出纳最经常接触的原始凭证

1、精选优质文档-倾情为你奉上· 出纳最经常接触的原始凭证1.工资表  工资表是各单位按月向职工支付工资的原始凭证。  2.报销单  报销单是各单位内部有关人员为单位购买零星物品，接受外单位或个人的劳务或服务而办理报销业务，以及单位职工报销医药费、托补费等使用的单据。  3.借款收据  一般适用于单位内部所属机构为购买零星办公用品，或职工因公出差等原因向出纳员借款时的凭证。  4.领款收据  领款收据是本单位职工各单位领取各种非工资性奖金、津贴、补贴、劳务费和其他各种现金款项及其他单位或个人向本单位领取劳务费、服务费时

2、填制的，作为付款凭证的凭证。  5.差旅费借款、报销单  出差人员预先借差旅费可以使用差旅费借款结算单作为原始凭证。· 出纳办理汇兑业务注意事项汇出行受理汇兑委托业务后，要对企业的汇兑凭证进行审查。其审查内容主要有：  1、汇兑凭证填写的各项内容是否齐全、正确。  2、汇款人账户是否有足够支付的金额。  3、汇款人的印章是否与预留银行的印鉴相符合。  其中审查重点在第2项。  审查无误后，银行会给企业签发“汇款回单”表明银行已受理汇款委托。剩下的工作，就是汇入行收到汇款后，向收款企业办理支付手续。同时支付结算办法又

3、对下列特殊情形作了特殊规定：  1.若收款人需要委托他人向汇入银行支取款项的，应在取款通知上签章，注明本人身份证件名称、号码、发证机关和“代理”字样以及代理人名称。  代理人取款时，也应在取款通知上签章，注明其身份证件名称、号码及发证机关，并同时交验代理人和被代理人的身份证件。  2.若收款人转账支付的，应由原收款人向银行填制支款凭证，并由本人交验其身份证件办理支付手续。但该账户的款项只能转入单位或个体工商户的存款账户，严禁转入储蓄和信用卡账户。  3.汇款人在款项尚未汇出汇出行时，可以申请撤销汇兑。在申请撤销时，汇款人应出具正式函件或本人身份证件及原信

4、、电汇回单。  4.汇款人在款项已经汇出汇出行时，可以申请退汇。汇款人办理退汇时，对在汇入银行开立账户的收款人，必须达成一致退汇意见，否则银行不办理退汇手续。  对在汇入行开立存款账户的收款人，汇款人申请退汇时，必须出具正式函件或本人身份证件及原信、电汇回单，由汇出行通知汇入行，经汇入行核实汇款确未支付，并将款项退回汇出行时，方可办理退汇，否则，不得办理退汇。  汇入银行在已收款人拒绝接受汇款时，立即办理退汇；汇入银行已向收款人发出取款通知，经过2个月无法支付的汇款，应主动办理退汇。 出纳的结账、对账工作 出纳日常的结账、对账工作主要包括以下内容：1.每

5、日（1）结账。在每日业务终了时，应结出现金日记账及银行存款日记账的本日余额。在分设“收入日记账”和“支出日记账”的情况下，在每日终了按规定登记入账后，应结出当日收入合计数和当日支出合计数，然后将支出日记账中当日支出合计数记入收入日记账中的当日支出合计栏内，在此基础上再结出当日账面余额。（2）对账。每天下班前，盘点库存现金的实有数，与现金日记账的当日余额核对看是否相符，如果不符应查找原因并及时做出处理。2.月末（1）对账。月末将日记账与相关收付业务的记账凭证核对，核对的项目主要是：核对凭证；复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符；查对账证金额与方向的一致性，如发现错误应立即更正。月末将现金日

6、记账、银行存款日记账的余额与现金总账、银行存款总账余额核对。月末将银行存款日记账与银行对账单核对，并编制银行存款余额调节表。月末对保管的支票、发票、有价证券、重要结算凭证进行清点，按顺序进行登记核对。（2）结账。现金、银行存款日记账每月结账时，要结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。如果年度终了时，现金、银行存款日记账有余额，要将余额结转下年，并在摘要栏内注明“结转下年”字样；在下一会计年度新建有关会计账户的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。1.在对账、结账后，根据现金日记账、银行存款日记账、其他货币资金明细账、有价证券明细

7、账等核算资料，编制“出纳报告表”。2.将“出纳报告表”中的数字同据以编制出纳报告表的账簿中的有关数字进行核对。3.将“出纳报告表”送主管处审批。出纳人员有哪些权限 根据会计法、会计基础工作规范等财会法规，出纳员具有以下权限： （1）参与货币资金计划定额管理的权力。现金管理制度和银行结算制度是出纳员开展工作必须遵照执行的法规。这些法规，实际上是赋予了出纳员对货币资金管理的职权。例如，为加强现金管理，要求各单位的库存现金必须限制在一定的范围内，多余的要按规定送存银行，这便为银行部门利用社会资金进行有计划放款提供了资金基础。因此，出纳工作不是简单的货币资金的收收付付，不是无足轻重的点点钞票，其工作的

8、意义只有和许多方面的工作联系起来才能体会到。 （2）管好用好货币资金的权力。出纳工作每天和货币资金打交道，单位的一切货币资金往来都与出纳工作紧密相联，货币资金的来龙去脉，周转速度的快慢，出纳员都清清楚楚。因此，提出合理安排利用资金的意见和建议，及时提供货币资金使用与周转信息，也是出纳员义不容辞的责任。出纳员应抛弃被动工作观念，树立主动参与意识，把出纳工作放到整个会计工作、经济管理工作的大范围中，这样，既能增强出纳自身的职业光荣感，又为出纳工作开辟了新的视野。 出纳实务工作有哪些要点 根据会计法、会计基础工作规范等财会法规的规定，出纳人员具有以下职责：按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办

9、理现金收付和银行结算业务；严格审核有关原始凭证，据以编制收、付款凭证，然后根据收、付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额；随时查询银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租、出借银行账户；保证库存现金和各种有价证券的安全与完整；按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务等；出纳人员一般只负责现金日记账和银行存款日记账的登记工作，不得兼管稽核和会计档案保管，不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。出纳的日常工作，主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算等三方面的内容。贷币资金核算包括：办理现金收付；办理银行结算，规范使用支票；登记日记账，保证日清月

10、结；保管库存现金和有价证券；复核收入凭证，办理销售核算；保管有关印章。往来结算包括：建立往来款项的结算业务，建立清算制度，核算其他往来款项，防止坏账损失。工资核算包括：执行工资计划，监督工资使用，核算工资单据，发放工资奖金。渺渺红尘，茫茫人海，没有过早，也没有太晚，遇见的自然是恰逢其时。有人说，这世间的所有相遇，都是久别重逢。惟有父母与子女，是为了别离。父母为自己付出的，永远是百分之百的绵绵恒爱。每当看到满头如雪，弯腰驼背，步履蹒跚的父亲母亲，总会不由自主地想起，他们曾用最纯朴、最勤劳的方式为自己撑起过一片天，现如今却是衰老伴着他们走过一年又一年。于父母眼里，自己就像飘在天空的风筝，无论飞得多高多远，他们也舍不得松开牵挂的那根线。这种深厚的爱，若高山阔海，就算用一辈子的时间，恐怕也回馈不完 .想来那句：你养我长大，我陪你变老，应是最好的报答。记得一首友情的歌，里面那段歌词格外打动人：友情，人人都需要友情，不能孤独，踏上人生的旅程听完，特别想感谢那些出现在自己不同人生阶段的朋友，感谢这一路上你们给予的支持和鼓励。此生何其幸运，能成为彼此的亲密挚友。除了家人，最熟悉我的还有你童年，一起玩耍嬉戏；少年，一起努力学习；青年，互相聆听各自的小秘密；愿中年的彼此，都能好好保重自己；愿我们老的时候还能