集团财务核心运作流程

1、财务计核心运作流程会计目的-宝洁公司与分销商一齐标准化及改进财务工作流程以便支持生意的发展原则- 原始凭证- 准时准确的记录和完成记录- 适当归类汇总生意和会计记录- 根据某一会计标准和会计原则准备财务报表- 根据准时准确的会计资料、准备财务分析及预测报表公,吉公司一中国/分肖商核工作流程财务宝洁公司一中国/分销商核心工作流程输入:退货和洁客户服务部财务部销售部管理系统部人事部法律部客户服会计务部经理宝洁公司一中国/分销商核心工作流程宝洁公司一中国/分销商核心工作流程I输久：1-输出一2、输入：、一、.司,吉公司一中国/分销商核工作流程说明；I1洁CSO财务部销售部管理系统部人力资源部总经理/

2、经理否信用控制员销售经理GMOwner赊销的原则信用额-根据客户在末来星期或月的应收帐款或销售量的预测-附加根据客户过去的付款表现和销售人员的数据作调整例如人民币0.91 .客户的应收帐款或（销售量）末来7天/30天30,0002 .调整的因素（过去的付款表现）0.83 .调整的因素（销售人员输入）4 .建议信用额30,000X0.9X0.8=21,600赊销天数-根据客户过去的付款表现，决定多少天数客户在收货后需要付款-赊销天数可以按客户建立，或者标准的赊销天数信用额申请-标准信用申请表需要包括附件的客户信息资料，例如：户的企业性质、经营时间，最新财务报表，客户银行资信证明和其主要客户的名单

3、。销售部客户经理填写->销售经果才务部财务经理检宝洁公司一中国/分销商核心工作流程信用控制员在Q输入： JE +宝洁公司一中国/分销商核心工作流裕与审产吕供应部信用控制员销售经理会计宝洁公司一中国/分销商核心工作流程客人力资总经源部 理信用控制员销售经理宝洁公司-全球经销商核心工作程序应付帐款要素:宝洁公司一中国/分销商核心工作流程宝洁公司一中国/分销商核心工作流程说谓公司一中国卒分销商核心工作流程输出:步骤: 洁27、产品供管理系人力资总经理MEASURES1输出:新的宝洁公司-全球经销商核心工作程序I输入业务及财务、输出公'口公司1才宠"跳曲IS晨1呢1者借助财务报

4、表对昭经黄日标来回廊经芮业绩输入:产品供应人力资总经理、输入:管理系财务部销售部统部源部财务分析客户业务发展财务员销售经理宝洁公司一中国/分销商核心工作流程方法:客输入:I销售部I部部输出:管理系统人力资源户法律部客户服务部经理财务分析员销售部经理管理系统部经理人力资源部经理法律部经理如何增加资本收益率资本收益率=利润率X周转率（净利润/销售收入）X销售收入X资本例如:销售收入100500产品成本97485送货成本1511利润_J_9_禾I润率1%1.8%根据上表，增加资本收益率，我们需要增加利润率和周转率财务报表愉容资产负债表资产=负债+所有者权益资产负债目前目前现金和可变变现资金应付帐款应

5、收帐款存货长期负债财产/厂房/设备建筑物和在建工程所有者权益固定设备投入资本未分配利润损益表收入-费用=净利润收入成本和费用一销售成本经营/管理和其它费用一折旧一所得税净利润分析报告月份销量资本收血率应收帐款回收期利润率速动比率资本负债率Jan-96Feb-96Mar资应收利速资本帐款润动本月销收回收率比负份量血期率债率率Jan-97Feb-97Ma-96Apr-96May-96Jun-96Jul-96Aug-96r-97Apr-97May-97Jun-97Ju1l-97Aug-97Sep-96Oct-96Nov-96Dec-96199680MM5%150.10%SeP97Oct-97Nov-

6、97Dec-971997100MM6%120.12%年销量资本收益率应收帐款回收期利润率速动比率资本负债率同行业资本收益率同行业禾润率19805%150.1010%1%96MM%10190M6%120.1210%1%97M%9812Ta0M7%100.20rgM%10%3et差201%20.08距MM%宝洁公司一中国/分销商核心T作流程矩义:宝洁公司一中国/分销商核心工作流程宝洁分销售客户品加入：管理系人力资财务部销售部笈1、水平分析缺部源部.产去律部1F1输出：1)财务分析员行动计划填表日期：年月日衡量指标衡量差距下，时间负责人销售客户服务经理财务经理销售经理管理系统经理人事经理法律部经理四

7、项总控目标- 交易的授权- 交易的记录- 资产的合理保护- 帐面资产与实际资产的对照财务会计核心运作流程支持性文件某某宝洁经营部应收帐款标准流程（样本）责任人：IDS标准操作流程手册编写人：批准人：日期：代码：目的：明确业务员，邮纳，电脑操作员在向客户收款时各自的职责，以便系统数据能及时，准确和真实地么映客户应收款情况并能够及时准确提供信息，有效地控制客户信用状况。原则：1 .IDS系统以销售人员下订单，仓库发出商品，根据签收回单做发货报告确定销售实现，并记录客户应收帐款。2 .分销商财务以收到客户货款和月末开出增值税发票计算销售收入，应收帐款作附助记录。3 .业务员收到客户货款交分销商财务部

8、，财务部单独编制宝洁产品收款报告。4 .财务部负责核对电脑应收帐款数据与原始单据一致。运作流程运作划、节电脑操作运作人员时间（根据具体情况而定）1操作员打印出销货清单后把财务联留卜，其余联分别交相应的人员。操作员仓管员仓库发货后2操作员等收到仓库的发货报告过帐后，会计再把过完帐后的销货清单登记在相应的客户应收帐款明细记录本上。操作员会计每天3业务员把需开增值税发票的销货清单交开票员开票。会计精务员随时4必要时业务员可从电脑里获取其负责客户应收款和信用状况报表。AR应收款帐龄分期报表操作员业务员随时5每天上午财务从收款台处获得今日收款报告（见附件1）会计财务经理出纳上午9:00对于由于月末结帐挂

9、帐后的业务员6收款，则由相就此的业务员负责填写收款报告，交出纳盖会计章，由出纳转交财务。财务经理7财务手工冲销应收明细记录，同时把收款报告交操作员进入电脑冲销应收帐款。AR现金收据输入及过帐会计操作员10:00-11.308操作员打印每日销售日记帐和每日收款报告进行对帐。SO每日销售日记帐操作员下午16:309周末对帐：操作员从电月由中打出客户应收帐龄分期报表，与业务员手工明细帐对帐，并查找原因如肩并非异立即查找原因并及时调整。AR应收款帐龄分期报表业务经理操作员会计周末10月末对帐：操作员计算平均RRA（见附件2）操作员月末职责:1 .操作员：登记应收帐款明细记录并提供客户应收帐龄分期报表对

10、帐，计算应收帐款记录准度（RRA。2 .业务员：负责客户收款并填写收款报告，及时做冲销应收款的记录并跟踪客户应收末收帐款。应收帐目管理员：管理应收帐款帐户，及时把收款报告交给操作员更新电脑中数据。某某宝洁经营部预收款（样本）责任人：编写人：批准人：IDS标准操作流程手册日期：代码：目的：明确业务员、收款员、出纳、电脑操作员在向客户预收款时各自的职责，以便系统数据能及时准确和真实地反映客户应收款情况并能够及时准确提供信息，有效地控制客户信用状况。原则：1 .IDS系统以销售人员下订单，仓库发出商品，根据发货报告确定销售实现，并记录客户应收帐款。2 .分销商财务以：1收到客户货款计算销售收入，应收

11、帐款作附助记录。2当有预收款时，马上挂帐在收款报告上列明这张销售单还没有发货。3这张销售单发货后，立即冲回挂帐在收款报告上列明这笔挂帐已经冲销完毕。3 .业务员收到客户货款交分销商财务部，财务部单独编制宝洁产品收款报告。4 .财务部负责核对电脑应收帐款数据与原始单据一致。运作流程运作划、节电脑操作运作人员时间（根据具体情况定）1业务员负责收款，收款后将货款交收款台。业务员收款员随时2收款台每日收款汇总并核对无误后交会计填写每日收款汇总。会计将收款汇会计出纳9:00总交操作员输入电脑，并冲销应收款帐。（如果有预收款，请挂帐）。3操作员冲销电脑里客户的应收帐并作预收款的记录。AR现金收据输入及过帐

12、操作员10:00-11:304操作员打印每日销售日记帐报表与每日蛋款报告进行对帐。SO每日销售日记帐操作员会计下午16:305会计收到仓库通知，该销售单已经发货，冲销此笔挂收，并在收款报告汇总上列明。会计6把该笔帐冲销入帐。操作员随时7月末对帐：操作员按业务经理选择的客户从电脑冲打出指定客户应收帐龄分期报表，与业务员的手工AR应收款帐龄分期报表会计月末明细帐对帐，并查找原因如肩差异即查找原因并及时调整。信用额建立及信用控制标准流程目的：有效地建立和控制客户信用额，支持销售业务发展同时降低赊销风险。原则：1 .对于所有赊销供货百货商店、超级商场在IDS系统建立信用额。2 .百货商店和超级商场客户

13、信用额3个月修正一次。3 .客户信用额必须得到财务经理以及相关经理的批准。4 .客户信用额根据以下方式计算得出。计算依据：一一客户过去三个月销售量。客户赊销天数。（付款天数+平均送货天数）信用系统（客户付款表现以及销售人员意见）建议公式：信用额=客户过去3个月销售/90天x赊销天数x信用系数（计算表见附件）客户信用最大风险值=信用额x风险系数（过去3个月中最高月销量/过往3个月平均月销量）程序：信用额建立：1. 每季度末（财务结帐那天），财务部回顾客户销售及付款状况，编制客户信用额计算表，交销售代表。2. .销售代表安照客户实际财务及业务发展状况，提供调整系数交财务部。3. 财务部计算客户季度

14、最新信用额及客户信用最大风险值交经理批准。4. 操作员调整修改IDS客户信用额。信用额的临时调整：1 .财务部或销售代表根据客户付款或销售申请减少或增加客户信用额（申请表见附件）2 .申请表交直接经理和经理批准交电脑操作员调整IDS客户信用额。信用额建立流程运作划、节电脑操作运作人员时间1财务会计回顾客户销售及付款状况，提供信用调整系数，交财财务会计每季度末务经理。2销售代表按照客户实际业务发展状况，提供销售增长系数交分销商经理。销售代表每季度末3财务经理和分销商经理共同确认客户季度最新信用额。财务经理/分销商经理每季度末4操作员调整修改IDS客户信用额。操作员每季度末搁置订单释放流程运作划、

15、节电脑操作运作人员时间1操作员开销售单时，发现有信用问题订单，进行定单搁置，打印出搁置定单报表。SO输入该销售单时出现警告操作员随时2分销同经理收到搁置定单报表后向财务出纳和销售代表询问操作员财务人员销售代上午10:30/下午是否已收到该客户的货款。表15:303若已收货款并且已收货款大于忽略此警告，继操作员/分销商得到收款员信用差额，分销商经理同意释续打印此销售经理/财务人员的肯定答复放。如否，分销商经理与负责单/信用控制系后该客户的销售代表联系并决定统：选择搁置此释放或取消该订单。订单/信用控制系统：打印搁置订单报表信用额建立及信用控制标准流程4销售代表如果需要释放此订单，需向经理陈述理由

16、，并填写收款保证写操作员/销售代表/分销商经理得到收款员的否定答复后5财务经理在同意释放的订单旁签批，并把搁置报表与收款保证书给分销商经理，分销商经理同意签字后，将收款保证书留财务出纳处，搁置订单报表交给操作员。操作员/财务经理/分销商经理同意签字后马上6操作员释放/取消此订单。信用额控制系统选择释放So：打印此订单/SO:取消此订单操作员7销售代表确认订单处理结果，并通知客户。销售代表每日上/下班刖8财务出纳督促销售代表收回写了付款保证书的货款。财务人员销售人员随时9如客户生意需要改变信用额，销售代表填写信用更改表，交分销商经理及财务经理。销售代表/经理/财务人员10分销商经理及财务经理根据

17、客户以往付款表现和生意发展需要确认信用额并签字，交操作员。系统管理员销售代表11操作员更改信用额。操作员订单释放的原则:1.每天根据客户的有效信用额及时释放客户的订单是客户财务主管的重要职责。为了准确的释放客户被扣订单有效地帮助销售代表及时开展他们的分销工作，为公司减产风险，同时创造更多利益。订单释放必须控制在客户最大风险值之内，并遵从以下原则：被扣单原因相应措施1.客户没有偿还能力取消订单2.由于业务发展或新产品推出得到后关销商售及财务经理批准，释放订单。3.客户不能按照付款期支付货款销售代表书面提交客户付款计划书，并转交财务主管跟踪，保证客户按时付款。如客户/、覆行上次订单所交付款计划，则

18、不能释放当次订单。职责：财务部客户主管：掌握客户付款表现，及时准确将客户赊销状况的信息反馈给销售人员，及时采取措施跟踪解决付款有问题的客户，防止客户坏帐出现。销售代表：满足客户业务发展需要，同时保证客户健康付款状况，跟踪解决客户付款问题，及时将客户有关业务、财务信息反馈给财务部。批发:手工订单流程运作划、节电脑操作运作人员时间1销售代表卜订单，经财务经理与分销商经理审核后签名放行。销售代表财务经理分销商经理随时2销售代表把经批准的订单交与操作员输入系统，并做发货处理。操作员销售代表随时某某宝洁经营部应收帐的责任人：编写人：批准人：为部对帐流程（样本）IDS标准操作流程手册日期：编码：目的：明确

19、业务员，操作员和应收帐目管理在记录和冲销客户应收款流程中的职责，确保IDS系统和分销商手工帐记录都准确无误。原则：1 .两套系统均应以发货就记录应收帐。2 .手工帐系统应该建立宝洁IDS系统的销售清单号码3 .对帐的时间点双方必须统一。4 .数据有出入，双方均有责任查找原因，直到对准为止运作划、节电脑操作运作人员时间（根据具体情况而定）1每天收款，DSR等现金及其它票据财务经理随时交收款台，收款台复核后，将现会计金交内部银行，将支票，汇票等交出纳。出纳等银行兑现后，交出纳到会计处。2财务会计作收款报告汇总后把报会计9:00告交给IDS系统管理员。3操作员根据报告进行当天收款输IDS:AR操作员

20、10:00-11:00入。4操作员打印当天收款报表。IDS:AR每日销售日记帐报表操作员5操作员把它与每日收款报告进行对帐。操作员6周末对帐：操作员从电脑中打出客户应收帐龄分期报表，与会计手工明细帐对帐，与，并查找原因如肩差异即查找原因并及时调整，并计算应收帐款记录准度（RRA交业务经理见（附件2）。IDS:AR应收帐款帐龄叱业务经理操作员周末7月末对帐，操作员计算应收帐记录准度（RRA的平均值。操作员月末8月末：操作员打印超期欠款明细表计算超额欠款占销售额比率（OverdueRate）（见附件3）。操作员月末某某百货集团公司宝洁经营部应付帐款流程（样本）责任人：编写人：批准人：IDS标准操作

21、流程手册日期：编码：目的：根据收日期，金额，及时支付宝洁货款，保证14天付款获取宝洁3%寸款折扣及由调整订货量而取得的折扣原则：1 .客户向宝洁公司订货，当客户收到货物，将产品签收单交到操作员处确认，即记录应付宝洁货款。2 .客户获得付款折扣，在付款时根据宝洁提供发票，在电脑作折扣记录处理。3 .财务员负责将已付款的单据并连同付款报告转交电脑操作员，更新应付款。4 .操作员负责复核电脑应付帐款与分销商财务帐目一致。运作流程运作划、节电脑操作运作人员时间（根据具体情况而定）1IDSS向宝洁下定单，得到宝洁的定单确认后，IDSS马上修改定单的成本。（注：如选择“B”价格忽略修改流程）。产填写调整表

22、，月末交财务会计。操作员随时2财务会计每月末，根据IDSS填写的成本调整表调整销售成本。会计月末3仓管员把宝洁签收单汇总表交给操作员。仓管员操作员收货后一小时4在电脑中记录收货。PO:收货操作员同时5仓管员把签收单（财务联）交给会计及出纳。仓管员会计，出纳同时6出纳收到宝洁发票后，将发票和宝洁签收单相对应，确认付款折扣后，填写付款报告，并记帐。（因为是即时付款折扣发票，可直接承认折扣。）会计出纳同时7如不能满足14天付款，宝洁公司将于每月末将多付的折扣重新开出发票，分销商收到发货票后复核是否是损失的折扣，确认无误后，经分AP/凭证付款输入会计出纳每月初销商经理批准，操作员打印出“打印及过帐采购单收据”报表交会计。会计单独做付款报告，（根据其中的宝洁计算机号码及分销商计算机号码，在备注中注明多少天付款），如CIP不能满足5天，则由宝洁公司开具发票，分销商收到发货票后，在IDS系统中做CreditMeno并记帐。并把付款报告交操作员冲销付款。分销商经理操作员8财务会计记帐后把付款报告交财务经理交出纳付款。会计出纳下午2:009出纳付款后