仓储费用构成解析

1、第六章 仓储经济分析 q掌握仓储收入、费用的构成q了解仓储企业经济核算指标 第一节 仓储费用构成 q保管费 q折旧费或租赁费 q修理费 q仓库管理人员的工资与福利费 q二次搬运费 q管理费用 q仓储损失 计费单位 q仓储费的价格以t天为基本单位。起点为1t天，不足1t天的按1t天计算。q重量吨和体积吨q1重量吨为1000kgqlm3为l体积吨q仓库面积m2计费其他价格q进出仓搬运费、q装卸费、q翻桩倒垛费、q加工费、q重型机械费、q分拣分票费、q包装费等 中海物流报价方式第二节 仓储业务收入 收入q货物进出库装卸费 q货物存储费 q加工费 q集装箱辅助作业费 q其他收入 仓储费率 q存储费率q

2、进出库装卸搬运费率q其他劳务费率 仓储企业经济核算指标 经济核算的内容 q经营成果的核算 q劳动消耗的核算 q资金的核算 q盈利核算 核算指标 P147148页q仓库单位面积货物量 q账货相符率 q收、发货差错率 q货物保管损失 q货物的自然损耗率 q平均收发货时间 q成本指标 q人平均劳动生产率 1简述仓储收入和仓储费用的主要构成要素。2仓储企业经济核算的有何意义？核算的主要内容是什么？ 习题六财务部分财务部分 ( (一）、一）、20032003年经济活动情况及分析年经济活动情况及分析 ( (二）、二）、20042004年上半年经营活动情况年上半年经营活动情况 ( (一一)2003)2003

3、年经济活动情况及分析年经济活动情况及分析财务部分财务部分12,10816,671总资产总资产5,8349,10037.69%净资产净资产负债负债55.98%20.68%6,2747,5712002年末年末2003年末年末币种：人民币币种：人民币金额单位：万元金额单位：万元4,5633,2661,29712.37%51.82%45.41%6.4资产负债率资产负债率集团公司增加集团公司增加投资投资23852385万元万元( (港币港币22502250万万) )经营业务扩大，相经营业务扩大，相应增加债权债务应增加债权债务注册资本增加注册资本增加23852385万元万元当年实现利润留当年实现利润留存存

4、881881万元万元随着经营规模随着经营规模的扩大，应付帐的扩大，应付帐款也相应增加款也相应增加随着资本金增加，随着资本金增加，资产负债率呈现下资产负债率呈现下降的良好趋势，资降的良好趋势，资产结构趋于合理产结构趋于合理向制度要效益向制度要效益：1.1.应收账款管理规定应收账款管理规定2.2.应收账款管理考核办法应收账款管理考核办法3.3.对对20022002年以前应收账款催收的年以前应收账款催收的奖惩办法奖惩办法 86%86%90.01%90.01%75%75%80%80%85%85%90%90%95%95%200220022003200391917575505060607070808090

5、901001002002200220032003应收账款回收率应收账款回收率应收账款周转天数应收账款周转天数66%66%75.76%75.76%50%50%55%55%60%60%65%65%70%70%75%75%80%80%2002200220032003总资产周转率总资产周转率天天上升上升9.76减少减少16天天上升上升4%偿还建仓借款本金偿还建仓借款本金5,0005,000万港元万港元偿还建仓借款利息偿还建仓借款利息2,5002,500万港元万港元合计合计: :人民币人民币79507950万元万元截止截止20032003年底，占用集团资本金港币年底，占用集团资本金港币5,0005,00

6、0万元、海天暂存人民币万元、海天暂存人民币4,4504,450万元万元海天暂存人民币海天暂存人民币4,4504,450万元，作为集团临时调剂外汇的出处，自万元，作为集团临时调剂外汇的出处，自9797年来集团年来集团公司调用多次，累计调用公司调用多次，累计调用8,4888,488万元人民币万元人民币0303整合增资港币整合增资港币2,2502,250万元，便于上市系列收购非上市相关子公司股权万元，便于上市系列收购非上市相关子公司股权9393年购地拨款年购地拨款2,7502,750万港元万港元9393年建仓借款年建仓借款5,0005,000万港元万港元9898年海天暂存款年海天暂存款4,4504,

7、450万人民币万人民币0303年整合增资年整合增资2,2502,250万港元万港元合计合计: :人民币人民币1505015050万元万元资金使用去向：资金使用去向：资金来源结构：资金来源结构：购地拨款购地拨款整合增资整合增资海天暂存款海天暂存款历年利润留存历年利润留存2,9154,4503,186币种：人民币币种：人民币金额单位：万元金额单位：万元2,385港币资金按汇率港币资金按汇率1：1.06折折算为人民币算为人民币合计：合计：12,936万元万元合计：合计：12,936万元万元3%3%7%7%8%8%16%16%23%23%43%43%海福仓库及改造和写字海福仓库及改造和写字楼建造楼建造

8、5,591万元万元购土地购土地( (含平仓含平仓)2,917)2,917万元万元应收款应收款424424万元万元收购股权及投资收购股权及投资891891万元万元结余资金结余资金1,0981,098万元，用于正常经营资金周转万元，用于正常经营资金周转购生产用固定资产购生产用固定资产( (含运输车辆含运输车辆)2,015)2,015万元万元61761788188140040050050060060070070080080090090010001000200220022003200342.79%69216921859985994000400050005000600060007000700080008

9、000900090002002平均2002平均2003平均2003平均单位：万元单位：万元8.91%8.91%10.25%10.25%8.00%8.00%8.50%8.50%9.00%9.00%9.50%9.50%10.00%10.00%10.50%10.50%200220022003200324%15%净利润净利润股东权益股东权益资产报酬率资产报酬率增长主要因素增长主要因素：1 1、加强业务子公司管理力度，调整和、加强业务子公司管理力度，调整和完善各级领导班子，完善管理机制。完善各级领导班子，完善管理机制。2 2、加大市场招商力度。、加大市场招商力度。3 3、财务加强成本控制。、财务加强成本

10、控制。4 4、集团增加对公司的投资，使经营规、集团增加对公司的投资，使经营规模扩大，利润增加。模扩大，利润增加。 将费将费用预算分用预算分解到各职解到各职能管理部能管理部门，对部门，对部门进行总门进行总额控制。额控制。明确各职明确各职能部门一能部门一把手为费把手为费用管理的用管理的责任人。责任人。 将费将费用控制情用控制情况同利益况同利益挂钩，严挂钩，严格奖惩兑格奖惩兑现。现。20032003年度管理费用年度管理费用计划计划537.32537.32万，实万，实际开支际开支533533万。在营万。在营业收入、利润总额业收入、利润总额均增长均增长5050以上的以上的前提下，管理费用前提下，管理费用

11、仍控制在集团下达仍控制在集团下达的计划内的计划内( (二二)2004)2004年上半年经营活动情况年上半年经营活动情况财务部分财务部分1、上半年经营活动总体情况、上半年经营活动总体情况2,823万元万元5,000万元万元330万元万元470万元万元86%96%77.03%56.67%营业收入营业收入净利润净利润应收账款回收率应收账款回收率2003年年1-6月月2004年年1-6月预计月预计2,177万元万元130万元万元10个点个点5.04%260万元万元273.1万元万元管理费用管理费用050100150200250币种：人民币币种：人民币金额单位：万元金额单位：万元净利润净利润184222

12、3820.65%2003年年1-6月月2004年年1-6月预计月预计 利润增长的主要因素：利润增长的主要因素： 1、仓库出租率提高，上半年平、仓库出租率提高，上半年平均达均达98%以上以上 2、客户结构改善，经营稳定、客户结构改善，经营稳定、利润贡献大的优质客户比重增加利润贡献大的优质客户比重增加 3、海福仓改造后，增加了仓库、海福仓改造后，增加了仓库使用面积使用面积 4、业务结构调整，利润率高的、业务结构调整，利润率高的配送业务量增加配送业务量增加 预计预计2004年完成净利润年完成净利润440万元万元050100150200币种：人民币币种：人民币金额单位：万元金额单位：万元净利润净利润9

13、21707884.78%2003年年1-6月月2004年年1-6月预计月预计 利润增长的主要因素：利润增长的主要因素： 1、增购运输车辆，运力提高，、增购运输车辆，运力提高，业务规模扩大，业务收入相应增加业务规模扩大，业务收入相应增加 2、完善管理制度，加强成本控、完善管理制度，加强成本控制，尤其是对运输过程中的变动成制，尤其是对运输过程中的变动成本采取定比例控制，使经营成本相本采取定比例控制，使经营成本相应得到降低应得到降低 预计预计2004年完成净利润年完成净利润320万元万元020406080100币种：人民币币种：人民币金额单位：万元金额单位：万元净利润净利润289870250%200

14、3年年1-6月月2004年年1-6月预计月预计 利润增长的主要因素：利润增长的主要因素： 1、对中海货代和中海鹏骏业务、对中海货代和中海鹏骏业务和管理进一步整合，业务种类更加和管理进一步整合，业务种类更加齐全，服务能力进一步提升，带动齐全，服务能力进一步提升，带动了业务量的上升了业务量的上升 2、吸收和培养了一批货代业务、吸收和培养了一批货代业务骨干，业务开拓能力进一步加强骨干，业务开拓能力进一步加强 3、通过与海尔公司的合作，获、通过与海尔公司的合作，获得得COSCO公司优惠船价，从而使公司优惠船价，从而使海运成本下降海运成本下降 预计预计2004年完成净利润年完成净利润200万元万元 -2

15、0-100102030币种：人民币币种：人民币金额单位：万元金额单位：万元净利润净利润2003年年1-6月月2004年年1-6月预计月预计科技公司亏损的主要原因：科技公司亏损的主要原因： 1、物流软件从项目开发型转向、物流软件从项目开发型转向商品化开发，增加了大量开发人员，商品化开发，增加了大量开发人员，人力成本上升。人力成本上升。 2、由于产品升级换代，新产品、由于产品升级换代，新产品还未推向市场，而市场营销工作已还未推向市场，而市场营销工作已经开展，增加了前期营销成本经开展，增加了前期营销成本 3、去年未完项目仍在进行开发，、去年未完项目仍在进行开发，项目进度款还未到帐项目进度款还未到帐2

16、004年预计完成净利润年预计完成净利润50万元万元26-20466月月12月月时间时间 币种：人民币币种：人民币 金额单位：万元金额单位：万元10,38848.13%5,000营业收入营业收入50%47090052.22%利润额利润额管理费用管理费用40.78%273.10669.68 一、大力改善客户结构。重点开发对物流服务需求层次较一、大力改善客户结构。重点开发对物流服务需求层次较高、业务量大、经营规范的大客户，并与之建立长期合作高、业务量大、经营规范的大客户，并与之建立长期合作的伙伴关系。的伙伴关系。 二、狠抓财务制度落实。二、狠抓财务制度落实。首先首先监督各业务公司、职能部门监督各业务公司、职能部门严格执行财务制度和规定，落实经营承包责任制；严格执行财务制度和规定，落实经营承包责任制；其次其次严严格成