝玉石14 消费税征税对象中采用定额税率征收消费税的商品是A.烟丝B.薯类白酒C.成套化妆品15 根据关税立法规定，我国征收关税的商品中适用滑动税率的是A.进口石油B.进口汽车C.进口图书16 发生混合销售行为视为提供应税劳务缴纳营业税的是A.大型企业B. 一切企业、单位及个人C.非从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人D.从事货物生产

5、、批发或零售的企业、单位及个人17符合营业税立法规定应当征收营业税的事项是A.转让专利权B.从事汽车维修C.受托进行金银加工D.销售货物并负责运输货物18 纳税人承包的工程跨省的，其营业税的纳税地点为A.纳税人居住地B.纳税人机构所在地C.纳税人承包合同签订地D.纳税人建筑劳务发生地19 符合营业税立法规定免于征收营业税的事项是A.残障人士出租房屋B.房产公司赠送住宅给代言明星C.福利机构提供的养育服务D.纪念馆出租部分房屋从事经营活动20关税的下列说法中，错误的是A.对进出国境的货物和物品才征税B.由海关总署及所属机构负责征收管理C.进口或出口非贸易性的物晶均须缴纳关税D.征收进口关税后的货

6、物，可在关境内流通，不再征收关税21 纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除了责令限期缴纳税款外，还应按13 加收滞纳金。滞纳金为滞纳税款的A.千分之二B.千分之五C.万分之二D.万分之五22改革开放后我国最早颁布实施的税收法律规范是A 中华人民共和国消费税暂行条例B 中华人民共和国个人所得税法C 中华人民共和国增值税暂行条例D 中华人民共和国企业所得税法23我国企业所褥税纳税人计算应纳税所得额时允许在税前扣除的项目是A.向金融企业借款的利息支出B.违法经营的罚款C.税收滞纳金D.被没收财物的损失24我国企业所得税纳税人的亏损弥补期限最长不超过A 2 年B 3 年C 5 年D 10 年25企

7、业发生的公益性捐赠支出，准予在税前扣除的标准为不超过年度利润总额的A 3B 8C 10D 1226经济合作与发展组织倡导的防止资本弱化避税的两种方法是A.正常交易法和固定比率法B.成本核算法和固定比率法C.市场价格法和固定比率法D.成本核算法和正常交易法27我国个人所得税纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，其标准是A.境内工作时间B.取得收入的工作地C.是否是中国公民D.境内有无住所和境内居住时间28周某2013年 12 月向某自然博物馆捐款2 万元，在计算其应纳个人所得税时，对该捐赠款的税务处理是A.不允许在税前扣除B.可以在税前全额扣除C.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的3%D.

8、可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30%29房产税的纳税人不包括A.房屋产权所有人B.房产承典人C.房产承租人D.房产代管人30国有土地使用权出让的，其契税的计税依据是A. 土地的市场价格B. 土地的成交价格C. 土地的评估价格D.由国土局确定计税价格（本大题共5 小题，每小题2 分。共 10分 ）31 我国税法规定的纳税主体包括A.纳税人B.负税人D.纳税担保人E.纳税代理人32我国税务机关征收税款的方式有A.查账征收B.查定征收D .代收代缴E.委托代征33关于我国城市维护建设税的说法中，正确的是A.没有特定的、独立的征税对象B.所征税款专款专用C.实行地区差别比例税率D.以增值税

9、、消费税、营业税税额作为计税依据E.海关对进口物品征税时，同时征收城市维护建设税34税务代理的特征有C.扣缴义务人C.查验征收C.有偿服务性D.双方关系的不对等性E.税收法律责任的不可转嫁性A.主体资格的特定性B.法律约束性35我国对发票的管理，主要涉及C.对发票开具的管理A.对发票印制的管理B.对发票领购的管理D.对发票保管的管理E.对发票的检查第二部分非选择题（共 60 分 ）三、名词解释题（本大题共4 小题，每小题3 分，共 12分 ）36税率37营业税38消费型增值税39税务检查四、简答题（本大题共4小题，每小题4分共 16 分 ）40税收法律关系有哪些特征?41 简述印花税权利、许可

10、证照的征税范围。42简述个人所得税的课税模式。43简述税务行政赔偿的构成要件。五、论述题（本大题12 分 ）44试述税法解释的实质课税原则。六、案例分析题（本大题共2 小题，每小题10 分，共 20 分 ）45案例：某啤酒厂（增值税一般纳税人）在某纳税期内发生下列业务：（1）从某粮食经营部门（一般纳税人）购进大麦一批，价值250 万元（不合税），依法取得增值税专用发票；（2）购进其他用于应税项目的原料，价值50 万元 （不舍税），依法取得增值税专用发票；（3）向一般纳税人销售啤酒，价值25 万元（不舍税），货款已收；（4）向某展览会赞助价值3200 元 （不含税）的啤酒。问题：根据以上资料，说

11、明该厂上述业务税务处理的法律依据，并列出该厂本期应纳增值税额的计算式。46案例：朱某，自由职业者。2013 年收入如下：（1）被某电视台专栏节目聘为顾问，取得顾问费4 000 元；（2）在某高校兼课，讲授影视制作，每月两次，每次课时费400 元；（3）出版个人作品集，取得收入200 000 元 （未扣税收入）。问题：依据我国现行税法规定，朱某的上述收入应如何纳税?请说明理由，并列出计算式。年月高磊教曾自学学瓜全闽经金:尬号税法试.题答案及评分参考 .（课程代妈00233）一、的3贡送捋械；本大展共3n小题，每小3g 1分，关加分）L A2. E3. )1.1>5. An.B7. !?2.

12、 A9. C!n.Cli.PN.A：2.A .1LT：lv. P16. Cn. A1R.B19. C20. C2LI)22. B23. A2.C2 二 I)26. A.27. D :2&D,29. C：U：, B多项送择题：本大否共5小，卷小题2分承卅分）31./C32. AHCDES3. ABCD3L.ABCE35. ABCIJI'三、名诩常祥题（本大25共J小题，每小题3分，共12分）我.¥售赳盾那曲一纳税人的应纳袋篇与潺变冬体效敢之间的我'&关京或比,缸 沅理就爆里人次小生产经营活动的浴北领（由售额为密税对生税收的一件滋翼外33.起折允弁将纳曳期

13、内当期购进的固定饶产价侑:以疗期的箝仰赖中一次性氽部方滁的结 位吩识征类型、3£.足带税务舐关以N家机收法律、法叔和财分会计制.浅淬为伏剁对纳生人,后缴义务人 般行纯税义利代扣武城.代收代缴税款叉分特况进行的市死愁抬活机匹.简答狙本大题共4小即由小超4分港16分）'g.税收法绰关系的特征有：（I）蚣收法律关系是左蜕法痴认和保护的社会关系“1分（2）税收法律关系是味于税法郸实而产生的法律关系M；分）（3）税收法律关系的主怵一方始终是代表网火行使税权的我收讥关乂1分）G：）&收法律关系的时产所有权或使用权向国家显移胡无法性.7分：口 .印花比权利、许可证照的U傥越尚包括:

14、U）粉屋产权活;（1分）,2）工粉4业执照Ml分）印商标法得证K1分）一一利证和土地使用证JI分?£对人所得课税的基本蝶式有：分类师为英MS分'（2）综会所用脱制；3分）分类每分所得设豺，或称港台加得。制）,（2为说突分行政议续的构成要作有：3）段务行政照空的松权主体执行使他家京般i：E收即管品仅的他务机去Ji.K Lil-人员；< I分P:，税令机关及找工作人处行使联权的行为违法“1分,：3,存在设立小实，比所设士的必须是无牧田时人售法的产仅和人口较；G分3（“租分行收唆任行为与泯喜平实之间舁石因果差系（"”猊法式包存案及汗勺令号第I页（其2分戋、先淮期；本

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16、能深粒造成的相受, W利下负法公,的实矣.说改法泥七义弟则£芯式拜.一比历/晚有时一实.笃 正（1分）六、案冽分析题i本大理共2小羽，每小况10分，共2n分）5 依冬增优说相关立法规定,该厂各项业务现益处理的法常浓诺必：C）购进大友为进项蜕金适用12%低税率先许抵川.迸-L2a方*13%（2分）（2）购进其他坡科为进项吸金，适用17%税率.允许抵刃.进项税额=5。万X17%（2分）（D向一装纳熨人仍俘啤潸，片第请项段位、销项桎徐=25万X"%（2分）资助啤的，说同箱包行为征收出近就.亚顶税额=3 2G0Xl7%（2分）（5）应咕海依税额R的双税领一进项脱颛25 77MI7%

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